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Tesis Maria
Tesis Maria
Tesis Maria
Contador Público
AUTORA:
ASESOR:
LINEA DE INVESTIGACIÒN:
Control Administrativo
………………………………………..
………………………………………..
Página 2
DEDICATORIA:
Maria Navarro
Página 3
AGRADECIMIENTO
Maria Navarro
Página 4
ÍNDICE
DEDICATORIA III
AGRADECIMIENTO IV
ÍNDICE V
RESUMEN VII
ABSTRACT VIII
I. INTRODUCCIÓN 09
I. MARCO TEÒRICO 11
1.1.Antecedentes 12
1.4.Justificación 29
II. HIPÒTESIS 31
2.1.Hipótesis 32
2.2 .Objetivos 33
III. METODO 35
3.2.Variables, operacionalización 37
3.3.Población y muestra 40
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3.6.Aspectos éticos 43
V. CONCLUSIONES 45
VII. REFERENCIAS 50
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RESUMEN
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ABSTRACT
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INTRODUCCIÓN
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INTRODUCCION
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10
CAPITULO I
MARCO TEORICO
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11
MARCO TEORICO
1.1 Antecedentes:
A nivel internacional:
Camacho (2012) en su Tesis titulada “Evaluación del Sistema de
Control Interno Perteneciente al Departamento Financiero de una Dirección
de Educación Media Superior” auspiciado por Instituto Politécnico
Nacional, para obtener el grado de maestro, tesis de tipo descriptivo.
Trabajó tomando como muestra a 06 sub áreas y 01 secretaria. El Tesista
llegó a utilizar la herramienta de recolección de datos el cuestionario,
llegando a la siguiente conclusión: Cualquier entidad auditoria
operacional la que nos admitirá mantener el marco regulador de las
operaciones (Sistema de control interno) en capacidad de operación
eficiente.
López (2011), realizó una tesis Evaluación al control interno del proceso de
recaudación de impuestos en la tesorería del Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal de Tisaleo y su influencia en el financiamiento de
obras en el año 2010. El estudio es de corte descriptivo. La población está
formada por los contribuyentes del Sector Urbano del Barrio Centro y
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los funcionarios del Departamento Financiero y Tesorería del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Tisaleo, se consideró como
muestra a los contribuyentes Urbanos del cantón de Tisaleo con una
totalidad de 53 personas, afín de realizar el análisis. El instrumento
utilizado fue el cuestionario. Los resultados de dicho trabajo refieren lo
siguiente: que los procedimientos de recaudación en el departamento
de tesorería, no es el adecuado porque No existen procedimientos
establecidos para lograr los reportes en el departamento de tesorería,
debido a que las actividades que ahí se realizan fueron aprendidas en
forma empírica por los funcionarios encargados, a través de la observación
directa y la formulación de interrogantes. Las operaciones propias del
departamento de tesorería cuanto a la aplicación de procedimientos y
registros contables están apegadas a las disposiciones establecidas en la
Ley. El espacio físico es muy reducido y la distribución del mobiliario es
inadecuada, lo que ocasiona retrasos en las actividades diarias, debido
a la cantidad de papeles y documentos existentes en el departamento de
tesorería, presentándose dificultad para mantener el orden y clasificación
de la información que allí existe.
A nivel nacional
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Campos (2003), en su tesis de maestría titulada “Los procesos de control
interno en el departamento de ejecución presupuestal de una
institución del estado”. Se trabajó con una población de 45
administrativos que laboran en el departamento de abastecimiento.
Empleó como instrumento el cuestionario y la guía de entrevista;
Concluyo: Las estructuras existentes para ejecutar el Control Interno se
encuentran establecidas a nivel del Departamento de Ejecución
Presupuestal, siendo los resultados medianamente favorables, lo que
influye en la gestión administrativa que se realiza debido principalmente
al ambiente de control, recursos materiales y humanos. Los
estándares deseados en la administración del Departamento de
Ejecución Presupuestal, respecto al Control Interno que se viene aplicando
de acuerdo a las normas y procedimientos para tal fin, ha permitido
establecer criterios y políticas que fomentan prácticas y condiciones
uniformes que optimizan dicha tarea; significando que los estándares
Control Interno
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fundamental del Comité era caracterizar otra estructura teórica apta para
incorporar las diferentes definiciones e ideas utilizadas como parte del
campo del control interno. Teniendo en cuenta los cambios reales en
los negocios y los avances innovadores, el Comité propulsó en mayo de
2013 una versión actualizada que permitirá a las organizaciones con
éxito y proficiencia crear y mantener los marcos de control interno que
ayudan al procedimiento de ajuste a los cambios, De los peligros a
un nivel adecuado, y apoyo al liderazgo y al gobierno básicos.
