QUIZ RESUELTO

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ITE NOMBRE CLASE GRUPO No. ESTADO FINANCIERO AL

M CUENTA CUE QUE PERTENECE LA
NTA CUENTA
1 Caja 1- 11 - 110 Estado de Situación Financiera
Activo Disponibl 5
e
1– 12 1205 Estado de Situación Financiera
2 Acciones
Activo -Inversiones
Bancos nacionales 2– 21 Estado de Situación Financiera
3 210
Pasivo -obligaciones 5
financieras
Aportes sociales 3– 31 – Estado de Situación Financiera
4 311
Patrimoni capital social 5
o
2– 22 – Estado de Situación Financiera
5 Proveedore
Pasivo 2205
s-
Nacionales proveedores
1– 16 – 1630 Estado de Situación Financiera
6 Know How
Activo Intangibles
De mercancías 6– 62- Estado de ganancias o pérdidas
7 620
Ventas Compras 5
Gastos 5– 51 – Estado de ganancias o pérdidas
8
de Gastos Operacionale 5105
person s de
al administració
n
Arrendamientos 4– 42- Estado de ganancias o pérdidas
9 422
Ingresos No 0
operacionale
s
5– 51 - Estado de ganancias o pérdidas
10 Ingresos -
Gastos Operacionale 5110
Honorarios
s de
honorario administració
s n
 De acuerdo con el ejemplo dado y teniendo en cuenta su investigación anterior, por favor responda lo siguiente:

Defina de manera simple y con sus propias palabras: ¿qué es un Activo, un Pasivo y un Patrimonio?
Activo: Son los bienes y derechos de los que dispone una empresa, pudiendo ser un mueble
Una construcción, equipos informativos o derechos de cobro por servicios prestados o venta de bienes a clientes.
Pasivo: representa las deudas y obligaciones con las que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar
su crédito, son deudas que se tienen en el presente pero que se contraen en el pasado.
Patrimonio: Bienes, derechos y obligaciones de una persona grupo o empresa cuenta para lograr sus objetivos;
como los recursos y el uso que se le dan a estos.

Según el esquema ¿Cómo se financia un activo?

Se debe financiar con créditos a largo plazo las necesidades permanentes de una empresa, financiar un activo
Fijo a corto plazo en la mayoría de los casos resulta un error financiero que se suele pagar caro.

Usando un poco la lógica, si decimos que el Activo es el 100 %. ¿Qué porcentaje del activo de esa empresa
estará financiado con deudas a terceros y cuál porcentaje con capital propio? ¿Qué concluye al respecto?

Ingresos $20.000.000

Costos –$10.000.000

Utilidad o Ganancia bruta $10.000.000

Gastos –$5.000.000

Utilidad neta o Resultado del Ejercicio $5.000.000

De acuerdo con el ejemplo dado y teniendo en cuenta su investigación anterior, por favor responda lo siguiente:

i. Defina de manera simple y con sus propias palabras, ¿qué son los Ingresos, los Costos y los Gastos?
ii. Según el esquema, ¿que es el Resultado del Ejercicio?
iii. Si observamos que las ventas corresponden al 100 %, ¿qué porcentaje de la empresa se va en Costos, qué
porcentaje va en Gastos y cuál sería el porcentaje final de ganancia del restaurante? ¿Qué concluye al respecto?

CUENTAS CONTABLES

a. En este punto, por favor complete el nombre de los elementos que componen la siguiente Cuenta T:
b. Por favor complete el siguiente cuadro con las palabras Débito o Crédito, según sea el caso:

Cuando nacen Cuando aumentan Cuando

su naturaleza es: van al: disminuyen van al:
(Escoja Débito o Crédito) (Escoja Débito o Crédito) (Escoja Débito o Crédito)

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONI
O
INGRESOS

COSTOS

GASTOS

c. Entendida la naturaleza de las cuentas, por favor analizar el ejercicio realizado en el esquema, más
exactamente el del punto A y responder lo siguiente:

i. Si la caja, al iniciar el código con el dígito No. 1 está indicando que es un Activo, entonces ¿qué situación
pudo haber ocurrido con los $20.000.000 de pesos para que este monto haya quedado en el Debe?
ii. ¿Qué situación pudo haber ocurrido para que los $10.000.000 de pesos estén en el Haber?
iii. ¿De dónde salen los $5.000.000 del Saldo?

d. Por favor realice los siguientes ejercicios de cuentas T:

i. Una empresa tiene una deuda de $25.000.000 de pesos con sus proveedores, pero el dueño decide realizar un
abono de $15.000.000 de pesos. Por favor complete la cuenta T con su respectivo saldo.
ii. Un negocio tiene al Socio No. 1 que aportó inicialmente un monto de $30.000.000 de pesos y también tiene un
Socio No.2 que invirtió un valor de $5.000.000 de pesos. Por favor complete la cuenta T del esquema planteado,
con su respectivo saldo.

