Balance o Prueba de comprobación Página 1

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE INGENIERIA DE SISTEMAS E INFORMATICA

Escuela Académico Profesional de Ingeniería de Sistemas

Ensayo sobre el Balance o Prueba de Comprobación

PROFESOR
Fausto Mercado, Philco

INTEGRANTE
Galeano Gómez Williams David

CURSO
Contabilidad General

LIMA – PERÚ
2018
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Introducción

El balance de comprobación es un informe en donde se presenta el resumen de los

movimientos de cuentas habidos en el Diario y pasados al Mayor, en el cual se expone
la situación económica de la empresa en un momento dado. Este documento es
importante porque permite comprobar el equilibrio de los saldos registrados en los
libros Diario y Mayor y porque a partir de éste se preparan los estados financieros
fundamentales como son el Balance General y el Estado de Resultados sin errores;
aunque esto es sólo una prueba de exactitud del equilibrio de la ecuación patrimonial.
Las sumas iguales en un Balance de Comprobación no son una garantía de que las
cifras sean exactas, ni de que las cuentas manejadas sean las correctas; ellas sólo
indican que hay igualdad de cargos y abonos e igualdad en los saldos deudores y
acreedores. Es la demostración de haber respetado la Teoría del Cargo y Abono.
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1. Balance de prueba o comprobación.

Es el documento que se elabora para verificar si todos los cargos y abonos de los
asientos del diario principal han sido registrados en el libro mayor principal, respetando
el principio de la partida doble. Es el listado que resume los saldos de las cuentas
utilizadas en el Libro Mayor para verificar si los saldos deudores o acreedores son
iguales.

Se puede decir que el Balance de Comprobación es una lista de todas las cuentas
que se han abierto en el Mayor Principal, e indican en un momento determinado el
total de cargos y abonos que se han registrado. Su presentación es mensual, o con la
frecuencia que se estima conveniente.

Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para

visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo
de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer
un resumen básico de un estado financiero.

2. Propósito del balance de prueba o comprobación.

El balance de comprobación refleja la contabilidad de una empresa u organización en

un determinado periodo. Por eso, este balance actúa como base a la hora de preparar
las cuentas anuales. El balance de comprobación también permite confirmar que la
contabilidad de la empresa esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas
y saldos sea correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa. Ese
sería el caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado a un proveedor, pero le anotó
dicho pago a otro. El balance sería correcto desde los números, pero no en la práctica.

Se trata de un documento contable elaborado por el empresario que le permite

hacerse una idea sobre la situación de su empresa, y las operaciones realizadas en
el periodo. Se les denomina también Balances de Comprobación. El objetivo final de
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este balance es comprobar que no existen asientos descuadrados en la contabilidad.

Ahora bien, esto no significa que todo esté en orden, sino únicamente que la
contabilidad está cuadrada. Por ejemplo: hemos podido pagar a un proveedor y
habérselo anotado a otro. En este caso el balance de Sumas y Saldos saldrá correcto
y sin embargo la contabilidad estará mal realizada. La revisión de las fichas de Mayor,
una a una, junto con el balance de Sumas y Saldos será lo que nos dé la garantía de
que todo está en orden. A diferencia del Balance final, el balance de comprobación de
sumas y saldos no requiere de periodicidad contable, del cálculo del resultado del
periodo, ni del cierre de la contabilidad para su elaboración.

La elaboración de un balance de comprobación comienza con la realización de las

sumas de las anotaciones de cada cuenta, tanto en el debe como en el haber. En el
paso siguiente, se obtiene el saldo de cada cuenta (la diferencia entre el debe y el
haber). Por último, las sumas y los saldos obtenidos se trasladan al balance. Por lo
general, el balance de comprobación es un documento voluntario para el
empresario, aunque recomendable para que éste pueda conocer con precisión el
estado financiero de su empresa sin necesidad de arrastrar errores hasta la
elaboración de las cuentas anuales.

