Profesor: Sergio Gonzales Romero

Curso: Costos y Presupuestos

Sección: S-018

Integrantes:

Collazos Gomez, Marquinho (20200104)

Leon Adriano, Daniel Alonso (19200008)

Segura Solis, Gianella (16100125)

Tecserupay Silva, Fiama Antonella (16200257)

Valdivia Acevedo, Carmen Rosa (12200222)

 ÍNDICE

1.- Introducción

2.- Presentación de la empresa y análisis del sector

2.1.- Presentación de la empresa

2.2.- El sector comercial

3.- Selección del objeto de costo

4.- Descripción de los procesos para la producción del objeto de costos

4.1.- Descripción del producto

4.2.- Cadena de valor

5.- Identificación de los costos directos/indirectos, variables/fijos

5.1.- Tabla de identificación de costos

6.- Cálculo de los costos directos del objeto de costo

6.1.- Tabla de cálculo de costos directos

7.- Empleo de costeo normal para la asignación de los costos indirectos de fabricación al
objeto de costo

7.1 Tabla de presupuesto anual, en unidades, por meses

7.2 Tabla de presupuesto anual, en soles, por meses

7.3 Tabla de cálculo de tasa CIF

8.- Análisis costo volumen utilidad; punto de equilibrio; margen de seguridad; grado de
apalancamiento operativo; análisis de sensibilidad.

9.- Definición de los estándares del objeto de costo.

10. Conclusión

11. Recomendaciones

12.- Anexos

1. Introducción
En este trabajo aplicaremos conceptos básicos sobre los costos de producción de la empresa
“Don Mamino” haciendo una investigación detallada de todos los procesos fundamentales de
la estructura de costo de esta empresa. En base a nuestro objeto de costo que será uno de los
postres de la carta “La Tartaleta de Fresa”, hallaremos cuáles son sus costos de producción
total y unitaria, así como sus costos fijos, variables y los costos indirectos de fabricación.
Además, presentará una breve descripción del producto elegido para la investigación
explicando los recursos usados para la elaboración, mencionando a los insumos; la mano de
obra ya sea directa o indirecta; maquinaria y equipos usados durante el proceso de este.

Para finalizar, el trabajo de investigación presentará conclusiones que señalan la importancia

de que las empresas realicen un buen cálculo de análisis sobre la información de sus costos
ya que puede afectar tanto la rentabilidad de la empresa y una buena toma de decisiones e
implementaciones sobre el trayecto de la organización.

2. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA Y ANÁLISIS DEL SECTOR

2.1 Presentación de la empresa

Don Mamino es una empresa dedicada al rubro de

panadería, pastelería y cafetería, ubicada en la
ciudad de Lima. El Gerente General de Don
Mamino es Ignacio Rouillon.
El 15 de julio de 1992 abren las puertas al público
en Monterrico (Av. Primavera) en un pequeño
local de 145 metros cuadrados. Luego en 1994, el
formato innovador de Don Mamino: “Primer
Autoservicio del Pan”. Fue un éxito rotundo y se
mudaron a un local 5 veces más grande. Al
siguiente año inauguraron su segundo local en el
distrito La Molina. En 1998, su tercer local
comienza a atender a sus fieles clientes en
Chacarilla, mudándose en la av Caminos del Inca y Velazco Astete.
Durante los años, se fue expandiendo poco a poco de tener 2 locales a 10 locales en total y
uno en camino. Los locales se encuentran en Jesús María, Surquillo, Miraflores, Santiago de
Surco, Jockey Plaza, Centro Comercial Plaza Norte y La Molina.
Don Mamino tiene variedad de producto como encalenado, brownies, pastel de chocolate,
tartaleta de fresa, tartaleta de manzana, milhojas de fresa, entre otros productos más. Con
respecto a los consumidores son niños, jóvenes, adolescentes y adultos.
Sus principales competidores de Don Mamino son Patty Pastelería artesanal, Pastelería San
Antonio, Rosa Pastel pastelería, El Buen Gusto, Pastelería Mariate, La Mora Pastelería &
Café.
 2.2 Análisis del Sector

