UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIENTALES

“EZEQUIEL ZAMORA”
UNELLEZ.

Facilitadora:

Lic. Kiria Almeida.

Integrante:
Yenifer Rodríguez
V-19801811
Semestre: 5°
Contaduría
Turno: Nocturno.

Santa Bárbara de Barinas; Abril de 2021.

Que es una empresa. Es una unidad económica de producción y decisión que mediante
la organización y coordinación de una serie de factores (Capital y Trabajo), persigue
obtener un beneficio ya sea produciendo o comercializando productos o prestando
servicios en el mercado.
Las empresas pueden clasificarse según la actividad económica que desarrollan. Así, nos
encontramos con empresas del sector primario
(Estas obtienen los recursos a partir de la naturaleza, como las agrícolas, pesqueras o
ganaderas), del sector secundario (dedicadas a la transformación de bienes, como las
industriales y de la construcción) y del sector terciario (dedicadas a la oferta de
servicios o al comercio).

De hecho, las empresas tienen por objetivo financiero poner en marcha la actividad
lucrativa, con el fin de sacarle el mayor rendimiento al dinero invertido en ella.
(Utilidades/Rentabilidad). Teniendo en cuenta, que al momento de generar ingresos
económicos estos deben ser suficientes al momento de deducir los costos y los gastos,
nos dejen un amplio margen de utilidad, que nos permita reinvertir, crecer y
mantenernos en el tiempo como organización empresarial.
La gestión empresarial tendrá como objetivo principal, la maximización de los
beneficios, de donde se desprenderán los objetivos alternos que le son consecuente, tales
como la generación de empleo, satisfacción de necesidades de la comunidad;
previamente determinadas, contribución al desarrollo socio económico de la región en la
que se halle inserta, sin dejar de lado las utilidades que esperan todos y cada una de las
personas o entidades que contribuyeron a la conformación del capital de inversión. En
tal sentido, la empresa como tal, no debe ser producto del azar.

Lo mencionado anteriormente, suena muy apegado a una filosofía de lo que debe ser y
de lo que se debe esperar. El meollo del asunto está en cómo lograrlo. la gestión
empresarial tendrá como objetivo principal, la maximización de los beneficios, de
donde se desprenderán los objetivos alternos que le son consecuente, tales como la
generación de empleo, satisfacción de necesidades de la comunidad; previamente
determinadas, contribución al desarrollo socio económico de la región en la que se halle
inserta, etc., sin dejar de lado las utilidades que esperan todos y cada una de las
personas o entidades que contribuyeron a la conformación del capital de inversión. En
tal sentido, la empresa como tal, no debe ser producto del azar.

Centrémonos en tres conceptos importantes: Ingresos, costos y gastos.

Ingresos: generados por las ventas; costos: generados, por el valor de los bienes
comprados para la venta o por el valor de las materias primas involucradas en el
proceso de producción o en la prestación de algún servicio y los gastos: necesarios e
inevitables propios de la gestión de la empresa, como arrendamientos, energía, salarios,
etc.
A estos tres elementos mencionados hay necesidad de administrarlos, controlarlos,
hacerle seguimiento y corregir las desviaciones que se pudieran presentar cuando los
comparemos con lo que estábamos esperando se diera.

Ahora bien, amplificando un poco más de lo que es una empresa y su principal objetivo
financiero. Debemos tener en cuenta que la contabilidad representa y refleja la realidad
económica y financiera de la empresa, de modo que es necesario interpretar y analizar
esa información para poder entender a profundidad el origen y comportamiento de los
recursos de la empresa.
La información contable o financiera de poco nos sirve si no la interpretamos, si no la
comprendemos, y allí es donde surge la necesidad del análisis financiero.
Cada componente de un estado financiero tiene un significado y en efecto dentro de la
estructura contable y financiera de la empresa, efecto que se debe identificar y de ser
posible, cuantificar.

El análisis financiero; permite comprender la estructura financiera de la empresa,

respecto a sus ingresos, gatos, costos, activos, y el comportamiento que estos han tenido
en los periodos analizados.
Mediante el análisis financiero se pueden identificar debilidades y riesgos de la
empresa, lo mismo que su potencial, y sobre todo tendencia que permiten hacer
proyecciones futuras. Conocer el por qué la empresa está en la situación que se
encuentra, sea buena o mala, es importante para así mismo poder proyectar soluciones o
alternativas para enfrentar los problemas surgidos, o para idear estrategias encaminadas
a aprovechar los aspectos positivos.
El análisis financiero es el que permite que la contabilidad sea útil a la hora de tomar las
decisiones, puesto que la contabilidad si no es leída debidamente, simplemente no dice
nada y menos para un directivo que poco conoce de contabilidad, luego el análisis
financiero es imprescindible para que la contabilidad cumpla con el objetivo más
importante para la que fue ideada: servir de base para la toma de decisiones.

