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Casos prácticos.T.C
Casos prácticos.T.C
Casos prácticos.T.C
00
FACTURA 500,000.00
LETRA 120,000.00
1,270,000.00
OK
1,270,000.00
1,270,000.00
-
-
CTA CONTABLE
654
4011
469
941
791
CTA CONTABLE
634
40111
469
46
46
DESCRIPCION D
80,000.00
14,400.00
DESCRIPCION D
39,850.00
7,173.00
94,400.00
80,000.00
47,023.00
39,850.00
CTA CONTABLE
6033
4011
469
252
6132
CTA CONTABLE
634
40111
469
46
46
DESCRIPCION D
4,000.00
720.00
DESCRIPCION D
11,955.00
2,151.90
4,720.00
4,000.00
14,106.90
11,955.00
UTILIDAD CONTABLE 2020: 500,000.00
(+)DIFERENCIAS TEMPORALES 10,000.00
(-)DEDUCCIONES PENALIDADES 60,000.00
IMPUESTO A LA RENTA 29.5% 132,750.00
INFORMACION ADICIONAL
CAPITAL DE LA EMPRESA 2,000,000.00
RESERVAS LEGALES 31-12-2019 10,000.00
2,010,000.00
Metodos de depreciacion
todo de unidades de produccion Metodo depreciacion decreciente
AÑO 1 AÑO2
29285.714286 29285.71
34
342
342
40
401
4011
40111
46
465
4655
por el registro de adqisicion del ERP SAP patente
En el caso de la amortización según la NIC 38, lo debemos hacer en base a la vida útil, siempre y cuando
activo intangible finito.
Para el presente caso, se toma como base los 7 años de vida útil, el registro se hará por los primeros 8mes
del primer ejercicio.
68
686
6861
68612
39
396
3961
39612
Por el registro de la adquisición del patent
Caso Practico #2 Amortización de Intangibles
El 20 de Mayo del 2021 la empresa Ipesa Hydro S.A, ha realizado la compra del
One el monto de la adquisición es S/. 250,000 incluido IGV. El periodo de uso de
Se solicita:
La provisión contable de la compra y amortización al cierre del periodo 2021, así
tributaria , considerando el gasto en un solo ejercicio para esto deberá preparar u
e identificar las diferencias temporales, consecuentemente deberá registrar el a
tributario diferido.
250000-IGV=205000
Por la provición de los 7 años
AÑO3 AÑO4 AÑO5
29285.71 29285.71 29285.71
INTANGIBLES 211864.41
Patentes y propiedad de planta
Patentes
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 38135.59
Gobierno nacional
inpuesto general a las ventas
IGV-cuenta propia
CUENTAS POR PGAR-DIVERS-TERCEROS 250000
Pasivos por compra activo inmovilizado
intangibles
por el registro de adqisicion del ERP SAP patente
mortización según la NIC 38, lo debemos hacer en base a la vida útil, siempre y cuando sea un
finito.
aso, se toma como base los 7 años de vida útil, el registro se hará por los primeros 8meses
io.
AÑO6 AÑO7
29285.71 29285.71 205000.00