Sebastián Ruano Reyes

Sección: A
Carné: 19000398
Clase: Auditoria de Sistemas

Interactive Data Extraction and

Analysis

Guatemala 23 de septiembre del 2022

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 Índice
1. Contenido...........................................................................................................3
1.1. Problemática Actual...................................................................................3
1.2. Uso de IDEA................................................................................................4
1.3. ¿Qué es IDEA?............................................................................................4
1.3.1. Principales Objetivos de la Introducción de IDEA.................................4
1.3.2. Beneficios de IDEA................................................................................5
1.4. Descripción de IDEA..................................................................................5
1.5. Aceptación de IDEA...................................................................................5
1.6. Requerimientos mínimos del hardware para la utilización de IDEA.....6
1.7. Distintas ofertas del mercado...................................................................6
1.8. Costos..........................................................................................................6
1.9. ¿Qué ofrece IDEA para la auditoría?........................................................7
2. Comentario Personal........................................................................................8
3. Bibliografía.........................................................................................................9

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 1. Contenido
La extracción y análisis de los datos interactivos (IDEA por sus siglas en ingles)
les proporciona a los auditores, contadores, profesionales financieros y de
sistemas la capacidad de mostrar, leer, analizar, manipular y extraer los datos de
archivos de datos. Esta herramienta es muy poderosa, es utilizada para el análisis
y extracción de los datos de una forma interactiva. Se comenzó a desarrollar
desde el año 1985, los encargados de desarrollar dicha herramienta era el Instituto
Canadiense de Contadores Públicos (CICA), 5 años después de su creación la
primera versión fue liberada al público.
El análisis de los datos esa evolucionado el juego para los profesionales de la
auditoría, contabilidad y finanzas a un nivel mundial. Por lo tanto, al momento de
realizar un análisis de datos para cualquier auditoría, ya sea que desee detectar
fraudes o identificar anomalías, tendencias o patrones, es de suma necesidad una
solución que ayude al empelado de la organización a realizar auditorías de alta
calidad en todo momento.
La herramienta de análisis de datos IDEA es una solución de análisis de datos
completa, potente y fácil de usar diseñado por y para expertos en la auditoría. Con
una interfaz que con el tiempo se torna más moderna, intuitiva y se le agregan
funcionalidades analíticas avanzadas. Esta herramienta acelera el análisis de
datos, brinda una experiencia de fácil uso al pasar el tiempo y permite obtener
conocimientos más profundos de manera oportuna y rentable para tomar
decisiones comerciales más informadas, con mayor eficacia, eficiencia y
asertividad.
Entre las herramientas de software más utilizadas se encuentran ACL, IDEA y en
un escenario poco favorable, el uso de Excel. IDEA es una herramienta con una
baja demanda en comparación con su competidor directo y estrella ACL, sin
embargo; el potencial de análisis de datos y los costos de adquisición de licencias
son bastante igualadas.
1.1. Problemática Actual
Dado que en la actualidad se suelen encontrar con constantes fraudes y
escándalos financieros, se empieza a cuestionar el papel del auditor y, al ser el
encargado de realizar la comprobación final de la situación financiera y emitir
resultados para la toma de decisiones trascendentales para una organización,
