Caso Practico de Presupuesto Flexible

La empresa SAMSUNG S.A.C realiza sus operaciones comerciales en el Dpto. de Lima, aplica un sistema de costos estánd

La empresa le pide a Ud., que prepare su PRESUPUESTO FLEXIBLE para el año 2019, en efecto, habiendo examinado cuid
factores relevantes, los ejecutivos esperan que para el año 2019, se cumpla los siguientes estimados:

MATERIALES:
MATERIAL X S/. 7.00 por unidad
MATERIAL Y S/. 8.50 por unidad
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 6.20 por hora

NOTA:
Los Gastos Generales se aplican sobre la base de Horas de Mano de Obra Directa.

PRODUCTOS TERMINADOS (Contenido de cada PRODUCTO F (Accesorios Especiales) PRODUCTO G (Accesorios de Lu

Unidad)
MATERIAL X 100 Unidades 200
MATERIAL Y 120 Unidades 150
MANO DE OBRA DIRECTA 50 Horas 60

EMPRESA SAMSUNG S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equiv. De Efect. 660,327.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 71,060.00 Tributos por Pagar
Materias Primas 210,308.00 TOTAL PASIVO CTE.
Productos Terminados 143,704.00
TOTAL ACT. CORRIENTE 1,085,399.00 PATRIMONIO
Capital
ACTIVO FIJO Resultados Acumul.
Terreno 548,916.00 TOTAL PATRIMONIO
Edificio y Equipo 894,367.00
Depreciacion Acumul. -34,000.00
TOTAL ACTIVO FIJO 1,409,283.00

TOTAL ACTIVO 2,494,682.00 TOTAL PAS. Y PATRIM.

DATOS ADICIONALES RELATIVOS AL AÑO 2018:

 PRODUCTO TERMINADO
F G
Volumen esperado de ventas en unidad 18500 12500
Precio unitario de venta S/. 505.50 S/. 300.00
Inventario Final deseado en unidades 7650 185
Inventario Inicial en unidades 360 200

MATERIAL DIRECTO
A B
Inventario Inicial en unidades 15000 12400
Inventario Final deseado en unidades 20000 12500

GASTOS DE FABRICACION
Suministros S/. 155,000.00
Mano de Obra Directa S/. 320,000.00
Costo de los beneficios a los empleados S/. 88,000.00
Energia - Porcion variable S/. 85,000.00
Mantenimiento - Porcion variable S/. 60,000.00
Depreciacion S/. 18,500.00
Autovaluo S/. 17,000.00
Seguros S/. 1,950.00
Supervision S/. 100,000.00
Energia - Porcion fija S/. 22,500.00
Mantenimiento - Porcion fija S/. 27,000.00
TOTAL S/. 894,950.00

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

Comision en ventas S/. 440,000.00
Publicidad S/. 105,500.00
Sueldos de ventas S/. 200,000.00
Gastos de viaje S/. 68,500.00
Sueldos de Oficinas S/. 320,000.00
Suministros S/. 11,800.00
Sueldo de ejecutivos S/. 541,500.00
Varios S/. 38,500.00
TOTAL S/. 1,725,800.00

EL FLUJO DE CAJA PRESUPUESTADO ES:

DESCRIPCION I TRIM. II TRIM. III TRIM. IV TRIM.

Cobros de Cartera S/. 1,500,000.00 S/. 1,750,000.00 S/. 1,960,000.00 S/. 2,350,000.00
DESEMBOLSOS:
Por Materiales S/. 80,000.00 S/. 95,000.00 S/. 265,000.00 S/. 290,000.00
Por otros costos y gastos S/. 67,500.00 S/. 95,000.00 S/. 105,000.00 S/. 130,500.00
Por planilla S/. 85,000.00 S/. 90,000.00 S/. 160,000.00 S/. 193,000.00
Por Imp. A la Renta S/. 116,000.00 S/. - S/. - S/. -
Por Compra de Maquin. S/. - S/. - S/. - S/. 100,000.00

La empresa desea mantener un saldo minimo de efectivo al final de cada trimestre de

Puede conseguirse dinero en prestamo por S/. 100,000.00 a una tasa de interes anual de
Se realiza un primer desembolso en el tercer trimestre por S/. 45,000.00
Se realiza un ultimo desembolso en el cuarto trimestre por S/. 55,000.00

La gerencia no quiere endeudarse mas de lo necesario, y en cambio, si desea pagar sus prestamos lo antes posible.

