ESPECIALIDAD EN AUDITORÍA ESPECIAL

CENTRO DE CAPACITACIÓN

MÓDULO 3: PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA ESPECIAL

EJEMPLIFICACIÓN DE MATRIZ DE PLANIFICACIÓN

INTRODUCCIÓN

El auditor gubernamental, para proceder con la elaboración de la Matriz de Planificación, debe conocer y entender los siguientes aspectos:

Trazabilidad = Relatar los hechos ocurridos

Debilidad = Alertas = Aviso para que se extremen las precauciones o se incremente la vigilancia

Criterio = Normativa jurídica u Obligación Contractual

Problemas = Debilidad vs. Criterio

Riesgo = Posibilidad de que se produzca un contratiempo, que alguien o algo sufra perjuicio o daño

Efecto = Resultado, el fin, la conclusión, la consecuencia, lo que se deriva de una causa.

Enfoque = Punto de vista que se toma a la hora de realizar un análisis

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EJEMPLO N°1
ENTIDAD PÚBLICA DESCENTRALIZADA “LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO”

MATRIZ DE PLANIFICACIÓN

OBJETIVO: Emitir opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables, relacionado a la incorporación de personal, u otros aspectos que pueden generar el establecimiento de indicios de
responsabilidad por la función pública, correspondiente a la gestión 2019.

Trazabili Control Criterio Problema Riesgo Efecto Enfoque

dad Debilidad
a) y b) a) a) a) y b) a)
Reglamento Las incorporaciones del Designación de Podría ocasionar la Obtener una
Específico del personal, en la gestión 2019, personal técnico- incorporación de certificación de que el
Sistema de en su mayoría se realizó administrativo y de personal no idóneo, personal identificado,
Administración de mediante designaciones servicios, que no situación que ingresó mediante
Personal, directas efectuadas por el cumplen con los además origina el designación directa y
aprobado con Director Ejecutivo, el Jefe de requisitos del proceso establecimiento de obtener los
Resolución Nº la Unidad Administrativa de reclutamiento y indicios de memorándums de
359, del 16 de Financiera y el Jefe de selección de personal responsabilidad por designación de dicho
agosto de 2015, Recursos Humanos; establecidos en el la función pública. personal.
compatibilizado consiguientemente, dichas ordenamiento jurídico
por el Ministerio contrataciones no emergen de administrativo Comunicar el
de Economía y un proceso de reclutamiento y vigente. incumplimiento del
Finanzas Públicas selección, donde se evalúe el ordenamiento jurídico
según informe mérito, la competencia y la administrativo a la
CTSAP-IS Nº experiencia profesional, autoridad sumariante,
37/15, en cuyo incumpliendo el ordenamiento para el inicio del
artículo 14 se jurídico administrativo proceso administrativo
establece el vigente. correspondiente
proceso de identificando a los
reclutamiento y presuntos responsables
selección del que realizaron estas
personal de la designaciones directas
entidad. de personal.
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b) b) b)
El reclutamiento de los Que el reclutamiento Obtener el detalle del
funcionarios que se realizó a de personal que se personal que en la
través de convocatoria realizó, durante la gestión 2019, ingreso a
pública, concurso de méritos gestión 2019, la entidad mediante
y exámenes de competencia. mediante convocatorias públicas
Al respecto, de la revisión de convocatoria pública, y comprobar que en su
algunas carpetas de personal, concurso de méritos y incorporación se
se constató que existe exámenes de cumplieron los
personal del cual no se competencia, hubiese procedimientos de
adjunta toda la incorporado a reclutamiento y
documentación generada en el personal que no selección establecidos
proceso de su reclutamiento y cumpla con los en el ordenamiento
selección, tales como requisitos jurídico administrativo
exámenes de competencia y establecidos en el vigente.
actas de calificación. ordenamiento jurídico
administrativo que En caso de no ser así,
La responsabilidad de revisar rige los procesos de con base al
el cumplimiento de requisitos reclutamiento y procedimiento anterior,
establecidos en la selección. comunicar el
convocatoria pública, incumplimiento al
concurso de méritos y ordenamiento jurídico
exámenes de competencia y administrativo a la
del sustento documentario del autoridad sumariante,
proceso de reclutamiento y para el inicio del
selección es de la Comisión proceso administrativo
de Calificación conformado correspondiente,
para cada cargo convocado de identificando a los
acuerdo a la normativa presuntos responsables
vigente, siendo el Director de la referida
Ejecutivo, el Jefe de la contravención.
Unidad Administrativa
Financiera y el Jefe de
Recursos Humanos,, los que
efectúan la designación
mediante memorándum, con
base a los listados de los
postulantes ganadores
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presentados por dicha