Este modelo exhibido por COSO ha concentrado la consideración sobre el
cambio de control interno y administración corporativa y reacciona al peso
abierto para una mejor administración de activos abiertos o privados en una
asociación, debido a las diversas vergüenzas, emergencia financiera y
trucos introducidos.
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Artículo 2° - Objeto de la ley, la finalidad de esta Ley es incentivar
el adecuado, correcto y efectiva práctica del control de Estado, y así
evitar y/o constatar, a través de la utilización de normativas, prácticas y
conducto técnico, así como el correcto, eficaz y la clara dedicación y
la administración de los recursos y bienes de la Empresa, el incremento
justo e intachable del desempeño y el actuar de las gerencias,
Jefaturas y trabajadores estatales, asimismo el acatamiento de objetivos
y efectos deseados por las entidades sujetas a control, con el propósito de
aportar y canalizar la mejora de sus funciones y actividades en atención del
Estado. Ley N° 28716 Ley del Control Interno de las Entidades del Estado.
Artículo
1.- Objetivo de la Ley, esta Ley tiene por finalidad decretar las
normativas y moderar la preparación, así como la aceptación,
implementación, la buena articulación, el perfeccionismo y el peritaje
del control interno en las organizaciones de los tres niveles de
Gobierno, con la finalidad de prevenir y reforzar las directivas
empleadas y operaciones con funciones y tareas de examen
anticipado, simultáneamente y siguiente, contra el hecho y práctica
indebida o de perversión desarrollando el debido y claro logro de las
metas, objetivos y fines institucionales. En la Ley cuando se nombre al
control interno, se deduce éste como el control interno estatal que se refiere
el artículo 7 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República.
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16
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores-
INTOSAI, fundada en el año 1953, y que reúne entre sus miembros a más
de ciento setenta (170) Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS),
entre ellas la Contraloría General de la República de Perú (CGR), aprobó
en el año 1992 las reglas para las normativas del control interno. Esta
normativa decreta los próximos lineamientos generales para que
formulen las normativas de control interno: Se conceptualiza al control
interno como una herramienta de mandato público, que se emplea para
determinar un respaldo prudente de la ejecución de las metas
establecidas por los directivos o empleado designado.
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Evaluación de riesgos, que refiere que se deben referirse a la
revisión y gestión de los componentes o hechos imprevistos que
puedan contribuir “adversamente” el desempeño de las finalidades,
propósitos, objetivos, acciones e intervención institucional.
Actividades de control gerencial, se ejecutan a través de reglas, y métodos
de control que trasmite el gerente o empleado designado, dirección y
los horizontes directivos preparados, con vínculo en las actividades
relacionadas con el personal, con la finalidad de salvaguardar la
ejecución de las finalidades del ente.
Dentro de las referencias del control interno, según lo indicado por la ley
No. 28716 Constituyen sus referencias: La referencia primaria es la
condición de control; Entendida como la condición jerárquica positiva al
acto de prácticas, cualidades, prácticas y directrices adecuadas para el
funcionamiento del control interno y la administración confiable.
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objetivos, metas, ejercicios y operaciones. La tercera referencia son
los ejercicios de control administrativo; Son los enfoques y estrategias de
control que la administración y los competentes niveles oficiales otorgan
en relación con las capacidades relegadas a la facultad, para
garantizar la satisfacción de los destinos de la sustancia.
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(AAA) American Institute of Certified Public Accountants (AICPA),
Financial Executives International (FEI), Intitute of Internal Auditors (IIA),
Institute of Management Accountants (IMA).
El principal objetivo del informe COSO II es ayudar a las
asociaciones a mejorar el control de sus ejercicios mediante la
creación de una estructura de ideas de control interno que permita un
significado típico de control interior y una prueba reconocible de sus
segmentos (Contreras, 2005). Dada la aparente necesidad de mejorar la
administración de riesgos en las asociaciones, el Comité
creó recientemente otro sistema de administración de riesgos, denominado
Marco de gestión del riesgo empresarial. Esta estructura sutil de
elementos de los segmentos básicos de la administración de riesgos en la
organización y el entorno en el que estas partes se actualizan
adecuadamente (Contreras, 2005).
