Informe Final - Chavez Cordova Yanilu Fiorela
Informe Final - Chavez Cordova Yanilu Fiorela
Informe Final - Chavez Cordova Yanilu Fiorela
CHIMBOTE
AUTORA:
BACH. YANILU FIORELA CHÁVEZ CÓRDOVA
ASESOR:
DR. CPCC. JUAN DE DIOS SUÁREZ SÁNCHEZ
HUARAZ – PERÚ
2018
i
CONTROL INTERNO EN EL ÁREA DE CONTABILIDAD DE
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAYLAS, 2017
ii
Jurado de sustentación
Miembro
iii
Agradecimiento
mis objetivos.
A la prestigiosa Universidad
futuro competitivo.
dedicación, motivación y
sus conocimientos.
iv
Dedicatoria
A mi mamá Hirma,
pilares fundamentales en
hubiese podido
ahora, su tenacidad y
ejemplo a seguir.
mi esfuerzo y tesón en
momentos de decline y
cansancio.
Yanilu Fiorela.
v
Resumen
misma que nos permitió describir cada uno de los componentes del control interno.
conformada por cuestionarios con respuestas cerradas. Los resultados más relevantes
fueron: con respecto al ambiente de control el 83% de los encuestados precisan que
los directivos de la MPH promueven, reconocen y valoran los aportes del personal,
valoración del riesgo referente a los sistemas, personal y procesos, así mismo se
cargos para asegurar la existencia de revisiones efectivas y solo el 33% indican que
la entidad siempre adopta las medidas más adecuadas cuando se detectan errores o
vi
Abstract
The present research study was carried out as a consequence of the question
posed. What is the internal control in the accounting area of the provincial
internal control in the accounting area of the municipality provincial of Huaylas, the
same that allowed us to describe each of the components of internal control. The
people from the municipality were taken as a population, of which the sample used
was 18 workers; the instrument used was the survey made up of questionnaires with
closed answers. The most relevant results were: with respect to the control
environment, 83% of the respondents stated that the MPH managers promote,
recognize and value the contributions of personnel, with respect to risks, 56% stated
that a system has not been implemented. of risk assessment regarding systems,
personnel and processes, likewise it was determined that functions are systematically
reviews and only 33% indicate that the entity always adopts the most appropriate
measures when errors or deficiencies are detected. It is concluded that the internal
control is framed in the five components established in the COSO model, while
according to the results obtained it is concluded that the internal control processes are
not being satisfactorily fulfilled in its different components, therefore, The operation
determined to be deficient.
vii
Índice
Título de la tesis ii
Hoja del jurado evaluador iii
Agradecimiento iv
Dedicatoria v
Resumen vi
Abstract vii
Índice(contenido) viii
Índice de gráficos, tablas y cuadros x
I. Introducción 1
II. Revisión de la literatura 11
2.1 Antecedentes 11
2.2 Bases teóricas 25
2.3 Marco conceptual 29
2.4 Marco legal y documental 57
III. Hipótesis 62
IV. Metodología 63
4.1 Diseño de la investigación 63
4.2 Población y muestra 64
4.3 Definición y operacionalización de variables e indicadores 66
4.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos 67
4.5 Plan de análisis 68
4.6 Matriz de consistencia 69
4.7 Principios éticos 69
V. Resultados 70
5.1 Tablas 71
5.2 Análisis de resultados 76
VI. Conclusiones y recomendaciones 87
6.1. Conclusiones 87
6.2. Recomendaciones 91
Aspectos complementarios 93
Referencias bibliográficas 93
Anexos 98
viii
Índice de gráficos, tablas y cuadros
Tabla 1. La alta dirección de la municipalidad provincial de Huaylas promueve,
reconoce y valora los aportes del personal del área de contabilidad 71
Figura 1. La alta dirección de la municipalidad provincial de Huaylas promueve,
reconoce y valora los aportes del personal del área de contabilidad 101
Tabla 2. El titular, los funcionarios y servidores cultivan los valores éticos 71
Figura 2. El titular, los funcionarios y servidores cultivan los valores éticos 101
Tabla 3. Es de conocimiento general la misión, visión, metas y objetivos estratégicos
de la municipalidad provincial de Huaylas 71
Figura 3. Es de conocimiento general la misión, visión, metas y objetivos
estratégicos de la municipalidad provincial de Huaylas 102
Tabla 4. Se designó una comisión de concurso para el proceso de selección del
personal en el área de contabilidad 72