Se pide:
Preparar un Presupuesto Flexible para el año 2019, incluya los siguientes anexos los cuales deben ser lo mas detallados p

1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION
3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO
4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
5.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION
6.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
7.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
8.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION
9.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO Suponga un I.R. de S/. 250,000.00
10.- FLUJO DE CAJA PRESUPUESTADO POR TRIMESTRES (Incluyendo el detalle de los prestamos, los reembolsos y el inter
11.- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO
 sistema de costos estándar.

habiendo examinado cuidadosamente todos los

mados:

UCTO G (Accesorios de Lujo)

Unidades
Unidades
Horas

427,200.00
116,000.00
543,200.00

1,500,000.00
451,482.00
1,951,482.00

2,494,682.00
 S/. 150,000.00
10%

mos lo antes posible.

en ser lo mas detallados posibles:

, los reembolsos y el interes)

1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

ANEXO 1 UNIDADES VENTAS TOTALES

PRODUCTO F 18500 S/. 505.50 S/. 9,351,750.00
PRODUCTO G 12500 S/. 300.00 S/. 3,750,000.00
TOTAL S/. 13,101,750.00

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

ANEXO 2 PRODUCTO F PRODUCTO G

UNIDADES (ANEXO 1) 18500 12500
INV. FINAL DESEADO DE 7650 185
PRODUCTOS TERMINADOS
TOTALES 26150 12685
(-) INV. INICIAL DE PRODUCTOS 360 200
TERMINADOS
UNIDADES A PRODUCIR 25790 12485

3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO

NOTA A UNID. P X 18 UNID, P X 18

MATERIAL DIRECTO PROD. F PROD. G UNIDADES REQUERIDAS A PROD.
MATERIAL 111 (18) 2,579,000 2,497,000 5,076,000.00
MATERIAL 112 (9 Y 12) 3,094,800 1,872,750 4,967,550.00
TOTAL 5,673,800 4,369,750 10,043,550.00

ANEXO 3 MATERIAL A MATERIAL B TOTAL

INVENTARIO FINAL DESEADO DE
MATERIALES DIRECTOS EN 20000 12500 32500
UNIDADES

UNIDADES REQUERIDAS PARA LA

PRODUCCION (NOTA A) 5076000 4967550 10043550

NECESIDADES TOTALES 5096000 4980050 10076050

(-) INV. INICIAL DE MATERIALES

15000 12400 27400
DIRECTOS EN UNIDADES

UNIDADES QUE DEBEN

COMPRARSE 5081000 4967650 10048650
PRECIO UNITARIO S/. 7.00 S/. 8.50
COSTO DE COMPRA S/. 35,567,000.00 S/. 42,225,025.00 S/. 77,792,025.00

4.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

 ANEXO 4 UNIDADES PRODUCIDAS HORAS MOD POR UNIDAD
PROD. F 25790 50
PROD. G 12485 60
TOTAL 38275

5.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION

ANEXO 5 ACTIVIDADES PREVISTAS DE 300000 HORAS ESTANDAR DE MOD

Suministros S/. 155,000.00

Mano de Obra Directa S/. 320,000.00
Costo de los beneficios a los empleados S/. 88,000.00
Energia - Porcion variable S/. 85,000.00
Mantenimiento - Porcion variable S/. 60,000.00
TOTAL DE GASTOS VARIABLES DE FABRIC. S/. 708,000.00

Depreciacion S/. 18,500.00

Autovaluo S/. 17,000.00
Seguros S/. 1,950.00
Supervision S/. 100,000.00
Energia - Porcion fija S/. 22,500.00
Mantenimiento - Porcion fija S/. 27,000.00
TOTAL DE GASTOS FIJOS DE FABRICACION S/. 186,950.00

TOTAL GASTOS DE FABRICACION S/. 894,950.00

COSTO POR HORA DE MOD S/. 0.44 TOTAL GASTOS F

TOTAL DE HORAS
6.- PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

COMPLEMENTO ANEXO 6 COSTO UNITARIO UNID. PROD. F IMPORTE

MATERIAL 111 S/. 7.00 100 S/. 700.00
MATERIAL 112 S/. 8.50 120 S/. 1,020.00
MATERIAL MOD S/. 6.20 50 S/. 310.00
GASTOS INDIRECT DE FABR. S/. 0.44 50 S/. 21.95
TOTAL S/. 2,051.95