3. Estructura del Balance de prueba o comprobación

El balance de comprobación debe contener los siguientes datos:

 Nombre de la empresa.
 Frase “Balance de comprobación”
 Período o fecha de presentación.
 Folio del Mayor de cada cuenta.
 Nombre de la cuenta.
 Movimiento deudor y/o acreedor de las cuentas (en este balance sólo deben
aparecer las cuentas que tienen saldo diferente de cero “0”)

Para la elaboración del balance de comprobación se siguen los siguientes pasos:

1. Se obtienen para cada cuenta las sumas de las anotaciones, tanto en el debe como
en el Haber.
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2. Se obtiene para cada cuenta el saldo de la misma. El saldo se obtiene por diferencia
entre el Debe y el Haber si se trata de cuentas de activo o de gastos.
En caso de ser cuentas de ingresos o de pasivo (tanto el Neto Patrimonial como el
Exigible), el saldo se obtiene por diferencia entre el Haber y el Debe.
3. Las sumas y los saldos obtenidos se llevan al Balance.

Se puede ilustrar dicha estructura por medio del siguiente ejemplo:

Empresa X, C.A.
Balance de Comprobación
Al 27-11-2018

N° folio Cuenta Debe Haber

2 Edificio 405000,00
3 Cuenta Capital 631700,00
4 Hipoteca por pagar 60000,00
5 Depreciación Acumulada Edificio 163000,00
6 Inventario Inicial 24500,00
7 Banco 100000,00
8 Ventas 375000,00
9 Compras 222500,00
10 Devoluciones sobre ventas 95000,00
11 Ingresos por intereses 6300,00
12 Alquileres pagados por anticipado 2500,00
13 Gastos generales de ventas 16400,00
14 Devoluciones sobre compras 16500,00
15 Campaña publicitaria 30000,00
16 Fletes sobre ventas 17500,00
17 Sueldos y salarios por pagar 12600,00
18 Fletes sobre compras 23700,00
19 Intereses pagados por anticipado 30000,00
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20 Cuentas por cobrar 70000,00

21 Seguros pagados por anticipado 64800,00
22 Mobiliario 160000,00
23 Cuentas por pagar 58400,00
24 Depreciación Acumulada Mobiliario 16000,00
25 Efectos por cobrar 100000,00
26 Efectos por pagar 177400,00
27 Terreno 100000,00
28 Existencia Artículos de Oficina 25000,00
29 Gastos de desarrollo 30000,00
Totales 1516900,00 1516900,00

Si al elaborar el balance de comprobación, las sumas de las columnas del Debe y el

Haber no son iguales, es probable que ello se deba a cualquiera de las siguientes
causas:

1. Error en la suma de una o ambas columnas del balance.

2. Error en la suma de los movimientos de alguna cuenta en el Libro Mayor.
3. Haber cargado o abonado en las cuentas del Mayor una cantidad distinta de la
registrada en el Libro Diario.
4. Haber omitido, en el Libro Mayor, el registro de un cargo o un abono de uno o
varios asientos del Libro Diario.
5. Haber registrado en el Libro Diario un asiento sin considerar el equilibrio del cargo
y del abono.

Estos errores se pueden detectar con facilidad por medio del balance de
comprobación. Sin embargo, puede haber otros que no sea posible descubrir por
medio de éste, por ejemplo:
1. Haber omitido en el Libro Mayor el traslado completo de un asiento de diario.
2. Haber repetido en el Libro Mayor el traslado de un asiento completo de diario.
3. Haber cargado a una cuenta en lugar de otra.
4. Haber cargado a una cuenta en lugar de otra.
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Estos cuatro errores no alteran la igualdad entre las sumas del debe y el haber del
Balance de comprobación. Por lo tanto, este balance no es una garantía absoluta de
la exactitud en el manejo de las cuentas del Mayor. Si el balance de comprobación
cuadra, ello sólo indica que se ha respetado la teoría del cargo y del abono en los
traslados a las cuentas del Libro Mayor. Pero no por ello el referido balance deja de
ser un instrumento contable importante, ya que representa el único estado que
muestra el resumen de los saldos de todas las cuentas del Libro Mayor.

