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    Tarea Semana 7 Fut Desarrollada

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    Kati Quinchao
    Este documento presenta el desarrollo de una auditoría al fondo de utilidades tributables de la empresa Samseng Ltda. para el año 2016. La auditoría identificó inconsistencias en la determinación de la renta líquida imponible y en la declaración del formulario 22. Se realizaron ajustes al libro de FUT y al formulario, incluyendo la incorporación de dividendos no declarados y la rectificación de retiros de socios. El informe de auditoría recomienda realizar los ajustes necesarios para cumplir con la normativa tributaria vigente.

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    Este documento presenta el desarrollo de una auditoría al fondo de utilidades tributables de la empresa Samseng Ltda. para el año 2016. La auditoría identificó inconsistencias en la determinación de la renta líquida imponible y en la declaración del formulario 22. Se realizaron ajustes al libro de FUT y al formulario, incluyendo la incorporación de dividendos no declarados y la rectificación de retiros de socios. El informe de auditoría recomienda realizar los ajustes necesarios para cumplir con la normativa tributaria vigente.

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    taller 7

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    Este documento presenta el desarrollo de una auditoría al fondo de utilidades tributables de la empresa Samseng Ltda. para el año 2016. La auditoría identificó inconsistencias en la determinación de la renta líquida imponible y en la declaración del formulario 22. Se realizaron ajustes al libro de FUT y al formulario, incluyendo la incorporación de dividendos no declarados y la rectificación de retiros de socios. El informe de auditoría recomienda realizar los ajustes necesarios para cumplir con la normativa tributaria vigente.

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    TALLER INTEGRADO DE AUDITORIA

    SEMANA 7: AUDITORIA A FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES

    Nombre: KATERINE QUINCHAO Q.

    Fecha de entrega: 25 de Julio de 2022


    INTRODUCCION
    En esta semana desarrollaremos Auditoria al fondo de utilidades tributables, solicitada por la empresa
    Samseng Ltda., quien tiene inconsistencias en su declaración de formulario 22 del año 2016, por lo que
    realizaremos una auditoria de dichas declaraciones y presentaremos informe de dicha auditoria donde se
    presentaran la determinación renta líquida imponible año 2016, libro FUT2016 y Formulario 2016 para
    que se realicen reajustes pertinentes.

    DESARROLLO

    Planificación de la Auditoria

    Objetivo de auditoria:

    Determinar la correcta elaboración del libro FUT año 2016, se encuentra correctamente declarado en
    formulario 22 en recuadro N°6 del año 2016..

    Alcance de la Auditoria:

    - Se revisará FUT del año correspondiente


    - Se revisa la determinación de RLI.
    - Se revisará Formulario 22 del año

    EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA:

    Empresa Samseng Ltda., la constituyen 2 socios, quien el socio 1 posee 60% del capital y utilidades de la
    empresa y el socio 2 el 40% restante, donde por políticas establecidas en la constitución y activación de la
    empresa se determino.

    Para desarrollar esta auditoría, se realizarán papeles de trabajo que permitan la evaluación de cada cuenta
    del estado de resultado, y su determinación de la renta líquida imponible, y se revisarán con antecedentes
    proporcionados por la empresa.
    Para proceder con auditora solicitada, se revisarán antecedentes presentados y se elaborara un papel de
    trabajo donde se presentaran las observaciones de cada ítems correspondiente.

