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Monografia Contable Libros Registros
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1) El mes de Enero del año 2002 se considera como fecha del desarrollo de las
operaciones del presente Monografía de Contabilidad.
2) El 07-01-2002 Por el pago del 50% del importe de la Fact. No.300 se ha efectuado de la
siguiente forma por haber dinero disposible en caja en ese momento:
a) Ch/. 001 "A" Banco Latino por S/. 5,953.50
b) Ch/. 101 Banco Continetal por S/. 4,000.00
c) Dinero en efectivo por ............. S/. 4,000.00
3) El día 9-01-2002 A los Recibos de luz, agua y teléfono se le agregó el 18% I.G.V. por
estar afecto en la actualidad al I. G. V.
4) El 12-01-2002 La Venta con descuento del 10% se contabiliza el importe neto, por
considerar que se encuentra incluido en la misma factura, este mismo procedimiento se
utiliza para el libro de Almacen.
8) El 26-01-2002 A la factura por la compra de Escritorio se le agrega el 18% del I.G. V. por
estar afecto al impuesto dicha operaciòn.
02 de Enero del 2002, con los siguientes datos: Del 1º al 31 Enero de 2002.
OPERACIONES
1 02/01/02 Reapetera de los Libros Contables
Factura No. 300, Guìa 123, 50% al contado y el saldo al crédito. (Por no haber Fondo disponible se paga asi:)
-Ch/. 101 Bco. Continental por S/. 5,053.50 -Ch/. 001"A" Bco. Latino por S/. 4,000.00
-En efectiva la suma de S/. 4,900.00 50% Saldo al Crédito S/. 13953.5
7 8/1/02 Se paga facturas pedientes en el país por S/. 8,200.00 (inv. Inicial) se gira Ch/. 001 Bco. Latino
9/1/02 Se recepciona los siguientes recibos:
CONCEPTOS Divis. Total IGV. 18%
Luz 636 120.00 21.60
Agua 636 70.00 12.60
Teléfono 631 150.00 34.20
TOTALES S/. 340.00 68.40
8 10/1/02 Se gira el Ch/. No. 002 de Banco Latino a nombre de Rosa Garcés para apertura de Fdo.
Fijo por S/. 800.00
9 11/1/02 Otorgamos un préstamo de dinero al trabajador "A" de la empresa por S/. 700.00
se gira el Ch/. No. 200 de Banco Continental.
10 12/1/02 Se vende mercaderías a la Empresa "R.D" S. A. de la siguiente manera:
12 14/1/02 Se paga los recibos de luz, agua y teléfono, se gira el Ch/. No. 300 Bco. Continental S/.
Página 4 de 106
16 18/1/02 Se paga alquiler de Local por S/. 1,500.oo, con Ch/. No. 400 de Banco Continental
17 20/1/02 La Cajera nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentada con los documentos:
CONCEPTOS Importe S/.
Movilidad 30.00
Fotocopias 120.00
Viáticos 280.00
Revistas - Periódicos 200.00
Gastos Varios. 130.00
Totales S/. 760.00
18 21/1/02 Se gira el Ch/. 005 de Banco Latino para reembolso de Fondo Fijo por S/. 760.00
19 22/1/02 Se vende mercaderías a la Empresa "A. R" S. A.
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.
Prod A 1500 3.00 4,500.00 0% - 4,500.00 810.00
Prod B 1800 3.50 6,300.00 0% - 6,300.00 1,134.00
Totales s/. 10,800.00 10,800.00 1,944.00
Canjeamos con 4 letras , aceptación
Letra No. 01 a 30 d/v vence el día 2/23/2003 3,186.00
Letra No. 02 a 60 d/v vence el día 3/23/2003 3,186.00
Letra No. 03 a 90 d/v vence el día 4/23/2003 3,186.00
Letra No. 04 a 120 d/v vence el día 5/23/2003 3,186.00 12,744.00
24-01-2003, escalonadas en partes iguales; Fact. No. 022, Guìa No. 004
20 23/1/02 Compramos mercaderías a la empresa "B,J" S.A.
Producto Cant P/u. Total Desc % Total I.G.V.
Prod A 3800 2.50 9,500.00 0% - 9,500.00 1,710.00
Prod B 3950 3.00 11,850.00 0% - 11,850.00 2,133.00
Página 5 de 106
23 25/1/02 Se paga el saldo del Factura No. 300, Ch/. No. 500 Banco Continental S/. 13953.50
24 26/1/02 Se compra un escritorio por S/. 1,200.00, se otorga una inicial de S/. 200.00 con Che. 006
Bco. Latino; Fact. 231, Guía 300 Empresa Hiraoka S.A. 1,200.00 216.00
25 27/1/02 Se Vende mercaderías a la Empresa "C.D" S. A.
27 29/1/02 Se otorga una donación de dinero a UNMSM por S/. 400.-, se gira el Ch. 500 Bco. Continental
28 29/1/02 Se compra útiles de escritorio a la Librería Ideal por S/. 500.00, con fact. 119 y Guía 273.
Totales S/. 1,640.00 490.00 80.00 2,210.00 287.30 570.00 1,352.70 198.90
Se gira Ch/. 007 Banco Latino por el Importe de S/. 330.70
Se gira Ch/. 008 Banco Latino por el Importe de S/. 337.20
Se gira Ch/ 700 del Banco Continental por S/. 341.10
Página 6 de 106
2,300.00
13,900.00
18,300.00
2,270.00
1,900.00
1,550.00
2,725.00
20,000.00
36,000.00
400.00
2,000.00
800.00
5,200.00
3,200.00
2,650.00
4,200.00
3,600.00
2,425.00
8,200.00
4,800.00
15,300.00
17,275.00
73,195.00
2,270.00
2,270.00
4,800.00
Página 8 de 106
Total
8,850.00
15,930.00
24,780.00
Total
10,384.00
17,523.00
27,907.00
13953.5
el país por S/. 8,200.00 (inv. Inicial) se gira Ch/. 001 Bco. Latino
Total
141.60
82.60
224.20
448.40
o Latino a nombre de Rosa Garcés para apertura de Fdo.
Total
8,326.08
11,214.72
19,540.80
19,540.80
448.40
Página 9 de 106
Total
12,484.40
19,757.92
32,242.32
Total
5,310.00
7,434.00
12,744.00
12,744.00
Total
11,210.00
13,983.00
Página 10 de 106
25,193.00
25,193.00
165.20
1,416.00
Total
3,304.00
4,484.00
7,788.00
7,788.00
la Librería Ideal por S/. 500.00, con fact. 119 y Guía 273.