Conclusión.

El balance de comprobación es un informe muy útil en contabilidad ya que a partir de

esta fuente se preparan el balance general y el estado de resultados, que son los dos
informes vitales dentro de una organización. El balance de comprobación permite
confirmar la exactitud de los datos que aparecen registrados en el mismo ya que al
elaborar los estados financieros básicos se necesita la más confiable información
sobre los resultados obtenidos.

Mientras se respete la teoría del cargo y del abono, las cuentas cargadas y abonadas
junto con sus respectivos montos sean los correctos, el balance de comprobación no
tendrá problemas de ajustes y la información estará lista para ser presentada en el
balance general y el estado de resultados.
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ANEXO
Caso Tienda Textil

Emprender un negocio es arriesgarse a perder cosas importantes como el tiempo y

dinero, y más aún si eres un novato; este es el caso de Juan un padre de familia
provinciano que su sueño es tener un negocio propio, sin más, invierte sus ahorros en
una tienda textil ubicada en el Cercado de Lima.
Pasaron los meses y como en todo negocio suele tardar un tiempo en ver las
ganancias y tener algo de estabilidad, pero tenía un problema en las cuentas de su
pequeña empresa, había algunos meses en las que cuadraba todo bien y muchas que
no, esto se debía a que no tenía un control adecuado de sus cuentas.
Por eso, busco asesoría y la mayoría le decía que o bien tenga un libro contable o
contrate a un contador, la segunda opción no podía darse ya que recién empezaba su
empresa y no tenía el dinero suficiente para contratarlo.
Entonces llega a él una solución moderna y de la que todos deberían de optar y es en
usar la tecnología informática en sus negocios, esto lo responderemos a continuación.

Planteamiento principal del problema

- Identificación de la organización: “Jans Perú”

- Número de RUC: 20544395719
- Razón social: Jan’s Peu comercializadora importadora y exportadora E.I.R.L.
- Ramo o actividad: Venta de productos textiles.

La empresa comercial Jans Perú realiza sus operaciones contables de manera

manual, en la cual todas las actividades de registro son efectuadas en libros,
talonarios, formatos que son llenados manualmente por el personal que labora en el
departamento de contabilidad, este proceso es muy lento, ya que los asientos
contables tardan mucho en su elaboración de los diarios, además este sistema
es costoso debido a que se tiene que contratar mas personal de acuerdo a cada
actividad que se realiza; de igual forma se corre el riesgo de perder información o no
no tener a tiempo algunos datos que sean útil y necesarios para la empresa.
En este sentido se propone usar un sistema de información automatizado para el
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manejo de la contabilidad básica que facilite las operaciones contables, ahorre

tiempo, sea menos costoso a la empresa y sea más seguro.

Objetivo general
Usar una aplicación informática para el registro, control, almacenamiento y
procesamiento de los datos contables de la empresa Jans Perú.

Justificación
Este trabajo se justifica por la necesidad de usar un programa contable que permita
a la empresa mejorar la calidad de trabajo administrativo a través del uso de la
aplicación de registros. Debido a que la actividad se lleva en forma manual y en
ciertas ocasiones el trabajo se hace tedioso porque toma mucho tiempo en realizar
todas las operaciones contables de la empresa.
Solución

A la hora de llevar a cabo la gestión contable de una empresa, existen distintas

aplicaciones que permiten registrar, procesar, calcular y simplificar las transacciones
contables más habituales.
Una de las aplicaciones de software contable gratuitas que tenemos en el mercado
actualmente es CONTASOL. Se trata de una opción muy interesante que nos
permite sistematizar la contabilidad de nuestra empresa sin costes.
Explicare como dar los primeros pasos con la aplicación CONTASOL.

1. Pantalla principal
Para acceder a la aplicación deberemos introducir nuestras claves de acceso
(usuario y contraseña). Por defecto el usuario es Supervisor que puede acceder
a todas las opciones de la aplicación.
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Importante: una de las ventajas de esta aplicación es que nos permite abrir varias
instancias a la vez y trabajar con la misma o con varias empresas (con el mismo
usuario o con distinto usuario).
La pantalla principal consta de tres zonas bien diferenciadas: menú de cintas, barra
de accesos rápidos y área de trabajo.
Menú de cintas: situado en la parte superior, contiene todas la opciones de la
aplicación.