    PAPEL DE TRABAJO N.º 1 PARA AUDITORÍA TRIBUTARIA


    ALCANCE: DETERMINACIÓN RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE 2016
    ÍTEM HALLAZGO U AJUSTE A
    OBSERVACIÓN REALIZAR
    1. El resultado del balance coincide El resultado de balance No existen ajustes
    con el informado en el estado de coincide con renta líquida
    resultados y estado de situación presentada.
    financiera.
    2. Los agregados son correctos y se Se encuentran correctos No existen ajustes
    encuentran actualizados conforme
    a la ley.
    3. Las deducciones son correctas. Son correctas No existen ajustes
    4. Los desagregados son No se presentan Si agregar
    correctos.
    5. La base imponible para el cálculo No por falta descontar Si se deben realizar
    de impuesto a la renta está desagregados ajustes
    correctamente
    determinada.
    6. El porcentaje de impuesto a la renta Si No
    corresponde al año en
    curso.
    PAPEL DE TRABAJO N.º 2 PARA AUDITORÍA TRIBUTARIA
    ALCANCE: REVISIÓN DE LIBRO DE FONDOS DE UTILIDADES
    TRIBUTABLES
    ÍTEM HALLAZGO U OBSERVACIÓN AJUSTE A REALIZAR
    1. Se presenta el Sí No existen ajustes
    remanente de FUT
    anterior correcto y
    actualizado de
    acuerdo con el
    porcentaje de
    corrección monetaria.
    2. Se realiza rebaja de Sí No existen ajustes
    impuesto a la renta
    pagado y
    actualizado de
    acuerdo con el
    porcentaje de
    corrección monetaria.
    3. Se incorpora la renta Sí No existen ajustes
    líquida imponible
    determinada en el
    año 2016.
    4. Se agregan No Se debe incorporar
    aquellas dividendos de Sociedad
    deducciones Ltda. Chilena por
    realizadas en la $20.000.000.
    determinación de
    renta líquida
    imponible que
    correspondan a
    efectivo.
    5. Se deducen aquellas Si. Se encuentra correcta
    partidas que se han
    agregado en la
    determinación de
    renta líquida
    imponible, que
    corresponden a la
    empresa y valores
    en efectivo.
    6. Retiros se encuentran El cálculo es correcto en base al Debe ajustarse en función
    correctamente subtotal calculado. de las incorporaciones y
    calculados y eliminaciones que se harán
    actualizados según en las partidas anteriores.
    mes de retiro. Al nuevo subtotal se le
    retirará el 25% dividido en
    60% socio 1 para el socio
    2 el 40% restante..
    7. Se evidencia Sí … No hay ajuste.
    diferencia por
    depreciación
    acelerada.

    INFORME DE AUDITORIA:
    Estimados Socios Samseng LTDA,

    Presente

    De nuestra consideración:

    Hemos realizado auditoria solicita por la empresa a libro FUT del año 2016, donde se audito la
    determinación de la renta líquida imponible y formulario 22 declarado en el año tributario
    2017correspondientes a año 2016. Se desarrolló esta auditoria en base a antecedentes proporcionados
    por la empresa, donde se revisó papeles de trabajo que respalden la determinación de renta líquida
    imponible año 2016 donde la administración correspondiente es la responsable por el FUT renta líquida
    imponible presentada por lo que es base para el cálculo de impuesto a la renta a determinar. Nuestra
    responsabilidad es emitir un informe de documentos revisados y proporcionar una opinión de los
    impuestos determinados.

    La Auditoria fue realizada en base a la legislación tributaria vigente del año 2016, que la rige por la ley
    n°825 ley de renta. Por lo que se constató el fondos de utilidades tributables de la empresa y se detectó
    que no se encuentra correctamente determinado de acuerdo a normativas legales, por lo tanto la
    declaración anual de los impuestos a la renta , en formulario n°22 no están correctamente declarados. Por
    lo que se deben realizar los siguientes ajustes:

    • La empresa no incorpora al FUT una rebaja de multas fiscales por $1.500.000.- por lo que debe
    agregarse.
    • La empresa no incorpora al FUT dividendos de Sociedad Ltda. por $20.000.000.-
    • La empresa incorpora una rebaja por pago de automóvil socio 1 por $15.000.000.- y no
    corresponde ya que gasto se le debe imputar al socio como retiro.
    • En base a cambios los retiros de los socios sufrirán cambios en base a ajustes que realizar.

    Con estas evidencias, se adjuntan a este informe los libros contables correctamente desarrollados y se
    realicen los ajustes determinados por parte de personal a cargo, además del formulario 22
    correctamente declarado con ajustes rectificados.

    En consecuencia, de Auditoria realiza se recomienda rectificar impuestos declarados en base a ajustes


    indicados para cumplir con ley vigente de renta de año correspondiente.

    Saluda atentamente

    Katerine Quinchao, Auditor Independiente.


    REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
    IACC (2019). Auditoría al fondo de utilidades tributables. Taller Integrado de Auditoría. Semana 7.

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