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    Exámen N°3

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    Jose carlos Garcia
    El auditor identificó tres registros contables erróneos realizados por el contador relacionados con pagos de servicios y compra de un escritorio. El auditor realizó los ajustes contables correspondientes y los registros contables correctos.

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    Exámen N°3

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    Jose carlos Garcia
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    El auditor identificó tres registros contables erróneos realizados por el contador relacionados con pagos de servicios y compra de un escritorio. El auditor realizó los ajustes contables correspondientes y los registros contables correctos.

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    Título original

    EXÁMEN N°3

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    Exámen N°3

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    Jose carlos Garcia
    El auditor identificó tres registros contables erróneos realizados por el contador relacionados con pagos de servicios y compra de un escritorio. El auditor realizó los ajustes contables correspondientes y los registros contables correctos.

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    de 13

    UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

    FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

    DOCENTE: ANDRES HEREDIA MEDINA


    MATERIA: AUDITORÍA ll
    ESTUDIANTE: JOSE CARLOS GARCIA MONTAÑO

    SANTA CRUZ-BOLIVIA
    2022
    1RA PARTE 50 puntos
    UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
    EXAMEN DE AUDITORIA
    NOMBRE Y APELLIDO:

    Durante la Auditoria que usted esta realizando, segun procedimientos de auditoria aplicados, evidencio que el co
    actualizo el patrimonio erroneamente al 31 de diciembre del 2016, debe hacer los ajustes contable necesarios

    saldo al
    CODIGO DETALLE DE CUENTAS 31/12/2015
    311-10 Capital social 238,456.00
    311-20 Ajuste de capital 91,235.00
    312-10 Reserva legal 8,179.00
    312-20 Reserva por revaluó técnico 8,187.00
    312-30 Ajuste a reserva patrimonial 13,145.00
    313-10 Resultados acumulados 12,128.00
    313-20 Resultado de la gestión 9,157.00
    TOTAL
    El 15/04/2016 se incremento el capital en bs. 21,258.00
    La reserva legal se incremento al 31-12-2016 en bs. 1,169.00
    El 12/08/2016 la res x reval téc se increm en bs. 6,169.00
    Resultado de la gestion al 31-12-2016 8,135.00

    AJUSTE DE CAPITAL
    Según auditoria 12,150.98
    Según contabilidad 13,050.98
    Diferencia a ajustar -900.00

    AJUSTE A RESERVA PATRIMONIAL


    Según auditoria 1,119.79
    Según contabilidad 319.79
    Diferencia a ajustar 800.00

    RESULTADOS ACUMULADOS
    Según auditoria 747.50
    Según contabilidad 1,447.50
    Diferencia a ajustar -700.00

    REGISTROS CONTABLES
    12/31/2016 CDT AJUSTE CONTABLE DEL AUDITOR DEBE
    Ajuste de Capital 900.00
    A.I.T.B
    G: Por el ajuste realizado a la cuenta Ajuste
    de capital.
    12/31/2016 CDT AJUSTE CONTABLE DEL AUDITOR DEBE
    A.I.T.B 800.00
    Ajuste de Reservas Patrimoniales
    G: Por el ajuste realizado a la cuenta Ajuste
    de Reservas Patrimoniales.
    12/31/2016 CDT AJUSTE CONTABLE DEL AUDITOR DEBE
    Resultados Acumulados 700.00
    A.I.T.B
    G: Por el ajuste realizado a la cuenta
    Resultados Acumulados.

    NOTA: EL CUADRO DE ACTUALIZACIÓN ESTA EN LA OTRA PESTAÑA.


    uditoria aplicados, evidencio que el contador
    acer los ajustes contable necesarios

    saldo según el saldo según el


    contador al auditor al
    31/12/2016 31/12/2016 actalizacion
    259,714.00
    104,285.98
    9,348.00
    13,556.00
    14,264.79
    22,732.50
    8,135.00

