Generalidades de Los Estados Financieros

Generalidades de los estados financieros
1. ¿Que es un análisis empresarial?
El análisis es una metodología interna estrechamente ligada a la

dirección empresarial que aporta un valor diferencial. A partir de
él se puede conocer el potencial de la empresa y la medida en que
puede alcanzar los objetivos de negocio.
https://thksoluciones.es/blog/tipos-ananisis-empresa/#:~:text=El
%20an%C3%A1lisis%20es%20una%20metodolog
%C3%ADa,alcanzar%20los%20objetivos%20de%20negocio.
2. ¿Que es un análisis financiero?
"El análisis financiero es un proceso de selección, relación y

evaluación de los estados financieros de una empresa y para realizarlo hay
que seleccionar toda la información relevante, trascendente y que esté
disponible, para posteriormente relacionarla de manera significativa, e
interpretar los resultados", esta es definición la Bolsa Mexicana de Valores
sobre estos reportes.
“El análisis financiero sirve para evaluar la situación presente de una

compañía para poder realizar un pronóstico del futuro de sus resultados. Es
una herramienta útil para poder calcular el posible rendimiento de una
inversión, comprender el riesgo y tener certeza de la viabilidad del
negocio”, Fernando Bolaños Gerente del Área de Análisis y Estrategia
Bursatil en Monex.
https://blog.monex.com.mx/para-que-utilizar-la-informacion-de-un-
analisis-financiero
3 ¿Qué significa interpretar financieramente?
Por Interpretación debemos entender la “apreciación relativa de

conceptos y cifras del contenido de los estados financieros, basado en el
análisis y la comparación”,
o bien:
“Una serie de juicios personales relativos al contenido de los estados
financieros, basados en el análisis y en la comparación.”
TÉCNICAS:
Del concepto anterior, se desprenden las técnicas necesarias para

interpretar estados financieros; dichas técnicas reciben el nombre de:
Análisis & Comparación.
http://ual.dyndns.org/biblioteca/Analisis_Inter_edos_finan/Pdf/Unida
d_04.pdf
4. Que implica diagnosticar en términos financieros?
El diagnóstico financiero es básicamente la evaluación financiera que

se hace a una organización, a fin de determinar el estado real financiero
con el cual se puede establecer el tiempo de vida restante para la empresa, y
las posibilidades de inversión y financiación a las que se pueden acceder.
Siempre es necesario realizar el diagnóstico financiero debido a que

permite conocer el estado actual de las finanzas dentro de la empresa, e
identificar los rubros que se gastan más o cuál necesita mayor atención, así
como evaluar la operación general de la empresa.
El diagnóstico, además de permitir valuar a la empresa, posibilita la

evaluación de la gestión financiera y la asertividad en la toma de decisiones
de impacto financiero de la organización. El diagnóstico financiero se
puede determinar como una respuesta al estado legal de funcionamiento de
la organización, a fin de identificar sus fortalezas y debilidades.
Para ejecutar el diagnóstico financiero de la organización, en primera

instancia se debe contar con información financiera actualizada y preparada
bajo el marco normativo que regula la entidad y que sea concordante con el
estado de la compañía; se requieren principalmente los estados financieros
comparativos entre dos períodos consecutivos, de modo que permitan los
cálculo de los indicadores financieros con los que se construye el
diagnóstico.
El diagnóstico financiero debe contener los siguientes conceptos:
Razón de liquidez: da a conocer la posibilidad de la empresa de

cumplir con sus obligaciones.
Razón de endeudamiento: muestra la solvencia de la empresa y la

posibilidad de acceder a nuevos mecanismos de financiación.
Razón de gestión: evalúa la ejecución de los recursos financieros y

muestra el movimiento que estos han tenido en la organización.
Razón de rentabilidad: permite conocer las utilidades verdaderas de

la entidad y determinar la remuneración del capital invertido.
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Colombia
https://actualicese.com/el-diagnostico-financiero/#:~:text=El
%20diagn%C3%B3stico%20financiero%20es%20b%C3%A1sicamente,las
%20que%20se%20pueden%20acceder.
5. ¿Que son los Estados financieros?
“Son documentos que muestran el resumen del resultado de las

operaciones de una empresa a un periodo y a una fecha dados”
Por: C.P Carlos H. Buenfil García integrante de la Comisión del

Sector Empresarial de Colegio de Contadores Públicos de Mexico
https://www.soyconta.com/que-son-y-para-que-sirven-los-estados-
financieros/
Los Estados Financieros, son además conocidos como: estados

contables, informes financieros o cuentas anuales, básicamente se trata de
una serie de informes utilizados en las instituciones/empresas reflejando la
situación económica y financiera y los cambios que se dan en cierta fecha o
periodo determinado.
Dicha información tiene la utilidad en la administración de empresas,

reguladores y demás partes interesadas como ser los accionistas, acreedores
o propietarios de empresas de diversos sectores de actividad.
Generalmente este tipo de informes reflejan los resultados finales de

