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    1.14. Casos Prácticos

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    Liz Sugey
    La empresa "EL ELÉCTRICO S.A." generó ventas y compras en marzo de 2007 y no pudo pagar los impuestos (IGV e IR) a tiempo. Sin embargo, presentó la declaración en la fecha de vencimiento (18 de abril). Consulta cuánto debería pagar en intereses moratorios si cancela el 24 de abril. Los cálculos muestran que debería pagar S/ 2,559 por IGV e intereses y S/ 1,585 por IR e intereses.

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    La empresa "EL ELÉCTRICO S.A." generó ventas y compras en marzo de 2007 y no pudo pagar los impuestos (IGV e IR) a tiempo. Sin embargo, presentó la declaración en la fecha de vencimiento (18 de abril). Consulta cuánto debería pagar en intereses moratorios si cancela el 24 de abril. Los cálculos muestran que debería pagar S/ 2,559 por IGV e intereses y S/ 1,585 por IR e intereses.

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    nhnn hgn c

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    La empresa "EL ELÉCTRICO S.A." generó ventas y compras en marzo de 2007 y no pudo pagar los impuestos (IGV e IR) a tiempo. Sin embargo, presentó la declaración en la fecha de vencimiento (18 de abril). Consulta cuánto debería pagar en intereses moratorios si cancela el 24 de abril. Los cálculos muestran que debería pagar S/ 2,559 por IGV e intereses y S/ 1,585 por IR e intereses.

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    La empresa "EL ELÉCTRICO S.A." generó ventas y compras en marzo de 2007 y no pudo pagar los impuestos (IGV e IR) a tiempo. Sin embargo, presentó la declaración en la fecha de vencimiento (18 de abril). Consulta cuánto debería pagar en intereses moratorios si cancela el 24 de abril. Los cálculos muestran que debería pagar S/ 2,559 por IGV e intereses y S/ 1,585 por IR e intereses.

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    1.14.

    CASOS PRÁCTICOS
    CASONº 1: Actualización de la Deuda Tributaria
    La empresa «EL ELÉCTRICO S.A.», con RUC 20187054322 durante el mes de Marzo del 2007
    generó ventas y compras de la siguiente manera:

    CONCEPTO BASE I.G.V.19%


    IMPONIBLE
    Ventas 79,013.56 15,012.58

    Compras 65,581.28 12,460.44

    La empresa adicionalmente nos indica que por motivos económicos y financieros no pudo
    cumplir con el pago de dichos impuestos (IGV e IR) pero si cumplió con la presentación del
    PDT 621 (18.04.07). Nos consulta a cuanto ascendería los intereses moratorios de dichos
    impuestos si paga el 24.04.07 (el sistema de pago a cuenta es el 2% de los ingresos netos del
    mes).
    SOLUCIÓN
    Datos Adicionales
    Fecha de Vencimiento : 18.04.07
    Fecha Exigible : 19.04.07
    Fecha de Regularización : 24.04.07
    Días transcurridos : 6 días
    Tasa de Interés Moratorio : 1.5% mensual
    Cálculo para pensar el I.G.V.
    CONCEPTO IGV
    Ventas 15,012.58
    (12,460.44)
    Compras

    IMPORTE A PAGAR 2,552.14

    Para efecto de la presentación es S/. 2,552.00


    * Cálculo de los intereses moratorios al 24.04.07
    S/. 2.417.81 x 6 días x 1.5% => 7.25
    30 días
    Para efecto de la presentación y pago S/. 7.00
    TOTAL IGV = S/. 2,559
    * Cálculo para pensar el Impuesto a la Renta (Pagos a Cuenta)
    CONCEPTO BASE PORCENTAJE PAGO A CUENTA
    IMPONIBLE
    Ventas S/. 79,013.56 2% S/. 1,58027

    Para efecto de la presentación es S/. 1,580.00


    Cálculo de los intereses moratorios al 24.04.07
    S/. 1.580.27 x 6 días x 1.5% => 4.74
    30 días
    Para efecto de la presentación y pago es S/. 5.00
    Total Impuesto a la Renta = S/. 1,585

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