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Planificación Interna de Trabajo
Planificación Interna de Trabajo
Planificación Interna de Trabajo
Licenciatura en Contaduría
9No Semestre
Tema:
Protocolo de investigación
“Planificación Interna de Trabajo””
Presentan:
Juan Carlos Chávez Piña
Gabriela Nayeli Flores Arias
América Hernandez Garrido.
Nayeli Hernández Hernández
Rodrigo Ignacio Macias Camacho
Omar Reyes León
Giovani Silva Luna
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INTRODUCCIÓN
“Trabajo interno del experto fiscal”
ANÁLISIS PREVIO
1. Conocimiento y Comprensión del Contribuyente
La empresa Make up S.A de C.V. se dedica a la producción de artículos de belleza hechos a base
de ingredientes naturales como el cacao, aloe vera, coco, almendras, etc. ubicada en tierra blanca
en el municipio de Ecatepec de Morelos Estado de México.
Es un contribuyente que pertenece al título ll “De las Personas Morales” de la ley del Impuesto Sobre
la Renta (ISR), al igual sabemos que su establecimiento pertenece al territorio nacional conforme a la
fracción ll del artículo 9 del Código Fiscal de la Federación (CFF).
2. Objetivos y Alcance del trabajo
El accionista lo que busca es la máxima disminución de impuestos que pueda pagar haciendo uso
de estrategias fiscales para crear dicha disminución. Siempre y cuando este dentro de la ley.
Para el alcance se va a considerar como base todas las cuentas o rubros con mayor alcance
significativo presentados en la balanza de comprobación esta empresa cae en el supuesto de que se
va a tener mucho costo en su estado de resultados al igual que va a ser importante que
consideremos que la mano de obra y la carga laboral van a ser cuentas con grandes números.
3. Personal que intervendrá en el trabajo
Cada una de las personas que se nombran a continuación forman parte del equipo de Despacho
Contable y Fiscal Hermanos S.C, los cuales se delegaran facultades para realizar el objetivo esperado
por la empresa Make up S.A de C.V.
Juan Carlos Chávez Piña Líder Consultor Fiscal.
Nayeli Hernández Hernández Contador Certificado y especialista en impuestos.
Giovani Silva Luna Analista Fiscal.
Gabriela Nayeli Flores Arias Abogado Fiscal.
América Hernandez Garrido Auxiliar Jurídico Fiscal.
Omar Reyes León Contador Fiscal.
Rodrigo Ignacio Macias Camacho Coordinador Fiscal.
Cada persona que conforma el despacho cumple con los requisitos para laborar, realizan 2 cursos
mensuales en el Colegio de Contadores Públicos de México y cuentan con su certificado de
participación, por eso sabemos que son contadores actualizado y son aptos para cumplir el objetivo
del trabajo.
PLANEACIÓN
1.- Análisis Preliminar del Diagnóstico
Nos enfocaremos en atender los problemas fiscales que se le presentan a los contribuyentes, para
se establece una serie de pasos para abordar y conocer el giro de la entidad y aplicar estrategias
fiscales que están permitidas de acuerdo en ley.
2.- Análisis de los Riesgos y la Materialidad.
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Implica análisis de los costos y los gastos que tiene la entidad, y se busca la materialidad y la razón
de negocio, ya que es necesario que los costos sean en función de la actividad económica, la
materialidad radica en que primer paso exista el CFDI y posteriormente exista el bien o el servicio
adquirido.
3.- Planeación Específica del Trabajo.
Se establece que en los rubros tanto de costos y gastos se coloque un porcentaje, para informar y
elaborar los tipos de costos y gastos que se realizan y establecer cuales tendrán un mayor beneficio
fiscal y por ende un impacto en la disminución tributaria.
4.- Elaboración de Programa de Aplicación.
Se establece la elaboración de un presupuesto que nos indique la comparación en los últimos años
acerca de los materiales que se compraron y que son la existencia en los inventarios.
EJECUTAR
La fase de ejecución del trabajo está compuesta por la realización de….
Desarrollar
La fase de ejecución de los trabajos incluye:
a. La preparación de un plan detallado de revisión;
b. La selección o preparación de programas fiscales detallados;
c. La realización de pruebas y controles de evaluación fiscal;
d. La consideración de las causas y los efectos, al detectar desviaciones fiscales;
e. El desarrollo de conclusiones y recomendaciones;
f. La preparación de informes
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CONTENIDO
Revise si todos los documentos legales emitidos cumplen con los siguientes
requisitos:
a. Estar inscritos en forma correlativa.
b. Indicar el nombre, denominación o razón social, giro o actividad
económica, dirección, RFC
Consignar la fecha de emisión. d. Separar las operaciones gravadas de las
exentas.
e. Identificar plenamente el precio unitario, cantidad y monto total de los
bienes entregados o servicios prestados, descritos en los documentos
legales emitidos (el monto total no aplica para las Notas de Remisión).
f. Estar preimpreso al pie del documento, el nombre, denominación o razón
social, domicilio y RFC de la imprenta que los elaboró.
g. Conservarse en legajos, ordenarse cronológicamente
Anulación de Facturas, Tiquetes y documentos equivalentes por ventas a
Consumidores Finales.
Verificar físicamente cada nota y factura emitida por la entidad, así como
su comprobación en el sistema contable y con los respectivos clientes.