iii. Una empresa comercializadora de zapatos realizó ventas a crédito por un valor de $20.000.000 de pesos. Por
favor complete la cuenta T del esquema planteado, con su respectivo saldo.

iv. Una empresa comercializadora de zapatos compró mercancía a crédito por un valor de $25.000.000 de pesos.
Por favor complete la cuenta T del esquema planteado, con su respectivo saldo.
 v. Una empresa comercializadora de zapatos paga de arriendo $500.000 pesos. Por favor complete la cuenta T
del esquema planteado con su respectivo saldo.

e. ¿Recuerda la partida doble?

La regla de la partida doble define que: en cada asiento contable intervienen, al menos, dos cuentas contables,
una por el debe y otra por el haber. La suma de las partidas registradas en el debe, debe coincidir con la
suma de las partidas registradas en el haber (Reviso Soluciones Cloud SL, 2020).

Es hora de practicar este principio con las cuentas T del punto d y el enunciado quedaría así: una empresa
comercializadora de zapatos fue constituida por dos socios; el socio mayoritario aportó $30.000.000 de pesos y el otro
socio aportó $5.000.000 de pesos, dinero que fue consignado en el banco.

Posteriormente, ambos compraron mercancía a crédito por $25.000.000 de pesos, pero dentro del mismo período de
tiempo, el último socio tomó la decisión de retirarse del negocio, por tanto, la empresa sacó
$5.000.000 de pesos del banco para pagarle la cantidad invertida y no vender esa parte a un tercero, quedando así un
único socio.

En el mismo período de tiempo, el dueño decide realizar un abono a sus proveedores de $15.000.000 de pesos. En cuanto
a las ventas, estas fueron de $20.000.000 y todas fueron hechas a crédito; adicionalmente, paga de arriendo $500.000
pesos.

Por favor, complete las cuentas T y tenga en cuenta que, al final, tanto el Saldo del Debe como el Saldo del Haber, deben
ser iguales.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

a. Por favor realice el Estado de Situación Financiera con los siguientes datos: 2205

proveedores nacionales $10.000.000

1110 bancos $14.500.000
1105 caja $5.500.000
3115 aportes sociales $30.000.000
1305 clientes $20.000.000

b. Si la ecuación patrimonial es Activo = Pasivo + Patrimonio, entonces ¿de cuánto será el Patrimonio? si el Activo
es de $50.000.000 y el Pasivo es de $35.000.000.

ESTADO DE RESULTADOS

La estructura del Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias, varía dependiendo del tipo de empresa; por ejemplo, si es
de servicios, producción o comercio, aunque a pesar de las diferencias que se puedan presentar en dicha estructura, su
objetivo es el de hallar el resultado final del ejercicio, ya sea una utilidad o pérdida, partiendo así desde los ingresos y
restándole a ese valor, tanto los costos, como los gastos.

Suponga que debe elaborar un Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias para una empresa que comercializa
zapatos, es decir, compra los zapatos para posteriormente venderlos, no los fabrica y le brindan los siguientes datos:

Vendió 100 unidades a $200.000 pesos; dichas unidades las compró a $100.000; la empresa no recibe otro tipo de
ingresos y tiene unos gastos de administración de $500.000 pesos, de distribución $3.000.000 y otros gastos de
$2.000.000 y los impuestos son del 32 %. Utilice la estructura propuesta del Estado de Resultados o de Pérdidas y
Ganancias (abajo), e informe cuál es el valor del Resultado del ejercicio, que finalmente corresponde a la utilidad o
pérdida final que obtiene la empresa, después de haber deducido todos sus gastos, costos e impuestos.

Ingreso de actividades ordinarias

+ Otros ingresos

Costos de ventas

= Ganancia bruta

Gastos de distribución

Gastos de administración

Otros gastos

= Ganancias antes de impuestos

Resultado por impuesto a las ganancias

= Resultado del ejercicio

Fuente Tabla Estado de Resultados: Tomado de Varón, L. (13 de octubre de2017). Formas de presentación del
estado de resultados. Gerencie.com. Recuperado de: https://www.gerencie.com/formas-de-presentacion- del-estado-de-
resultados.html
FLUJOS DE CAJA

Es un informe financiero, que presenta con detalle los flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa, en un determinad

Dentro de los ingresos podemos tener:

Ingresos por ventas, cobro de deudas, alquileres, cobros de préstamos, intereses, todo aquello que nos genere ingreso de dinero a la em

Dentro de los egresos podemos tener:

Pagos de facturas, impuestos, salarios, préstamos solicitados, intereses, amortizaciones, servicios públicos etc., todo lo que genere salid

La diferencia entre los ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo neto; por lo tanto, constituye un importante indicador de

a. A continuación, se le presenta un esquema sencillo del flujo de caja de la empresa XYZ; una vez analice los ítems y los meses que se
Fuente: https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-importancia-en-la-toma- de-decisiones

b. ¿Qué conclusiones saca de este ejercicio? Por favor socialice la respuesta.

CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO Y DE PAGO

 Capacidad de pago: es la cantidad de dinero que una persona natural o jurídica tiene disponible después de pagar
sus costos y gastos; generalmente se expresa en pesos de forma mensual. Por ejemplo, si un individuo gana
mensualmente $1.000.000 y sus gastos son de $800.000, tendría para endeudarse en un pago que no supere los
$200.000 restantes.
 Capacidad de endeudamiento: es la cantidad máxima en la que una persona natural o jurídica puede llegar a
endeudarse y solventarse sin tener problemas financieros; generalmente expresada en porcentaje. Por ejemplo,
podemos calcular la capacidad de endeudamiento con una sencilla fórmula:

PASIVO ACTUAL + NUEVO CRÉDITO x 100 %

ACTIVO TOTAL

Pasivo actual: son todas las deudas que tiene en la actualidad. Nuevo
crédito: valor del crédito que está solicitando.
Activo total: es todo lo que posee (casa, vehículo, negocio, electrodomésticos, etc.).

El resultado se multiplica por 100 % y el valor no puede superar por el 30 %, (sin embargo, cada entidad microfinanciera
determinará el porcentaje de endeudamiento de sus clientes).

A continuación, realizará un pequeño ejercicio donde usted, apreciado aprendiz, determinará la capacidad de
endeudamiento y la capacidad de pago del señor Juan utilizando la fórmula anteriormente expuesta. Suponga que la
microfinanciera no acepta un endeudamiento superior al 70 % para otorgar un nuevo crédito.

Ejercicio:
Don Juan Pérez es un microempresario propietario de un pequeño negocio de Líchigo; él considera que su negocio tiene
un valor total de $15.000.000 de pesos. Actualmente tiene un crédito con una entidad microfinanciera, el cual viene
pagando ya hace un año de manera cumplida y cuya cuota mensual es de
$300.000 pesos; en estos momentos adeuda $3.000.000 pesos, pero desea ampliar un poco más su negocio, por lo que
solicita a la misma microfinanciera, un nuevo crédito por valor de $10.000.000. Don Juan también posee un vehículo de
su propiedad, lo utiliza para su negocio y tiene un valor comercial de $12.000.000; además la estantería,
electrodomésticos y otros activos de su microempresa suman $15.000.000 de pesos.
Por otra parte, usted ha realizado los cálculos de la cuota del nuevo préstamo con el plazo que don Juan desea y esta
quedaría en $600.000. La capacidad de pago del cliente en el estudio de su primer crédito era de
$800.000; de ese valor no está descontada la cuota del primer crédito, suponiendo que su capacidad de pago sigue siendo la
misma sin descontar las cuotas; por favor responda:

 ¿Cuál sería su capacidad de pago actual? ¿El cliente podría responder por la nueva cuota?
 ¿Cuál es la capacidad de endeudamiento del cliente?
 ¿Es viable el microcrédito?
 Suponiendo que no es viable, verifique de nuevo si se le podría dar alguna solución al cliente o si
definitivamente no se puede hacer nada.
 Socialice la respuesta con su grupo y la guía de su instructor.

Nota. La capacidad de pago final no incluye el valor de la cuota del nuevo crédito, pero esa capacidad de pago determina si
el cliente puede cubrir esa cuota.
Tenga presente que en el microcrédito no se tienen en cuenta los valores que el cliente supone, sino lo que el analista
observa.

2. Ejercicio de apropiación – Ejercicio

a. De acuerdo con lo investigado, si usted tuviera la oportunidad de crear una empresa. ¿Qué tipo de empresa
constituiría y por qué? Por favor aporte un ejemplo donde se observen las características del tipo de empresa
elegida y como se haría su constitución.

b. Revise las diferentes respuestas obtenidas con su GAES, seleccione un trabajo y, posteriormente, socialice esa
evidencia con el grupo.

c. Con la información obtenida, escoja un pequeño negocio de su barrio y realice un flujo de caja de por lo menos
dos meses.

d. Proponga un caso, puede ser real o no, de un microempresario, para que usted determine su capacidad de
endeudamiento utilizando la fórmula expuesta. Si el caso no es real (deberá colocar como mínimo 10 activos
(describirlos), 1 pasivo y el valor a solicitar es de $7.000.000).

e. Si el caso es real no tendrá ninguna condición, solo las reales (deberá informar todos los datos como: nombre
completo del microempresario, dirección, negocio y describir todos los activos y pasivos que posee). Si el
cliente no piensa solicitar próximamente un crédito, puede tomar un valor a solicitar de
$7.000.000.

f. En estos momentos, comprende cómo se buscan los códigos en el PUC, cómo se realizan las cuentas T y su
relación con la partida doble; por lo tanto, por favor complete los siguientes asientos contables de acuerdo con
las diferentes situaciones planteadas de la empresa “Happiness Company S.A.S”, para el 31 de diciembre
del 2020.

