Tercera Unidad

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD 2021
DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE

NATURALEZA DE LA EMPRESA
La empresa LA ECONOMIA, S.A., se constituyo el 01 de julio de 2006, bajo las leyes

vigentes en el país. Su nombre comercial es PRECIOS COMODOS. Se dedica a la
importación y comercialización de materiales de construcción, así como a la venta de
servicios técnicos. Su capital está constituido por acciones.
I. POLITICAS CONTABLES
1. IMPUESTOS
Se deben de calcular de acuerdo a las leyes vigentes del país.
2. ACTIVO FIJO
El activo fijo depreciable será ajustado a fin de mes a través del método de línea recta.
El mobiliario y equipo tiene una vida útil de 20 años y un valor residual de Q.2, 500.00.
El resto de activos fijos están al servicio de la administración.
3. GASTOS DE ORGANIZACIÓN
Los gastos de organización se consideran activos intangibles y no gastos del periodo.
II. APERTURA DE CATALAGO DE CUENTAS
Se debe elaborar un catalogo de cuenta con los requisitos técnicos Contables.

III. SALDOS AL INICIO DEL MES DE OPERACIONES
La sociedad LA ECONOMIA, S.A. principio su ejercicio contable el 01 de enero, para

efectuar su primer cierre el 31 de diciembre. El 30 de noviembre, el Contador renunció
por lo que el Gerente de la empresa, le presenta la información siguiente:
Saldos al 30 de noviembre de 2020
1 Banco Agrícola Mercantil Q 800,000.00

2 Caja y Bancos Q 21,000.00
3 IVA por cobrar Q 5,000.00
4 Mobiliario y Equipo Q. 125,000.00
5 Gastos de constitución Q 20,000.00
6 Mercaderías Q 140,000.00
7 CAPITAL AUTORIZADO
8 IVA por Pagar Q 6,200.00
9 Compras Q 587,570.00
10 Clientes Q 45,000.00
11 Proveedores Q 35,000.00
12 Devoluciones y Rebajas sobre compras Q 10,000.00
13 Ventas Q 4,110,000.00
14 Gastos de Compra Q 15,000.00
15 Documentos Por Cobrar Q 20,000.00
16 Acreedores Q 10,000.00
17 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 5,000.00
18 Sueldos de Administración Q 60,000.00
19 Sueldos de Sala de Ventas Q 50,000.00
20 Documentos Descontados Q 12,500.00
21 Documentos por Pagar Q 30,000.00
22 Propaganda Q 12,500.00
23 Alquileres Q 44,000.00
24 Intereses Percibidos Q 9,000.00
25 Gastos Diversos de Administración Q 7,500.00
26 Gastos Diversos de Ventas Q 12,500.00
27 Comisiones Cobradas por Anticipado Q 5,000.00
28 Cuotas Patronales Administración Q 6,880.00
29 Cuotas Patronales Ventas Q 5,750.00
30 Combustibles y Lubricantes Q 55,750.00
31 Donaciones Q. 525,000.00
32 Cuentas Incobrables Q 75,750.00
33 Vehículos Q 525,750.00
34 Edificio Q 1,250,000.00
MOVIMIENTO DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DE 2020
1. El día 3 se compraron mercaderías por Q.15,000.00 pagadas en la forma

siguiente: 50% con cheque, el resto con una letra de cambio a 60 días.
2. El día 4 se vendieron mercaderías en la forma siguiente: Al contado Q.30,000.00

(recibiéndose cheques de varios Bancos), al crédito al Sr. Pánfilo Enríquez
Q.5,000.00 Factura 841; y con un pagaré a 50 días a cargo del Sr. Anacleto
Morales Q.7,400.00 Factura 842.
3. El día 5 se pago con el cheque 139 a nuestro acreedor Martín Contreras

Q.6,500.00.
4. El día 6 se pago con el cheque 140 el alquiler del local que ocupa el negocio
correspondiente al mes de junio Q.4,000.00, factura 123 del señor Mauro
Crecencio Bautista.
5. El día 7 se pago con cheque a El Periódico, propaganda por el mes de diciembre

por Q.900.00 Factura 548.
6. El día 10 se pagaron con cheque los siguientes recibos: Energía Eléctrica

