DESARROLLO DE LAS GUÍA

ÁREA: CONTABILIDAD

GRADO: NOVENO- 4

ESTUDIANTE: JUAN DAVID RODRIGUEZ

DOCENTE: JESUS EMILIO AVILA

TALLER CONCEPTUAL 9

1. Que es un comprobante de contabilidad

Respuesta: Es un documento comercial. Las empresas lo utilizan para registrar todas las
transacciones que realizan y respaldar estas en su libro de contabilidad. Dicho respaldo
también puede realizarse con soportes como recibos de caja y facturas.

2. Porque para un comerciante son importantes los comprobantes de contabilidad.

Respuesta: Estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas

las acciones que se realizan en una compañía o empresas.

Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el comerciante y la

comprobación de los asientos de contabilidad.

3. Cuál es el procedimiento contable o pasos para realizar un comprobante de diario o de

contabilidad.

Respuesta:

Fecha: debe especificar el día, mes y año en que se presenta el comprobante.

Origen: esta es la información acerca de quién genera el comprobante. ...
Descripción del producto o servicio: en esta parte se describe el objeto de la
transacción.

4. Realice o pegue en su cuaderno un modelo de comprobante de contabilidad.

Respuesta:
5. Que es un soporte de contabilidad. Escriba 5 ejemplos.

Respuesta:

Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de
una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de
elaborarlos Se elaboran en origina y tantas copias como las necesidades de la empresa
lo exijan.

Ejemplos: Si el hecho a registrar es una compra, el documento que prueba esa compra
es la factura; si es el pago de una nómina, el documento que prueba el pago de la
nómina es el comprobante o desprendible de nómina.

6. Según su criterio cuales son los soportes de contabilidad más usados en una empresa.

Respuesta:

Recibo de caja.
Recibo de consignación bancaria.
Comprobante de depósito y retiro de cuentas de ahorros.
Factura de compra-venta.
Cheque.
Comprobante de pago.
Letra de cambio.
Pagaré.
Nota debito
Nota crédito
Recibo de caja menor.

7. Realice o pegue el modelo de una factura de compraventa

Respuesta:
8. Que es el iva, cuál es su porcentaje y como se liquida. Haga 1 ejemplo

Respuesta: El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo doméstico final de

productos y servicios producidos tanto en el territorio nacional como en el exterior.

Su porcentaje es el 16%,

9. Que es el reteica, cuál es su porcentaje y como se liquida. Haga 1 ejemplo.

Respuesta:

Es una retención que le hace el cliente a un proveedor y que luego le paga a la ciudad o
municipio. Es importante destacar que la retención se aplica cuando los proveedores
tengan sede en el mismo municipio que el vendedor.

Existe una tarifa única del 2 % para todas las actividades sobre la base de retención

Ejemplo:

10. Que es el GMF, cuál es su porcentaje y como se liquida. Haga 1 ejemplo

Respuesta: El GMF es un impuesto nacional. Se causa al momento de la realización de

transacciones financieras de acuerdo con lo establecido en las normas que regulan este
tributo.

Retiro en efectivo.
Retiro mediante cheque.
Retiro mediante talonario.
Retiro con tarjeta débito.
Retiro por cajero electrónico.
Retiro o pago en puntos de pago.
Notas débito.

Ejercicio aplicando las tarifas vigentes para IVA, retención en la fuente. Reteica. IVA retenido
y GMF.
3. Elabore el comprobante de apertura de la ferretería la Noventa Ltda. Constituida mediante
escritura pública No. 8340, otorgada por la notaria 30 d Cali con los siguientes soportes.

El socio Mario Gómez aporta en efectivo $500.000 en mercancías, $2000.000, y en muebles

$1000.000: el socio Víctor Hugo de francisco aporta en efectivo $1000.000, un computador
$2000.000 y equipos de oficina por valor de $500.000.

Respuesta:

contabilidad No. 85 correspondientes a las transacciones realizadas por Textil

Americana Ltda. Régimen común no designado de Barranquilla del 1 al 10 de
Agosto de 20.__

a. Compra mercancías al contado a Bodegas Colombia de Barranquilla por

850.200 e IVA de 16% y retención en la fuente 3.5%, según factura No. 380,
pagada con cheque No. 456575 del Bancomercio, comprobante de pago No.
201. Reteica 6x1000

850.200*16%= 136.032 (iva)