Figura 4. Se designó una comisión de concurso para el proceso de selección del
personal en el área de contabilidad 102
Tabla 5. Se asigna claramente al personal del área de contabilidad sus deberes y
responsabilidades 72
Figura 5. Se asigna claramente al personal del área de contabilidad sus deberes y
responsabilidades 103
Tabla 6. Se desarrolla planes, métodos y monitoreo de cambios para definir acciones
en respuesta al riesgo 72
Figura 6. Se desarrolla planes, métodos y monitoreo de cambios para definir
acciones en respuesta al riesgo 103
Tabla 7. a entidad ha implementado un sistema de valoración del riesgo referente a
los sistemas, personal y procesos dentro del área de contabilidad 73
Figura 7. a entidad ha implementado un sistema de valoración del riesgo referente a
los sistemas, personal y procesos dentro del área de contabilidad 104
Tabla 8. La Gestión estuvo orientada a satisfacer las demandas de la comunidad 73
Figura 8. Gestión estuvo orientada a satisfacer las demandas de la comunidad 104
Tabla 9. Las funciones están establecidas sistemáticamente a un cierto número de
cargos para asegurar la existencia de revisiones efectivas 73
Figura 9. Las funciones están establecidas sistemáticamente a un cierto número de
cargos para asegurar la existencia de revisiones efectivas 105
Tabla 10. Se efectúan evaluaciones constantes de la gestión tomando como base
regular los planes organizacionales y normativa vigente 74
Figura 10. Se efectúan evaluaciones constantes de la gestión tomando como base
regular los planes organizacionales y normativa vigente 105
Tabla 11. Se realizan rendición de cuentas de manera periódica 74
Figura 11. Se realizan rendición de cuentas de manera periódica 106
Tabla 12. Se realizan revisión de procesos, actividades y tareas en el área de
contabilidad en forma periódica 74
ix
Figura 12. Se realizan revisión de procesos, actividades y tareas en el área de
contabilidad en forma periódica 106
Tabla 13. Se maneja un adecuado canal de comunicación e información de
actividades operativas, financieras y de control 75
Figura 13. Se maneja un adecuado canal de comunicación e información de
actividades operativas, financieras y de control 107
Tabla 14. Los sistemas de información son revisados periódicamente y de ser
necesario rediseñados 75
Figura 14. Los sistemas de información son revisados periódicamente y de ser
necesario rediseñados 107
Tabla 15. Las medidas de control implementado son objeto de monitoreo 75
Figura 15. Las medidas de control implementado son objeto de monitoreo 108
Tabla 16. Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias, la entidad adopta
las medidas más adecuadas para los objetivos 76
Figura 16. Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias, la entidad
adopta las medidas más adecuadas para los objetivos 108
x
I. Introducción.
en los resultados de gestión en las entidades del Perú, cuyo campo disciplinar
1
responsabilidad propia de las funciones que les son inherentes, así mismo cada
una de las entidades que integran el sector público presentan una variedad de
tener un sistema más ágil es por eso, la importancia de tener una planificación
que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor
que presta, así como vigilar y proteger los recursos y bienes del estado contra
actos ilícitas, así como contra todo hecho inconcebible o contexto que
consiguiera conmover.
2
El control interno en el mundo actual en la que vivimos se dice que se
que persigue; los grandes avances tecnológicos que aceleran los procesos
actividades de la empresa
Con el cursar del tiempo los problemas de Control Interno han centrado
imposible que se puedan definir las medidas que se deben adoptar para
alcanzarlos.
pública, hay indicios que desde una época lejana se empleaba en las
3
En los últimos años, a consecuencia de los numerosos problemas
Interno en diferentes países como estados unidos, Europa, Ecuador entre otras,
cualquier país.
Interno que ante todo sean propios de cada entidad, que además se diseñen
4
el sistema de control interno, siendo todo ello una herramienta de gestión capaz
de las técnicas de control interno eran que las acciones de control ya venían
5
contrario, pues en las municipalidades de todo el Perú, la mayor parte del
control adecuado, por eso es que existen malos manejos en cuanto a los
6
económico en el Perú; pero que lamentablemente no son destinados a las
Huaylas, 2017.