A inicios del año 2020, en el mes de marzo para ser más exacto, todos nos vimos afectados
con el virus COVID 19. Una de ellas fueron las panaderías, ya que bajaron su producción a
un 50% simplemente para que puedan afrontar la crisis e incluso hay algunas panaderías,
pastelerías llegaron a un extremo de cerrar las puertas. Además, alguno de sus competidores
para evitar cerrar, decidieron transformarlo en un minimarket para sobrellevar la crisis. En el
caso de Don Mamino, ellos ya hacían despachos a domicilio, eso generó una gran ventaja
ante sus competidores, pero solo generaba un ingreso de la mitad de lo que vendían en la
tienda. En comparación a otras pastelerías o panaderías Don Mamino supo equilibrar la crisis
del virus.

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA: DON MAMINO

3. SELECCIÓN DEL OBJETO DE COSTO

Uno de los productos de la Pastelería Don Mamino es la Tartaleta de Fresas, este pastel de
dulce está hecho a base de diversos ingredientes, con diversos diseños y tamaños,
características principales del producto. Este postre es uno de los más vendidos, mejores
proyecciones de pedidos mensuales y anuales, del catálogo de la variedad de postres que tiene
la pastelería. Don Mamino trabaja con varios proveedores que le proporcionan frutas y
dulces. Para el diseño de la Tartaleta de Fresas lleva fresas y pequeñas porciones chocochips;
los diseños son propios de la pastelería. El costo de una Tartaleta de Fresas por unidad que se
venden en los distintos locales es de S/11.90.

4. DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS PARA LA PRODUCCIÓN DEL OBJETO DE

COSTOS.
4.1.- DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO:

Don Mamino es una empresa que se encarga de su misma elaboración de postres. Nuestro
producto será “La Tartaleta de Fresa” ya que es uno de sus mejores postres más vendidos y
conocidos en el mercado. A continuación, describiremos el proceso de producción de dicho
producto:

● Ingredientes:

-Harina sin preparar

- Sal

- Leche

- Maizena

- Chocolate

- Mantequilla

- Azúcar,
 - Yemas

- Esencia de vainilla

- Fresas.

● Proceso de Producción:
1. Recepción de los productos para la elaboración y almacenamiento.

2. Los ingredientes son pesados, para luego preparar la masa.

3. Los ingredientes se mezclan para formar la masa, se agrega las yemas de

los huevos, el azúcar, y la mantequilla con la harina.
4. Se hace el amasado y se lleva acabo el horneado de la masa.

5. Para el preparado de la crema pastelera, se mezclan los ingredientes como

la maicena, leche, azúcar, yemas y esencia de vainilla los cuales fueron
pesados previamente.

6. El chocolate se derrite para bordear la masa de la tartaleta.

7. Se juntan todos los preparados como la crema pastelera y el chocolate
derretido con la masa y se hace la colocación del diseño con las fresas.

8. Se realizar el armado del producto final.

9. Después del enfriado, se almacenan en un lugar con la temperatura

adecuada para conservar el postre.

10. Exhibición del producto.

Se realiza su Se Se realizan Publicidad, Se realiza Delivery,
respectiva adquiere los procesos fuerzas de la Atención a
investigación todos los de mezclado,
de mercado y productos amasado, ventas y el distribució reclamos o
se segmenta a de horneado y análisis de n hacia quejas y/o
que público elaboració empacado. canales de todos los sugerencias
me quiero n para la comunicació locales de .
dirigir. tartaleta ny la empresa
de fresa distribución.
sumando
el tamaño,
textura y
sabor para
realizar el
informe
total de la
elaboració
n del
producto,
se calculan
los tiempos
y se define
el acabado
final del
producto.