    HABER

    900.00
    HABER

    800.00

    HABER

    700.00
    EMPRESA:
    NIT:

    TABLA DE ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO


    FECHA UFV INICIAL UFV FINAL DETALLES

    12/31/2015 2.09888 2.17259 Capital Social


    12/31/2015 2.09888 2.17259 Ajuste de Capital
    15/04/2016 2.11560 2.17259 Aportes Adicionales
    12/31/2015 2.09888 2.17259 Reserva Legal
    31/12/2015 2.09888 2.17259 Reserva por Revalúo Tecnico
    31/12/2015 2.09888 2.17259 Ajuste de Reserva Patrimonial
    12/08/2016 2.14361 2.17259 Reserva por Revalúo Tecnico
    12/31/2015 2.09888 2.17259 Resultados Acumulados
    12/31/2015 2.09888 2.17259 Resultado de Gestion
    TOTAL
    ALIZACIÓN DEL PATRIMONIO
    SALDOS AL 31-12-2015 y 2016 ACTUALIZACIÓN TOTAL

    238,456.00 8,374.27
    91,235.00 3,204.06
    21,258.00 572.65 12,150.98
    8,179.00 287.24
    8,187.00 287.52
    13,145.00 461.64
    6,169.00 83.40 1,119.79
    12,128.00 425.92
    9,157.00 321.58 747.50
    2DA PARTE 50 puntos
    UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
    EXAMEN DE AUDITORIA
    NOMBRE Y APELLIDO: Jose Carlos Garcia Montaño

    Durante la Auditoria que usted esta realizando, segun procedimientos de


    auditoria aplicados, evidencio tres registros contables erroneamente realizados
    por el contador, debe hacer los ajustes contables necesarios

    HALLAZGO 1
    El 01 de julio del 2017 se paga sin factura servicio de limpieza por Bs. 1000 con
    Cheque, asumiendo la retencion el que compra el servicio.
    Donde el contador realizo el siguiente registro contable.

    REGISTRO CONTABLE SEGÚN EL CONTADOR


    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER

    Servicio de limpieza 1,283.43


    Retencion 247.93
    Retencion 35.50
    Banco 1,000.00
    G:

    HALLAZGO 2
    El 01 de julio del 2017 se compra sin factura un escritorio por Bs. 1000 con
    Cheque, asumiendo la retencion el que vende el activo.
    Donde el contador realizo el siguiente registro contable.

    REGISTRO CONTABLE SEGÚN EL CONTADOR


    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER

    Escritorio 1,120.00
    Retencion 120.00
    Retencion 80.00
    Banco 920.00
    G:

    HALLAZGO 3
    El 01 de julio del 2017 se paga servicio de alquiler de una oficina por
    Bs. 1000 con Cheque, asumiendo la retencion el que compra el servicio.
    Donde el contador realizo el siguiente registro contable.

    REGISTRO CONTABLE SEGÚN EL CONTADOR


    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER

    Servicio de alquiler 1,090.48


    Retencion 64.76
    Retencion 25.71
    Banco 1,000.00

    G:
    REGISTRO CONTABLE CORRECTO SEGÚN EL AUDITOR
    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER
    Servicio de Limpieza 1183.43
    Banco M/N 1,000.00
    Retenciones I.U.E por Pagar 147.93
    Retenciones I.T por Pagar 35.50

    G : Por el registro de la cancelacion del


    servicio, previa retencion de impuesto.

    REGISTRO CONTABLE CORRECTO SEGÚN EL AUDITOR


    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER

    Escritorio 1,000.00
    Banco M/N 920.00
    Retenciones I.U.E por Pagar 50.00
    Retenciones I.T por Pagar 30.00
    G : Por la compra de un escritorio, previa
    retencion de impuestos.

    REGISTRO CONTABLE CORRECTO SEGÚN EL AUDITOR


    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER

    Servicio de Alquiler 1,190.48


    Banco M/N 1,000.00
    Retenciones RC-IVA por Pagar 154.76
    Retenciones I.T por Pagar 35.71

    G : Por el pago del alquiler, previa retencion


    de impuestos.
    AJUSTE CONTABLE DEL AUDITOR
    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER
    Retenciones I.U.E por Pagar 100.00
    Servicios de Limpieza 100.00

    G: ajuste contable por error del contador

    AJUSTE CONTABLE DEL AUDITOR


    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER
    Retenciones I.U.E por Pagar 70.00
    Retenciones I.T por Pagar 50.00
    Escritorio 120.00

    G: ajuste contable por error del contador

    AJUSTE CONTABLE DEL AUDITOR


    DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER

    Servicio de Alquiler 100.00


    Retenciones RC-IVA por Pagar 90.00
    Retenciones I.T por Pagar 10.00
    G: ajuste contable por error del contador

    -100.00
    -90.00
    -10.00
    100.00

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