Q.340.00; canon de Agua Q.72.50 y cuota de teléfono Q.90.00. Del total el 60%
corresponde a Administración y el resto a Ventas.
7. El día 15 se pagaron sueldos por el mes de diciembre de Q.10,700.00, se retuvo

cuota laboral del IGSS. El valor líquido se pago con los cheques 145 al 147.
Las cuotas Patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA, quedaron pendientes de
pago juntamente con las laborales, planilla No.12 integrado de la siguiente
forma: contador Q.5,000.00, Auxiliar Q.3,200.00 y Secretaria Q.2,500.00 (incluye
bonificación 37-2001)
8. Los gastos de organización ascienden a Q.22,550.00 pagados con cheque y

tienen una vida económica de 10 años, realice la amortización para cada mes
principiando el 01 de junio.****
9. El día 17 se firma un contrato de asesoría con el cliente Arturo González el cual

consiste en supervisión de construcción de la bodega. Por dicho servicio se
cobro Q.22,500.00 con cheque del Banco Continental.
10. El día 18 se realiza un contrato de arrendamiento por doce meses para la

bodega por Q.5,000.00 mensuales, el contrato comenzó el 01 de junio.
11. El día 19 se contrato con la Compañía de Seguros UNIVERSALES una póliza de

protección sobre PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO en general, vigencia 6
meses, suma asegurada Q.1,000,000.00 se pago una prima única de
Q.11,000.00 con cheque.
12. El día 20 al señor Pánfilo Enríquez se le concedió un descuento de Q.2,500.00

por pronto pago entregándole su nota de crédito correspondiente.
13. El día 20 se le entrego un cheque por liquidación al Contador de la empresa

Quién ingreso a la empresa el 1 de enero de 2,018.
14. El día 02 se compraron 1000 acciones ordinarias de la Compañía Z a un precio

de Q.500.00 por Acción. Se pago una comisión del 1% sobre el precio de
compra. Se pagaron con el cheque No.50.
15. A los 15 días se vendieron 500 acciones de la compañía Z a Q.550.00 por

acción. El monto total quedo acreditado al Banco.
16. El día 24 se compro vehículo B M W modelo 2009 para el servicio del Gerente
General con un monto de Q.125,000.00 y se dio el vehículo valor en libros de
Q.25,000.00 y se pago la diferencia con cheque.
17. El día 25 se pago con cheque de Q.27,500.00 a los vendedores de Sala de

Ventas.
18. El día 26 se emitió cheque de Q.12,500.00 para abonar a cuenta de los

documentos por pagar.
19. El día 27 se compro al crédito una Lancha MAKO 25 pies con motor por un valor
de Q.275,000.00 para uso de los socios.
20. El día 28 se vendió a la Municipalidad de Escuintla, materiales de Construcción

Q.75,000.00 recibiendo cheque del Banco Continental.
21. El día 25 se dio una donación a una fundación para minusválidos de

Q.425,000.00 con cheque.
22. El día 25 se pago la Factura 585 por concepto de publicidad y propaganda por
valor de Q.4,000.00 con cheque.
23. El día 26 se colocaron el resto de las acciones de la compañía Z en la Bolsa de

Valores a Q.550.00 por acción recibiendo cheque del Banco Industrial.
24. El día 20 se compro cemente a “Cementos Progreso” por la cantidad de

Q.125,000.00 con cheque del Banco de Agro Mercantil.
25. El día 21 se vendió al crédito cemento por Q.75,000.00
26. El día 25 se compro al crédito Equipo de Computo por Q.40,000.00 y una

impresora por Q.10,000.00.
DATOS PARA AJUSTES
1. De las comisiones cobradas por anticipado Q.1,500.00 ya están devengadas.
2. Se detecto que en la cuenta devoluciones y rebajas sobre compras se

contabilizo un descuento por Q.1,000.00 que no concedió el proveedor
“Distribuidora Venus” por haber pagado la factura 181 antes del vencimiento.
3. Formar provisión para cuentas incobrables con el porcentaje que establece la

Ley del ISR y sobre saldo actual de clientes y Documentos por Cobrar.
4. Por equivocación el Contador en la Cuenta Gastos de Compras, contabilizo

Q.2,500.00 que corresponden a Gastos Generales de Ventas.
5. Pendiente de contabilizar una letra de Q.3,000.00 que se pago con el cheque