la contabilidad, siendo elaborados en base a una serie de principios
contables generalmente aceptados, así como normas contables o normas de
información financiera.
https://www.rankia.co/blog/mejores-opiniones-colombia/4257544-
cuales-son-5-estados-financieros
“Son un medio de transmitir información financiera la cual es de

interes, tanto para la gerencia como para los propietarios, trabajadores,
fisco, acreedores, e inversionistas y publico en general interesado en la
entidad” Romero (2006, p. 244)
6. Usuarios de los Estados Fiancieros:
A pesar de que la contabilidad registra y reporta las transacciones de

la empresa, muchas partes diferentes se benefician de esta información,
pero quienes son los usuarios de los estados financieros, y son estas
personas que a menudo revisan la información con el propósito de tomar
decisiones económicas.
Y que pueden ser los accionistas, los socios, los inversionistas y los
trabajadores, pero la información contable financiera también ayuda a los
usuarios a medir la rentabilidad de la empresa y el desempeño con las
partes interesadas que incluyen propietarios, prestamistas, empleados,
proveedores y agencias gubernamentales.
Los Propietarios
Los propietarios suelen ser los usuarios más interesados de los
estados financieros y no sólo porque tienen un interés en los beneficios,
sino también en la cantidad de dinero que retienen como ingreso personal.
Esta información proviene de la cuenta de resultados y los

propietarios quieren saber la cantidad de capital que la empresa consume
con el fin de generar ingresos por ventas, después de haber pagado deudas
pendientes, impuestos y otros gastos generales.
Los Prestamistas
Los prestamistas tienen un interés grande en el beneficio tanto de la

empresa como en el flujo de caja, y estos usuarios pueden haber dado
préstamos a la empresa con la idea de seguir devengando intereses y que no
se paralice la producción.
Las empresas con una incapacidad para pagar los préstamos

aumentan el riesgo del prestamista, por eso los prestamistas suelen requerir
varios meses de estados financieros para su revisión antes de prestar dinero.
Las actualizaciones periódicas también son necesarias para

garantizar que los prestatarios todavía tienen la capacidad de pagar los
préstamos, y de esta forma los prestamistas están más prestos a facilitar el
dinero solicitado en préstamo.
Los Empleados
Los empleados tienen un interés en los estados financieros ya que

necesitan garantías para la conservación del empleo, y así los empleados
también pueden tener un interés en el precio de las acciones de su
compañía, lo que tiene una estrecha relación con la información contable
de la empresa.
Las opciones de acciones de los empleados pueden aumentar o
disminuir precipitadamente basadas en la salud financiera de la empresa y
por esa razón, los empleados necesitan esta información para determinar si
deben comprar más o mantener su nivel de inversión actual.
Los Proveedores
Los proveedores suelen abrir cuentas comerciales con muchas

empresas en el entorno empresarial, y esto permite a las empresas pagar sus
compras en un período de tiempo determinado y no todo de una vez.
Los proveedores prefieren trabajar con empresas financieramente

sanas al vender mercancías, ya que esto a menudo asegura el pago en el
futuro; los proveedores que buscan nuevos clientes también pueden revisar
los estados financieros para encontrar clientes rentables y estables.
Agencias gubernamentales
Las agencias gubernamentales principalmente las que evalúan los

impuestos de los negocios revisan la información financiera para garantizar
que las empresas paguen su parte justa de los ingresos fiscales.
Las agencias federales, estatales y locales del gobierno pueden tener

una participación en una empresa y las agencias de supervisión también
pueden revisar los estados financieros de una corporación.
Una declaración falsa o inapropiada de material financiero puede

resultar en una multa contra una empresa, y estas agencias tratan de
proteger a los accionistas de las empresas para que no tengan problemas
con la gente de la agencia federal fiscalizadora de impuestos.
Consideraciones especiales
Como podemos observar en el propósito financiero participan una

cantidad muy importante de personas cada cual con el fin de defender sus
inversiones de capital por un lado, y como consideraciones especiales
también los pequeños inversionistas que son los empleados de la compañía.
Luego viene la parte de asesoría financiera con su equipo de

contadores locales así como también contadores y auditores externos
solicitados expresamente por las agencias prestamistas internacionales.
Los fiscalizadores del impuesto sobre la rentabilidad
Personal sumamente especializado que prestan sus conocimientos

son los fiscalizadores del impuesto sobre la rentabilidad, que revisan
minuciosamente las declaraciones preparadas por los contadores a los fines
de detectar cualquier anomalía en las declaraciones.
Te puede interesar: definición de un saldo en efectivo al final del

periodo
Otras personas que también tienen que ver con todo esto son los
corredores de seguros, conocidos también como bróker de seguros quienes
tienen mucha afinidad con los contadores y auditores, y deben estar muy
familiarizados con los estados financieros.
Los corredores de seguros deben chequear muy bien los estados

financieros que les suministran los asegurados, al momento de tener un
siniestro de grandes proporciones pues al cotejar según balances la salud
económica del siniestrado; se discute si es procedente el pago del seguro.
Aron Mejias (2018)
https://www.cuidatudinero.com/13156792/quienes-son-los-usuarios-
de-los-estados-financieros
7. ¿Importancia de los estados financieros?
Señala los estados financieros como la manifestación fundamental de