El análisis de estados financieros, descansa en 2 bases principales de conocimiento: el

conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las herramientas de
análisis financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y factores
financieros y operativos.

Según Lawrence Gitman, en su libro de Principios de Administración Financiera, estos

se deben elaborar periódicamente tanto para los accionistas y administradores, como
para los organismos reguladores y los acreedores.

Este informe resume y documenta las actividades financieras de la empresa realizada

durante un período específico o un año laboral económico. Se comienza realizando una
carta a los accionistas, que por lo general es el primer elemento del informe anual para
los accionistas y el documento principal de la administración. Esta describe los
acontecimientos que han generado el mayor efecto en la empresa durante el año.

El objetivo de los estados financieros, Es suministrar información acerca de la situación

financiera, desempeño y cambios en la situación financiera de una empresa que sea útil
a una amplia gama de usuarios con el objeto de tomar decisiones económicas. De tal
manera, que estos estados financieros deben ser comprensibles, relevantes, fiables y
comparables.

Además, los estados financieros pueden ser utilizados por los usuarios para fines
distintos:

Los propietarios y gerentes requieren de los estados financieros para tomar

decisiones del negocio importantes que afectan a la continuidad de sus
operaciones.

Los empleados también necesitan estos informes en la toma de acuerdos en la

negociación colectiva, en la discusión de su remuneración, los ascensos y
clasificaciones.

Los inversionistas potenciales hacen uso de los estados financieros para evaluar
la viabilidad de invertir en un negocio.

Las instituciones financieras (bancos y otras compañías de préstamo) los utilizan

para decidir si se le concede o no a una empresa un determinado préstamo para
financiar la expansión y otros gastos importantes.

Las entidades públicas (autoridades fiscales) necesitan los estados financieros

para determinar la idoneidad y la exactitud de los impuestos y otros derechos
declarados y pagados por una empresa. Son la base para el cálculo del impuesto
sobre beneficios.

Los proveedores que le venden a crédito a una empresa requieren de los estados
financieros para evaluar la solvencia de la empresa.

Los medios de comunicación y el público en general también están interesados en

los estados financieros para una variedad de razones.

La importancia del análisis de los estados financieros, va más allá de lo deseado de la

dirección ya que con los resultados se facilita su información para los diversos usuarios.

Es decir, el análisis de los estados financieros de una empresa es importante para los
accionistas, acreedores y la propia administración de la compañía. Los accionistas,
actuales y potenciales se interesan en los niveles presentes y futuros del riesgo y
rendimiento de la empresa que afectan directamente el precio de las acciones. Los
acreedores se interesan en la liquidez a corto plazo de la empresa, así como en su
capacidad para realizar pagos de los intereses y el principal. Un interés secundario para
los acreedores, es la rentabilidad de la empresa, ya que desean tener la seguridad de que
esta se encuentra sana. La administración, al igual que los accionistas, se interesa en
todos los aspectos de la situación financiera de la compañía y trata de generar razones
financieras que sean favorables para los dueños y acreedores. Además, la
administración los usa para supervisar el desempeño de la empresa de un período a
otro.

Por otro lado, debemos señalar que dentro de los estados financieros de una empresa se
encuentran los siguientes tipos, entre ellos los 5 más importantes:

 Balance General: El presente estado contable refleja la situación financiera o

posición económica en la que se encuentra la empresa a un determinado tiempo.
Sin embargo, las cuentas qué se relacionan dentro de un Balance General son, las
de Activos, Pasivos y las del Patrimonio. Las mismas indican lo que posee la
empresa, sus deudas que tiene y el capital de los socios, o de la misma persona
empresaria.

 Estado de Resultados: Este estado financiero es también conocido como el Estado

de Ganancias y Pérdidas, debido a que desarrolla sus cálculos en base a las
ventas, restando los gastos incurridos, para así determinar si la actividad
comercial a esa fecha indicada tuvo una ganancia o pérdida neta. No obstante,
este tipo de estado financiero requiere de mucha importancia y atención al
momento de su elaboración, ya que describe el desempeño financiero de la
organización.