148 de la empresa Muebles Imperial, S.A. recibo 34.
6. Debido a una catástrofe natural se produjo una baja en los inventarios por
Q.25,000.00 pendiente de contabilizar.
7. Regularizar las cuentas del IVA.
8. Establecer la Provisión para prestaciones laborales tomando en cuenta lo

pagado en diciembre 2020.
9. Determinar las depreciaciones y amortizaciones conforme los porcentajes

legales.
10. El inventario final de mercaderías asciende a Q.130,000.00
11. Todos los cheques recibidos fueron depositados en Banco Agro Mercantil.
SE PIDE:
1. Efectuar todos los trámites necesarios para el funcionamiento de la empresa

(adjuntando toda la documentación legal y fiscal que corresponda a excepción
de la escritura pública, la cual deberá presenta solo un modelo).
2. Balance de Saldos al 30 de noviembre de 2020.
3. Partidas de diario por las transacciones comerciales del mes de diciembre, de
ajuste y de cierre.
4. Balance de Saldos al 31 de diciembre de 2020.
5. Cierre de cada cuenta en el libro mayor.
6. Estados Financieros básicos y las notas de los Estados Financieros en base a
NIIF PARA PYMES).

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DISEÑO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE

La empresa LA ECONOMIA, S.A., se constituyo el 01 de julio de 2006, bajo las leyes

Se deben de calcular de acuerdo a las leyes vigentes del país.

Los gastos de organización se consideran activos intangibles y no gastos del periodo.

II. APERTURA DE CATALAGO DE CUENTAS

Se debe elaborar un catalogo de cuenta con los requisitos técnicos Contables.

La sociedad LA ECONOMIA, S.A. principio su ejercicio contable el 01 de enero, para

1 Banco Agrícola Mercantil Q 800,000.00

MOVIMIENTO DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DE 2020

1. El día 3 se compraron mercaderías por Q.15,000.00 pagadas en la forma

2. El día 4 se vendieron mercaderías en la forma siguiente: Al contado Q.30,000.00

3. El día 5 se pago con el cheque 139 a nuestro acreedor Martín Contreras

5. El día 7 se pago con cheque a El Periódico, propaganda por el mes de diciembre

6. El día 10 se pagaron con cheque los siguientes recibos: Energía Eléctrica

7. El día 15 se pagaron sueldos por el mes de diciembre de Q.10,700.00, se retuvo

8. Los gastos de organización ascienden a Q.22,550.00 pagados con cheque y

9. El día 17 se firma un contrato de asesoría con el cliente Arturo González el cual

10. El día 18 se realiza un contrato de arrendamiento por doce meses para la

11. El día 19 se contrato con la Compañía de Seguros UNIVERSALES una póliza de

12. El día 20 al señor Pánfilo Enríquez se le concedió un descuento de Q.2,500.00

13. El día 20 se le entrego un cheque por liquidación al Contador de la empresa

14. El día 02 se compraron 1000 acciones ordinarias de la Compañía Z a un precio

15. A los 15 días se vendieron 500 acciones de la compañía Z a Q.550.00 por

17. El día 25 se pago con cheque de Q.27,500.00 a los vendedores de Sala de

18. El día 26 se emitió cheque de Q.12,500.00 para abonar a cuenta de los

20. El día 28 se vendió a la Municipalidad de Escuintla, materiales de Construcción

21. El día 25 se dio una donación a una fundación para minusválidos de

23. El día 26 se colocaron el resto de las acciones de la compañía Z en la Bolsa de

24. El día 20 se compro cemente a “Cementos Progreso” por la cantidad de

25. El día 21 se vendió al crédito cemento por Q.75,000.00

26. El día 25 se compro al crédito Equipo de Computo por Q.40,000.00 y una

DATOS PARA AJUSTES

1. De las comisiones cobradas por anticipado Q.1,500.00 ya están devengadas.

2. Se detecto que en la cuenta devoluciones y rebajas sobre compras se

3. Formar provisión para cuentas incobrables con el porcentaje que establece la

4. Por equivocación el Contador en la Cuenta Gastos de Compras, contabilizo

5. Pendiente de contabilizar una letra de Q.3,000.00 que se pago con el cheque

7. Regularizar las cuentas del IVA.

8. Establecer la Provisión para prestaciones laborales tomando en cuenta lo

9. Determinar las depreciaciones y amortizaciones conforme los porcentajes

10. El inventario final de mercaderías asciende a Q.130,000.00

1. Efectuar todos los trámites necesarios para el funcionamiento de la empresa

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