7
Por lo tanto, esta investigación estuvo enfocado en un análisis al estudio
tener ideas mucho más concretas y prácticas de cómo opera el control interno
de la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, para que así los futuros
previo y simultaneo por parte de los funcionarios con que cuentan ya sean estos
8
Por ello se considera que el tema investigado será factible para la
desarrollo institucional.
9
interno en el área de contabilidad de la municipalidad provincial de Huaylas”,
10
II. Revisión de la literatura
2.1. Antecedentes.
Internacionales.
interno con base al enfoque coso para la alcaldía municipal de san Sebastián,
respecto al desarrollo del fenómeno y los medios que serán utilizados para la
obtuvo que las actividades de control son las acciones tomadas por parte de la
funciones, es por ello que deben estar inmersas en los procesos normales de la
11
Gámez (2010) en su investigación titulada: “Control interno en las áreas
tipo descriptivo – transversal y como diseño cuantitativo. Con este motivo nos
12
procedimientos y procesos internos permitirá hacer más eficaces los que deben
realizarse en conjunto con los planteles, y con ello minimizar los tiempos de
con gran facilidad las fallas mencionadas, siendo posible corregir con esta
Nacionales.
Campos & Gupioc (2014) en sus estudios que tuvo como título:
algunos casos sin la firma del funcionario encargado ya que solo se coordina
necesario tener en cuenta los componentes del control interno que son
13
indispensables, ya que no sólo se busca medir riesgos sino crear una ventaja
diagnóstico del estado de gestión del área de logística por medio de las
14
área tales como: adquisición de productos innecesarios, excesivo costo,
Carbajal & Rosario (2014) en su tesis desarrollada que llevo por título:
constructora A&J ingenieros S.A.C. para el año 2014”. La presente Tesis tiene
S.A.C para el año 2014. Para tal efecto, este plan contiene en los dos primeros
15
Samaniego (2013) en su tesis titulada: “Incidencias del control interno en
que muchas MYPES no lo tienen definidos, por tal razón no pueden optimizar
sus resultados, muchas veces alcanzan las metas, pero como no las conocen no
16
tuvo: Estudiar el control interno eficaz que facilitara la mejora continua de la
exige la comunidad.
Regionales.
17
control y los efectos que se dan en una empresa constructora, permitiendo una
completa.
Nacional del Santa (UNS) en el periodo 2014. El diseño que utilizó fue; no
los resultados del área logística - caso Sedachimbote S.A, 2012 y 2013”. Tesis
18
nivel descriptivo – histórico. Por lo tanto en una de sus conclusiones señala
logro delos resultados de gestión esperados, sino que también ofrece la misma
ejercicio económico”.
19
afronta el Área de Administración, plasmadas en la carencia de controles
Locales.
Carhuaz, 2014”. Tuvo como propósito dar a conocer la incidencia del sistema
20
Espada (2014) en su trabajo titulada: “Control interno y contrataciones de
Resultados: el 58% conocían las clases de control interno, el 46% conocían las
la presente investigación.
21
control interno puedo decir que es uno de los elementos importantes que falta
buscar mecanismos, para que puedan crear mayores ingresos, con el único
pueda tener éxito, cumplir metas y objetivos trazados, tiene que conocer a
aspectos, pero todavía falta mucho por trabajar, y esto se logrará a cabalidad al
22
percepción de buena competencia profesional; el 79% afirmaron tener respeto
23
en la organización y el impacto que puede causar su manifestación. Las
24
humano. Además de ello se ha establecido que el grado de cumplimiento de
2.2.Bases teóricas:
para explicar la función del control interno. Los problemas y las soluciones de
Control
acuerdo a lo planteado.
25
Son los modelos o paradigmas en el que se basa el administrador, para
errores que vayan surgiendo. Así mismo es la herramienta más efectiva para
interno que tengan como meta el logro de los objetivos previstos en los planes;
base a las normas de auditoría pública establecido por el estado peruano, que
sirve para la administración del estado; y en otros casos utilizados por los
26
órganos de control interno; muy importante en la etapa de planificación de las
sentido más amplio, que el Control Interno “es el sistema por el cual se da
crecimiento”.
para lograr los objetivos propuestos mediante las acciones que realizan las
27
la organización de la entidad. Según Furlán (2008), “el control interno se
considera como uno de los procesos que tiene mucha importancia para el
comisión de faltas o actos que se desvían; que se pueden establecer cuatro vías
✓ Por implicación.
