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Estados Financieros Básicos y Consolidación

Martha P. Andrade, Derly C. Carranza, Wendy P. Giraldo, Juan C. Gómez, Laura L. Hidalgo y Juan C.
Muñoz

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad, Politécnico Grancolombiano Institución Universitaria

Grupo B01: Estados Financieros Básicos y Consolidación

Sonia Alexandra Mondragón Hernández

13 de noviembre de 2021
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Contenido
INTRODUCCION.....................................................................................................................................3
OBJETIVOS.............................................................................................................................................4
Objetivo General...............................................................................................................................4
Objetivos Específicos.........................................................................................................................4
CONTEXTUALIZACIÓN DE LA EMPRESA................................................................................................5
Razón Social.......................................................................................................................................5
Misión................................................................................................................................................5
Visión.................................................................................................................................................5
Actividad económica.........................................................................................................................5
Ubicación...........................................................................................................................................5
Reseña histórica................................................................................................................................5
Infografía Cualidades de la Información Financiera.............................................................................6
Infografía Estados Financieros..............................................................................................................7
Balance de prueba................................................................................................................................8
Estado de Situación Financiera.............................................................................................................9
Conclusiones.........................................................................................................................................9
Referencias..........................................................................................................................................10
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INTRODUCCION

Los Estados Financieros tienen como objetivo informar sobre la situación financiera de la

empresa en una fecha determinada y sobre los resultados de sus operaciones y el flujo de

fondos para un determinado período.

Los Estados Financieros sirven para tomar decisiones de inversión y crédito lo que sugiere

conocer la capacidad de crecimiento de la empresa, su estabilidad y rentabilidad, conocer el origen y

las características de sus recursos para estimar la capacidad financiera de crecimiento, evaluar la

solvencia y liquidez de la empresa, así como su capacidad de crear fondos y formarse un juicio sobre

los resultados financieros de la administración en cuanto a la rentabilidad, solvencia, generación de

fondos y capacidad de crecimiento.

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OBJETIVOS

Objetivo General

Aprender a elaborar de manera clara y correcta, la información financiera de una empresa,

de modo que esta se útil a los usuarios al tomar sus decisiones económicas.

Objetivos Específicos

 Mejorar nuestro aprendizaje en la forma como debe registrarse la información contable

 Registrar operaciones contables de una empresa de acuerdo con las NIIF y el marco

normativo vigente
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CONTEXTUALIZACIÓN DE LA EMPRESA

Razón Social

Ferretería Makros S.A.S.

Misión

Proveer soluciones con materiales y herramientas de ferretería para la construcción civil,

manejando un surtido completo y permanente que permita llegar a los clientes con un servicio

oportuno de alta calidad a un precio competitivo.

Visión

Mantener un sólido posicionamiento y liderazgo comercial en cuanto a la venta de

materiales de construcción y ferretería en general, superando las perspectivas de calidad y servicio

de nuestros clientes, gracias al apoyo incondicional de un comprometido equipo de trabajo,

permitiéndonos así sostener un alto grado de responsabilidad social y comercial que nos garantice

solidez financiera y crecimiento sostenible

Actividad económica

Comercio al por menor de artículos de ferretería, pintura y productos de vidrio en

establecimiento especializado – Código CIIU 4752 ([ CITATION DIA \l 3082 ]

Ubicación

Calle 20 No. 9-17, Bogotá D.C.

Reseña histórica

Ferretería Makros S.A.S., nace un 17 de octubre de 2017 llamada en ese entonces Ferretería

Marquitos. Fue creada por seis compañeros universitarios que vieron en este negocio un mejor

futuro, ofreciendo productos ferreteros de calidad.

Con el tiempo y el esfuerzo impuesto por todos, continúo creciendo gradualmente dando

soluciones efectivas a sus clientes que cada vez eran más y nos vimos en la necesidad de

extendernos ampliando nuestro stock de productos, y adaptándonos a las tendencias del mercado

ferretero.
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Infografía Cualidades de la Información Financiera

Figura 1. Cualidades de la información financiera

Fuente: Elaboración propia
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Infografía Estados Financieros

Figura 1. Estados Financieros

Fuente: Elaboración propia
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Balance de prueba

Ferretería Makros S.A.S.