debe de poseer las pruebas adecuadas y suficientes que sustenten el resultado al
cual se llegó. Ya que el trabajo del auditor se basa en el análisis de datos, que en
las grandes organizaciones se complica por la gran cantidad de registros
almacenados, esto puede ocasionar confusión, ya sea voluntaria o
involuntariamente, y puede afectar el resultado final de la conclusión a la que se
obtuvo.
Como resultado del constante avance tecnológico, el trabajo del auditor ha sufrió
un impacto significativo que va desde la parte administrativa hasta el apoyo en la
ejecución del trabajo de campo como por ejemplo, el nuevo uso de programas
informáticos específicos para realizar la evaluación de riesgos y la planificación,
ayudar a ordenar los datos y documentos necesarios para el análisis, seleccionar
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los datos y documentos correctos verificando que no existan datos repetidos o sin
sentido, realizar verificaciones no solo de usuarios sino de reportes y nuevos
datos, crear reportes y poseer la capacidad de modificarlos en un tiempo
relativamente corto, comprobar las tareas asignadas con los responsables entre
otras tareas.
1.2. Uso de IDEA
Las organizaciones utilizan esta herramienta ya que cuenta con una funcionalidad
y facilidad de uso, estas facilidades son reconocidas alrededor de todo el mundo
ya que, la herramienta es utilizada en alrededor de más de 10,000 organizaciones
grandes. Las organizaciones utilizan esta herramienta comúnmente para realizar
auditorías internas e investigaciones de fraudes, analizar bases de Datos de
pólizas de seguros e información contable para poseer una mejor visión y
comprensión de la organización.
La herramienta de software de extracción y análisis de los datos interactivos, en
ocasiones denominada software de gestión de ideas, es una solución poderosa la
cual se puede utilizar para solicitar, recopilar, analizar y rastrear ideas de diversos
grupos de personas, llamados también multitud. para las organizaciones,
generalmente significa los empleados, sin embargo; también se suele utilizar para
la solicitud y examinación de nuevas ideas.
1.3. ¿Qué es IDEA?
La extracción y análisis de los datos interactivos (IDEA) es una herramienta útil y
de un fácil uso para el usuario, especialmente para los contadores, auditores y
analistas financieros. Esta herramienta les permite a los usuarios que la utilizan
llevar a cabo un análisis de datos con el objetivo de mejorar las auditorias y
detectar los fallos de control. La herramienta IDEA permite que los auditores
puedan realizar una investigación de la totalidad de los datos y así poder confirmar
la fiabilidad de estos, además de facilitar el análisis de los datos con la diversidad
de funciones que posee la herramienta.
Esta herramienta también ayuda a mejorar el trabajo de traer y desglosar la
información para la comunicación y transmisión de los resultados que son dignos
de mencionar. La herramienta IDEA también otorga un enfoque viable para los
auditores con la finalidad de realizar diligencias que investigan fácilmente los datos
duplicados, distinguen la brecha en las secuencias numéricas agregan la
información por clases y canalizan varias líneas y secciones de datos en
segundos.
1.3.1. Principales Objetivos de la Introducción de IDEA
Los principales objetivos de la introducción de IDEA son:
1. Ayudar a los auditores fiscales a agilizar su análisis de datos y la detección
temprana de fraude.
2. Mejorar las habilidades y conocimientos de los auditores fiscales.
La herramienta IDEA cuenta con la opción de adquirir y adicionar un escáner con
el objetivo de permitir a los funcionarios de auditoría escanear copias impresas de
los documentos para poder convertirlas en copias electrónicas con la finalidad de
utilizarlas con la herramienta de IDEA.
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 1.3.2. Beneficios de IDEA
Los principales beneficios de la utilización de la herramienta IDEA por parte de los
funcionarios de auditoría es que minimizarán el tiempo en el que realizarán sus
