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Ashley - Blanco - Inversiones en Subsidiarias Grupo #4
Ashley - Blanco - Inversiones en Subsidiarias Grupo #4
Ashley - Blanco - Inversiones en Subsidiarias Grupo #4
CONTABILIDAD III
18:00
LIC: LUIS ALONSO ZUNIGA RAMOS
FECHA: 7/12/2022
Las inversiones en Asociadas se contabilizan inicialmente al costo de la proporción adquirda en los activos
y pasivos identificables netos a la fecha de adquisición y postriormente se miden por el Método de
Participación
Las otras inversiones en empresas que no tiene influencia significativa se contabilizan por el modelo del
costo
Se Pide
Determinar los Calculos y asientos contables de adquisición de Inversiones en
Subsidiarias (Ajustes de Consolidadión Elimanciones de Inversiones, Saldos y
Transacciones Intragrupo y Ganancias No Realizadas ) Dividendos recibidos y
Participación Controladora y No Controladora)
Industrias Manufactureras S. A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2019
Activos Corrientes
Efectivo L 2,485,300.00
Cuentas por Cobrar a Clientes 11,350,400.00
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Fincas de Occidente S. A. L 845,700.00
Productos Orgánicos, S. A. 685,200.00 L 1,530,900.00
Otras Cuentas Por Cobrar 1,380,200.00
Inventarios 11,480,300.00
Gastos Pagados por Anticipado 460,700.00
Total Activos Corrientes L 28,687,800.00
Activos No Corrientes
Propiedad Planta y Equipo
Terrenos L 7,400,850.00
Edificios 15,450,000.00
Maquinaria y Equipo 6,320,800.00
Mobiliario y Equipo 2,390,680.00
Vehículos 4,610,350.00
Total Al Costo L 36,172,680.00
Depreciación Acumulada (12,720,585.00)
Total Neto 23,452,095.00
Activos Intangibles 1,350,000.00
Total Activos No Corrientes L 24,802,095.00
Total Activos L 53,489,895.00
Pasivos Corrientes
Cuentas Por Pagar a Proveedores L 7,670,395.00
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Procesadora Industrial S. A. L 550,250.00
Alimentos Industriales S. A. 342,500.00
Importadora y Distribuidora de Alimentos S. A. 820,350.00 1,713,100.00
Otras Cuentas Por Pagar 643,200.00
Total Pasivos Corrientes L 10,026,695.00
Pasivos No Corrientes
Préstamos por Pagar L 6,450,200.00
Documentos Por Pagar 380,450.00
Total Pasivos No Corrientes L 6,830,650.00
Total Pasivos L 16,857,345.00
Patrimonio
Capital Social Pagado L 9,000,000.00
Reserva Legal 1,800,000.00
Industrias Manufactureras S. A.
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2019
Ingresos
Ventas L 82,565,426.00
Costo de Ventas (48,503,021.95)
Utilidad Bruta en Ventas 34,062,404.05
Gastos Operativos
Sueldos y Salarios L (L3,488,160.00)
Beneficios a Empleados (3,160,680.00)
Servicios Públicos (2,760,640.00)
Imnpuestos Municipales (274,160.00)
Depreciación (1,248,280.00)
Honorarios (448,000.00)
Servicios de Dirección (1,920,000.00)
Otros Gastos (148,160.00)
Total Gastos de Operación (13,448,080.00)
Utilidad de Operación 20,614,324.05
Gastos Financieros (20,205.00)
Utilidad Antes de Impuesto Sobre la Renta y
Aportación Solidaria 20,594,119.05
Gasto por Impuesto Sobre la Renta (5,148,529.76)
Gasto por Aportación Solidaria (979,705.95)
Utilidad Neta del Año L 14,465,883.34
Información Adicional
Al 1 de enero de 2019 Los Activos y Pasivos Identificables netos eran de L 24,166,666.67
El 30 de Abril de 2019 se decretaron y pagaron dividendos L 2,000,000.00
Recibió Cargos por Servicio de Dirección de Procesadora Industrial, S. A. L 2,400,000.00
Recibió Cargos por Honorarios de Procesadora Industrial, S. A. L 560,000.00
Compra de Productos de Alimentos Industriales, S. A. L 14,925,200.00
El Margen Sobre el Precio de Venta es del 25%
De estos productos comprados se realizaron un 68%
Alimentos Industriales S. A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2019
Activos Corrientes
Efectivo L 1,145,280.00
Cuentas por Cobrar a Clientes 1,350,800.00
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Industrias Manufactureras S. A. L 342,500.00
Productos Orgánicos S. A. 54,480.00 L 396,980.00
Otras Cuentas Por Cobrar 125,245.00
Inventarios 2,112,426.00
Gastos Pagados por Anticipado 145,780.00
Total Activos Corrientes L 5,276,511.00
Activos No Corrientes
Propiedad Planta y Equipo
Terrenos L 1,480,720.00
Edificios 942,800.00
Maquinaria y Equipo 350,250.00
Mobiliario y Equipo 695,420.00
Vehículos 1,350,469.00
Total Al Costo L 4,819,659.00
Depreciación Acumulada (695,780.00)
Total Neto 4,123,879.00
Activos Intangibles 320,473.00
Total Activos No Corrientes L 4,444,352.00
Total Activos L 9,720,863.00
Pasivos Corrientes
Cuentas Por Pagar a Proveedores L 1,645,280.00
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Procesadora Industrial S. A. L 780,250.00
Importadora y Distribuidora de Alimentos S. A. 242,720.00 1,022,970.00
Otras Cuentas Por Pagar 37,868.60
Total Pasivos Corrientes L 2,706,118.60
Pasivos No Corrientes
Préstamos por Pagar L 750,800.00
Documentos Por Pagar 245,750.00
Total Pasivos No Corrientes L 996,550.00
Total Pasivos L 3,702,668.60
Patrimonio
Capital Social Pagado L 2,800,000.00
Utilidad Retenida 3,218,194.40
Alimentos Industriales S. A.