 Estado de Flujo de Efectivo: Esta clase de documento financiero se encarga de

informar las entradas y salidas de dinero que tuvo la organización durante el
período. Gracias al desarrollo del mismo, se puede planificar y presupuestar los
fondos en cumplimiento a los compromisos ya adquiridos. Su función de
movimiento del flujo de efectivo es de acuerdo a las Actividades Operativas
(actividades principales de la empresa), las Actividades de Inversión (compra y
venta de activos no destinados para mercaderías) y las Actividades de
Financiación (deudas a pagos de intereses o dividendos).

 Estado de Evolución al Patrimonio: Este informe financiero contiene detalles de

las contribuciones que realizan los socios a la empresa y del reparto de beneficios
conseguidos en un ejercicio determinado, al igual que las utilidades acumuladas
por periodos pasados (en caso de ser una empresa unipersonal se detalla
únicamente los beneficios del dueño). Así también, dentro de este documento
redactado, se incluye la emisión o compra de acciones, los dividendos emitidos y
el resultado de ganancias o pérdidas obtenidas. Por otro lado, este informe se
omite cuando los estados financieros son publicados internamente, ya que la
información que contiene no es de gran utilidad para el equipo directivo.

 Notas a los Estados Financieros: Prácticamente estás notas a los estados

financieros son informaciones de manera resumida a lo que significa cada cuenta
usada dentro de los documentos, además, presenta el cumplimiento de los
principios generalmente aceptados en contabilidad y demás normas aplicables.
Como anexo a los estados financieros principales ya mencionados anteriormente, cabe
señalar a continuación otros tipos de estados financieros como propósito especial, ya
que su forma de presentación son de manera independiente:

 Balance de apertura.

 Estados financieros provisionales.

 Estado de los costos.

 Estado del inventario.

 Estado extraordinarios.

 Estado de liquidación.

Como ocurre con cualquier conjunto de técnicas de aplicación a la gestión empresarial,

el análisis de estados financieros tiene varias limitaciones que hay que tener en cuenta:

– Suele basarse en datos históricos por lo que a veces falta la suficiente perspectiva sobre
hacia dónde va la empresa.
– Los datos de las empresas acostumbran a referirse a la fecha de cierre del ejercicio,
normalmente el 31 de diciembre de cada año. En muchas empresas, la situación a final
del ejercicio no es totalmente representativa por existir grandes estacionalidades en las
ventas, en la producción, en los gastos, en los cobros o en los pagos.
– Tal y como se comenta más ampliamente en el capítulo 2, a veces las empresas
manipulan sus datos contables, con lo que éstos dejan de representar adecuadamente la
realidad.
– La información contable no suele estar ajustada para corregir los efectos de la
inflación, con lo que algunas partidas, tales como los inmovilizados, las existencias, el
capital y reservas o las amortizaciones no siempre son representativos de la realidad.
– No siempre es posible obtener datos del sector en el que opera la empresa con el fin de
poder realizar comparaciones.

Estas limitaciones justifican el que siempre se tome con suficientes prevenciones las
conclusiones del análisis de estados financieros.

Los estados financieros deben guardar ciertos principios técnicos para su respectiva
elaboración. A continuación, los 4 principios relativos y fundamentales:

 Exactitud
Las cuentas contables expresadas dentro de los estados financieros deben ser de forma
correcta, contener valores justos y ser expuestos en forma exacta. Se debe desechar las
omisiones, los excesos, las diferencias y las simulaciones.
Claridad
Los estados financieros deben ser fácilmente entendibles a la vista de otras personas, no
se debe utilizar cuentas y títulos confusos, genéricos o inexpresivos, el contador
profesional tiene que hacerse la idea de que los estados financieros llegarán a manos de
profanos en materia contable, y qué mejor si a estos les proporcionamos estados
completamente claros y exactos.
 Técnica
Las técnicas derivan de la aplicación de los principios de contabilidad generalmente
aceptados y las normas de contabilidad, tienen la naturaleza de reglas pragmáticas, que
tienden a asegurar la perfección y la eficiencia en el fin perseguido. No obstante, se
puede decir que son prácticamente la base y la razón de los estados financieros.
 Legales
La confección de los estados financieros se haya sometido a ciertas disposiciones legales
en materia tributaria, social y demás, que deberán ser tomadas en cuenta para evitar
violaciones a la ley que pueda producirse en sanciones para la empresa o sus
administradores.