análisis de datos a comparación de como lo realizaban anteriormente. Además,
los trabajadores de auditoría también podrán identificar la detección temprana del
fraude, investigar y comprobar el 100% de los datos y generar un informe
automatizado del análisis de datos. Por lo tanto, es de una gran importancia la
identificación de la intención de comportamiento entre los trabajadores de la
auditoria sobre los factores que pueden influir en su intención de comportamiento
para emplear la herramienta IDEA.
1.4. Descripción de IDEA
En la herramienta IDEA busca aprovechar los datos del auditor permitiendo así la
toma de decisiones basada en la información ayudando a dar un paso hacia
adelante respecto a la analítica avanzada para acelerar su proceso de auditoría.
Para los profesionales de la auditoría interna que buscan maximizar su eficiencia y
eficacia, la herramienta IDEA ofrece una nueva experiencia de usuario con un
enfoque híbrido a través de su completa plataforma de análisis de datos. Con unas
capacidades más potentes e innovadoras y unas integraciones más sólidas con
forma pasa el tiempo y las actualizaciones que realizan en cada versión como, por
ejemplo, gestionar mejor el riesgo, mejorar la prevención y detección del fraude y
realizar auditorías más rápidas y ágiles para el éxito continuado de la
organización.
La herramienta IDEA utiliza la Inteligencia Artificial (IA) y el aprendizaje automático
para poder realizar cambios en la forma en que los auditores piensan y trabajan
con los datos.
1.5. Aceptación de IDEA
Es de suma importancia poder comprender la aceptación por parte de los usuarios
que estén utilizando por primera vez cualquier tecnología de la información y
comunicación (TIC), ya que este debe de garantizar que se utilice única y
exclusivamente para lo que esta previsto y desarrollado. Por lo tanto, seria
trascendental comprender mejor los factores que afectan a la intención de
comportamiento del usuario en la introducción a nuevas tecnologías y
herramientas para facilitarles las tareas en su trabajo y responsabilidades diarias.
La aceptación de la tecnología es uno de los factores más críticos para lograr
determinar la intención y el comportamiento del usuario en el uso de la tecnología
y nuevas herramientas presentadas. La aceptación del usuario se asimila como un
estado de ánimo psicológico individual para utilizar o no la tecnología. La
aceptación del usuario y el comportamiento se construye por la Teoría de la
Acción Razonada (TRA) de Fishbein y Ajzen, la cual se ha convertido en el
constructo central para los investigadores en el desarrollo de los modelos
competentes existentes.
Yoshida afirma que el usuario puede utilizar una tecnología si cree que el sistema
es útil, fácil de usar y socialmente importante, aunque tenga dificultades para
utilizarlo.
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 1.6. Requerimientos mínimos del hardware para la utilización de
IDEA
Las siguientes especificaciones técnicas están sujetas a los minimis
requerimientos que se necesitan para ejecutar la herramienta de software. Si el
usuario cuenta con una base de datos amplia y necesita generar en un periodo de
tiempo corto todos los informes sin el problema de que se queden atascados, los
procedimientos internos en la computadora deberán de ser ajustado según sean
las necesidades y particularidades del usuario.
Propiedad Básico Óptimo
Procesador 1.6 GHz Pentium 4 Core i5 8GHz
RAM 1 GB 16 GB
Espacio en disco 2 GB 300 GB
Al adquirir una licencia de la herramienta IDEA, se puede gestionar hasta 2.1
billones de registros (filas), 32,167 campos (columnas) y manipular una cantidad
enorme de archivos de hasta 1.8 exabytes.
1.7. Distintas ofertas del mercado
En la actualidad se encuentran disponibles distintos productos para apoyar y
facilitar las auditorías, unos más especializados y con distintas funcionalidades
unas con otras. A continuación, se encontrarán y describirán las opciones más
utilizadas que se ofrecen en el mercado de contadores.
Nombre Desarrollador Sistema Operativo Tipo de licencia

