CASO LLL (GRUPO 3)

Universidad San Carlos de Guatemala
Centro Universitario de Occidente

División de Ciencias Económicas
Ejercicio Profesional Supervisado E. P. S.
Sección “A”
Grupo No. 3
No. de Carné Nombres

201530839 Rudy Estuardo Juárez Fuentes
201530270 Milvia Franciely Pérez Pérez
201431141 Jonathan Raúl Vásquez Turcios
201030830 Wilder Adonías Santos Méndez
9631308 Maria Genoveva Minera Samayoa
9130076 Rolando Henrnández Tistoj
Noviembre, 2020
SOLUCIÓN
CÁLCULOS:
No. 1
Sobre el bien inmovilizado, se realiza el ajuste correspondiente a la modificación en el plazo de amortización del
bien.
En este caso, la amortización lineal inicial de los 10 años, sería:
Q 22,750.00 = Q 2,275.00 Q 2,275.00 * 5.00 = Q 11,375.00

10.00
Ahora, el nuevo período de vida útil de 7 años:

Q 22,750.00 = Q 3,250.00 Q 3,250.00 * 5.00 = Q 16,250.00
7.00
La diferencia es de:
Q 16,250.00 - Q 11,375.00 = Q 4,875.00 Q 4,875.00 - Q 3,250.00 = Q 1,625.00
No. 2
En el caso de los clientes con saldo acreedor, correspondería reclasificar los mismos,
quedando los cálculos así:
Clientes Q 800.60 + Q 600.50 = Q 1,401.10
Con respecto a los clientes con saldo de dudoso cobro, se suma el total:
Clientes Q 1,325.00
Q 640.25
Q 840.60
Q 2,630.50
Q 1,890.25 Q 7,326.60
Determinación de la muestra:
E = 44,850 * 0.02 = 897.00
T= 897
1 + 1.64 = 492.86
2.00
n= (2,500 * 2 * 1.5)2 = 232 cuentas

492.86
No. 3
Se reclafisicará la deuda pendiente por el préstamo:
Deuda a C. P. Q 684.10 * 12.00 = Q 8,209.20
No. 4
En el caso de materias primas y los envases, se tendra en cuenta lo especificado en las

correcciones de valor de existencias.
Materia Prima 45000 - 42500 2500

Envases 18000.5 - 17500.25 500.25
3000.25
Ajustes y Reclasificaciones
No. 1
Pérdidas del inmovilizado material Q 1,625.00
Amortización del inmovilizado material Q 3,250.00
A) Amortización Acumulada del inmovilizado material Q 4,875.00
Registro del ajuste de inmovilizado Q 4,875.00 Q 4,875.00
No. 2
Clientes Q 1,401.10
A) Anticipo de Clientes Q 1,401.10
Registro de la reclasificación de Clientes Q 1,401.10 Q 1,401.10
No. 3
Clientes de dudoso cobro Q 7,326.60
A) Clientes Q 7,326.60
Regsitro de saldos de clientes de dudoso cobro Q 7,326.60 Q 7,326.60
No. 4
Dotación a la provisión para insolvencias de tráfico Q 7,326.60
A) Provisión para insolvencias de tráfico Q 7,326.60
Regsitro de la dotación a la provisión Q 7,326.60 Q 7,326.60
No. 5
Deudas a largo plazo Q 8,209.20
A) Deudas a corto plazo Q 8,209.20
Registro de la reclasificación del préstamo Q 8,209.20 Q 8,209.20
No. 6
Dotación a la provisión de existencias Q 3,000.25
A) Provisión por depreciación de materias primas Q 3,000.25
Regsitro de la provisión de existencias Q 3,000.25 Q 3,000.25
X
Sociedad ABC, S. A.
Del 01-01-2019 Al 31-12-2019

Papel de Trabajo No: A
Cifras en Quetzales Hecho por: JRVT
Revisado por: JDL
No. Cuentas REF. P.T. Contabilidad Auditoria
Debe Haber
1 MAQUINARIA 9,000.00 2500 6,500.00
TOTAL 9,000.00 6,500.00
Sumado Verticalmente
Cotejado con DMG
Firma del Auditor

X
Sociedad ABC, S. A.
Del 01-01-2019 Al 31-12-2019

Papel de Trabajo No: A.1
Cifras en Quetzales Hecho por: MFPP
Revisado por: JDL
Debe Haber
1 Depreciación Maquinaria 11,375.00 4875 16,250.00
TOTAL 11,375.00 16,250.00
Cotejado con DMG
Firma del Auditor