590.00
a S/. 1,500.-, y se deposita en Bco. Continental, papeleta 043
2%
12.20
11.20
10.60
10.20
44.20
Página 11 de 106
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
PASIVO
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos 2,425.00
Unidades de Transporte S/. 5,200.00 661.94
Muebles S/. 3,200.00 407.35
Enseres S/. 2,850.00 362.79
Equipos de Oficina S/. 4,200.00 534.65
Equipos de Computo S/. 3,600.00 458.27
42 PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar 8,200.00
Factuas por Pagar - Pais 8,200.00
423 Letras (o Efectos) por Pagar 4,800.00
Letras por Pagar - Pais 4,800.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Préstamos de Terceros 15,300.00
Préstamo de Terceros 15,300.00
467 Depósitos en Garantía 17,275.00
Garantía por las cuentas por Pagar 17,275.00
RESUMEN
TOTAL DEL ACTIVO 121,195.00
TOTAL DEL PASIVO 48,000.00
………………………………………………………
………………………………………………….. ………..
Aurelio Juan Sacsa Luyo Gerente General
Contador Matrícula No. 00501
Página No. 14
………………………………………………….. ………………………………………………………
Aurelio Juan Sacsa Luyo ………..
Contador Matrícula No. 00501 Gerente General
Página No. 15
Haber
34,500.00
8,445.00
56,000.00
400.00
2,000.00
800.00
19,050.00
121,195.00
Página No. 16
2,425.00
13,000.00
32,575.00
48,000.00
73,195.00
73,195.00
………………………………………………………
………..
Gerente General
Página No. 17
Haber
2,425.00
13,000.00
32,575.00
73,195.00
121,195.00
………………………………………………………
………..
Gerente General
Página No. 18
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604 Trabajo: Aurelio Juan Sacsa Luyo J. Sacsa Luyo
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
VIENEN 680,007.20
--------------------------- 29 ---------------------------
ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERICICO
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 42,325.00
69 COSTO DE VENTAS
por el Cierre de la cuenta 61 y 69
--------------------------- 30 ---------------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 9,139.90
95 GASTOS DE VENTAS
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
97 GASTOS FINANCIEROS
Por el cierre de la 79 y los gastos
administrativos del presente ejercicio Fiscal.
--------------------------- 31 ---------------------------
70 VENTAS 58,740.00
80 MARGEN COMERCIAL
Por cierre de la cuenta 70
--------------------------- 32 ---------------------------
80 MARGEN COMERCIAL 42,325.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 30,499.00
60 COMPRAS
Por el cierre de las cuentas de 61 y 60.
--------------------------- 33 ---------------------------
80 MARGEN COMERCIAL 16,415.00
82 VALOR AGREGADO
po la transferencia a la cuena 80.
--------------------------- 34 ---------------------------
82 VALOR AGREGADO 2,410.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Por la transferencia a la cuenta 82.
--------------------------- 35 ---------------------------
82 VALOR AGREGADO 14,005.00
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTAC -
por la transferencia de la cuenta 83
--------------------------- 36 ---------------------------
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTAC - 3,153.10
62 CARGAS DE PERSONAL
64 TRIBUTOS
Por el cierre de las cuentas 62 y 64
del presente ejercicio contable.
--------------------------- 39 ---------------------------
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTAC - 10,851.90
Página No. 19
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
VAN 909,871.10
VIENEN 909,871.10
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
Por la transferencia de la Cuenta 83.
--------------------------- 38 ---------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 3,406.80
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
Por el cierre de las cuentas 65 y 68 del
del presente ejecicio.
--------------------------- 39 ---------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 7,445.10
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS
por la trnasferecia a la cuenta.
--------------------------- 40 ---------------------------
75 INGRESOS DIVERSOS 1,500.00
76 INGRESOS EXCEPCIONALES
77 INGRESOS FINANCIEROS
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS
Por la transferencia de las cuentas 76 y 77
--------------------------- 41 ---------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS 170.00
66 CARGAS EXCEPCIONALES
67 CARGAS FINANCIERAS
Por el cierre de la cuentas 66 y 67.
--------------------------- 42 ---------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS 8,775.10
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO
891 Resultado del Ejercicio
898 Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercic -
Por la transferencia de las cuenta y el cierre.
--------------------------- 43 ---------------------------
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2,632.53
86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA
88 IMPUESTO A LA RENTA
Transferencia de las cuentas
--------------------------- 44 ---------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA 2,632.53
40 TRIBUTOS POR PAGAR
Por la distribución del resultado
--------------------------- 45 ---------------------------
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO 6,142.57
59 RESULTADOS ACUMULADOS
por la transferencia de la cuenta
VAN 942,575.73
Página No. 20
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
VIENEN 942,575.73
CIERRE DE LAS CUENTAS DEL INVENTARIOS -
--------------------------- 46 ---------------------------
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 2,637.08
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,295.41
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR -
42 PROVEEDORES 25,193.00
45 DIVIDENDOS POR PAGAR -
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 34,243.80
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 184.17
50 CAPITAL 73,195.00
58 RESERVAS -
59 RESULTADOS ACUMULADOS 6,142.57
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO -
10 CAJA Y BANCOS
12 CLIENTES
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 510.57
20 MERCADERIAS
26 SUMINISTROS DIVERSOS
28 EXISTENCIA POR RECIBIR
29 PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 1,719.98
31 VALORES
33 INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACIO -
Por el cierre de las cuentas del pasivo, capital, -
resultados y Activo del presente ejercicio.
Haber
680,007.20
42,325.00
7,650.03
1,319.87
170.00
58,740.00
72,824.00
16,415.00
2,410.00
14,005.00
2,408.90
744.20
Página No. 22
Haber
899,019.20
899,019.20
10,851.90
780.00
2,626.80
7,445.10
-
-
1,500.00
-
170.00
8,775.10
-
2,632.53
2,632.53
6,142.57
942,575.73
Página No. 23
Haber
942,575.73
11,643.18
23,379.40
600.00
85,999.00
450.00
2,000.00
800.00
20,250.00
1,087,697.31
Página No. 24
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604 Trabajo: Aurelio Juan Sacsa Luyo J. Sacsa Luyo
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
ASIENTO DE APERTURA
--------------------------- 1 ---------------------------
10 CAJA Y BANCOS 34,500.00 34,500.00
101 Caja 2,300.00
104 Cuentas Corrientes 32,200.00
12 CLIENTES 8,445.00 8,445.00
121 Facturas por Cobrar 4,170.00
123 Letras (o Efectos) por Cobrar 4,275.00
20 MERCADERIAS 56,000.00 56,000.00
201 Almacén 56,000.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 400.00 400.00
264 Utiles de Escritorio 400.00
28 EXISTENCIA POR RECIBIR 2,000.00 2,000.00
281 Mercaderías 2,000.00
31 VALORES 800.00 800.00
311 Acciones 800.00
33 INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACIO 19,050.00 19,050.00
334 Unidades de Transporte 5,200.00
335 Muebles y Enseres 6,050.00
335.01 Muebles 3,200.00
335.02 Enseres 2,850.00
336 Equipos Diversos 7,800.00
336.01 Equipos de Oficina 4,200.00
336.02 Equipos de Computo 3,600.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 2,425.00
393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos 2,425.00
42 PROVEEDORES 13,000.00
421 Facturas por Pagar 8,200.00
423 Letras (o Efectos) por Pagar 4,800.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 32,575.00
461 Préstamos de Terceros 15,300.00
467 Depósitos en Garantía 17,275.00
50 CAPITAL 73,195.00
501 Capital Social 73,195.00
Por todo el activo, pasivo, capital y
Patrimonio al reabrir mis operaciones
comerciales.