- Diario: permite registrar y consultar todas las operaciones contables.

- Inventario: proporciona un registro de los elementos de inmovilizado que se van

a amortizar.

- Tesorería: ayuda a controlar y conciliar los cobros y pagos.

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- Analítica: permite examinar la distribución de costes y gastos con la finalidad de

conocer la rentabilidad que se obtendrá de cada uno de ellos.

- Impresión oficial: desde esta pestaña podemos emitir informes contables, y

cumplimentar las principales declaraciones que deberemos presentar ante la

Agencia Tributaria.

- Utilidades: incluye herramientas prácticas que ayudan a simplificar operaciones

habituales (agenda, calculadora. calendario, alarma, etc.)

- Facturación: permite contabilizar y generar facturas por servicios prestados.

- Asistencia Técnica: recopilación de recursos de ayuda y soporte para el uso de la

aplicación.

Barra de accesos rápidos: contiene las pestañas Escritorio e Introducción de

asientos:

 Escritorio: ayuda a visualizar la fecha actual, la agenda de contactos, tareas

pendientes, calculadora, y la agenda diaria, entre otras opciones.

 Introducción de asientos: proporciona acceso y visualización rápido a

los asientos creados o modificados, el balance actualizado de sumas y saldos, o
los saldos mensuales.
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Área de trabajo: es la zona donde llevaremos a cabo las operaciones

contables (gestión de asientos, creación de tablas y gráficos, gestión de inventario,

etc.). Ocupa la mayor parte de la pantalla principal.

2. Crear una empresa

Para crear una empresa en la aplicación, pulsamos sobre la opción Nuevo de la

pestaña Archivo, y a continuación, sobre Nueva Empresa:

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En la siguiente ventana debemos establecer los distintos parámetros con los que
vamos a trabajar: Datos identificativos, Datos generales, Otros datos y botón
Configuración.

En la parte superior está situada la cabecera de identificación de nuestra empresa,

compuesta por:

 Código: campo obligatorio, formado por tres caracteres alfanuméricos. Si no lo

introducimos manualmente, la aplicación lo genera automáticamente

 Nombre Fiscal/Nombre comercial: datos identificativos de la empresa que

estamos creando.

En la pestaña Datos Generales aparecen los datos de localización y contacto de la

empresa, el control de acceso y seguridad y la configuración de uso del código

1Kb (código que permite automatizar la introducción de datos contables en la

aplicación).
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 Localización: debemos introducir la dirección física de la empresa, así como los

datos de la persona de contacto. En caso de que la empresa no disponga de
sede física, se deberá indicar el domicilio fiscal.

 Ejercicio: campo obligatorio, necesario para establecer el período contable.

 Código de acceso: impide el acceso a la empresa por parte de usuarios no

autorizados.

Una vez cumplimentados todos los campos de la pestaña Datos Generales,

tendremos creada nuestra empresa en la aplicación. El resto de pestañas se pueden

cumplimentar más adelante, aunque es buena práctica rellenar todos los campos a la

vez.

En la pestaña Otros Datos aparece la información por la que va a ser identificada la

empresa en Internet y ante el Registro Mercantil (Tomo, Folio, Hoja e Inscripción).

Desde el botón Configuración podemos configurar el ejercicio contable (que una

vez establecido, no se podrá modificar), la estructura de cuentas y subcuentas con
las que vamos a trabajar así como indicar el tipo de impuesto que vamos a utilizar
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(IVA/ IGIC) y el tipo de liquidación del impuesto (trimestral / mensual).

3. Conclusión

La utilización de aplicaciones contables, como la descrita en este tutorial, permiten

llevar a cabo una gestión detallada y precisa de los estados contables de nuestra

empresa así como elaborar informes financieros de manera ágil y exacta.