Sociedad ABC, S. A.
PRESTAMOS POR PAGAR
Del 01-01-2019 Al 31-12-2019

Papel de Trabajo No: B
Revisado por: MLV
Debe Haber
1 PRESTAMO A LARGO PLAZO 32,836.80 12313.8 20,523.00
2 PRESTAMO A CORTO PLAZO 8,209.20 8,209.20
-
TOTAL 41,046.00 28,732.20
Cotejado con DMG
Firma del Auditor

Sociedad ABC, S. A.
Del 01-01-2019 Al 31-12-2019

Papel de Trabajo No: C
Revisado por: MLV
Debe Haber
1 Material de empaque 45,000.00 500 45,500.00
2 Envases 18,000.50 500.25 17,500.25
2 Productos terminados 75,852.60 3102.7 78,955.30
TOTAL 138,853.10 141,955.55
Cotejado con DMG
Firma del Auditor

INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y Asamblea General de la Entidad ABC S.A.
Opinión Calificada
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de sociedad ABC S.A, que
comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019, los estados de
ganancias y pérdidas y otro resultado integral, de cambios en el patrimonio de los
asociados y de flujos de efectivo para los años que terminaron en esas fechas, así como un
resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de los asuntos indicados en la “Base para la
Opinión Calificada”, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los
aspectos significativos, la posición financiera Sociedad ABC S.A. al 31 de diciembre de
2019, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para el año que terminó en esa fecha,
de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Base para la Opinión Calificada

Los estados financieros de la sociedad al 31 de diciembre de 2019, mantienen registrado
un saldo d e 2,750.00 que representan el monto de depreciación anual de la maquinaria;
los cuales corresponden a los 10 años de vida útil establecidos en un principio, sin embargo
se ha determinado que la vida útil real del activo mencionado es de 7 años, por lo que la
depreciación real asciende a 3,250.00, por lo tanto la cuenta en cuestión no manejaba un dato
verídico para utilizar en lo concerniente a los estados financieros afectando por ende la
utilidad del ejercicio puesto que no se tomaba en cuenta la diferencia de 500.00.
Así mismo se detectaron cuentas por cobrar que ascienden a 5,925.50 estas con una
antigüedad mayor a un año, sin embargo no se han clasificado como cuentas incobrables,
esto también por la inexistencia de la reserva para cuentas de difícil cobro, por lo que no se
ha tomado el porcentaje establecido por ley para poder deducirlo en el estado de resultados
correspondientes.
El préstamo bancario a largo plazo debe reclasificarse de acuerdo al pago de las próximas
12 cuotas debido a que el saldo procedente de estos pagos será una deuda a corto plazo, esto
para tener mayor certeza en cuanto a las obligaciones financieras de la sociedad se refiere.
Los inventarios finales se encuentran desactualizados, debido a que el valor según la

sociedad no coincide con el valor que se maneja actualmente en el mercado, se detecto una
diferencia positiva de 500.00 en el inventario de materia prima, 500.25 negativos en el
inventario de envases y la diferencia mas relevante se encuentra en el inventario de productos
terminados la cual asciende a 3,102.70 positivos, por lo tanto se deben actualizar los
inventarios y mantener un monitoreo constante en los precios del mercado para así tener una
aproximación real de este rubro como tal.
Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en la sección Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de
los Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes de la Entidad de
acuerdo con las disposiciones del Código de Ética y hemos cumplido con nuestras otras
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la
evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base razonable para nuestra
opinión calificada.
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la

Entidad en Relación con los Estados Financieros….
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos

estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera, así como del control interno que la Administración determine necesario
para permitir la preparación de estados financieros libres de errores materiales, tanto por
fraude como por error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la

valoración de la capacidad de la Sociedad ABC S.A, de continuar como entidad en
funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el
negocio en marcha y utilizando dicho principio contable, excepto si la Administración
tiene intención de liquidar la Entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra
alternativa realista.
Los encargados del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de la sociedad ABC S.A.
Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los

Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe
de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de
seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría siempre detecte un error material cuando exista. Los errores
pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma
agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que
los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría,
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional
durante toda la auditoría.
También:
• Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros, debido a
fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos
riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base
para nuestra opinión calificad. El riesgo de no detectar un error material debido a fraude es
más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o una
elusión del control interno.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del la entidad.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones
contables y la correspondiente información revelada por la Administración.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones

contables y la correspondiente información revelada por la Administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio contable de

negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si
existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden
generar dudas significativas sobre la capacidad de la sociedad ABC S.A para continuar como
negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que
llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información
revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos
una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro

informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la
sociedad deje de ser una empresa en funcionamiento.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros,

incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las
transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación fiel. Obteniendo
suficiente evidencia apropiada de auditoría respecto de la información financiera de la entidad
o actividades comerciales para expresar una opinión sobre los estados financieros. Somos
responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría de la entidad. Somos los
únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la sociedad ABC, con relación a,
entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que
identificamos en el transcurso de la auditoría.
También proporcionamos a los encargados del gobierno de la entidad una declaración
de que hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en relación con la
independencia y nos hemos comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás
cuestiones de las que se puede esperar razonablemente, que pueden afectar a nuestra
independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.
CASO 2
ABS, S.A.
P# 1
Cuentas Incobrables 5,025.00
Deudores 5,025.00
Ajuste a la cuenta deudores de un 5% 5,025.00 5,025.00
P#2
Perdida de Inventario 20,000.00
Existencia de Mercaderia 20,000.00
Perdida obsrevada en examen de Existencia de 20,000.00 20,000.00
Mercaderia
P#3
Compras 4,464.29
IVA por Cobrar 535.71
Proveedores 5,000.00
Registro Pendiente de la Factura de un Proveedor 5,000.00 5,000.00
ABS, S.A.
Centralizadora Activo
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Papel de Trabajo No: B/G 1
Cifras en Quetzales Hecho por:
Revisado por:
Debe Haber
Existencias A 94,600.00 20,000.00 74,600.00
Duedores B 100,500.00 5,025.00 95,475.00
SUMA ACTIVO 195,100.00 25,025.00 170,075.00
Cotejado con DMG
Firma del Auditor

ABS, S.A.
Sumaria Existencias
Papel de Trabajo No: A
Revisado por:
Debe Haber
Existencias 94,600.00 20,000.00 74,600.00
TOTAL 94,600.00 20,000.00 74,600.00
B/G a
Cotejado con DMG
Firma del Auditor

ABS, S.A.
Sumaria deudores
Papel de Trabajo No: B
Revisado por:
Debe Haber
Deudores 100,500.00 5,025.00 95,475.00
TOTAL 100,500.00 5,025.00 95,475.00
Cotejado con DMG
Firma del Auditor

ABS, S.A.
Balance con saldos Auditados al 31 de Diciembre 2019
Terrenos Q 10,000.00
Edificios Q 246,000.00
Maquinaria Q 385,600.00
Equipo de Oficina Q 30,800.00
Existencias Q 74,600.00
Deudores Q 95,475.00
Inversiones Financieras Temporales Q 10,000.00
Tesoreria Q 21,050.00
Cuentas Incobrables Q 5,025.00
Perdida en Inventario Q 20,000.00
Capital Q 700,000.00
Beneficio Año 1 Q 45,000.00
Acreedores a Corto Plazo Q 78,150.00
Q 898,550.00 Q 898,550.00
INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y Asamblea General de la sociedad ABS, S.A.
Opinión Calificada
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de sociedad ABS, S.A, que
comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2019, y otra información
explicativa.
Base para la Opinión Calificada

Se determinó que se considera incobrable el 5% de las cuentas de deudores por
motivos de pago.
Del examen de mercaderías de existencia, se determinó que hay una perdida
irreversible de Q 20,000.00.
Se realizó el ajuste correspondiente de una factura pendiente de contabilizar
Quedando el balance general de la siguiente manera:
Balance con saldos Auditados
Terrenos Q 10,000.00
Edificios Q 246,000.00
Maquinaria Q 385,600.00
Equipo de Oficina Q 30,800.00
Existencias Q 74,600.00
Deudores Q 95,475.00
Inversiones Financieras Temporales Q 10,000.00
Tesoreria Q 21,050.00
Cuentas Incobrables Q 5,025.00
Perdida en Inventario Q 20,000.00
Capital Q 700,000.00
Acreedores a Corto Plazo Q 78,150.00
Q 898,550.00 Q 898,550.00
Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en la sección Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de
los Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes de la Entidad de
acuerdo con las disposiciones del Código de Ética y hemos cumplido con nuestras otras
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la
evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base razonable para nuestra
opinión calificada.
Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad

en Relación con los Estados Financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos

estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera, así como del control interno que la Administración determine necesario para
permitir la preparación de estados financieros libres de errores materiales, tanto por fraude
como por error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la