RECIBO DE ALQUILER DEL LOCAL
--------------------------- 2 ---------------------------
Página No. 25
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,500.00 1,500.00
VAN 122,695.00
VIENEN 122,695.00
635 Alquileres 1,500.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1,500.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 1,500.00
Contabilización del Recibo de Alquiler del -
del local presente mes.
--------------------------- 3 ---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 1,200.00 1,200.00
956.03 Servicios de Terceros 1,200.00
Alquiler del Local 1,200.00
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 300.00 300.00
966.03 Servicios de Terceros 300.00
Alquiler del Local 300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 1,500.00
791 Cargas Imputables a Cta. de Costos 1,500.00
Por la transferencia de las cuentas de la Clase -
6 a la cuenta de Resultados del ejercicio-
CONTABILIZACION DE CAJA CHICA
--------------------------- 4 ---------------------------
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 430.00 430.00
638 Servicios de Personal 310.00
639 Otros Servicios 120.00
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 330.00 330.00
659 Otras Cargas Diversas de Gestión 330.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 760.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 760.00
Por la contabilización de la rendición de caja
del fondo para pagos en efectivo
--------------------------- 5 ---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 608.00 608.00
956.03 Servicios de Terceros 344.00
956.05 Cargas Diversas de Gestión 264.00
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 152.00 152.00
966.03 Servicios de Terceros 86.00
966.05 Cargas Diversas de Gestión 66.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 760.00
792 Otras Cargas de Mercaderias 760.00
Por la transferencia de las cuentas de la Clase 6 -
6 a la cuenta de Resultados del ejercicio-
PROVISION PARA CONASEV
Página No. 26
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
--------------------------- 6 ---------------------------
64 TRIBUTOS 700.00 700.00
649 Otros Tributos 700.00
VAN 126,415.00
VIENEN 126,415.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 700.00
403.01 Sist. Prest. Salud 700.00
Por las provisiones del pago a CONASEV
que correspondiente al presente mes.
--------------------------- 7 ---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 560.00 560.00
956.04 Tributos 560.00
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 140.00 140.00
966.04 Tributos 140.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 700.00
791 Cargas Imputables a Cta. de Costos 700.00
Por la transferencia de la cuenta de la Clase 6 -
NOTAS DE CARGOS
--------------------------- 8 ---------------------------
67 CARGAS FINANCIERAS 170.00 170.00
679 Otras Cargas Financieras 170.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 170.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 170.00
Notas de Cargo Bco. Latino por S/. 80.00
Nota de Cargo Bco. Internacional por S/. 90.00
documento recibido en la fecha.
--------------------------- 9 ---------------------------
97 GASTOS FINANCIEROS 170.00 170.00
977 Otros Gastos Financieros 170.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 170.00
791 Cargas Imputables a Cta. de Costos 170.00
Por la transferencia de las cargas financieras
del asiento anterior.
CONTABILIZACION REGISTRO DE VENTAS
--------------------------- 10 ---------------------------
12 CLIENTES 69,313.20 69,313.20
121 Facturas por Cobrar 69,313.20
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,770.00 1,770.00
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 1,770.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 10,843.20
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto Genera la Ventas 10,843.20
Página No. 27
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
70 VENTAS 58,740.00
701 Mercaderías 58,740.00
707 Prestaciones de Servicios
75 INGRESOS DIVERSOS 1,500.00
755 Alquileres Diversos 1,500.00
VAN 198,538.20
VIENEN 198,538.20
Por la centralización del libro de Reg. de Ventas -
del presente ejercicio económico de Enero
según el resumen mensual.
CONTABILIZACION REGISTRO DE COMPRAS
--------------------------- 11 ---------------------------
26 SUMINISTROS DIVERSOS - -
264 Utiles de Escritorio
33 INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACIO 1,200.00 1,200.00
335 Muebles y Enseres 1,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 13,410.72 13,410.72
401 Gobierno Central -
401.01 Impuesto Genera la Ventas 13,410.72
60 COMPRAS 72,824.00 72,824.00
601 Mercaderías 72,324.00
606 Suministros Diversos 500.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 480.00 480.00
631 Correos y Telecomunicaciones 150.00
636 Electricidad y Agua 190.00
637 Publicidad, Public. y Relaciones Públicas 140.00
42 PROVEEDORES 85,342.32
421 Facturas por Pagar 85,342.32
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,572.40
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 2,572.40
Por la Centralización de libro de Reg de Compras -
del presente mes de Enero según libro
--------------------------- 12 ---------------------------
26 SUMINISTROS DIVERSOS 500.00 500.00
264 Utiles de Escritorio 500.00
20 MERCADE
MERCADERIAS 72,324.00 72,324.00
201 Almacén 72,324.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 72,824.00
611 Mercaderías 72,824.00
Por la transferencia de la Cta.60 a Existencias -
20 Mercaderias por el costo de adquisición.
--------------------------- 13 ---------------------------
Página No. 28
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
95 GASTOS DE VENTAS 412.00 412.00
956.03 Servicios de Terceros 412.00
637 Publicidad 140.00
631 Correos y Telecomunicaciones 120.00
636 Electricidad y Agua 152.00
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 68.00 68.00
966.03 Servicios de Terceros 68.00
VAN 359,756.92
VIENEN 359,756.92
631 Correos y Telecomunicaciones 30.00
636 Agua y Luz 38.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 480.00
791 Cargas Imputables a Cta. de Costos 480.00
Por la transferencia de las cuentas de la Clase -
6 a la cuenta de Resultados del ejercicio-
CONTABILIZACIÓN DEL COSTO DE VENTAS
--------------------------- 14 ---------------------------
69 COSTO DE VENTAS 42,325.00 42,325.00
691 Mercaderías 42,325.00
20 MERCADERIAS 42,325.00
201 Almacén 42,325.00
Inventario Inicial 56,000.00
Compras 72,324.00
Total de Mercaderías 128,324.00
Inventario Final 85,999.00
Costo de Ventas 42,325.00
Contabilización del Costo de la Mercaderia
Vendida en el presente mes.