la información financiera, pues representan la forma primordial de
comunicar la información contable-financiera de la organización. Romero
(2006, p.244)
Guajardo (2005, p.34) la importancia radica en que a través de ellos

los usuarios externos, ya sean acreedores o accionistas visualizan el
desempeño financiero de la organización.
Tomando en cuenta la definición de estos autores sobre la

importancia de los Estados Financieros, coinciden en que es la acción de
dar a conocer la situación económica-financiera de la empresa en
determinados periodos que permitan emitir información fundamental para
la toma de decisiones.
http://virtual.urbe.edu/tesispub/0092937/cap02.pdf
8. Limitaciones de los Estados Financieros.
Los estados financieros se ven limitados por las transacciones,

transformaciones internas y otros eventos que afectan su comparabilidad;
otro factor es que solo muestran el valor contable de sus recursos y
obligaciones, y no el de sus recursos humanos, capital intelectual, marca,
mercado, producto, etc., que son esenciales en una entidad.
Los estados financieros pueden verse limitados tanto por el ambiente

de los negocios como por su propia información financiera. Waldir
Miller(2014)
https://prezi.com/2e3s12k9jez8/limitaciones-de-estados-
financieros/#:~:text=Los%20estados%20financieros%20se
%20ven,producto%2C%20etc.%2C%20que%20son
Ortiz (2003, p.24) Los estados financieros son informes
provisionales ya que la ganancia o perdida provisional de un negocio se
determina cuando se vende o se liquida, a su vez indica que una economía
inflacionaria la contabilización de activos y pasivos por su costo original,
no permite establecer en un momento determinado el valor y la situación
real de la empresa y por ultimo que los estados financieros no pueden
reflejar ciertos factores que afectan la situación financiera los cuales no
pueden expresarse monetariamente, como la eficiencia de los directivos y
la lealtad de los empleados.
Dentro de las limitaciones correspondientes se encontró que no

permite establecer en un momento determinado la situación real de la
empresa y que estos no permiten reflejar ciertos factores que afectan la
situacion financiera, en consecuencia se debe realizar un análisis financiero
consecutivo para conocer la situación económica- financiera real de la
empresa y asi tomar decisiones acertadas que permitan a la organización
por el camino del éxito.

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1. ¿Que es un análisis empresarial?

El análisis es una metodología interna estrechamente ligada a la

2. ¿Que es un análisis financiero?

"El análisis financiero es un proceso de selección, relación y

“El análisis financiero sirve para evaluar la situación presente de una

3 ¿Qué significa interpretar financieramente?

Por Interpretación debemos entender la “apreciación relativa de

Del concepto anterior, se desprenden las técnicas necesarias para

Análisis & Comparación.

4. Que implica diagnosticar en términos financieros?

El diagnóstico financiero es básicamente la evaluación financiera que

Siempre es necesario realizar el diagnóstico financiero debido a que

El diagnóstico, además de permitir valuar a la empresa, posibilita la

Para ejecutar el diagnóstico financiero de la organización, en primera

El diagnóstico financiero debe contener los siguientes conceptos:

Razón de liquidez: da a conocer la posibilidad de la empresa de

Razón de endeudamiento: muestra la solvencia de la empresa y la

Razón de gestión: evalúa la ejecución de los recursos financieros y

Razón de rentabilidad: permite conocer las utilidades verdaderas de

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5. ¿Que son los Estados financieros?

“Son documentos que muestran el resumen del resultado de las

Por: C.P Carlos H. Buenfil García integrante de la Comisión del

Los Estados Financieros, son además conocidos como: estados

Dicha información tiene la utilidad en la administración de empresas,

Generalmente este tipo de informes reflejan los resultados finales de

“Son un medio de transmitir información financiera la cual es de

6. Usuarios de los Estados Fiancieros:

A pesar de que la contabilidad registra y reporta las transacciones de

Esta información proviene de la cuenta de resultados y los

Los prestamistas tienen un interés grande en el beneficio tanto de la

Las empresas con una incapacidad para pagar los préstamos

Las actualizaciones periódicas también son necesarias para

Los empleados tienen un interés en los estados financieros ya que

Los proveedores suelen abrir cuentas comerciales con muchas

Los proveedores prefieren trabajar con empresas financieramente

Las agencias gubernamentales principalmente las que evalúan los

Las agencias federales, estatales y locales del gobierno pueden tener

Una declaración falsa o inapropiada de material financiero puede

Como podemos observar en el propósito financiero participan una

Luego viene la parte de asesoría financiera con su equipo de

Los fiscalizadores del impuesto sobre la rentabilidad

Personal sumamente especializado que prestan sus conocimientos

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7. ¿Importancia de los estados financieros?

Señala los estados financieros como la manifestación fundamental de

Guajardo (2005, p.34) la importancia radica en que a través de ellos

Tomando en cuenta la definición de estos autores sobre la

8. Limitaciones de los Estados Financieros.

Los estados financieros se ven limitados por las transacciones,

Los estados financieros pueden verse limitados tanto por el ambiente

Dentro de las limitaciones correspondientes se encontró que no

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