4.2.- CADENA DE VALOR:

Investigación Diseño de Distribución

y Desarrollo Productos y Producción Marketing Servicio al
Procesos Cliente
7. IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS DIRECTOS/INDIRECTOS,
VARIABLES/FIJOS

Costos Directo/Indirecto Variable/Fijo

MD Harina sin preparar, fresa y Directo Variable

demás ingredientes

MOD Mano de obra (pastelero) Directo Variable

Pago de Arbitrios Indirecto Fijo

Servicios (luz, gas, agua) Indirecto Variable

CIF
Otros Suministros (cajas y Indirecto Variable
bolsa de papel)

Depreciación de maquinaria Indirecto Fijo

(Hornos, Batidoras,
Amasadoras)

6. COSTO DEL OBJETO DEL MATERIAL DIRECTO

6.1 COSTO DEL MATERIAL DIRECTO

6.2 COSTO DE MANO DE OBRA

7. EMPLEO DE COSTEO NORMAL PARA LA ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS

INDIRECTOS DE FABRICACIÓN AL OBJETO DE COSTO
8. ANÁLISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD. PUNTO EQUILIBRIO, MARGEN DE
SEGURIDAD, GRADO DE APALANCAMIENTO OPERATIVO.
9. DEFINICIÓN DE LOS ESTÁNDARES DEL OBJETO DE COSTO.

10. PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL SIGUIENTE MES.

11. CONCLUSIONES

1) Se tiene una variación total de S/1,074.98 que es favorable, esto se da porque los costos
unitarios en este proceso son menores que a los estándares.

2) En la variación del Mano de Obra Directa es desfavorable en un monto de S/27, esto se dio
porque en el estándar hay un costo unitario mayor de S/0.1.

3) La tartaleta de fresa al ser un producto que no puede conservarse, es decir, debe prepararse
y servirse al instante, se consideró un inventario final de productos en proceso y terminado, 0.

4) El resultado operativo de la proyección realizada en el presupuesto maestro es de S/.7238,

el cual es superior al del costeo normal: S/. 6812, por lo cual se concluye que es una empresa
rentable.

5) Respecto al grado de apalancamiento operativo de la empresa podemos decir que es bueno,

ya que por cada punto de incremento en ventas (a partir de x+1 unidades) la utilidad
operacional se incrementará en 2930.

6) Lo que podemos decir sobre el Margen de Seguridad es que cuanto menor sea el precio de
un activo financiero, mayor será su margen de seguridad; entonces, nuestro margen de
seguridad es de 4511.40.

7) La variación de los CIF no es muy alta, ya que cuenta con una variación de
sobreaplicación de S/. 46.89 soles

8) Para no tener pérdidas ni ganancias tenemos que producir 274 tartaletas con ingresos de
3258.60.

12. RECOMENDACIONES
1) Con las variaciones favorables los gerentes pueden dar marcha con la producción.

2) Los gerentes tienen tiempo de hacer un ajuste en el costo del Mano de Obra Directa.

3) Acorde al Presupuesto Maestro, recomendamos a la empresa “Don Mamino” que se

enfoque en continuar con la venta de la tartaleta de fresa, ya que la utilidad operativa es
muy rentable.

4) Se recomienda que “Don Mamino” invierte más dinero en publicidad, ya que puede
aumentar sus gastos operativos para así llegar a más segmentos de la población, con el fin
de aumentar su utilidad operativa.

5)Tener en cuenta el margen de seguridad, ya que al intentar saber cual es su valor real, se
debería comparar con el precio de mercado para ver como va la empresa.

6)Realizar mejoras en el producto y retroalimentar para que el precio sea acorde con el
producto vendido.

7) Podemos recomendar reducir sus costos de insumos evaluando por ingredientes más
asequibles para así poder generar más rentabilidad.

8) Al realizar el costo de margen de seguridad negativo, nos estaría diciendo que las ventas no
alcanzan a cubrir los costos de la compañía, por esta razón el margen de seguridad al
presentarlo en porcentaje debe estar encima del punto de equilibrio, ya que a mayor sea el
porcentaje, menor es el riesgo de pérdida de la empresa.

13. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Entrevista elaborada por la Facultad de Administración de la Universidad de Lima, 22 de

enero del 2020 https://www.ulima.edu.pe/entrevista/ignacio-rouillon-22-01-2020

Información obtenida de la página web oficial: www.donmamino.com , además de su página

de Facebook, Instagram y presencia en Tripadvisor.