PLANILLA DE REMUNERACIONES
--------------------------- 15 ---------------------------
62 CARGAS DE PERSONAL 2,408.90 2,408.90
621 Sueldos 2,210.00
627.01 Régimen de Prestaciones de Salud 198.90
64 TRIBUTOS 44.20 44.20
647 Cotizaciones con Carácter de Tributo 44.20
40 TRIBUTOS POR PAGAR 530.40
403.01 Sist. Prest. Salud 198.90
403.02 Régimen de Pensiones 287.30
403.05 Retenciones Impto. Extraordinario de Solidaridad 44.20
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,922.70
411 Remuneraciones por Pagar 1,922.70
Por la Centralizacio del resumen del libro de -
Página No. 29
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
planilla de Remuneraciones del personal. -
--------------------------- 16 ---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 1,962.48 1,962.48
956.02 Gastos de Personal 1,927.12
956.04 Tributos 35.36
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 490.62 490.62
966.02 Gastos de Personal 481.78
966.04 Tributos 8.84
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 2,453.10
VAN 406,988.12
VIENEN 406,988.12
791 Cargas Imputables a Cta. de Costos 2,453.10
Por la transferencia de las cargas por
naturaleza clase 6 de la operación anterior.
CENTRALIZACION DEL LIBRO DE CAJA
--------------------------- 17 ---------------------------
10 CAJA Y BANCOS 133,059.22 133,059.22
101 Caja 133,059.22
10 CAJA Y BANCOS 75,910.42
102 Fondos Fijos 760.00
104 Cuentas Corrientes 75,150.42
12 CLIENTES 54,378.80
121 Facturas por Cobrar 54,378.80
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) 100.00
141 Préstamos al Personal 100.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,770.00
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 1,770.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 900.00
461 Préstamos de Terceros 900.00
Por la centralización del libro de Caja ingresos -
del presente mes de Enero según libro
--------------------------- 18 ---------------------------
10 CAJA Y BANCOS 53,800.64 53,800.64
102 Fondos Fijos 1,560.00
104 Cuentas Corrientes 52,240.64
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) 700.00 700.00
141 Préstamos al Personal 700.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,922.70 1,922.70
411 Remuneraciones por Pagar 1,922.70
42 PROVEEDORES 73,149.32 73,149.32
421 Facturas por Pagar 60,149.32
423 Letras (o Efectos) por Pagar 13,000.00
Página No. 30
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4,233.60 4,233.60
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 4,233.60
10 CAJA Y BANCOS 133,806.26
101 Caja 133,806.26
Por la centralización del libro de caja egresos -
habidos en el mes, según el resumen.
CONSUMO DE BIENES
--------------------------- 19 ---------------------------
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 450.00 450.00
659 Otras Cargas Diversas de Gestión 450.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 450.00
264 Utiles de Escritorio 450.00
VAN 674,303.60
VIENEN 674,303.60
Consumo del 50% Utiles de Escritorio Pte. Mes -
--------------------------- 20 ---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 360.00 360.00
956.05 Cargas Diversas de Gestión 360.00
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 90.00 90.00
966.05 Cargas Diversas de Gestión 90.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 450.00
791 Cargas Imputables a Cta. de Costos 450.00
Por la transferencia del Consumo de los Utiles -
Oficina del presente mes.
--------------------------- 21 ---------------------------
AJUSTE DE DEPRECIACION ACTIVO FIJO
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 212.08 212.08
681 Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos 212.08
l Camioneta Modelo XABY-123 86.67
Relación de Muebles 26.67
Escritorio de Madera 10.00
Relación de Enseres 23.75
Máquinas de Escribir 35.00
3 Computadoras a S/. 1,200 c/u. 30.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 212.08
393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos 212.08
Por la depreciacion del Activo Fijo del mes -
--------------------------- 22 ---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 169.67 169.67
956.08 Provisiones del Ejercicio 169.67
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 42.42 42.42
966.08 Provisiones del Ejercicio 42.42
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 212.08
Página No. 31
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
793 Provisiones del Ejercicio 212.08
Por la transferencia de las depreciaciones del Act -
Fijo a la Cuenta del Resultado. -
AJUSTE DE CUENTA DE COBRANZA DUDOSA
--------------------------- 23 ---------------------------
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 510.57 510.57
684 Cuentas de Cobranza Dudosa 510.57
Provis. 3% de Letras por cobrar (S/. 17,019.00 X 510.57
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 510.57
192 Clientes
196 Cuentas por Cobrar Diversas 510.57
Ajuste de la Cta. Cobranza Dudosa del Pte. mes -
--------------------------- 24 ---------------------------
VAN 675,688.34
VIENEN 675,688.34
95 GASTOS DE VENTAS 510.57 510.57
956.08 Provisiones del Ejercicio 510.57
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 510.57
793 Provisiones del Ejercicio 510.57
Por la transferencia de las Clase 6 por Prov. -
AJUSTE POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
--------------------------- 25 ---------------------------
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 1,719.98 1,719.98
685 Desvalorización de Existencias 1,719.98
Desvalorización de Existencia 2% 1,719.98
29 PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 1,719.98
291 Desvalorización de Existencias 1,719.98
Por la contabilización del Ajuste por la -
desvalorizacion de existencia según informe. -
--------------------------- 26 ---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 1,719.98 1,719.98
956.08 Provisiones del Ejercicio 1,719.98
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 1,719.98
793 Provisiones del Ejercicio 1,719.98
Por la transferencia de las depreciaciones
del Activo Fijo a la Cuenta del Resultado.
AJUSTE DE LOS BENEFICIOS SOCIALES
--------------------------- 27 ---------------------------
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 184.17 184.17
686 Compensación por Tiempo de Servicios 184.17
Trabajador "A" Sueldo Mensual : 12 X 1 = 50.83
Trabajador "B" Sueldo Mensual : 12 X 1 = 46.67
Página No. 32
LIBRO DIARIO -
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Cta Detalle Parcial Debe
Trabajador "C" Sueldo Mensual : 12 X 1 = 44.17
Trabajador "D" Sueldo Mensual : 12 X 1 = 42.50
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 184.17
471 Compensación por Tiempo de Servicios 184.17
Por las provisiones de indemnización por
tiempo de servicios del presente mes.
--------------------------- 28 ---------------------------
95 GASTOS DE VENTAS 147.33 147.33
956.08 Provisiones del Ejercicio 147.33
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 36.83 36.83
966.08 Provisiones del Ejercicio 36.83
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 184.17
793 Provisiones del Ejercicio 184.17
Por la transferencia de las provisiones de
gastos del personal CTS. Del mes mes.
VAN 680,007.20
Página No. 33
Haber
2,425.00
13,000.00
32,575.00
73,195.00
Página No. 34
Haber
121,195.00
121,195.00
1,500.00
1,500.00
760.00
760.00
Página No. 35
Haber
125,715.00
125,715.00
700.00
700.00
170.00
170.00
10,843.20
Página No. 36
Haber
58,740.00
1,500.00
198,538.20
198,538.20
85,342.32
2,572.40
72,824.00
Página No. 37
Haber
359,276.92
359,276.92
480.00
42,325.00
530.40
1,922.70
Página No. 38
Haber
2,453.10
406,988.12
406,988.12
75,910.42
54,378.80
100.00
1,770.00
900.00
Página No. 39
Haber
133,806.26
450.00
674,303.60
674,303.60
450.00
212.08
212.08
Página No. 40
Haber
510.57
675,688.34
675,688.34
510.57
1,719.98
1,719.98
Página No. 41
Haber
184.17
184.17
680,007.20
Página 42 de 106
COMERCIAL GUN'S S. A.