Este informe COSO II fusiona la idea de administración de riesgos,
comprendida como un procedimiento, completada por el personal
directivo superior, supervisores y otro personal, para construir técnicas
para toda la organización, con la intención de distinguir posibles ocasiones
que podrían influir en la sustancia y tratar con Los peligros por lo que están
dentro de los puntos de confinamiento de su capacidad de azar para dar
confirmación sensata en lo que respecta a la realización de los objetivos
de la asociación. Una curiosidad que podemos descubrir en el nuevo
trabajo es que se han tomado de cinco a ocho segmentos de control interior
(Contreras, 2005). La estructura de control integrada del informe COSO I
consta de cinco segmentos interrelacionados, obtenidos del estilo de
administración y coordinados en el procedimiento de administración:
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Gestión administrativa:
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caracterizar, alcanzar y evaluar sus motivaciones con la adecuada
utilización de los activos accesibles. Es para facilitar cada activo accesible
para lograr ciertos destinos.
Además, la importancia de la administración reguladora se considera como
la asignación de construir una sociedad financieramente mejor; Mejora
de las normas sociales y un gobierno más poderoso, es la prueba de la
administración actual autoritaria. La supervisión de las organizaciones
depende de una organización convincente; La garantía y el cumplimiento
de numerosos destinos monetarios, sociales y políticos depende en
gran medida de la aptitud del administrador. En circunstancias
complejas, donde una enorme acumulación de material y recursos
humanos son necesarios para completar los esfuerzos a gran escala, la
administración es de importancia esencial para el logro de los objetivos.
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incorpora tres ramificaciones imperativas: El liderazgo debe incorporar a
otros individuos. La administración infiere una difusión desigual de energía
entre los pioneros y los individuos de la reunión. La Administración
auténticamente le da peticiones o pautas a sus subordinados o
partidarios. (pp. 506-507)
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Según Alvarado (2014) define Almacenamiento como la gestión técnica de
abastecimientos que se orienta para determinar y/o utilizar modelos para
ubicar asimismo y custodiar temporalmente los materiales en
cualesquiera de los ambientes físicos acondicionado para esa finalidad.
Según Alvarado (2004) define Austeridad del Abastecimiento proporcionada
utilización de requisitos de bienes y de servicios, es la utilización moderada
de los escasos medios destinados a cada Empresa y a su apropiada
composición para adquirir más y distintos efectos (producto, material y
servicio público), en provecho de la población en su totalidad.
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actuaciones, hechos, y entorno destinado a prever y proveer los
materiales obligatorios, que permitan el desarrollo de las acciones con
cargo a una entidad en el espacio, periodo, diseño y al coste más
oportuno en el marco de productividad y cualidad.
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Marco nacional de abastecimiento; El Sistema Nacional de Abastecimiento
es el ordenamiento interrelacionado de estrategias, metas, estándares,
atribuciones, metodología y procedimientos especializados que se sitúan al
nivel de flujo, disposición o suministro, trabajo y preservación de los medios
materiales utilizados por las sustancias de parte abierta.
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utilización de los recursos públicos para la especulación, mediante la
construcción de normas, procedimientos, filosofías y medidas
especializadas identificadas con los diferentes períodos de empresas de
riesgo.
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número de significados de administración que hay individuos que han
intentado caracterizar la idea". Caracterizaremos la autoridad
administrativa como la manera de coordinar y afectar los ejercicios de
recolección identificados con las asignaciones. Nuestra definición
incorpora tres ramificaciones imperativas: El liderazgo debe incorporar a
otros individuos. La administración infiere una difusión desigual de energía
entre los pioneros y los individuos de la reunión. La Administración
auténticamente le da peticiones o pautas a sus subordinados o
partidarios. (pp. 506-507)
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empleados involucrados en el desarrollo de la realización de las actividades
y proyectos y de la administración.
¿Qué relación existe entre control interno y gestión administrativa del Área de
Logìstica y Bienes Estatales de la Municipalidad Provincial de Ucayali-
Contamana durante el Año 2018?