28
exagerada, la insensibilidad hacia los demás y la falta de prudencia en el
2.3.Marco conceptual:
Ayudando así junto con ciertas actividades de gestión a evitar que los riesgos a
surgimiento de la partida doble, que fue una de las medidas de control, pero no
fue hasta fines del siglo XIX que los hombres de negocios se preocuparon por
29
previeran o disminuyeran fraudes o errores, debido a esto comenzó a hacerse
como una función gerencial para asegurar y constatar que los planes y las
campo de la contabilidad y los negocios a principios del siglo XX, acuñada por
operaciones.
30
Definición de Control Interno.
1957: "En un sentido más amplio, el Control Interno es el sistema por el cual se
y crecimiento".
31
Concepto de Control Interno, según la Resolución de Contraloría General
que presta.
afectarlos.
rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una
Todo Control Interno constituye un proceso; por esta razón puede ser
32
diferentes niveles de la dirección, así como en las diferentes áreas de la
entidad.
cualquier riesgo. En este sentido, todas las personas de la entidad deben estar
laboral que se encuentra y/o área de trabajo que se encuentre; en este caso el
cada uno sepa cómo tributa al Control Interno mediante sus responsabilidades
33
y los medios que posee para cumplirlas. Este objetivo se puede lograr a través
Interno.
contiene limites inherentes; esto se logra traducir en que nunca el director y sus
de que implementar buen sistema de control interno es excesivo, para ello cada
movimiento de examen que se instituya en una entidad debe ser evaluado sobre
34
seguridad razonable por su costo y realizar un monitoreo, evaluando la eficacia
necesarios.
definidos. Las políticas de Control Interno establecen así mismo las acciones y
mecanismos asociados a los procesos que permiten reducir los riesgos, que
Confiabilidad de la información.
por toda la entidad. Para el logro del objetivo es necesario realizar un eficiente
engorrosos que pueden afectar algunas áreas laborales. Por eso es necesario
35
relacionadas con la información financiera y contable, para la elaboración de
responsabilidad del trabajador con una explicación clara y detallada acerca del
puesto laboral que ocupa; por esta razón será necesario el establecimiento de
Por eso es importante iniciar la organización del trabajo que se deben ejecutar
establecidas por una organización para cumplir la visión, misión y a las metas
36
para el desarrollo del puesto laboral; sin olvidarse que el diseño de control
de cada hecho. En consecuencia, una municipalidad debe crear para cada uno
de sus procedimientos una base del control sobre sus recursos, instituyendo
control de los recursos de todo tipo parte de las bases generales acorde a
Interno puede ayudar a que una entidad consiga sus objetivos, prevenir las
También puede reforzar la confianza de que la entidad cumple con las leyes y
diseña a través de cinco componentes básicos, que a su vez tienen normas bien
37
Cabe precisar que los componentes del sistema de control interno están
38
control interno es entendimiento a resolver deficiencias mediante respuesta a
del control.
privado.
dirección.
Elementos y componentes.
Propósito.
39
➢ Se debe identificar los riesgos internos y externos que pueden
comunicadas y practicados.
medición.
Compromiso.
sobre recursos humanos deben ser consistentes con los valores éticos.
Capacidad.
Supervisión y aprendizaje.
gerencia y el resto del personal, diseñado para proveer una seguridad razonable
operaciones.
40
● Objetivos vinculados con la confiabilidad de la información contable
para publicar.
todas las entidades del Estado, se concibe que ésta se organice con base en los
41
1. Ambiente de control.
2. Evaluación de riesgos.
4. Información y comunicación
42
entidad, con el amparo del marco legal sobre las operaciones aprobadas, acerca
mensual e individual.
entidad.
autoridad y responsabilidad.
humanos.
43
operaciones que deben estar integrados por profesionales o miembros de
entidad.
para identificar y analizar los riesgos que pueden presentarse en los órganos,
44
parámetros de administración que han sido previstos. Este componente tiene su
✓ Prevención de riesgos”.
45
Las actividades de control son las políticas, procedimientos, técnicas,
que se llevan a cabo los lineamientos establecidos por ella al cual están
Las normas básicas para las actividades de control gerencial son los siguientes:
respectivo.
equipos de trabajo debe contribuir a reducir los riesgos de error o fraude en los
debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso, actividad o tarea.