BALANCE DE COMPROBACION
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Sumas del Mayor Saldos
Codigo CUENTAS
Debe Haber Deudor
10 CAJA Y BANCOS 221,359.86 209,716.68 11,643.18
101 Caja 135,359.22 133,806.26 1,552.96
102 Fondos Fijos 1,560.00 760.00 800.00
104 Cuentas Corrientes 84,440.64 75,150.42 9,290.22
12 CLIENTES 77,758.20 54,378.80 23,379.40
121 Facturas por Cobrar 73,483.20 54,378.80 19,104.40
123 Letras (o Efectos) por Cobrar 4,275.00 - 4,275.00
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCI 700.00 100.00 600.00
141 Préstamos al Personal 700.00 100.00 600.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,770.00 1,770.00
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 1,770.00 1,770.00
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUD - 510.57
196 Cuentas por Cobrar Diversas - 510.57
20 MERCADERIAS 128,324.00 42,325.00 85,999.00
201 Almacén 128,324.00 42,325.00 85,999.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 900.00 450.00 450.00
264 Utiles de Escritorio 900.00 450.00 450.00
28 EXISTENCIA POR RECIBIR 2,000.00 - 2,000.00
281 Mercaderías 2,000.00 - 2,000.00
29 PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTEN - 1,719.98
291 Desvalorización de Existencias - 1,719.98
31 VALORES 800.00 - 800.00
311 Acciones 800.00 - 800.00
33 INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOT 20,250.00 - 20,250.00
334 Unidades de Transporte 5,200.00 - 5,200.00
335 Muebles y Enseres 7,250.00 - 7,250.00
336.01 Equipos de Oficina 4,200.00 - 4,200.00
336.02 Equipos de Computo 3,600.00 - 3,600.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA - 2,637.08
393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos - 2,637.08
40 TRIBUTOS POR PAGAR 13,410.72 12,073.60 1,337.12
401.01 Impuesto Genera la Ventas 13,410.72 10,843.20 2,567.52
403.01 Sist. Prest. Salud - 898.90
403.02 Régimen de Pensiones - 287.30
403.05 Retenciones Impto. Extraordinario de Solidaridad - 44.20
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA 1,922.70 1,922.70
411 Remuneraciones por Pagar 1,922.70 1,922.70
42 PROVEEDORES 73,149.32 98,342.32
421 Facturas por Pagar 60,149.32 93,542.32
423 Letras (o Efectos) por Pagar 13,000.00 4,800.00 8,200.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4,233.60 38,477.40
461 Préstamos de Terceros - 16,200.00
467 Depósitos en Garantía - 17,275.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 4,233.60 5,002.40
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES - 184.17
471 Compensación por Tiempo de Servicios - 184.17
50 CAPITAL - 73,195.00
501 Capital Social - 73,195.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - -
591 Utilidades No Distribuidas - -
592 Pérdidas Acumuladas - -
60 COMPRAS 72,824.00 - 72,824.00
601 Mercaderías 72,324.00 - 72,324.00
Página 43 de 106
Saldos
Acreedor
510.57
510.57
1,719.98
1,719.98
2,637.08
2,637.08
898.90
287.30
44.20
25,193.00
33,393.00
34,243.80
16,200.00
17,275.00
768.80
184.17
184.17
73,195.00
73,195.00
Página 45 de 106
Saldos
Acreedor
72,824.00
72,824.00
58,740.00
58,740.00
1,500.00
1,500.00
9,139.90
5,753.10
760.00
2,626.80
279,887.50
-
10 CAJA Y BANCOS
2 Debe Haber 2
34,500.00 75,910.42
221,359.86 221,359.86
12 CLIENTES
3 Debe Haber 3
8,445.00 54,378.80
69,313.20 77,758.20 23,379.40 77,758.20
77,758.20 77,758.20
700.00 700.00
1,770.00 - 1,770.00
- - -
- -
1,770.00 1,770.00
510.57 510.57
20 MERCADERIAS
7 Debe Haber 7
56,000.00 42,325.00
72,324.00 128,324.00 85,999.00 128,324.00
-
128,324.00 128,324.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS
8 Debe Haber 8
400.00 450.00
500.00 900.00 450.00 900.00
1,734.98 1,734.98
2,000.00 2,000.00
29 PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
10 Debe Haber 10
1,734.98 1,734.98
31 VALORES
11 Debe Haber 11
800.00 800.00
19,050.00 20,250.00
1,200.00 20,250.00
20,250.00 20,250.00
2,637.08 2,425.00
212.08 2,637.08
2,637.08 2,637.08
40 TRIBUTOS POR PAGAR
14 Debe Haber 14
1,295.41 10,843.20
530.40
2,632.53 14,706.13
14,706.13 14,706.13
1,922.70 1,922.70
1,922.70 1,922.70
42 PROVEEDORES
16 Debe Haber 16
73,149.32 13,000.00
98,342.32 98,342.32
4,233.60 32,575.00
760.00
170.00
2,572.40
900.00 38,477.40
38,477.40 38,477.40
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
18 Debe Haber 18
184.17 184.17
184.17 184.17
50 CAPITAL
19 Debe Haber 19
73,195.00 73,195.00
73,195.00 73,195.00
60 COMPRAS
20 Debe Haber 20
72,824.00 72,824.00
72,824.00 72,824.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
21 Debe Haber 21
42,325.00 72,824.00
30,499.00 72,824.00
72,824.00 72,824.00
62 CARGAS DE PERSONAL
22 Debe Haber 22
2,408.90 2,408.90
2,408.90 2,408.90
1,500.00 2,410.00
430.00
480.00 2,410.00
2,410.00 2,410.00
64 TRIBUTOS
24 Debe Haber 24
700.00 744.20
44.20 744.20
744.20 744.20
330.00 780.00
450.00 780.00
780.00 780.00
67 CARGAS FINANCIERAS
26 Debe Haber 26
170.00 170.00
170.00 170.00
212.08 2,626.80
510.57
1,719.98
184.17 2,626.80
2,626.80 2,626.80
69 COSTO DE VENTAS
28 Debe Haber 28
42,325.00 42,325.00
42,325.00 42,325.00
70 VENTAS
29 Debe Haber 29
58,740.00 58,740.00
58,740.00 58,740.00
75 INGRESOS DIVERSOS
30 Debe Haber 30
1,500.00 1,500.00
1,500.00 1,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
31 Debe Haber 31
9,139.90 1,500.00
760.00
700.00
170.00
480.00
2,453.10
450.00
212.08
510.57
1,719.98
184.17 9,139.90
9,139.90 9,139.90
95 GASTOS DE VENTAS
32 Debe Haber 32
1,200.00 7,650.03
608.00
560.00
412.00
1,962.48
360.00
169.67
510.57
1,719.98
147.33 7,650.03
7,650.03 7,650.03
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
33 Debe Haber 33
300.00 1,319.87
152.00
140.00
68.00
490.62
90.00
42.42
36.83 1,319.87
1,319.87 1,319.87
97 GASTOS FINANCIEROS
34 Debe Haber 34
170.00 170.00
170.00 170.00
80 MARGEN COMERCIAL
35 Debe Haber 35
42,325.00 58,740.00
16,415.00 58,740.00
58,740.00 58,740.00
82 VALOR AGREGADO
36 Debe Haber 36
2,410.00 16,415.00
14,005.00 16,415.00
16,415.00 16,415.00
3,153.10 14,005.00
10,851.90 14,005.00
14,005.00 14,005.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
38 Debe Haber 38
3,406.80 10,851.90
7,445.10 10,851.90
10,851.90 10,851.90
170.00 7,445.10
8,945.10 8,945.10
88 IMPUESTO A LA RENTA
40 Debe Haber 40
2,632.53 2,632.53
2,632.53 2,632.53
2,632.53 8,775.10
6,142.57 8,775.10
8,775.10 8,775.10
59 RESULTADOS ACUMULADOS
42 Debe Haber 42
6,142.57 6,142.57
6,142.57 6,142.57
43 Debe Haber 43
- -
COMERCIAL GUN'S S. A.