1.4. Justificaciòn:
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regulaciones, capacitaciones, y uso de tecnología para la recepción de
bienes, ingresos al almacén, custodia, conservación, y preservación en el
proceso de almacenamiento, estadísticas de consumo de materiales, cantidad
económica del pedido, eliminación del stock inmovilizados y bienes para
baja en almacén, así como un adecuado mantenimiento para prolongar la
vida útil de los bienes.
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CAPITULO II
HIPÒTESIS Y VARIABLES
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31
HIPÓTESIS:
1. Hipótesis General:
2. Hipótesis específicas:
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32
Bienes Estatales de la Municipalidad Provincial de Ucayali durante el
Año 2018.
OBJETIVOS:
1.1. General:
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33
- Establecer la relación entre información y comunicaciones y la gestión
administrativa del Área de Logística y bienes estatales abastecimiento
durante el Año 2018.
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CAPITULO III
MÈTODO
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III. MÈTODO
3.1 Diseño de investigación:
Dónde:
M = Muestra.
O₁ = Variable: control interno
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O₂ = Variable: Gestión administrativa
r = Relación de las variables de estudio
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37
Variables, operacionalización:
Escala
Definición Definición Dimension indicador de
Variable medició
conceptual operacional es es
n
Difusión de
integridad y
valores
Es La actividad éticos
de la
Administración
dirigida a la Estructura
realización de Es un proceso organizacion
los ingresos y
través del cual al
gastos Ambiente de
previstos en el se busca
control Administraci
presupuesto asegurar que ón de los
las actividades interno
para un recursos
período y humanos Ordinal
determinado, comportamient
por lo general os de los Asignación
anual. Eficiente
miembros de de autoridad
También es El la institución
Variable 1: Control Interno
sistema de y
se realicen de (70 - 95)
Administración responsabili
acuerdos a los
del Gasto
Público. La objetivos dad
ejecución del propuestos Regular
Planeamient
Presupuesto basándose en o de la
consiste en las administraci
realizar un dimensiones: ( 45 - 69)
conjunto de Ambiente de ón de riesgo
operaciones o control, Identificación
de actos Deficiente
evaluación Evaluación
reglamentados, de riesgos
del riesgo, del riesgo
que tienen Valoración
actividades de (19 – 44)
como objeto
recaudar los control de los
distintos gerencial,
riesgos
recursos sistema de
públicos y información y Respuesta al
realizar los comunicación riesgo
gastos y actividades
públicos o de monitoreo. Procedimient
inversiones o de
previstas por autorización
aquel. Actividades y
(COSO, 2003) de control aprobación
Segregación
de funciones
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Escala
Definición Definición Dimension indicador de
Variable medició
conceptual operacional es es
n
Controles
sobre el
acceso a
recursos o
Gerencial archivos
Evaluación
de
desempeño
Funciones
y
característi
cas de la
información
Variable 1: Control Interno
Sistema de
Sistema de
información y información
comunicación Archivo
. institucional
Canales de
comunicació
n
Actividades
de
prevención y
monitoreo
Seguimiento
de
Monitoreo o
resultados
supervisión
Compromiso
de
mejoramient
o
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39
Definición Definición Escala de
Variable Dimensiones indicadores
conceptual operacional medición
Liderazgo Estilos de
liderazgos
Estilos de
liderazgos
Relación
entre jefe y
subordinado
La buena
Gestión
gestión
municipal se
refiere a la
capacidad de Ordinal
analizar
opciones de . Muestra a la
política, municipalidad Eficiente
Variable 1: Gestión Administrativa
Planes Evaluación
de proyectos
Inversión
tecnológica
Población censal:
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40
Como la población es pequeña, se está considerando como muestra a todos
los trabajadores de la Municipalidad de Ucayali- Contamana, la misma que
comprende un total de casi 600 trabajadores entre miembros de concejo
municipal, funcionarios y empleados públicos, supervisores de obras, y
residentes de obras. Información recopilada de la planilla tanto de Dietas de
Regidores, Planilla de Remuneraciones, Contratos de Locación de Servicios de
Supervisores de Obras, y Residentes de Obras.
