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    Adiciones y Deducciones

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    juan reyes lazo
    La empresa Leche Gloria S.A. solicitó al área contable que determine el resultado tributario al 31 de diciembre de 2020, calcule la participación de los trabajadores (10%), el impuesto a la renta (29.5%), la reserva legal y el estado de resultados. El área contable analizó la información contable y tributaria y determinó una pérdida antes de impuestos de $34,000, adiciones de $150,000 y deducciones de $20,000, resultando en un resultado tributario de $96,000.

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    La empresa Leche Gloria S.A. solicitó al área contable que determine el resultado tributario al 31 de diciembre de 2020, calcule la participación de los trabajadores (10%), el impuesto a la renta (29.5%), la reserva legal y el estado de resultados. El área contable analizó la información contable y tributaria y determinó una pérdida antes de impuestos de $34,000, adiciones de $150,000 y deducciones de $20,000, resultando en un resultado tributario de $96,000.

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    Adiciones y deducciones

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    La empresa Leche Gloria S.A. solicitó al área contable que determine el resultado tributario al 31 de diciembre de 2020, calcule la participación de los trabajadores (10%), el impuesto a la renta (29.5%), la reserva legal y el estado de resultados. El área contable analizó la información contable y tributaria y determinó una pérdida antes de impuestos de $34,000, adiciones de $150,000 y deducciones de $20,000, resultando en un resultado tributario de $96,000.

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    Adiciones y Deducciones

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    juan reyes lazo
    La empresa Leche Gloria S.A. solicitó al área contable que determine el resultado tributario al 31 de diciembre de 2020, calcule la participación de los trabajadores (10%), el impuesto a la renta (29.5%), la reserva legal y el estado de resultados. El área contable analizó la información contable y tributaria y determinó una pérdida antes de impuestos de $34,000, adiciones de $150,000 y deducciones de $20,000, resultando en un resultado tributario de $96,000.

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    A continuacion tenemos la siguiente informacion que la empresa "Leche

    gloria S.A",ha obtenido producto de sus operaciones efectuadas al 31 de


    diciembre del 2020,segun las normas contables,antes de realizar los calcul
    tributarios de cierre de año.

    DATOS:
    Costo de ventas 420000.00 El gerente de la empresa le so
    Gastos de personal 50000.00 1-Determinar el resultado trib
    Ingresos financieros 9000.00 2-Calcular la participacion de
    Gastos por servicios prestados por terceros. 45000.00 3-Calcular el impuesto a la re
    Ventas netas. 550000.00 4-Calcular la reserva legal
    Otros gastos de gestion 50000.00 5-Calcular el estado de result
    Valuacion y deterioro de activos. 15000.00
    Gastos financieros. 13000.00

    Al analizar la normativa tributaria y lo indicado en las NIFF"s ,se ha determinado


    adiciones por s/150000.00 y deducciones por s/20000.00.

    Desarrollo:
    1-DETERMINAR EL RESULTADO TRIBUTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020. ESTADO DE RES

    Costo de ventas 420000.00 Ventas


    Gastos de personal 50000.00 Costo de ventas
    Ingresos financieros 9000.00 Utilidad Bruta
    Gastos por servicios prestados por terceros. 45000.00 Gastos del personal
    Ventas netas. 550000.00 Gastos de serv prest por terce
    Otros gastos de gestion 50000.00 Otros gastos de gestion
    Valuacion y deterioro de activos. 15000.00 Valuacion y deterioro.
    Gastos financieros. 13000.00 utilidad operativa.
    Ingresos financieros
    Gastos financieros.
    Perdida Antes de impuestos.
    AL ANALIZAR LA NORMATIVA TRIBUTARIA Y LO INDICADO EN LAS
    NIFF"S ,SE HA DETERMINADO ADICIONES POR S/150000.00 Y
    DEDUCCIONES POR S/20000.00.
    RESULTADO TR

    Los reparos tributarios de acuerdo con la ley del impuesto a la Perdida antes de impuestos
    renta ,estan constituidos por las adiciones y deducciones que se (+) Adiciones
    realizan via declaracion jurada anual del impuesto a la renta de (- )Deducciones.
    tercera categoria y ajustan(aumentan o disminuyen) al resultado
    obtenido contablemente,con el objeto de obtener la renta neta Resultado tributario.
    imponible o perdida tributaria del ejercicio.
    2- Calcular la participacion de los trabajadores cuya tasa asciende al 10%

    RESULTADO TRIBUTARIO

    Perdida antes de impuestos -34000.00


    (+) Adiciones 150000.00
    (- )Deducciones. -20000.00
    Resultado tributario. 96000.00
    Participaciones (10%) -9600.00

    3-Calcular el Impuesto a la renta.