850.200*3.5%= 29.757 (retención en la fuente)
850.200*6/1000= 5.101 (Reteica)
4.
contabilidad No. 85 correspondientes a las transacciones realizadas por Textil
Americana Ltda. Régimen común no designado de Barranquilla del 1 al 10 de
Agosto de 20.
Elabore los soportes contables, los asientos en borrador y el comprobante de
contabilidad No. 85 correspondientes a las transacciones realizadas por Textil
Americana Ltda. Régimen común no designado de Barranquilla del 1 al 10 de
Agosto de 20.
Elabore los soportes contables, los asientos en borrador y el comprobante de
contabilidad No. 85 correspondientes a las transacciones realizadas por Textil
Americana Ltda. Régimen común no designado de Barranquilla del 1 al 10 de
Agosto de 20
4. Elabore los soportes contables, los asientos en borrador y el comprobante de contabilidad
n°85 realizadas por Textil Americana Ltda. Régimen común no designado de Barranquilla del 1
al 10 de agosto de 20.

a. Compra mercancías al contado a Bodegas Colombia de Barranquilla por $850.200, con un

IVA de 16% y retención en La fuente de 3.5%, según factura n°380, pagada con cheque n°
456575 del Bancomercio, comprobante de pago No. 201. Reteica 6 por mil.

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

1435 mercan $ 850.200

2408 IVA 16% $ 136.032
236540 rete fuente 3,5% $ 29.757
1110 banco $ 956.475
$ 986.232 $ 986.232

b. Compra mercancías a crédito a Distrimar S.A de barranquilla por $2.450.180, IVA de 16% y
rete fuente de 3.5%, según factura n°480,

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

1435 merca $ 2.450.180

 2408 IVA 16% $ 392.029
236540 rete fuente 3,5% $ 85.756
2205 proveedores $ 2.756.453
$ 2.842.209 $ 2.842.209

COMPROBANTE DE COMPRAS, Punto A y B

TEXTIL AMERICANA L.T.D.A

Comprobante de compras fecha
No 1 Día 1- 10 mes 06 año 2010 Pág. No.1
CÓDIGO DETALLE PARCIALES DEBITO CRÉDITO
1110 Bancos 956.475
a Bancomercio Bodegas 956.475
Colombia

6205 mercancías $ 3.300.380

a Bodegas Colombia fact.380 $ 850.200
b Distrimar S.A fact. 480 $ 2.450.180

2205 Proveedores $ 2.756.453

Distrimar S. A fact. 480 $ 2.756.453

2408 IVA $ 528.061

a Bodegas Colombia. $ 136.032
Fact.380
b Distrimar S.A fact.480 $ 392.029

236540 Rete fuente $ 115.513

a Bodegas Colombia. $ 29.757
Fact.380
b Distrimar S.A fact.480 $ 85.756

SUMAS IGUALES $ $ 3.828.441

3.828.441

c. vende mercancías al contado a Fernando Ortiz por $150.389 con IVA de 16% según factura
No. 350, valor recibido en efectivo.

Respuesta:
 Código Detalle Debe Haber

1105 caja $ 174.451

2408 IVA 16% $ 24.062
4135 vta. mercancía $ 150.389
$ 174.451 $ 174.451

d. Vende mercancías al crédito a Ruby vera por $240.810, con IVA de 16% según factura n°351.

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

1305 $ 279.340
2408 IVA 16% $ 38.530
4135 vta. mercancía $ 240.810
$ 279.340 $ 279.340

e. La cliente Ruby vera abona $100.000 a la factura n°351 con cheque n°459020 del banco
nacional según recibo de caja N°300.

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

1110 Banco $ 100.000

1305 Cliente $ 100.000

Comprobante de ventas. Puntos C y D

TEXTIL AMERICANA L.T.D.A
NIT: 809.345.312-5
Comprobante de ventas fecha
No 1 Día 1- 10 mes 06 año 2010 Pág. No.1
CÓDIGO DETALLE PARCIALES DEBITO CRÉDITO
1105 Caja $ 174.451
c Fernando Ortiz. Fact.350 $ 174.451

4135 mercancías $ 391.199

c Fernando Ortiz. Fact.350 $ 150.389
d Ruby Vera. Fact.351 $ 240.810

2408 IVA $ 62.592

c Fernando Ortiz. Fact.350 $ 24.062
d Ruby Vera. Fact.351 $ 38.530

1305 CLIENTE $ 279.340

c Ruby Vera. Fact.351 $ 279.340
 SUMAS IGUALES $ $ 453.791
453.791

F. Consigna en Bancomercio, cuenta corriente no.370.250-1, el dinero existente en caja:

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

1110 Bancomer cio $174.451
1105 Caja $174.451

g. El cliente Mario García del régimen simplificado devuelve mercancías vendidas a crédito
según factura n°280. La empresa elabora la nota créditon°65 por $65.000 e IVA del 16%

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

4175 Devoluciones $ 65.000

2408 IVA $ 10.400
1305 clientes $ 75.400
SUMAS IGUALES $ 75.400 $ 75.400

La empresa paga servicio de publicidad radial a la emisora la voz del comercio por tres días,
según comprobante de pago No. 202, cheque No. 456576 de Bancomercio por valor de
$600.000.