Balance de prueba
Del 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019
Expresado en pesos Colombianos
       
Cuenta Detalle Debito Crédito
1110 Bancos $ 202.000.000  
1205 Inversiones no corrientes $ 44.170.000  
1225 Inversiones en CDT a 4 meses $ 30.000.000  
1305 Clientes $ 45.000.000  
1399 Deterioro de cartera   $ 5.000.000
1399 Deterioro de propiedades, planta y equipo   $ 1.030.000
1405 Materia prima $ 44.100.000  
1410 Producto en proceso $ 7.000.000  
1430 Producto terminado $ 9.560.000  
1512 Maquinaria y equipo $ 78.000.000  
1592 Depreciación acumulada   $ 3.800.000
2105 Obligaciones financieras a largo plazo   $ 76.000.000
2205 Proveedores   $ 6.071.300
2365 Retención en la fuente   $ 2.000.000
2408 Impuesto al valor agregado   $ 1.816.400
2505 Obligaciones laborales a largo plazo   $ 6.752.300
2695 Provisión impuesto de renta   $ 7.360.000
3115 Aportes sociales   $ 272.000.000
3315 Reservas para futuros ensanches   $ 5.000.000
3605 Utilidad del ejercicio   $ 23.000.000
3705 Utilidad acumulada   $ 50.000.000
  SUMAS IGUALES $ 459.830.000 $ 459.830.000
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Estado de Situación Financiera

         
  Ferretería Makros S.A.S.  
  Estado de Situación Financiera  
  Del 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019  
  Expresado en pesos Colombianos  
     
  ACTIVO  
  ACTIVOS CORRIENTES  
  efectivos y equivalentes del efectivo $ 202.000.000  
  inversions $ 30.000.000  
  cuestas Corrientes commercials $ 40.000.000  
  inventarios $ 60.660.000  
  TOTAL ACTIVO CORRIENTE   $ 332.660.000  
   
   
  ACTIVOS NO CORRIENTE  
  inversiones $ 44.170.000  
  propiedades planta y equipo $ 73.170.000  
  TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE   $ 117.340.000  
   
  TOTAL ACTIVO $ 450.000.000  
   
  PASIVO  
  PASIVO CORRIENTE  
  cuestas comerciales por pagar $ 6.071.300  
  pasivos por impuesto $ 11.176.400  
  TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 17.247.700  
   
  PASIVO NO CORRIENTE  
  Obligaciones financieras $ 76.000.000  
  beneficios a empleados $ 6.752.300  
  TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 82.752.300  
   
  TOTAL PASIVOS $ 100.000.000  
   
  PATRIMONIO  
  capital social $ 272.000.000  
  reservas $ 5.000.000  
  resultados del ejercicio $ 23.000.000  
  resultados de ejercicios anteriores $ 50.000.000  
  TOTAL PATRIMONIO $ 350.000.000  
   
  TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 450.000.000  
         
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Conclusiones

 El desarrollo de esta primera entrega nos ha permitido enfrentarnos, la creación de una

empresa y su estado en la situación financiera, lo que constituye una práctica y un punto de
afianzamiento de conocimientos previos.
 Se ha podido concretar los objetivos de manera clara y concisa para el funcionamiento de la
organización
 Se tiene presente cales son cualidades al momento de realizar un análisis financiero
 se logra consolidar los estados financieros de acuerdo con la normativa vigente.
 Con esta primera entrega podemos concluir que los estados financieros son el reflejo de un
conjunto de conceptos y funcionamientos de una empresa o entidad, toda la información
que en ellos se muestra debe servir para conocer los recursos, obligaciones, capital, gastos,
etc. Lo que nos permite tomar decisiones en pro del beneficio de nuestra entidad.

Referencias
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DIAN. (s.f.). Obtenido de https://www.dian.gov.co/Prensa/Aprendelo-en-un-DIAN-

X3/Paginas/Abece-Actividad-Economica-Comercio-al-por-Menor.aspx