Técnicas
La técnica aplicada fue la encuesta, a través del cual se obtienen los datos
para el análisis estadístico de los trabajadores de la Municipalidad de Ucayali-
Contamana para tener un criterio más amplio de la investigación; por ello se
formularon una serie de interrogantes en consideración al marco teórico de
ambas variables, para la obtención de las respuestas individuales de cada
persona involucrada en el estudio; gracias a él, se obtuvieron respuestas que
ilustran la realidad (Hernández, Fernández y Baptista, 2014).
Instrumentos
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41
interno gerencia, sistema de información y comunicaciones y por último la
dimensión supervisión, con la opinión que nos brindaran los trabajadores de la
municipalidad y será medidos en una escala ordinal (eficiente, regular y
deficiente).
Validez:
Confiabilidad:
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42
Para procesar la información de acuerdo a la formulación del problema y el
logro de los objetivos se procesarán los datos estadísticamente teniendo en
cuenta:
Por otro lado, se consideró lo señalado por Torres (1998), quien dice que la
estadística descriptiva es aquella que describe y analiza una población, sin
pretender sacar conclusiones de tipo general. Es decir, las conclusiones
obtenidas son válidas para dicha población.
VALOR DE r CORRELACIÓN
0 < r ≤ 0,20 Muy baja
0,20 < r ≤ 0,40 Baja
0,40 < r ≤ 0,60 Regular
0,60 < r ≤ 0,80 Alta
0,80 < r ≤ 1,00 Muy alta
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43
De acuerdo a Pollit y Hungler (2000), se han considerado los siguientes
principios éticos: Principio de Justicia: a partir del trato justo brindado a los
involucrados antes, durante y después de su participación, se tuvo en cuenta:
la selección justa de participantes. El trato respetuoso a quienes se retiran del
estudio. La consideración y amabilidad considerando el derecho a la privacidad
y confidencialidad de los participantes. Anonimato: se aplicó el cuestionario
precisando que todos tenían derecho a la privacidad y confidencialidad y que la
información obtenida fue sólo para fines de la investigación.
Privacidad: toda la información obtenida se mantuvo en estricto secreto,
evitando la exposición para garantizar la intimidad de los participantes.
Honestidad: se informó a los participantes los objetivos de la investigación,
cuyos resultados se encuentran plasmados en el presente estudio. Además, se
empleó el software Turnitin para verificar la originalidad de la presente
investigación.
Página
44
CAPITULO IV
CONCLUSIÒN
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45
IV. CONCLUSIONES
4.1 Conclusión General
La relación que existe entre el control Interno y gestión administrativa del Área
de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Ucayali- Contamana
durante el Año 2018, se consideró como alta, directa y significativa (r=0,655**),
concluyendo que un adecuado control interno de los procesos que realiza la
municipalidad en el área de abastecimiento conlleva a una gestión
transparente, donde las inversiones que realice la municipalidad se manejen de
manera adecuada y no se sienta que la municipalidad realiza inversiones
fraudulentas, por otra parte con estos resultados se infiere que un adecuado
control interno conlleva a una adecuada gestión administrativa. Así mismo se
comprobó la hipótesis de investigación asegurando que existe una relación
directa y significativa entre el control Interno y gestión administrativa del Área
de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Ucayali- Contamana
durante el Año 2018.
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mejorar la percepción que se tiene sobre la gestión administrativa de la
municipalidad.
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47
La relación que existe entre las actividades de control y la gestión
administrativa del Área de Logìstica- abastecimiento de la Municipalidad
Provincial de Ucayali- Contamana durante el Año 2018, se consideró como
regular, directa y significativa (r=0,500**), indicando lo importante que es que la
municipalidad cuente con procedimientos de autorización y aprobación para los
procesos, actividades y tareas, además de que se ejecuten rotaciones del
personal asignado a los puestos susceptibles,
además de se establezcan políticas y procedimientos documentos sobre la
protección de recursos o archivos debido a que todo esto influye en una
adecuada gestión administrativa del área de abastecimiento de la
municipalidad.
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alta, directa y significativa (r=0,616**), indicando lo importante que el personal
que labora en el área de control interno realice un monitoreo transparente de
los procesos que realicen los trabajadores del área de Logìstica, por otro lado
los trabajadores deben tratar de realizar sus labores lo más óptimos posible
debido que esto puede traer un impacto negativo de la municipalidad y su
gestión pueda ser vista de mala manera.
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49
V REFERENCIAS
Página
50
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