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

171044 publicidad $ 600.000

2408 IVA $ 96.000
1110 bancos $ 696.000
SUMAS IGUALES $ 696.000 696.000

J. La empresa contrata los servicios de mantenimiento de los equipos con serviequipos

Ltda. Según factura N°803060 por valor de $748.500; pagada con cheque N°456577 del
bancomercio y comprobante de pago N°203, con rete fuente de 4% e IVA de 16% 
 Código Detalle Debe Haber

5164 mantenimiento $ 748.500

2408 IVA 16% $ 119.760
236525 rete fuente-servicios 4% $ 29.940
1110 banco $ 838.320
$ 868.260 $ 868.260

K. La empresa paga honorarios al abogado Hernán Osorio, del régimen común, por la
elaboración de contratos, según comprobante de pago No. y cheque # 456578 de
Bancomercio por $380.000 con IVA de 16% y rete fuente de 10%. 

Código Detalle Debe Haber

5110 honorarios $ 380.000

2408 IVA 16% $ 60.800
236515 Rete fuente-honorarios 10% $ 38.000
1110 bancos $ 402.800
SUMAS IGUALES 440.800 440.800

L. La empresa compra la contada papelería y útiles para la oficina de barranquilla por

$947.850 según factura No. 3542 de papelería andina Ltda. Pagada con cheque No. 456579
del bancomercio y comprobante de pago No. 205. Con iva de 16% retefte 3.5%
Código Detalle Debe Haber

171020 papelería $ 947.850

2408 IVA 151.656
2365 rete fuente $ 33.175
1110 bancos 1.066.331
$ 1.099.506 $ 1.099.506

M. La empresa vende mercancías a crédito a Rubén Guerrero, del régimen simplificado de

Barranquilla según factura No. 352. EL cliente firma letra de cambio a 30 días de plazo por
valor de $766.000 correspondiente a la mercancía con un IVA de 16%.
Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

1305 clientes $ 888.560

2408 IVA $ 122.560
4135 mercancía $ 766.000

SUMAS IGUALES 888.560 $ 888.560

N. Se corrige el valor registrado en el comprobante de diario No. 84, mediante nota de

contabilidad No. 32 por el siguiente concepto: abono del cliente Henry A ristizabal por
$85.000 que fue registrado por valor de $58.000.
Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

1110 bancos $ 27.000
1105 caja $ 27.000

5. Elaborar asientos en borrador y comprobante de contabilidad No 49, correspondiente a

las transacciones realizadas por la cacharrería Alfa S.A ., gran contribuyente, de Ibagué ,
autor retenedor de renta e impuestos de industria y comercio, el 15 de marzo de 2010

a. Compra mercancías al contado según factura No 670 a Giraldo hermanos, del régimen
común por valor de $ 2.430,500 e IVA de 16%. Paga con cheque No 561 del Bancomer
comprobante de pago No 30.

Respuesta.

Código Detalle Debe Haber

1435 Compras de mercancías 2.430.500  

2408 IVA 388.880  

2365 Rete fuente   85.068

1110 Bancos   2.734.312

SUMAS IGUALES 2.819.380 2.819.380

b. Compra mercancías a crédito a Navarro & CIA. Ltda., del régimen común, según factura
No 1070 por $ 1.250,000 e IVA de 16%

Código Detalle Debe Haber

 143 Compras de 1.250.000  
5 mercancías
2408 IVA 200.000  
2205 Proveedores   1.406.250
nacionales
2365 rete fuente   43.750
SUMAS IGUALES 1.450.000 1.450.000
c. Vende mercancías a crédito a Ricardo Marques, según factura N. 167 por valor de
$490000; IVA 16%.

Código Detalle Debe Haber

       
1305 Clientes 568.400  
4135 Comercio al por mayor y    
menor 490.000
2408 IVA   78.400
       
SUMAS IGUALES 568.400 568.400

d. Vende Mercancías al contado a droguería la salud, del régimen común según factura N. 30
por 830.000 IVA 16%.

Código Detalle Debe Haber

       
1105 Caja 933.750  
2365 Rete fuente 29.050  
4135 Comercio al por mayor y    
menor 830.000
2408 IVA    132.800
SUMAS IGUALES 962.800 962.800

e. El cliente Arturo Serrano, régimen simplificado, Cancela la factura N. 30 por Valor de

$485.000, según recibo de caja N. 150.

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

       
1105 Caja 485.000  
1305 Clientes   485.000
      

f. Consigna en el Banco industrial el valor recibido en las operaciones anteriores.

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

       
1105 Caja   235.800
1110 Bancos 235.800  
       

g. Paga a la fábrica Nacional de juguetes el saldo de la factura N. 9840 con cheque N. 340 del
banco industrial, comprobante de pago N.31 por valor de $2.825,000 .

Respuesta:

Código Detalle Debe Haber

       
2205 Proveedores nacionales 2.825000  
1110 Bancos   2.825000