Los principios de estados financieros, consisten en comunicar la procedencia exacta de

todo acontecimiento financiero significativo, cuya existencia puede alterar el criterio por
parte de una persona con conocimiento de causa. Además, debe incluir información que,
si bien no se incorpora a los estados financieros, pueda resultar esencial para la
adopción de mejores decisiones económicas.
Por otro lado, existen diversas formas de presentación de los estados financieros. Nos
referimos con ello a modificaciones y ajustes, no solo permitidos sino necesarios a cada
caso.
Es así como se encuentran en la práctica, estados presentados de diversas maneras y
para diversos fines, entre los cuales las más comunes son las siguientes:

Estados financieros comerciales: siendo estos, los que la empresa prepara para efecto
de sus transacciones comerciales y de crédito. Estos enfatizaran la liquidez de la
compañía, su capacidad de pago a largo plazo y los márgenes de rentabilidad,
especialmente en cuanto a rentabilidad operacional.
Estados financieros fiscales: En casi todos los países existe también un régimen de
consolidación contable y un régimen de consolidación fiscal para los grupos de
sociedades, como régimen especial del Impuesto sobre sociedades, al que tienen acceso
de forma voluntaria, los grupos que cumplan determinados requisitos.
La aplicación del régimen de consolidación fiscal implica la ausencia de tributación
individual del Impuesto sobre sociedades de las entidades incluidas en ese grupo.
Estados financieros auditados: Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión
y verificación de la información; este examen es ejecutado por contadores públicos
independientes quienes finalmente expresan una opinión acerca de la razonabilidad de
la situación financiera, resultados de operación y flujo de fondos que la empresa
presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular.
Estados financieros consolidados: Son aquellos que muestran la situación financiera y
los resultados de la operación de un grupo de empresas interrelacionadas por la
propiedad de sus acciones, y que consideradas desde un punto de vista económico,
forman todos una sola organización que opera bajo un control común y muestran la
posición financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compañías fueran una
sola entidad legal.
Estados financieros históricos: Son aquéllos que han sido elaborados con información
retrospectiva. Por tanto, deberían agruparse todos los estados contenidos en el cuadro
anterior, excepto los previsionales, que a diferencia de los otros, se nutren de
información prospectiva.
Estados financieros presupuestados: Es un estado financiero a una fecha o periodo
futuro, basado en cálculos estimados de transacciones que aún no se han realizado. Los
estados financieros presupuestados son estados que contienen, en todo o en parte, uno o
varios supuestos o hipótesis con el fin demostrar cuál sería la situación financiera o los
resultados de las operaciones si éstos acontecieran.

Ahora bien, teniendo en cuenta lo mencionado anteriormente, vamos hablar de lo que

son las notas de los estados financieros y cuál es su importancia.

Las notas de estados financieros: son las aclaraciones o explicaciones que se hacen al
margen de los estados financieros con la finalidad de precisar, aclarar o explicar algo. Es
decir, Estas notas tienen como objetivo brindar elementos necesarios para que aquellos
usuarios que los consultan puedan comprenderlos claramente, y puedan obtener la
mayor utilidad de ellos.
Además, es de suma importancia para la persona que trata de interpretar correctamente
un estado financiero, conozca suficientemente sobre asuntos que pueden alterar
significativamente los estados financieros como son las políticas de cartera, los métodos
de provisión, la razón de su aplicación, los sistemas de inventarios utilizados, los
métodos de valuación.
Por otro lado, esta lo relacionado con la depreciación de los activos fijos, la valorización
que hayan sufrido, los criterios para el manejo de los activos diferidos, por ejemplo.
Otro punto importante que debe constar en las notas a los estados financieros, es el
tratamiento de ciertos pasivos como es el caso de las provisiones y contingencias, de
ingresos para terceros u obligaciones laborales.

Para finalizar, A pesar de que la contabilidad registra y reporta las transacciones de la

empresa, muchas partes diferentes se benefician de esta información, pero quienes son
los usuarios de los estados financieros, y son estas personas que a menudo revisan la
información con el propósito de tomar decisiones económicas.
Los estados financieros proporcionan información empleada por diversos usuarios,
especialmente accionistas y acreedores (actuales y potenciales) y empleados. Otras
categorías importantes de usuarios incluyen proveedores, clientes, sindicatos, analistas
financieros, estadísticos, economistas y autoridades fiscales y reglamentares.

Referencias.

www.monografias.com ›

www.gerencie.com ›
https://www.mef.gob.pe

https://es.wikipedia.org