    RESULTADO TRIBUTARIO

    Perdida antes de impuestos -34000.00


    (+) Adiciones 150000.00
    (- )Deducciones. -20000.00
    Resultado tributario. 96000.00
    Participaciones (10%) -9600.00
    BASE IMPONIBLE 86400.00
    Impuesto a la renta(29.5%) 25488.00

    4-Calcular la reserva legal

    ESTADO DE RESULTADOS
    RESULTADO TRIBUTARIO
    Ventas 550000.00
    Costo de ventas 420000.00 Perdida antes de impuestos
    Utilidad Bruta 130000.00 (+) Adiciones
    Gastos del personal 50000.00 (- )Deducciones.
    Gastos de serv prest por terceros 45000.00 Resultado tributario.
    Otros gastos de gestion 50000.00 Participaciones (10%)
    Valuacion y deterioro. 15000.00 BASE IMPONIBLE
    utilidad operativa. -30000.00 Impuesto a la renta(29.5%)
    Ingresos financieros 9000.00
    Gastos financieros. 13000.00 Utilidad Bruta
    Perdida Antes de impuestos. -34000.00 Participaciones
    Utilidad Operativa
    Utilidad Antes de impuest
    NO SE CALCULA LA RESERVA LEGAL PORQUE EL
    RESULTADO ES PERDIDA. Impuesto a la renta
    Perdida Neta.

    5-Elaborar el estado de resultados al cierre de 31 de diciembre del 2020,teniendo en cuenta los calculos realizad
    ESTADO DE RESULTADOS RESULTADO TRIBUTARIO

    Ventas 550000.00 Perdida antes de impuestos


    Costo de ventas 420000.00 (+) Adiciones
    Utilidad Bruta 130000.00 (- )Deducciones.
    Gastos del personal 50000.00 Resultado tributario.
    Gastos de serv prest por terceros 45000.00 Participaciones (10%)
    Otros gastos de gestion 50000.00 BASE IMPONIBLE
    Valuacion y deterioro. 15000.00 Impuesto a la renta(29.5%)
    utilidad operativa. -30000.00
    Ingresos financieros 9000.00
    Gastos financieros. 13000.00
    Perdida Antes de impuestos. -34000.00

    ESTADO DE RESUTADOS INTEGRALES


    LECHE GLORIA S.A
    AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

    Ventas 550000.00
    Costo de ventas 420000.00
    Utilidad Bruta 130000.00
    Gastos del personal -59600.00
    Gastos de serv prest por terceros -45000.00
    Otros gastos de gestion -50000.00
    Valuacion y deterioro. -15000.00
    utilidad operativa. -39600.00
    Ingresos financieros 9000.00
    Gastos financieros. 13000.00
    Perdida Antes de impuestos. -43600.00
    Impuesto a la renta -25488.00
    Perdida despues de participaciones e impuestos. -69088.00
    a empresa "Leche
    fectuadas al 31 de
    de realizar los calculos

    gerente de la empresa le solicita la siguiente informacion al area contable.


    -Determinar el resultado tributario al 31 de diciembre 2020.
    -Calcular la participacion de los trabajadores ,Cuya tasa asciende al 10%
    -Calcular el impuesto a la renta 29.5%
    -Calcular la reserva legal
    -Calcular el estado de resultados al cierre del 31 de diciembre 2020,teniendo en cuenta los calculos realizados anteriormente.

    ESTADO DE RESULTADOS

    550000.00
    osto de ventas 420000.00
    tilidad Bruta 130000.00
    astos del personal -50000.00
    astos de serv prest por terceros -45000.00
    tros gastos de gestion -50000.00
    aluacion y deterioro. -15000.00
    tilidad operativa. -30000.00
    ngresos financieros 9000.00
    astos financieros. -13000.00
    erdida Antes de impuestos. -34000.00

    RESULTADO TRIBUTARIO

    erdida antes de impuestos -34000.00


    +) Adiciones 150000.00
    )Deducciones. -20000.00
    esultado tributario. 96000.00
    ESULTADO TRIBUTARIO

    de impuestos -34000.00
    150000.00
    -20000.00
    96000.00
    -9600.00
    86400.00
    enta(29.5%) 25488.00

    xxxxx
    -9600.00
    xxxxx
    -24400.00
    -25488.00
    -49888.00

    cuenta los calculos realizados anteriormente.


    ESULTADO TRIBUTARIO

    de impuestos -34000.00
    150000.00
    -20000.00
    96000.00
    -9600.00
    86400.00
    enta(29.5%) 25488.00
    dos anteriormente.

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