 La empresa debe cancelar unos honorarios de $750.000 y decide retirarlos del banco para realizar el pago:
 CÓDIG CUEN DEBE HABER
O TA
11 Disponible

1110 Bancos

51 Operacionales de administración

5110 Honorarios

 Un socio ingresa a la empresa con un aporte de $3.000.000 en un cheque y la primera acción que se
realiza es colocar ese cheque en la Caja:

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

 Se compra mercancía por un valor de $5.000.000, de los cuales el 70 % se compró a crédito y el 30 %

restante de contado:

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

 Se vende mercancía por un valor de $15.000.000, de los cuales el 40 % se vendió de contado y el 60 % a

crédito:

CÓDIG CUENT DE HABER

O A BE
 Gira un cheque de $13.000.000 para pagar Gastos de personal:

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

 Entra a la empresa dinero de un cliente que debía $1.200.000:

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

 La empresa le paga a un proveedor el valor de $2.900.000:

CÓDIG CUENT DE HABER

O A BE
 Sumas iguales

g. A continuación, observará una lista de cuentas con su respectivo valor de la empresa “Resiliencia”; por favor
ordenarlas dentro de las tablas de Estado de Situación Financiera o Balance y del Estado de Resultados o de
Pérdidas y Ganancias que se encuentran en la parte de abajo.

Para realizar el Estado de la situación financiera, se puede ayudar con el siguiente ejemplo de la
Superintendencia de sociedades: https://n9.cl/lygkh

Nota. Por favor tenga en cuenta que dentro del activo se encuentra el Activo corriente y el No Corriente, y que
dentro del Pasivo también existen las subdivisiones de Pasivo Corriente y No Corriente; además que la
depreciación, al igual que la provisión, van restando.

Listado de cuentas:
 Clientes $3.000.000.
 Caja $300.000.
 Aportes sociales $43.000.000.
 Ventas (Ingresos operacionales): $10.000.000.
 Obligaciones financieras de largo plazo $6.600.000.
 Ingresos Financieros: $59.477.
 Reservas $400.000.
 Resultado del ejercicio $1.750.000.
 Impuestos por pagar $2.000.000.
 Gastos Financieros $200.000.
 Certificados (Inversiones) $1.000.000.
 Cuentas por pagar (Proveedores) $2.000.000.
 Obligaciones laborales $4.000.000.
 Equipo de oficina $2.000.000.
 Depreciación acumulada, equipo computación y comunicación $600.000.
 Gastos de venta $2.000.000.
 Cuentas de ahorro $750.000.
 Equipo computación y comunicación $5.000.000.
 Provisión (cuentas por cobrar) $300.000.
 Gastos pagados por anticipado $500.000.
 Terreno $5.000.000.
 Gastos de administración: $1.000.000.
 Inventarios $5.000.000.
 Edificio $27.000.000.
 Intereses por cobrar $500.000.
  Costo de ventas $4.000.000.
 Aportes en sociedades (Inversiones) $11.600.000.
 Depreciación acumulada equipo de oficina $1.000.000.
 Impuesto a la renta es de 32 %.
 Reserva legal del 10 %.

Estado de Situación Financiera (Llenar tabla con las cuentas):

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO $
CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO $
CORRIENTE
 TOTAL $
ACTIVO

PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO $
CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO $
CORRIENTE

TOTAL PASIVO $

PATRIMONIO

TOTAL $
PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $

Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias:

Utilidad bruta $

Gastos operacionales

$
 $

Utilidad operacional $

Otros ingresos - egresos

Resultado antes de impuestos $

Utilidad líquida $

Utilidad neta o Resultado $

del ejercicio

3. Entregue la evidencia, a través del espacio disponible en la plataforma.

Control de documento:

Nombre Fecha
Alba Lucero Beltrán Sarmiento
Noviembre 2020
Vilma Andrea Baracaldo Neira.
Autor(es) Luis Fernando Botero Mendoza Febrero de 2021

Rafael Neftalí Lizcano Reyes Febrero de 2021

Ana Catalina Córdoba Sus Marzo de 2021