14. EVIDENCIA DE INVESTIGACIÓN Y CASO REAL

Debido a la coyuntura de la pandemia global a causa de la COVID – 19, no hemos podido

enlazar una comunicación directa con los representantes de “Don Mamino” , pero si hemos
obtenido información mediante las páginas web y redes sociales .
 Anexo 2

DECLARACIÓN DEL TRABAJO GRUPAL

Asignación de tareas

Carrera: Administración y Marketing Semestre: 2020-2

Curso y horario: Costos y Presupuestos Profesor: Sergio Gonzales

Título del trabajo: Don Mamino

Diseño/planificación del trabajo grupal (definir cronograma de trabajo con fechas,
etc.)
Nos dividimos de manera parcial para que todos puedan desarrollar una parte del
trabajo. Luego lo revisamos todos juntos para estar de acuerdo y/o corregirlo si es
necesario.

Funciones (compromiso) de cada integrante: Nombre, firma y fecha

Funciones (compromiso) de cada Nombre, firma y fecha

 integrante: (01/06/2020)
Tabla de identificación ,Marquinho Collazos Gomez

Presentación de la empresa Fiama Antonella Tecserupay Silva

Introducción Gianella Segura Solis

Cadena de valor Carmen Rosa Valdivia Acevedo

Selección de objeto de costos y Daniel Alonso Leon Adriano

descripción

Ejecución del trabajo

Cumplimiento de las tareas asignadas

Labor realizada por Porcentaje de Nombre, firma y fecha

cada integrante cumplimiento del
compromiso (0-100%) (01/06/2020)

Tabla de identificación 100% Marquinho Collazos Gomez

Presentación de la 100% Fiama Antonella

empresa Tecserupay Silva

Introducción 100% Gianella Segura Solis

Cadena de valor
100% Carmen Rosa Valdivia
Acevedo

Daniel Alonso Leon Adriano

Selección de objeto de 100%
costos y descripción

Funciones (compromiso) de cada Nombre, firma y fecha

integrante: (03/11/2020)
Cálculo de los costos directos del objeto de ,Marquinho Collazos Gomez
costo
. Empleo de costeo normal para la Fiama Antonella Tecserupay Silva
asignación de los costos indirectos de
fabricación al objeto de costo
. Empleo de costeo normal para la Gianella Segura Solis
asignación de los costos indirectos de
fabricación al objeto de costo
 . Empleo de costeo normal para la Carmen Rosa Valdivia Acevedo
asignación de los costos indirectos de
fabricación al objeto de costo
Cálculo de los costos directos del objeto de Daniel Alonso Leon Adriano
costo

Ejecución del trabajo

Cumplimiento de las tareas asignadas

Labor realizada por Porcentaje de Nombre, firma y fecha

cada integrante cumplimiento del
compromiso (0-100%) 03/11/2020)

Cálculo de los costos 100% Marquinho Collazos Gomez

directos del objeto de costo

Empleo de costeo normal 100% Fiama Antonella

para la asignación de los Tecserupay Silva
costos indirectos de
fabricación al objeto de
costo

Empleo de costeo normal 100% Gianella Segura Solis

para la asignación de los
costos indirectos de
fabricación al objeto de
costo
Empleo de costeo normal
para la asignación de los 50% Carmen Rosa Valdivia
costos indirectos de Acevedo
fabricación al objeto de
costo
Daniel Alonso Leon Adriano
Cálculo de los costos 100%
directos del objeto de costo

Ejecución del trabajo (ENTREGA FINAL)

Cumplimiento de las tareas asignadas

Labor realizada por Porcentaje de Nombre, firma y fecha

cada integrante cumplimiento del
compromiso (0-100%) 03/11/2020)

Presupuesto Maestro 100% Marquinho Collazos Gomez

Análisis costo volumen 100% Fiama Antonella

utilidad. Punto equilibrio, Tecserupay Silva
margen de seguridad,
 Grado de apalancamiento 100% Gianella Segura Solis
operativo, análisis de
sensibilidad.
Daniel Alonso Leon Adriano
Definición de los estándares 100%
del objeto de costo.