RESUMEN
102 1,560.00
141 700.00
-
-
-
Total 2,260.00
COMERCIAL GUN'S S. A. Trabajo: Aurelio Juan Sacsa Luyo J. Sacsa Luyo
07/01/02 01 Fact. 001 300 10120539675 Empresa Grepesa S. A. S/. 23,650.00 601 23,650.00 4,257.00 27,907.00
17/01/02 01 Fact. 001 27 10199639675 Empresa ADER S. A. S/. 27,324.00 601 27,324.00 4,918.32 32,242.32
23/01/02 01 Fact. 001 43 10199639995 Empresa "B. J". S. A. S/. 21,350.00 601 21,350.00 3,843.00 25,193.00
09/01/02 14 Otros Empresa de Luz S/. 120.00 636 120.00 21.60 141.60
14 Otros Empresa de Agua S/. 70.00 636 70.00 12.60 82.60
14 Otros Empresa Telefonica S/. 150.00 631 150.00 27.00 177.00
25/01/02 01 Fact. 002 Canal 2 T. V. S/. 140.00 637 140.00 25.20 165.20
26/01/02 01 Fact. 001 231 Empresa Hiraoka S. A. S/. 1,200.00 335.01 1,200.00 216.00 1,416.00
29/01/02 01 Fact. 003 119 Utiles de Escritorio S/. 500.00 606 500.00 90.00 590.00
-
-
-
-
-
TOTALES S/. 74,504.00 XX - 74,504.00 13,410.72 87,914.72
601 72,324.00
606 500.00
631 150.00
636 190.00
637 140.00
335 1,200.00 74,504.00
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604 Trabajo: Aurelio Juan Sacsa Luyo J. Sacsa Luyo
06/01/02 01 Fact. 001 20 10120127675 Empresa "A, D" S. A. 701 24,780.00 24,780.00 4,460.40
12/01/02 01 Fact. 001 21 10120127210 Empresa "R.D" S. A. 701 16,560.00 16,560.00 2,980.80
22/01/02 01 Fact. 001 22 10120127633 Empresa "A.R". S. A. 701 10,800.00 10,800.00 1,944.00
27/01/02 01 Fact. 001 23 10120127555 Empresa "C.D" S. A. 701 6,600.00 6,600.00 1,188.00
30/01/02 01 Fact. 001 24 25125426521 Alquiler de la Camioneta 755 1,500.00 1,500.00 270.00
-
-
-
-
-
-
TOTALES S/. 60,240.00 - 60,240.00 10,843.20
CONTABILIZACIÓN DE VENTAS
71,083.20
TOTAL
29,240.40
19,540.80
12,744.00
7,788.00
1,770.00
71,083.20
60,240.00
COMERCIAL GUN'S S. A. LIBRO DE ALMACEN O KARDEX VALORADO
ARTICULO: A UNIDAD DE MEDIDA MARCA
Observacion
es
-
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
PERIODO DEL REGISTRO
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR Del 1º al 31 Enero de 2002.
Observacione
s
1/5/2003
LIBRO DE PLANILLA DE REMUNERACIONES
NOMBRE Y RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR
COMERCIAL GUN'S S. A.
Carga de Familia
Categoría
ORDEN
Carne de
Cargo u
APELLIDOS Y NOMBRES Seguridad
Ocupación
Social No.
05
13
TOTALES S/.
LIBRO DE PLANILLA DE REMUNERACIONES
AL DEL EMPLEADOR REGISTRO EMPLEADOR PERIODO DE LA REMUNERACION
N'S S. A. #REF! MES Enero AÑO 2002
32.00 32.00 40.00 40.00 32.00 32.00 208.00 26.00 32.00 4.00 30.00 240.00 410.00 0.00 200.00
32.00 32.00 40.00 40.00 32.00 32.00 208.00 26.00 32.00 4.00 30.00 240.00 410.00 0.00 150.00
32.00 32.00 40.00 40.00 32.00 32.00 208.00 26.00 32.00 4.00 30.00 240.00 410.00 0.00 120.00
32.00 32.00 40.00 40.00 32.00 32.00 208.00 26.00 32.00 4.00 30.00 240.00 410.00 0.00 100.00
CODIGO AFP.
Espec. Otros Total Remun Espec. Otros Total Neto a
Total Gratific Bruta Renta Descuento Pagar S/.
Dominical Asig. Horas FDO. PRIMA COMIS IPSS
Remuneració Julio V=Vac. S.N.P. 5ta. J=Judic IPSS ATEP.
Feriado Famil Extras PENS AFP AFP VIDA
n Diciem Especif R=Reint Categ. Esp P=Prest
D=Dmédi O=Otros
0 0 0.00 -
Impto. Ext.
TOTAL
Solidar
12.20 67.10
11.20 61.60
10.60 58.30
10.20 56.10
44.20 243.10
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
Ley No. 26935 y DS. No. 001-98 TR - BOLETA DE PAGO
REM.
CARNET IPSS. F. INGRESO APELLIDOS Y NOMBRES: Horas Servicio
MENSUAL
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
DEPOSITO DE C T S.
Señor
Gerente de Interbanc
Estimado Señor:
Por medio del presente debemos comunicar a Ud., que hemos creído conveniente
efectuar el deposito de Compensación por Tiempo de Servicios de nuestros Trabajadores a su
representada Institución; dando cumplimiento así al Decreto Legislativo No. 650 y a las
Normas Reglamentarias del dispositivo legal; para lo cual estamos adjuntando la relación
de los servidores y los importes de cada trabajador en soles, calculado conforme el D.U. No.