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2019
Ingresos
Ventas L 81,120,187.50
Costo de Ventas (68,438,143.68)
Utilidad Bruta en Ventas 12,682,043.82
Gastos Operativos
Sueldos y Salarios L (L2,596,220.00)
Beneficios a Empleados (2,145,935.00)
Servicios Públicos (1,518,264.00)
Imnpuestos Municipales (249,063.10)
Depreciación (522,819.00)
Honorarios (1,474,220.00)
Servicios de Dirección (1,232,000.00)
Otros Gastos (103,721.20)
Total Gastos de Operación (9,842,242.30)
Utilidad de Operación 2,839,801.52
Gastos Financieros (40,000.00)
Utilidad Antes de Impuesto Sobre la Renta y Aportación
Solidaria 2,799,801.52
Gasto por Impuesto Sobre la Renta (699,950.38)
Gasto por Aportación Solidaria (89,990.08)
Utilidad Neta del Año L 2,009,861.06
Información Adicional
Al 1 de enero de 2019 Los Activos y Pasivos Identificables netos eran de L 5,208,333.34
El 31 de mayo de 2019 se decretaron y pagaron dividendos 1,200,000.00
Transacciones con partes relacionadas
Recibió Cargos por Servicio de Dirección de Procesadora Industrial, S. A. 300,000.00
Recibió Cargos por Honorarios de Procesadora Industrial, S. A. 450,000.00
Ventas efectuadas a Exportadora de Honduras S de R L. 10,240,500.00
El margen de utilidad en venta es del 25% Las ventas se realizaron en 80%
Se Pide
Determinar los Calculos y asientos contables de adquisición de Inversiones en Subsidiarias (Ajustes de Consolidadión E
y Transacciones Intragrupo y Ganancias No Realizadas ) Dividendos recibidos y Participación Controladora y No Control
Preparar la Hoja de Consolidación del Estados de Situación Financiera y Estados de Resultados de la Controladora y Sub
Desarrollo
Asientos Contables de Adquisición Inversiones
UNAH VS
Contabilidad III
Asientos Contables de Adquisición Inversiones y Ajustes de Consolidación
Activos y Pasivos
Inversiones Identificables Netos
Industrias Manufactureras S. A. L 14,500,000.00 L 24,166,666.67
Alimentos Industriales, S. A. 3,750,000.00 5,208,333.34
Registros de Medición
Eliminación de Patrimonios con Inversiones de Controladora y Subsidiarias
Registo 2
Capital L 9,000,000.00
Reserva Legal 1,800,000.00
Ingresos Por Dividendos 2,000,000.00
Utilidades Retenidas 11,366,666.67
Inversiones
Patrimonio de Participación no Controlada 35% en
Industrias Manufactureras S. A. -
24,166,666.67
Registo 3
Capital L 2,800,000.00
Ingresos Por Dividendos 1,600,000.00
Utilidades Retenidas 808,333.33
Inversiones
Patrimonio de Participación no Controlada 49% en
Alimentos Industriales S. A.
5,208,333.33
Eliminación de Saldos Por Cobrar y Por Pagar Entre Empresas del Grupo
Registro 4
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas L 892,750.00
Procesadora Industrial, S. A. 550,250.00
Alimentos Industriales S. A. 342,500.00
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Procesadora Industrial S. A. 550,250.00
Alimentos Industriales, S. A. 342,500.00
Procesadora Industrias
Industrial, S. A.Manufactureras S.
Descripción A.
Utilidad del año 8,108,115.00 14,465,883.34
Porcentaje Controlado 100% 60%
Porcentaje No Controlado 0% 35%
Resultado Controlado 8,108,115.00 8,679,530.00
Resultado No Controlado - 5,786,353.33
UNAH VS
Contabilidad III
Procesadora Industrial, S. A. y Subsidiaria
Hoja de Consolidación
Estado de Situación Financiera Consolidado
Al 31 de Diciembre de 2019
Procesadora Industrias
Industrial, S. A. Manufactureras S.
Cuentas A.