valoración de la capacidad de la Sociedad ABS S.A, de continuar como entidad en
funcionamiento, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el negocio
en marcha y utilizando dicho principio contable, excepto si la Administración tiene
intención de liquidar la Entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa
realista.
Los encargados del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso
de información financiera de la sociedad ABS S.A.
Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los Estados
Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un
informe de auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado
de seguridad pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte un error material cuando exista. Los
errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o
de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría,
aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo
profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros,

debido a fraude o error; diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para
• responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada
para proporcionar una base para nuestra opinión calificada. El riesgo de no detectar
un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material
debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones
deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o una elusión del control
interno.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias
y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del
Colegio.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
• estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
Administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio
contable de negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida,
concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o
con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la
sociedad ABS S.A para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe
una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de
auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si
dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de
nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser
causa de que el Colegio deje de ser una empresa en funcionamiento.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido del balance General al 31

de diciembre de 2019, incluida la información revelada, y si los estados financieros
representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación
fiel. Obteniendo suficiente evidencia apropiada de auditoría respecto de la información
financiera de la entidad o actividades comerciales para expresar una opinión sobre los
estados financieros. Somos responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la
auditoría de la entidad. Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.
Nos comunicamos con los responsables del gobierno de la sociedad ABC, con relación
a, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la
auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia
significativa del control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
También proporcionamos a los encargados del gobierno de la entidad una declaración

de que hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en relación con la
independencia y nos hemos comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás
cuestiones de las que se puede esperar razonablemente, que pueden afectar a nuestra
independencia y, en su caso, las correspondientes salvaguardas.
Atentamente:
Grupo 3 de Auditoria…
ENASA
CASO lll
Entidad: LA ENTIDAD ENSA P/T CEDULA "H-1"

Auditoria al: 16 DE NOVIEMBRE 2020 AUDITOR FECHA
CÉDULA ANALÍTICA DE AJUSTES CONTABLES Preparado Por AMGB 16-nov-20
Revisado Por GOLI 16-nov-20
PDA. CONCEPTO DEBE HABER

No. 1 AMORITZACION DE GASTOS DE CONSTITUCION Q5,000.00
GASTOS DE CONSTITUCION Q5,000.00
Q5,000.00 Q5,000.00
No. 2 11/16/20
INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO Q 4,000.00
INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES DE CREDITO Q 4,000.00
POR PAGO DE INTERES ANUAL Q4,000.00 Q4,000.00
No. 3 11/16/20
AMORTIZACION DEL INMOBILIARIO MATERIAL Q 52,000.00
AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOBILIARIO MATERIAL Q52,000.00
AMORTIZACION DEL INMOBILIARIO
Q52,000.00 Q52,000.00
No. 4 11/16/20
INGRESOS Q 40,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES Q 40,000.00
Q40,000.00 Q40,000.00
ENASA
Entidad: LA ENTIDAD ENASA CEDULA "H - 2

CÉDULA CALCULOS: AMORTIZACION DE LOS GASTOS Preparado Por AMGB 16-nov-20
Revisado Por GOLI 16-nov-20
Cifras en Q. 12 10.50
INTERESES TIEMPO EN TOTAL
Cuentas VALOR Q.
No. ANUALES MESES INTERESES
1 GASTOS FINANCIEROS Q 200,000.00 6% 1 AÑO Q4,000.00
2
3
4
5
6 Q 4,000.00
Σ Σ Σ
B/G
CONCLUSIONES
POR EL SANEAMIENTO DE LOS GASTOS DE CONSTITUCION SUPONIENDO QUE TENDRIA QUE HACERSE EL ASIENTO
ENASA
Entidad: LA ENTIDAD ENASA CEDULA "H-1"

CÉDULA SUMARIA DE AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION Preparado Por AMGB 16-nov-20
Cifras en Q. Revisado Por GOLI 16-nov-20
Saldo Según Saldo Según Saldo

Ajustes y/o
Cuentas Ref No. Contabilidad ADICIONES RETIROS Contabilidad Según
No. al 01/01/2019 al 16-11-2020
Debe Haber
Auditoría, al
1 AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION Q5,000.00 Q5,000.00 Q5,000.00
2
3
4
5
Σ Σ Σ Σ
CONCLUSIONES: SE EXAMINO EL RUBRO DE AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCION SUPONIENDO POR EJEMPLO DE 5 AÑOS SE TENDRIA ESTE REGISTRO
ENASA