La evasión fiscal es definida como “el no pago de una contribución; no hacer el pago de una
contribución es equivalente a eludir el deber de cubrirla. Se trata de la violación de la ley que
establece la obligación de pagar al fisco lo que este órgano tiene derecho de exigir”
Dentro de las causas por las cuales los contribuyentes evaden sus responsabilidades fiscales están,
la falta de cultura tributaria, las altas tasas impositivas, la desconfianza a las autoridades encargadas
de su administración, la insatisfacción ante los servicios públicos que recibe, etc
Delitos fiscales graves
Estos delitos, según el CFF, incluyen los siguientes:
• Uso de documentos falsos.
• Proporciona datos falsos para obtener devoluciones, compensar o acreditar impuestos.
• No cuenta con registros contables.
• No informa de las retenciones que realiza.
• Las pérdidas fiscales que reporta son inexistentes.
• Su defraudación es por más de 7,8 millones de pesos
Según el SAT, la sanción en estos podrá ser la siguiente:
• Prisión desde 3 meses hasta 13 años y medio.
• Sí habrá prisión preventiva.
• Puede concederse el perdón
Causas y efectos que genera la evasión fiscal en entidades.
• Debilita y empobrece al Estado, afectando a la calidad de los servicios públicos y los
recursos a ellos asignados.
• Incrementa el esfuerzo fiscal que deben soportar los ciudadanos corrientes o las PYMES.
• Deteriora los objetivos de redistribución de la riqueza previstos por la legislación.
• Crea situaciones de competencia desleal entre operadores económicos que pagan
impuestos y quienes los evaden.
• Deteriora la confianza y credibilidad de la empresa
• Contrae problemas legales que se pueden penar con cárcel
• Impone cargas administrativas excesivas
Plan de control para enfrentar la evasión y elusión tributaria
• Control de las declaraciones omisas e inconsistencias de libros electrónicos.
• Control de ventas no declaradas. Para contribuyentes que realizan actividad económica y
no declaran sus ventas.
• Control del crédito sospechoso. Frente a los contribuyentes que declaran ingresos, pero
que incorporan en sus declaraciones créditos de compras que podrían ser sospechosos o
de operaciones no reales o no fehacientes.
• Control del saldo a favor dudoso. Para los contribuyentes que constantemente acumulan
saldo a favor, es decir, se mostrarían como insolventes.
• Control de los beneficios tributarios. Para ello, empezará a validar que los contribuyentes
que se acojan a este beneficio tengan los requisitos y las características necesarias para
poder obtenerlos.
• Control del uso indebido de los sistemas de pago. En las detracciones, percepciones,
retenciones, “porque ahí se han descubierto modalidades (de evasión y elusión)”
E. DESARROLLO DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
Para la preparación del plan detallado se comenzó planeando acciones para un mejor
entendimiento de la entidad con base a los papeles de trabajo obtenidos y elaborados, con ello
también se pudo hacer todo un proceso de análisis, dónde se determinaron la necesidad que
requiere la compañía, así como el tiempo, el área afectada y que programas serían los que
corregirían las necesidades. Se identificaron los riesgos que pudiese haber, y como el encargado
debe de determinar una estrategia adecuada que de oportunidad y dirección al desarrollo del plan y
así obtener resultados eficientes. Conforme a todo lo mencionado anteriormente, se nombró al
encargados los cuales tendrán las obligaciones hacía con la empresa de asesorar a los clientes,
preparar y analizar la información financiera, para finalizar elaboración y autorizando informes
financieros.
El programa detallado tiene como objetivo que la entidad pueda realizar sus operaciones de
acuerdo la legislación correspondiente, se realizaron procedimientos específicos, detallando la
referencia, encargado y la fecha pertinente de dichas estampas durante los procesos dentro de cada
área como en mano de obra, compras y ventas. Se recomienda la creación de estás para tener un
mayor control. La realización de pruebas y evaluación de controles de evaluación fiscal, es la etapa
dónde los en deben evaluar los controles internos y valorar el riesgo de que exista además de ir
indicando el alcance y la extensión de las pruebas. Consideraciones de las causas y efectos, al
detectar desviaciones fiscales, En relación con el ámbito empresarial, nuestra experiencia en esta
materia nos ha permitido constatar que la problemática que enfrentan empresas mexicanas como::
La forma en que se administran los impuestos y, particularmente, las creencias arraigadas en
muchos empresarios en relación con el pago de impuestos, los con duce a actuar como evasores
fiscales.
RECOMENDACIONES
Una planeación adecuada ayuda a asegurar que se ha dedicado suficiente atención a las áreas
importantes del trabajo, que los problemas potenciales son identificados de manera oportuna y que
el contrato está organizado y dirigido de manera organizada de forma que permita llevarse a cabo
de una forma efectiva y eficiente. La planeación adecuada también ayuda a la asignación adecuada
de trabajo a los miembros del equipo del contrato y a la revisión de su trabajo, dado el caso, en
coordinación con el trabajo realizado por otros auditores y expertos. La naturaleza y extensión de
las actividades de planeación varían de acuerdo al tamaño y complejidad de la entidad, de la
experiencia previa del auditor con la entidad y de la comprensión sobre la entidad y su entorno
incluyendo su control interno. Se recomienda realizar las siguientes actividades durante el proceso
de la planificación interna de trabajo