46
por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la
posterior.
carácter institucional.
servidores públicos están obligados a servir cuentas por el uso de los recursos y
47
Revisión de procesos, actividades y tareas: Los procesos, actividades y
✓ Planificación y organización
48
4. el componente de información y comunicación. - Son los métodos,
comunicación.
responsabilidad.
Las normas básicas más resaltantes para la información y comunicación son los
siguientes:
49
de la empresa y las opiniones, reclamos, necesidades e inquietudes de los
físicos según el caso de acuerdo a las disposiciones que emiten los órganos
50
mensajes hacia al exterior deben considerar la imagen que la entidad debe
debe ser permanente y constante acerca de los procesos constantes que se van
manera toda información será importante para el usuario cuando tienen su base
51
en aspectos comprendidos en su responsabilidad y que el trabajador
Calidad de la Información
Compromiso de la dirección
que será necesario el compromiso actitudinal que debe demostrar hacia los
52
En el contexto local, regional, nacional y mundial se están realizando en
relacionados a las condiciones del mercado que deben estar informados los
53
Así mismo el componente tiene como finalidad detectar los errores e
seguimiento sistemático que son realizadas por las diversas estructuras que
54
garantizar la protección de los recursos contra todo tipo de robo, el control
Interno Contable.
Todo Control Interno constituye un proceso; por esta razón puede ser
entidad.
cualquier riesgo. En este sentido, todas las personas de la entidad deben estar
55
en la capacidad de responder en cualquier riesgo inherente de acuerdo al puesto
laboral que se encuentra y/o área de trabajo que se encuentre; en este caso el
puesto laboral.
Obligatoriedad
56
Todo sistema de control interno de una institución, si se consideran sus
medidas de control interno para ser de estricto cumplimiento por todos los
del país; así como en todas las entidades del estado, las unidades o áreas de
1993
98-CG
2017-CG
57
➢ Internal Control – Integrated Framework, Committee of Sponsoring
➢ Guía para las normas de control interno del sector público, INTOSAI,
1994”.
régimen que las regula. El Sistema está conformado por los siguientes órganos:
Tal como señala el concepto de Control Interno, las funciones del mismo
58
Diagnóstico situacional del control interno en el área de contabilidad de la
a) Ambiente de control.
b) Evaluación de riesgos.
modelo COSO y a las normas de la CGR respecto a los riesgos, razones por
entidad.
actividades.
59
d) Información y comunicación.
e) Actividades de supervisión.
sector público (SIAF-SP) tal como lo indica en la norma legal N° 28708 ley
60
órganos rectores las cuales son el plan contable gubernamental, instructivos
internas aprobados por la entidad. Además de ello los módulos que se utilizan
contable.
orgánica
61
III. Hipótesis.
de Huaylas.
62
IV. Metodología.
4.1.Diseño de la investigación.
Para la elaboración del presente trabajo de investigación se utilizó el diseño
descriptivo - no experimental dado que se estudió sin deteriorar las partes más
los cuales se expongan los sujetos del estudio. Los sujetos son observados en
estudiada.
descripción de los componentes del control interno. De tal manera que la labor
63
Una teoría debe ser capaz de describir y explicar el fenómeno o fenómenos a
presenta y las distintas maneras en que puede manifestarse. (Hernández, Et, al.
2004)
4.2.Población y muestra.
La provincia de Huaylas es una de las veinte provincias que conforman el
Provincia de Huarmey.
Dónde:
en un total de 20 trabajadores.
64
4.3. Definición y Operacionalización de variables e indicadores.
Titulo: El Control Interno en el Área de Contabilidad de la Municipalidad Provincial de Huaylas, 2017
Objetivo: Determinar el control interno en el área de contabilidad de la municipalidad provincial de Huaylas, 2017
65
(COSO, Segregación de ¿Las funciones están establecidas sistemáticamente a un
1992). funciones cierto número de cargos para asegurar la existencia de
Actividades revisiones efectivas?
de control Evaluación de ¿Se efectúan evaluaciones constantes de la gestión tomando
gerencial desempeño como base regular los planes organizacionales y normativa
vigente?