Arbutus Analyzer Arbutus Software Windows Propiedad Comercial

Auidit Command ACL Services Ltd. Windows Propiedad Comercial
Language (ACL)
ESKORT Computer Intrasoft Windows Propiedad Comercial
Audit International
(SESAM) Scandinavia AS
Interactive Data CaseWare Windows Propiedad Comercial
Extraction and International Inc.
Analysis (IDEA)
TeamMate Wolters Kluwer Windows Propiedad Comercial
Analytics Financianl Services
Inc.
1.8. Costos
Según sea las características técnicas que necesite de la herramienta de software,
se debe de analizar sus características y su costo. Si se desea adquirir una
herramienta de vanguardia y completa, se debe de optar por IDEA. Por el
contrario, no se debería de tomar en cuenta demasiado el hecho de
comprometerse con una herramienta básica y económica, en este caso en
particular, como lo es Excel ya que, en términos de productividad y costos, se
estaría perdiendo una cantidad razonable.

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Los costos de las licencias no varían demasiado entre IDEA y ACL, como se había
especificado anteriormente, los precios están distribuidos de la siguiente manera:
IDEA posee un costo de US $1,900.00. por licencia anual, ACL posee un costo de
US $1,995.00. por licencia anual y por último la herramienta Excel posee un costo
de US $399.99. por licencia anual.
Al momento de adquirir la licencia anual de la herramienta IDEA, esta trae con ella
ciertos beneficios que incluyen todo un año de soporte y mantenimiento por medio
del acceso ilimitado a CaseWare Analytics. Esta herramienta también ofrece
descargas de paquetes de servicio y ciertos componentes adicionales que posee
para distintas necesidades del auditor.
1.9. ¿Qué ofrece IDEA para la auditoría?
La herramienta IDEA le puede brindar al auditor distintas funcionalidades y
facilidades, estas le otorgarán al auditor una ayuda de gran manera en desarrollar
las tareas que se le asignaron de una manera más rápida, eficiente y exacta por
medio de la utilización de esta herramienta. Se puede encontrar con ventajas
como la exactitud, en la cual la herramienta se encargará de comprobar y ejecutar
cálculos como también, realiza estadísticas de campos, agregación de campos y
extracción de datos. La herramienta IDEA también posee una revisión analítica la
cual ayuda a establecer el perfil de la población, agrupar registros, crear la tabla
pivote, revisión de antigüedad de los datos. La herramienta también cuenta con
validez de la información, la cual es la encargada de verificar los datos de los
archivos con las transacciones reales que se realizaron y esto se realiza por medio
de los tipos de muestreo como sistemático, aleatorio, monetario y clásico. Posee
pruebas de excepción la cual se encarga de identificar las extracciones y los
montos en los campos de acción la cual se realiza por medio de una búsqueda y
extracción de datos. La herramienta también cuenta con pruebas cruzadas las
cuales se encuentran encargadas de cruzar la información contenida en diferentes
archivos por medio de la unión, conectores visuales, la comparación de datos y la
agregación de estos. La herramienta posee pruebas de integridad las cuales
verifican y detectan datos duplicados con ayuda de claves y omisiones. Esta
herramienta también cuenta con comunicaciones lo que significa que se puede
enviar desde la herramienta IDEA archivos por medio del correo electrónico,
exportar a diferentes formatos, incluir gráficos, producir informes que puedan ser
editados en la herramienta de Microsoft llamada Word o por medio de un editor de
PDF. Esta herramienta también posee automatización lo que quiere decir que,
ejecuta bloques de pruebas, automatiza pruebas periódicas y diseña nuevas
pruebas por medio de la agrupación de procesos, grabación de marcos y otros
procesos. Por último, la herramienta de software IDEA cuenta con un apartado de
documentación en el cual se puede llevar un registro de actividades, anomalías de
los resultados, anotaciones de los resultados de las actividades, marcas de
auditoría, entre otras. Esto se lleva por medio de un historial que almacena la
herramienta como también por medio de comentarios.