comisión.

Nota.- La trazabilidad, controles y alertas, no se desarrollan para que no sea ampulosa la ejemplificación, por ello se destaca las columnas siguientes que se
considera pertinente para una buena comprensión de los participantes.
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EJEMPLO N°2
ENTIDAD PÚBLICA DESCENTRALIZADA “LA PRÁCTICA HACE AL MAESTRO”

MATRIZ DE PLANIFICACIÓN

OBJETIVO: Emitir opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales
aplicables, subsidio de frontera, u otros aspectos que pueden generar el establecimiento de indicios de responsabilidad por la función
pública, correspondiente a la gestión 2019.

Traza Controles - Criterio Problema Riesgo Efecto Enfoque

bilidad Debilidades
Decreto Supremo El Decreto Supremo N° Que existan pagos del Origina el Obtener el detalle del
N° 21137, del 30 21137, en su artículo 12 Subsidio de Frontera establecimiento de personal que durante la
de noviembre de establece que se beneficiarán a favor de servidores indicios de gestión 2019, percibió
1985, que en su con el subsidio de frontera, públicos, cuyo lugar responsabilidad por el Subsidio de Frontera
artículo 12 los funcionarios del Sector de trabajo no está la función pública. y verificar que los
“Sustituye los Público, cuyo lugar del dentro de los 50 pagos de este subsidio
bonos de frontera, trabajo se encuentra dentro de kilómetros lineales de cuenten con la
zona o región con los 50 kilómetros lineales de las fronteras documentación de
un Subsidio de las fronteras internacionales; internacionales respaldo que permita
Frontera, cuyo sin embargo, en la revisión de establecer que su lugar
monto será el algunos pagos de este de trabajo se encuentra
20% del salario subsidio, se identificó que dentro de la distancia
mensual. Se existen funcionarios que establecida en la
beneficiaran con durante la gestión 2019, referida norma legal.
este subsidio los percibieron dicha
funcionarios o bonificación; no obstante de En caso que la
trabajadores del que su lugar de trabajo no está distancia del lugar de
Sector Público, dentro de los kilómetros trabajo a la frontera
cuyo lugar del establecidos en la normativa más cercana, sea
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trabajo se citada. superior a la

encuentra dentro establecida en el
de los 50 Para beneficiarse del subsidio Decreto Supremo N°
kilómetros de frontera los funcionarios 21137, determinar los
lineales de las presentan al Habilitado el indicios de
fronteras certificado del Instituto responsabilidad por la
internacionales. Geográfico Militar, quien de función pública que
acuerdo con el Manual de correspondan,
Organización y Funciones identificando a los
vigente, es responsable de presuntos responsables,
recibir la información para y cuantificar el monto
procesar la planilla de del daño económico
haberes, siendo el Jefe de
Recursos Humanos el
responsable del control de
todas las funciones de la
Unidad de Recursos
Humanos, según lo
establecido en el referido
Manual.

Para el pago de haberes:

El Director Ejecutivo, el Jefe

de la Unidad Administrativa
Financiera, autorizan
mediante su firma los
Comprobantes de Registro de
Ejecución de Gastos (C-31),
el Jefe de la Unidad de
Recursos Humanos y el
Habilitado, firman las
planillas de pago en
constancia de aprobación, el
Encargo de Planillas firma en
señal de elaboración.
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