019-2002:
Atentamente.
___________________________ _________________________
Aurelio J. Sacsa Luyo EMPLEADOR
Contador Matricula No. 0501
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
LIBRO BANCO - CUENTA CORRIENTE
DEBE HABER
Fecha No. Ingresos y Egresos
(Depósito) (Giros)
MAS:
Depósitos no Contabilizados por el Banco.
MENOS:
Cheques no Cobrados según relación
1/31/2002 Cheque No. 007 330.70
1/31/2002 Cheque No. 008 337.20
667.90
…………………………..…………………….
TESORERO
ANCO - CUENTA CORRIENTE
AÑO
2002
13,900.00
MOVIMIENTO
Acreedor
13,900.00
15,035.00
39,815.00
35,815.00
27,615.00
26,815.00
36,585.40
4,343.08
3,773.08
3,013.08
2,813.08
8,264.68
7,933.98
7,596.78
7,516.78
7,516.78
AÑO
2002
13,900.00
MOVIMIENTO
Acreedor
13,900.00
15,035.00
39,815.00
35,815.00
27,615.00
26,815.00
36,585.40
4,343.08
3,773.08
3,013.08
2,813.08
8,264.68
8,184.68
8,184.68
8,184.68
8,184.68
-667.90
7,516.78
…………………………..…………………….
TESORERO
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
LIBRO DE BANCO - CUENTA CORRIENTE
DATOS DEL
MOVIMIENTO
CHEQUE DESCRIPCION
DEBE
Fecha No. Ingresos y Egresos HABER (Giros)
(Depósito)
DATOS DEL
MOVIMIENTO
CHEQUE DESCRIPCION
DEBE
Fecha No. Ingresos y Egresos HABER (Giros)
(Depósito)
MAS:
Depósitos no Contabilizados por el Banco.
1/30/2002 Papeleta No. 043 1,770.00
1,770.00
MENOS:
Cheques no Cobrados según relación
1/31/2002 Cheque No. 007 341.10
1/31/2002 Cheque No. 008 343.70
684.80
…………………………..…………………….
TESORERO
E BANCO - CUENTA CORRIENTE
AÑO
2002
18,300.00
MOVIMIENTO
Acreedor
18,300.00
19,435.00
14,635.00
9,581.50
8,881.50
14,743.74
14,295.34
12,795.34
-1,158.16
1,178.24
778.24
2,548.24
2,207.14
1,863.44
1,773.44
1,773.44
AÑO
2002
18,300.00
MOVIMIENTO
Acreedor
18,300.00
19,435.00
14,635.00
9,581.50
8,881.50
14,743.74
14,295.34
12,795.34
-1,158.16
1,178.24
778.24
688.24
688.24
688.24
688.24
688.24
1,085.20
1,773.44
…………………………..…………………….
TESORERO
Página 86 de 106
COMERCIAL GUN'S S. A.
BALANCE GENERAL CON ANALISIS A NIVEL DE DIVISIONARIA
Del 1º al 31 Enero de 2002.
Sumas del Mayor Saldos Inventario Resul por Naturaleza Resultado por Función
Codigo CUENTAS
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia Pérdida Ganancia
10 CAJA Y BANCOS 221,359.86 209,716.68 11,643.18 11,643.18
101 Caja 135,359.22 133,806.26 1,552.96 -
102 Fondos Fijos 1,560.00 760.00 800.00 -
104 Cuentas Corrientes 84,440.64 75,150.42 9,290.22 -
12 CLIENTES 77,758.20 54,378.80 23,379.40 23,379.40
121 Facturas por Cobrar 73,483.20 54,378.80 19,104.40 -
123 Letras (o Efectos) por Cobrar 4,275.00 - 4,275.00 -
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y 700.00 100.00 600.00 600.00
141 Préstamos al Personal 700.00 100.00 600.00 -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,770.00 1,770.00
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 1,770.00 1,770.00 -
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA - 510.57 510.57 510.57
196 Cuentas por Cobrar Diversas - 510.57 510.57 -
20 MERCADERIAS 128,324.00 42,325.00 85,999.00 85,999.00
201 Almacén 128,324.00 42,325.00 85,999.00 -
26 SUMINISTROS DIVERSOS 900.00 450.00 450.00 450.00
264 Utiles de Escritorio 900.00 450.00 450.00 -
28 EXISTENCIA POR RECIBIR 2,000.00 - 2,000.00 2,000.00
281 Mercaderías 2,000.00 - 2,000.00 -
29 PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS - 1,719.98 1,719.98 1,719.98
291 Desvalorización de Existencias - 1,719.98 1,719.98 -
31 VALORES 800.00 - 800.00 800.00
311 Acciones 800.00 - 800.00 -
33 INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 20,250.00 - 20,250.00 20,250.00
334 Unidades de Transporte 5,200.00 - 5,200.00 -
335 Muebles y Enseres 7,250.00 - 7,250.00 -
336.01 Equipos de Oficina 4,200.00 - 4,200.00 -
336.02 Equipos de Computo 3,600.00 - 3,600.00 -
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA - 2,637.08 2,637.08 2,637.08
393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos - 2,637.08 2,637.08 -
40 TRIBUTOS POR PAGAR 13,410.72 12,073.60 1,337.12 1,337.12
401.01 Impuesto Genera la Ventas 13,410.72 10,843.20 2,567.52 -
403.01 Sist. Prest. Salud - 898.90 898.90 -
403.02 Régimen de Pensiones - 287.30 287.30 -
403.05 Retenciones Impto. Extraordinario de Solidaridad - 44.20 44.20 -
Página 87 de 106
Sumas del Mayor Saldos Inventario Resul por Naturaleza Resultado por Función
Codigo CUENTAS
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia Pérdida Ganancia
Sumas del Mayor Saldos Inventario Resul por Naturaleza Resultado por Función
Codigo CUENTAS
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia Pérdida Ganancia
Cuenta
Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia Pérdida Ganancia
10 CAJA Y BANCOS 221,359.86 209,716.68 11,643.18 11,643.18
12 CLIENTES 77,758.20 54,378.80 23,379.40 23,379.40
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O 700.00 100.00 600.00 600.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,770.00 1,770.00
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA - 510.57 510.57 510.57
20 MERCADERIAS 128,324.00 42,325.00 85,999.00 85,999.00
26 SUMINISTROS DIVERSOS 900.00 450.00 450.00 450.00
28 EXISTENCIA POR RECIBIR 2,000.00 - 2,000.00 2,000.00
29 PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXI - 1,719.98 1,719.98 1,719.98
31 VALORES 800.00 - 800.00 800.00
33 INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EX 20,250.00 - 20,250.00 20,250.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULA - 2,637.08 2,637.08 2,637.08
40 TRIBUTOS POR PAGAR 13,410.72 12,073.60 1,337.12 1,337.12
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PO 1,922.70 1,922.70
42 PROVEEDORES 73,149.32 98,342.32 25,193.00 25,193.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4,233.60 38,477.40 34,243.80 34,243.80