CÉDULA SUMARIA DE GASTOS DE CONSTITUCION Preparado Por AMGB 16-nov-20

Ajustes y/o
No. al 01/01/2019 al 16-11-2020
Debe Haber
Auditoría, al
1 GASTOS DE CONSTITUCION Q5,000.00 Q5,000.00 Q5,000.00
2
3
4
5 Q,5,000.00
Σ Σ Σ Σ
CONCLUSIONES: SE EXAMINO EL RUBRO DE GASTOS DE CONSTITUCION POR LO DE VENGADO

ENASA

CÉDULA SUMARIA DE INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO Preparado Por AMGB 16-nov-20

Ajustes y/o
No. al 01/01/2019 al 16-11-2020
Debe Haber
Auditoría, al
1 INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO Q4,000.00 Q4,000.00 Q4,000.00
2
3
4
5
Σ Σ Σ Σ
CONCLUSIONES: POR LO DE VENGADO DE LOS GASTOS FINANCIEROS POR LOS 4 MESES

ENASA

CÉDULA SUMARIA DE INTERESES A CORTO PLAZO DE DUEDAS CON ENTIDADES DE CREDITO Preparado Por AMGB 16-nov-20

Ajustes y/o
No. al 01/01/2019 al 16-11-2020
Debe Haber
Auditoría, al
1 INTERESES A CORTO PLAZO DE DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO Q4,000.00 Q4,000.00 Q4,000.00
2
3
4
5 Q4,000.00
Σ Σ Σ Σ
CONCLUSIONES: POR LOS INTERESES PAGADOS A LA ENTIDAD

ENASA

CÉDULA SUMARIA DE AMORTIZACION DEL INMOBILIARIO MATERIAL Preparado Por AMGB 16-nov-20

Ajustes y/o
No. al 01/01/2019 al 16-11-2020
Debe Haber
Auditoría, al
1 AMORTIZACION DEL INMOBILIARIO MATERIAL Q52,000.00 Q52,000.00 Q52,000.00
2
3
4
5 Q52,000.00
Σ Σ Σ Σ
CONCLUSIONES: POR EL CALCULO DE LAS AMORTIZACIONES CORRESPONDIENTE AL PEDIDO
ENASA

CÉDULA SUMARIA DE AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOBILIARIO MATERIAL Preparado Por AMGB 16-nov-20

Ajustes y/o
No. al 01/01/2019 al 16-11-2020
Debe Haber
Auditoría, al
1 AMORTIZACION DEL INMOBILIARIO MATERIAL Q52,000.00 Q52,000.00 Q52,000.00
2
3
4
5 Q52,000.00
Σ Σ Σ Σ
ENASA

CÉDULA SUMARIA DE INGRESOS Preparado Por AMGB 16-nov-20

Ajustes y/o
No. al 01/01/2019 al 16-11-2020
Debe Haber
Auditoría, al
1 INGRESOS Q40,000.00 Q40,000.00 Q40,000.00
2
3
4
5 Q40,000.00
Σ Σ Σ Σ
ENASA

CÉDULA SUMARIA DE ANTICIPO DE CLIENTES Preparado Por AMGB 16-nov-20

Ajustes y/o
No. al 01/01/2019 al 16-11-2020
Debe Haber
Auditoría, al
1 ANTICIPO DE CLIENTES Q40,000.00 Q40,000.00 Q40,000.00
2
3
4
5 Q40,000.00
Σ Σ Σ Σ
ENASA
Entidad: ENASA P/T CEDULA "H"

Auditoria al: 0 AUDITOR FECHA
CÉDULA CENTRALIZADORA Preparado Por AMGB 16-nov-20
Saldo Según Saldo Según