Activos Corrientes
Efectivo L 3,760,800.00 L 2,485,300.00
Cuentas Por Cobrar a Clientes 11,350,400.00
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Industrias Manufactureras S. A. 550,250.00 -
Fincas de Occidente S. A. L 845,700.00
Productos Orgánicos, S. A. 685,200.00
Alimentos Industriales, S. A. 780,250.00 -
Materiales Especializados S. A. 1,450,750.00 -
Importadora y Distribuidora de Alimentos S. A. 945,300.00 -
Total Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 3,726,550.00 1,530,900.00
Otras Cuentas Por Cobrar 860,745.00 1,380,200.00
Inventarios - 11,480,300.00
Gastos Pagados por Anticipado - 460,700.00
Total Activos Corrientes L 8,348,095.00 L 28,687,800.00
Activos No Corrientes
Propiedad Planta y Equipo
Terrenos - L 7,400,850.00
Edificios - 15,450,000.00
Maquinaria y Equipo - 6,320,800.00
Mobiliario y Equipo - 2,390,680.00
Vehículos - 4,610,350.00
Total Al Costo - L 36,172,680.00
Depreciación Acumulada 0 (12,720,585.00)
Total Propiedad Planta y Equipo Neto - 23,452,095.00
Inversiones en Subsidiarias L 18,250,000.00 -
Otras Inversiones 4,000,000.00 -
Total Inversiones 22,250,000.00 -
Activos Intangibles 750,400.00 1,350,000.00
Total Activos No Corrientes 23,000,400.00 24,802,095.00
Total Activos L 31,348,495.00 L 53,489,895.00
Gastos Operativos
Sueldos y Salarios L (L7,680,400.00) L (L3,488,160.00)
Beneficios a Empleados (2,380,000.00) (3,160,680.00)
Servicios Públicos (340,000.00) (2,760,640.00)
Imnpuestos Municipales (185,400.00) (274,160.00)
Depreciación - (1,248,280.00)
Impuestos Por Dividendos 380,000.00 -
Gastos por Honorarios Profesionales (448,000.00)
Servicios de Dirección Administrativa - (1,920,000.00)
Otros Gastos (65,300.00) (148,160.00)
Total Gastos de Operación (10,271,100.00) (13,448,080.00)
Utilidad de Operación 9,479,850.00 20,614,324.05
Gastos Financieros (85,400.00) (20,205.00)
Utilidad antes de Impuesto Sobre La Renta y Aportación
Solidaria L 9,394,450.00 L 20,594,119.05
Gasto por Impuesto Sobre la Renta (1,113,612.50) (5,148,529.76)
Gasto por Aportación Solidaria (172,722.50) (979,705.95)
Utilidad Neta del Año L 8,108,115.00 L 14,465,883.34
Total Utilidad Atribuible a Los Propietarios L 8,108,115.00 L 9,402,824.17
Total Utilidad Participación No Controlada - 5,063,059.17
sidiarias (Ajustes de Consolidadión Elimanciones de Inversiones, Saldos
ticipación Controladora y No Controladora)
Resultados de la Controladora y Subsidiarias Al 31 de Diciembre de 2019
tes de Consolidación
Participacion no
% Participación Tipo de Inversión controlada
60.00% Subsidiaria L 9,666,666.67
72.00% Subsidiaria L 1,458,333.33
Inversión en
16% Acciones
Haber
L 18,250,000.00
ubsidiarias
L 14,500,000.00
L 9,666,666.67
L 24,166,666.67
3,750,000.00
1,458,333.33
5,208,333.33
L 892,750.00
L 14,925,200.00 - 14,029,688.00
2,700,000.00
1,010,000.00
L 18,635,200.00
po
L 895,512.00
Alimentos
Industriales S. A. Total
2,009,861.06 L 24,583,859.40
72% 74.1736%
49% 25.8264%
L 1,447,099.97 L 18,234,744.97
562,761.10 6,349,114.43
5,252,653.50
Haber
5,252,653.50
AH VS
ilidad III
rial, S. A. y Subsidiaria
onsolidación
Financiera Consolidado
embre de 2019
Alimentos
Industriales, S. A.
Total Ajustes Total Consolidado
rial, S. A. y Subsidiaria
onsolidación
Financiera Consolidado
embre de 2019
- 65,800.00 L 65,800.00
L 780,250.00 1,330,500.00 (1,330,500.00) -
- 342,500.00 342,500.00
242,720.00 1,063,070.00 1,063,070.00
- 92,400.00 92,400.00
- 345,000.00 345,000.00
1,022,970.00 3,239,270.00 (1,330,500.00) 1,908,770.00
37,868.60 1,070,948.60 1,070,948.60
L 2,706,118.60 L 13,625,893.60 L (L1,330,500.00) L 12,295,393.60
L 750,800.00 9,401,000.00 9,401,000.00
245,750.00 1,466,500.00 1,466,500.00
L 996,550.00 L 10,867,500.00 - L 10,867,500.00
L 3,702,668.60 L 24,493,393.60 L (L1,330,500.00) L 23,162,893.60
rial, S. A. y Subsidiaria
onsolidación
tados Consolidado
de Diciembre de 2019
Alimentos
Industriales, S. A. Total Ajustes Total Consolidado