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADO - 184.17 184.17 184.17
50 CAPITAL - 73,195.00 73,195.00 73,195.00
60 COMPRAS 72,824.00 - 72,824.00 - 72,824.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS - 72,824.00 72,824.00 - 72,824.00
62 CARGAS DE PERSONAL 2,408.90 - 2,408.90 - 2,408.90
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,410.00 - 2,410.00 - 2,410.00
64 TRIBUTOS 744.20 - 744.20 - 744.20
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 780.00 - 780.00 - 780.00
67 CARGAS FINANCIERAS 170.00 - 170.00 - 170.00
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 2,626.80 - 2,626.80 - 2,626.80
69 COSTO DE VENTAS 42,325.00 - 42,325.00 - 42,325.00 42,325.00
70 VENTAS - 58,740.00 58,740.00 - 58,740.00 58,740.00
75 INGRESOS DIVERSOS - 1,500.00 1,500.00 - 1,500.00 1,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COST - 9,139.90 9,139.90 -
95 GASTOS DE VENTAS 7,650.03 - 7,650.03 - 7,650.03
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,319.87 - 1,319.87 - 1,319.87
97 GASTOS FINANCIEROS 170.00 - 170.00 - 170.00
- -
- -
TOTALES S/. 680,007.20 680,007.20 279,887.50 279,887.50 146,458.70 137,683.60 124,288.90 133,064.00 51,464.90 60,240.00
RESULTADO - - 8,775.10 8,775.10 8,775.10
TOTALES S/. 146,458.70 146,458.70 133,064.00 133,064.00 60,240.00 60,240.00
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
ANEXO No. 01
EXISTENCIAS
RUBRO Cantidad Valor en Libros (-) Desvalorización Total Factor de Ajuste Valor Ajustado REI
PRODUCTO "A" 14700 32,680.00 653.60 32,026.40 -
PRODUCTO "B" 19900 53,319.00 1,066.38 52,252.62 -
- -
-
-
TOTALES S/. 34600 85,999.00 1,719.98 84,279.02 - -
ANEXO No. 02
INVERSIONES EN VALORES
RUBRO Cantidad Valor en Libros Desvalorización Total Factor de Ajuste Valor Ajustado REI
Fecha
Clase de Activos Valor Historico Adiciones Retiro o Ventas Total en Libros Factor Ajuste Valor Ajustado
Aquisición
ANEXO No. 04
DEPRECIACION ACUMULADA
REI.
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
ANEXO No. 05
PROVISIONA PARA BENEFICIOS SOCIALES CTS.
ANEXO 06
EXISTENCIA DE MERCADERIAS SEGÚN KARDEX - METODO PEPS.
EXISTENCIA DE MECADERIAS Existencia Precio Unitario Total al Costo Factor Ajuste Valor Ajustado REI
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja 1,552.96
Dinero en Efectivo Según Libro Caja
BALANCE GENERAL
Notas 1 y 2
Al 31 de Enero del 2002
PATRIMONIO
Capital
Capital Adicional
Participación Patrimonial al Trabajo -
Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 141,591.07 TOTAL PASIVO, GANAS DIF. Y PAT -
…………………………………………. ………………………………………………………
Aurelio Juan Sacsa Luyo ADMINISTRADOR
Contador Mat. No. 0501
Jan-02
25,193.00
34,427.97
2,632.53
62,253.50
184.17
184.17
73,195.00
6,142.57
79,337.57
141,591.07
………………………………………………………
ADMINISTRADOR
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(POR FUNCIÓN)
Notas 1 y 2
Al 31 de Enero del 2002
POR EL AÑO TERMINADO
CONCEPTOS Al 31 de Enero
Ajustado Jan-02
Ventas Netas 58,740.00
A Terceros
A Filiales (o Principal) y Afiliadas
…………………………………….
……………………………………
Aurelio Juan Sacsa Luyo
AD M I N I STRAD O R
Contador Mat. No. 0501
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(POR NATURALEZA)
Notas 1 y 2
Al 31 de Enero del 2002
POR EL AÑO TERMINADO
CONCEPTOS Al 31 de Enero
Ajustado Jan-02
Ventas Netas de Mercaderías 58,740.00
Compra de mercaderías 42,325.00
(+-) Variación de Mercaderías
MARGEN COMERCIAL 16,415.00
Ventas Netas de Producción
Producción almacenada (o desalmacenada)
Producción Inmovilizada
TOTAL PRODUCCIÓN
CONSUMO:
Compra de materias Primas y Auxiliares
Compra de suministros
Compra de Envases y embalajes
(+-) Variaciones de:
Materias Primas y auxiliares
Suministros
Envases y embalajes
Serviciso prestados por terceros 2,410.00
VALOR AGREGADO 14,005.00
Cargas de Personal 2,408.90
Tributos 744.20
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXP - 10,851.90
Cargas Diversas de Gestión 780.00
Provisiones del Ejercicio 2,626.80
Ingresos Excepcionales 1,500.00
Cargas Financieras 170.00
Cargas Excepcionales
RESULTADO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTOS - 8,775.10
Distribución Legal de la Renta -
Impuesto a la Renta 2,632.53
RESULTADO DEL EJECICIO 6,142.57
…………………………………….
……………………………………
Aurelio Juan Sacsa Luyo
ADMINISTRADOR
Contador Mat. No. 0501
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Notas 1 y 2
Parti.
Capital Reserva Otras Resutados
Capital Patrimon.
Adicional Legal Reservas Acumulados
CONCEPTOS De Trabajo
……………………………….
……………………………………
Aurelio Juan Sacsa Luyo
ADMINISTRADOR
Contador Mat. No. 0501
Totales
S/.
73,195.00
73,195.00
-
-
-
-
-
6,142.57
-
-
-
79,337.57
……………………………………
ADMINISTRADOR
COMERCIAL GUN'S S. A.
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Notas 1 y 2
Por el Año Terminado
CONCEPTOS Al 31 de Enero del 2002
Ajustado
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a los Clientes
Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos a proveedores
Pagos de remuneraciones y beneficios sociales
Pagos de tributos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos por venta de valores
Ingresos por venta de Inmuebles, Maq. Y Equipo
Otros Ingresos de Efectivo relat. A la actividad
Menos:
Pagos por compra de Inmuebles, Maq. Y Equipo
Pagos por compra de valores
Otros Pagos de fectivo relativos a la actividad
………………………………….
Aurelio Juan Sacsa Luyo ……………………………………
Contador Mat. No. 0501 ADMINI STRADOR
Por el Año Terminado
Al 31 de Enero del 2002
Jan-02
54,378.80
1,770.00
73,149.32
1,922.70
4,233.60
-23,156.82
900.00
900.00
-22,256.82
2,300.00
……………………………………
ADMINI STRADOR