Ajustes y/o Reclasificaciones
Cuentas Ref No. Contabilidad Auditoría,al
No. al 31/12/2019
Debe Haber
31/12/2019
1 amortizacion de gastos de constitucion Q5,000.00 Q5,000.00
2 GASTOS DE CONSTITUCION Q5,000.00
3 INTERESES DE DEUDAD A CORTO PLAZO Q4,000.00 Q4,000.00
4 INTERESES A CORTO PLAZO DE DUEDAS CON ENTIDADES DE CREDITO Q4,000.00
5 AMORTIZACION DEL INMOBILIARIO MATERIAL Q52,000.00 Q52,000.00
6 AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOBILIARIO MATERIAL Q52,000.00
7 INGRESOS Q40,000.00 Q40,000.00
8 ANTICIPO DE CLIENTES Q40,000.00
9 TOTALES Q101,000.00 Q101,000.00 Q101,000.00
CONCLUSIONES: SE EXAMINO EL RUBRO DE LOS CONTROLES INTERNOS USANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PRESENTANDO CIFRAS RAZONABLES DE ACUERDO A LOS ANALISIS
HALLAZGOS ENCONTRADOS:
HALLAZGO No.1
AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN
Descripción:
Al constituirse la empresa incurrió gastos por un monto de 25.000,00 que aún no se han saneado
por considerarlo no necesario.
Evidencia:
De conformidad con el artículo 33 del Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria , establece
que los activos intangibles efectivamente incurridos, deberán de deducirse por el método de
amortización de línea recta, por un período no menor de 5 años, que en este caso la amortización
es de 5,000.00 (20% sobre 25,000.00 = 5,000.00), el ajuste contable es el siguiente:
Amortización de gastos de constitución 5,00000

Gastos de constitución 5.000,00
HALLAZGO No.2:
Descripción:
Se obtuvo un préstamo por un monto de 200,000.00 al 6% de interés anual, el interés no se ha
contabilizado aduciendo que lo hará al momento del pago de dicho préstamo.
Evidencia:
Los intereses devengados por el préstamo deberán de ser contabilizados y determinar
razonablemente los Estados Financieros del período que corresponde.
Si es una empresa afiliada al Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas del Impuesto
Sobre la Renta, el gasto por los intereses es deducible, de conformidad con el artículo 21 numeral
16 del Decreto Número 10-2012 Ley de Actualización Tributaria, el ajuste contable es el siguiente:

CASO LLL (GRUPO 3)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CASO LLL (GRUPO 3)

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

CASO LLL (GRUPO 3)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad San Carlos de Guatemala

Centro Universitario de Occidente

No. de Carné Nombres

Q 22,750.00 = Q 2,275.00 Q 2,275.00 * 5.00 = Q 11,375.00

Ahora, el nuevo período de vida útil de 7 años:

Clientes Q 800.60 + Q 600.50 = Q 1,401.10

n= (2,500 * 2 * 1.5)2 = 232 cuentas

En el caso de materias primas y los envases, se tendra en cuenta lo especificado en las

Materia Prima 45000 - 42500 2500

Del 01-01-2019 Al 31-12-2019

TOTAL 9,000.00 6,500.00

Firma del Auditor

Del 01-01-2019 Al 31-12-2019

TOTAL 11,375.00 16,250.00

Firma del Auditor

Del 01-01-2019 Al 31-12-2019

TOTAL 41,046.00 28,732.20

Firma del Auditor

Del 01-01-2019 Al 31-12-2019

TOTAL 138,853.10 141,955.55

Firma del Auditor

A la Junta Directiva y Asamblea General de la Entidad ABC S.A.

Base para la Opinión Calificada

Los inventarios finales se encuentran desactualizados, debido a que el valor según la

Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la

La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la

Responsabilidades del Auditor en Relación con la Auditoría de los

• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio contable de

Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros,

SUMA ACTIVO 195,100.00 25,025.00 170,075.00

Firma del Auditor

TOTAL 94,600.00 20,000.00 74,600.00

Firma del Auditor

TOTAL 100,500.00 5,025.00 95,475.00

Firma del Auditor

A la Junta Directiva y Asamblea General de la sociedad ABS, S.A.

Base para la Opinión Calificada

Responsabilidades de la Administración y de los Responsables del Gobierno de la Entidad

La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la

• Identificamos y valoramos los riesgos de error material en los estados financieros,

Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido del balance General al 31

También proporcionamos a los encargados del gobierno de la entidad una declaración

Entidad: LA ENTIDAD ENSA P/T CEDULA "H-1"

PDA. CONCEPTO DEBE HABER

Entidad: LA ENTIDAD ENASA CEDULA "H - 2

Entidad: LA ENTIDAD ENASA CEDULA "H-1"

Saldo Según Saldo Según Saldo

Entidad: LA ENTIDAD ENASA CEDULA "H-1"

Saldo Según Saldo Según Saldo

CONCLUSIONES: SE EXAMINO EL RUBRO DE GASTOS DE CONSTITUCION POR LO DE VENGADO

Entidad: LA ENTIDAD ENASA CEDULA "H-3"

Saldo Según Saldo Según Saldo

CONCLUSIONES: POR LO DE VENGADO DE LOS GASTOS FINANCIEROS POR LOS 4 MESES

Entidad: LA ENTIDAD ENASA CEDULA "H-1"