Rendición de ¿Se realizan rendición de cuentas de manera periódica?
cuentas
Revisión de ¿Se realizan revisión de procesos, actividades y tareas en el
procesos, área de contabilidad en forma periódica?
actividades y
tareas
Calidad de ¿Se maneja un adecuado canal de comunicación e
Información información información de actividades operativas, financieras y de
y control?
comunicació Flexibilidad al ¿Los sistemas de información son revisados periódicamente y
n cambio de ser necesario rediseñados?
Monitoreo del ¿Las medidas de control implementado son objeto de
control interno monitoreo oportuno?
Monitoreo Seguimiento de ¿Cuándo se detecte o informe sobre errores o deficiencias, la
medidas entidad adopta las medidas más adecuadas para los objetivos?
correctivas
66
4.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
4.4.1 Técnica:
electrónicas”.
4.4.2 Instrumentos.
tesis, páginas de internet entre otros se tendrá que elaborar fichas bibliográficas
67
entrevista a alguien, sin modificar el entorno ni el fenómeno. Los datos se
Por lo tanto, además de la encuesta las fichas textuales fueron muy importantes
realizar las fichas bibliográficas es por ello los estudios descriptivos llegaron
empíricas.
estudio.
68
4.6. Matriz de consistencia.
69
4.7. Principios éticos:
Los datos que se obtuvieron en el presente trabajo de investigación se utilizaron
estudio.
70
V. Resultados.
4.8. Tablas.
Tabla 1
Tabla 2
Tabla 3
71
Tabla 4
Tabla 5
Tabla 6
72
Tabla 7
Tabla 8
Tabla 9
73
Tabla 10
Tabla 11
Tabla 12
74
Tabla 13
Tabla 14
Tabla 15
75
Tabla 16
Distribución de la muestra según adopción de medidas más adecuadas para el
monitoreo cuando se detecte o manifieste errores y deficiencias en la entidad.
Definición y desarrollo de
actividades de control Frecuencia Porcentaje
Si 6 33%
No 12 67%
Total 18 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los trabajadores de la Municipalidad Provincial de
Huaylas (área de contabilidad).
competencia.
dentro de la municipalidad:
76
➢Proyectar, establecer, elaborar, inspeccionar y regular los movimientos del
contable.
competencia.
ejecución presupuestal.
cantidades presupuestados.
77
➢ Desarrollar la inspección de recaudación de los impuestos y arbitrios
Municipal.
pública de la nación.
cual indica que la unidad orgánica u área de contabilidad en el cual está a cargo
78
agrupa las acciones de preparación, supervisión, alcance de resultados y
compromiso de eficiencia.
dirección promueve, reconoce y valoran los aportes del personal, así mismo, el
67% reconoce que siempre el titular, los funcionarios y servidor cultivan los
valores éticos, del mismo modo, existe un significativo 72% que precisan que
la municipalidad, por otro lado un 56% reconoce que siempre se designa una
línea un 89% precisa que siempre se les asigna claramente sus deberes y
responsabilidades en tanto que solo un 11% menciona que nunca se les asigna
mientras que el 31% de los representantes optaron como respuesta “No”, y solo
indica que una entidad pública para mejorar la gestión a través de control,
79
necesitan emprender los objetivos del control interno en las operaciones,
a sus movimientos.
lograr que todos sus trabajadores conozcan y practiquen en todo momento los
indica que nunca se realizan estas actividades, asimismo un 56% reconoce que
80
la entidad gubernamental no ha efectuado un método de apreciación del riesgo
pertinente a las técnicas, a los trabajadores y a los procesos, del mismo modo,
por otra parte, los datos no guardan relación a los estudios realizados por
métodos.
81
los eventos potenciales que pudieran afectar la adecuada ejecución de sus
indicar que el 100% precisa que las funciones son siempre establecidas
control son importantes, mientras que el 12% afirmaron que desconocen. Por
82
puede apreciar que el componente de actividades de control gerencial es
funciones tienen segregado las funciones por áreas que cada uno de los
logro de los objetivos dentro de dicha área tales como la formulación razonable
83
del N° 13 al 16). Dichos resultados contrastan con lo expresado por Samaniego
84
preventivas o correctivas. Para ello cuenta con una cultura organizacional que
objetivos del control interno con respecto a los estados financieros razonables.
institucional también conocido como (OCI) y las SOAS forman parte del
85
muy transcendental para lograr un mejor resultado ya que mediante el
Provincial de Huaylas. Así mismo se afirma que existe una brecha significativa
86
VI. Conclusiones y recomendaciones.
5.1 Conclusiones.
proyecto de investigación:
87
se cuenta con un escaso desarrollo en programar planes, métodos, y
procesos, así mismo el 83% reconoce que la entidad escasas veces estuvo
municipalidad.