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 2. Comentario Personal
En la actualidad, los requerimientos para realizar nuevas herramientas para
auditorias son cada vez más exigentes ya que son utilizadas para crear eficiencia,
eficacia y mayor exactitud. Es por ello por lo que existen múltiples opciones
propuestas en el mercado que buscan conseguir la fidelización de clientes por su
valor agregado que cada herramienta ofrece.
El uso de las nuevas tecnologías en las organizaciones posee el objetivo de
mejorar la productividad y el rendimiento de sus empleados para que realicen el
trabajo de una mejor manera. La implementación de la herramienta de extracción
y análisis de los datos interactivos posee el objetivo de aumentar la productividad
de los empleados de auditoría.
En las organizaciones se ha fomentado el uso de la herramienta IDEA para ayudar
a los trabajadores que realizan auditorías a mejorar sus habilidades en el análisis
de datos. El uso de estas tecnologías de información otorga una minimización del
tiempo que los auditores dedican al cálculo manual y mejora el juicio del auditor,
ya que las tecnologías de la información estructuran y sistematizan más los
procesos de auditoría. Por desgracia, algunos funcionarios fiscales que realizan
auditorías suelen utilizar el método antiguo de análisis y comprobación de los
datos simplemente por negarse a cambiar con el mercado y las facilidades que se
otorgan gracias a la constante evolución que posee el mismo.
Es recomendable que todos los auditores utilicen esta herramienta IDEA como
ayuda en sus casos de auditoria fiscal. Con el crecimiento y mayor competitividad
en el mercado se espera que el 100% de los funcionarios de auditoria utilicen esta
herramienta para sus casos de auditoría. Como se menciona con anterioridad en
la actualidad, existen una gran cantidad de auditores que aún no utilizan la
herramienta IDEA ya que estos siguen siendo resistentes para no utilizarla para el
trabajo que realizan a diario. Esto solo denota que el nivel de aceptación de las
tecnologías en el trabajo diario de los auditores fiscales mediante el uso de la
herramienta IDEA aun es muy bajo en comparación con las necesidades que
exige del mercado.
Se espera que con el tiempo y el constante cambio del mercado la aceptación de
la herramienta IDEA sea mayor y aún más fácil de aprender, comprender y
manejar para un usuario que no posea tanto conocimiento en la tecnología. Los
empleados de las organizaciones se encuentran más dispuestos a aceptar la
herramienta IDEA si se considera que dicha herramienta maximiza su
productividad, eficiencia y eficacia, como también minimiza el tiempo necesario
para completar una tarea que se les fue asignada. Por lo tanto, la aceptación de la
herramienta IDEA por parte de los empleados depende de la interfaz, la cual no
debe de requerir mucho esfuerzo para su correcto uso y comprensión, como
también debe de proporcionar funciones que apoyen y faciliten el trabajo del
empleado de la organización.

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 3. Bibliografía
Acero Garzón , W. R. (agosto de 2015). IDEA Interactive Data Extraction and
Analysis. Obtenido de Universidad Nacional de Colombia:
http://fce.unal.edu.co/unidad-de-informatica/proyectos-de-estudio/
contaduria/idea-interactive-data-extraction-and-analysis
CaseWare IDEA. (2022). La herramienta de confianza para el análisis de datos.
Obtenido de CaseWare IDEA: https://idea.caseware.com/products/idea
CaseWare IDEA Inc. (2015). CaseWare Analytics. Obtenido de IDEA Tutorial:
https://support.casewareanalytics.com/Media/Default/en/Videos/IDEATutori
als/Tutorial%20-%20IDEA%2010.pdf
Cifuentes Gil, N. I., & Poveda Sanabria, L. J. (noviembre de 2004). Interactive
Data Extraction and Analysis Idea. Obtenido de Universidad Nacional de
Colombia: http://fce.unal.edu.co/unidad-de-informatica/proyectos-de-
estudio/contaduria/interactive-data-extraction-and-analysis-idea
Departamento de Asuntos de Veteranos de EE.UU. (31 de agosto de 2022).
Análisis y extracción de datos interactivos (IDEA). Obtenido de
Departamento de Asuntos de Veteranos de EE.UU.:
https://www.oit.va.gov/Services/TRM/ToolPage.aspx?
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%20from%20data%20files.
Jai. (17 de mayo de 2022). What is Interactive Data extraction and analysis?
Obtenido de Book Revise: https://bookrevise.com/what-is-interactive-data-
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Santillana Coelho, D. M. (diciembre de 2010). Universidad de Évora. Obtenido de
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errores y fraudes: http://dspace.uevora.pt/rdpc/handle/10174/21050