88
➢ El componente de investigación y transmisión también conocido como
municipalidad.
una supervisión continua de parte del encargado del área del órgano de
89
➢ El control interno en el gobierno Municipal de Huaylas, está alegado de
las leyes propias emitidas para el sistema nacional de control, al cual nos
90
no son revisados en forma periódica por parte del órgano de control
institucional.
5.2 Recomendaciones.
sobrevalorados.
91
revisión en las diferentes áreas orgánicas establecidas en la municipalidad
Control Interno.
92
Aspectos complementarios:
Referencias bibliográficas.
https://es.slideshare.net/JORGEMEJIAVALCARCEL.
http://148.204.210.201/tesis/1360699454764TESISFINAL.pdf.
http://repositorio.upao.edu.pe/handle/upaorep/79/simple-
search?query=CONTROL+INTERNO.
http://repositorio.upao.edu.pe/handle/upaorep/331.
93
Contraloría General de la República del Perú, (2002). Ley N.° 27785, Ley
https://apps.contraloria.gob.pe/transparencia.
https://apps.contraloria.gob.pe/transparencia.
http://www.contraloria.gob.pe.
http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/5_MA
RCO- CONCEPTUAL-DE-CONTROL-INTERNO.pdf.
http://erp.uladech.edu.pe/biblioteca/virtual.
http://listado.mercadolibre.com.ve/_CustId_84453555.
94
2013. Informe de tesis presentado para optar el grado de título de
Recuperado de http://erp.uladech.edu.pe/biblioteca/virtual.
S.A
http://www.usuario/perfiles/domingo_hernandez_celis.
http://erp.uladech.edu.pe/biblioteca/virtual.
http://www.peru.gob.pe/docs/PLANES/11859/PLAN_11859_Ley_Org
%C3%A1nica_de_Municipalidades_Ley_N%C2%BA_27972_2011.pdf
95
Tesis presentada para optar el grado de título de contador público en la
http://erp.uladech.edu.pe/biblioteca/virtual.
http://revistas.uladech.edu.pe/index.php/increscendo-ciencias-
contables/article/view/872.
http://ri.ues.edu.sv/3493/1/SISTEMA%20DE%20CONTROL%20INTE
RNO.pdf.
http://doc.contraloria.gob.pe
96
S.A. Periodo 2012-2013”. Tesis presentada para optar el grado de
de: http://site.ebrary.com/id.
Recuperado de
www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/645/3/samanie
go_cm.pdf.
Recuperado de http://erp.uladech.edu.pe/biblioteca/virtual.
www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/.../crisologo_mf.pdf
97
Anexos
INSTRUCCIONES: Estimado encuestado sírvase a marcar con (X) las alternativas que considere
correcta. De la información proporcionada depende el éxito de nuestra investigación. La encuesta
es estrictamente confidencial.
I. DATOS DE INFORMACIÓN:
1. Género: F M
2. Edad: Años.
3. Relación Laboral: Nombrado Plazo Fijo CAS Practicante
98
II. DATOS DE ESTUDIO CONTROL INTERNO:
1. ¿La alta dirección de la municipalidad provincial de Huaylas promueve, reconoce
y valora los aportes del personal del área de contabilidad?
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
4. ¿Se designó una comisión de concurso para el proceso de selección del personal en
el área de contabilidad?
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
99
10. ¿Se efectúan evaluaciones constantes de la gestión tomando como base regular
los planes organizacionales y normativa vigente?
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
a) Si b) No
16. ¿Cuándo se detecte o informe sobre errores o deficiencias, la entidad adopta las
medidas más adecuadas para los objetivos?
a) Si b) No
100
Anexo 02: figuras
17%
Si No
83%
33%
Si No
67%
101
28%
Si No
72%
44%
56% Si No
102
11%
Si No
89%
39%
61% Si No
103
44%
56% Si No
17%
Si No
83%
104
0%
Si No
100%
6%
Si No
94%
105
23%
Si No
77%
33%
Si No
67%
106
39%
61% Si No
22%
Si No
78%
107
28%
Si No
72%
33%
Si No
67%
108