ANEXO 6 COSTO UNITARIO

UNIDADES A PRODUCIR COSTO TOTAL
MATERIAL 111 20000 S/. 7.00 S/. 140,000.00
MATERIAL 112 12500 S/. 8.50 S/. 106,250.00
TOTAL MAT. 32500 S/. 246,250.00

INV. FINAL PROD. TERM. 7650 S/. 2,051.95 S/. 15,697,418.36

INV. FINAL PROD. TERM 185 S/. 3,073.34 S/. 568,567.93
TOTAL PROD. 7835 S/. 16,265,986.29

TOTAL S/. 16,512,236.29

7.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

ANEXO 7 SUB TOTAL TOTAL

MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS (NOTA A) S/. 77,756,175.00
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 12,639,320.00
GASTOS GENERALES DE FABRICA S/. 894,950.00
COSTO TOTAL DE PRODUCCION S/. 91,290,445.00
(+) PROD. TERMIN. AL 31/12 OBT. EN BALANCE S/. 143,704.00
(-) PROD. TERMINADO AL 31/12 ANEXO 6 S/. 16,265,986.29
TOTAL S/. 75,168,162.71

8.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

ANEXO 8

Comision en ventas S/. 440,000.00

Publicidad S/. 105,500.00
Sueldos de ventas S/. 200,000.00
Gastos de viaje S/. 68,500.00
GASTOS TOTALES DE VENTA S/. 814,000.00

Sueldos de Oficinas S/. 320,000.00

Suministros S/. 11,800.00
Sueldo de ejecutivos S/. 541,500.00
Varios S/. 38,500.00
GASTOS TOTALES DE ADMINISTRACION S/. 911,800.00

GASTOS TOTALES DE VENTA Y ADMINISTRACION S/. 1,725,800.00

9.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO

ILUSTRACION I
VENTAS S/. 13,101,750.00
COSTO DE VENTAS S/. 75,168,162.71
UTILIDAD BRUTA -S/. 62,066,412.71
GASTOS DE VENTA Y ADM. S/. 1,725,800.00
GASTOS FINANCIEROS (ILUSTR. II) S/. 8,875.00
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO -S/. 63,801,087.71
IMPUESTO A LA RENTA S/. 250,000.00
UTILIDAD NETA DESPUES DE I.R. -S/. 64,051,087.71
10.- FLUJO DE CAJA PRESUPUESTADO POR TRIMESTRES

ILUSTRACION II TRIM. I TRIM. II

SALDO INICIAL DE CAJA S/. 660,327.00 S/. 1,911,827.00
(+) INGRESOS DE RECOLECCION DE CARTERA S/. 1,500,000.00 S/. 1,750,000.00
TOTAL DISPONIBLE ANTES DE FINANCIAMIENTO S/. 2,160,327.00 S/. 3,661,827.00
(-) DESEMBOLSOS POR:
MATERIALES S/. 80,000.00 S/. 95,000.00
OTROS COSTOS Y GASTOS S/. 67,500.00 S/. 95,000.00
PLANILLA S/. 85,000.00 S/. 90,000.00
IMPUESTO A LA RENTA S/. 116,000.00 S/. -
COMPRA DE MAQUINARIAS S/. - S/. -
TOTAL DESEMBOLSO S/. 348,500.00 S/. 280,000.00
SALDO MINIMO DE EFECTIVO DESEADO S/. 150,000.00 S/. 150,000.00
TOTAL DE EFECTIVO NECESITADO S/. 498,500.00 S/. 430,000.00
PRESTAMO INICIAL S/. 100,000.00 S/. -
REEMBOLSO AL FINAL S/. - S/. -
INTERESES AL 10% ANUAL S/. - S/. -
EFECTOS TOTALES DE LA INFLACION S/. 100,000.00 S/. -
SALDO FINAL DE CAJA S/. 1,911,827.00 S/. 3,381,827.00

11.- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTADO

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equiv. De Efect. S/. 6,339,452.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar S/. 5,612,810.00 Tributos por Pagar
Materias Primas S/. 246,250.00 TOTAL PASIVO CTE.
Productos Terminados S/. 16,265,986.29
TOTAL ACT. CORRIENTE 28464498 PATRIMONIO
Capital
ACTIVO FIJO Resultados Acumul.
Terreno S/. 548,916.00 TOTAL PATRIMONIO
Edificio y Equipo S/. 994,367.00
Depreciacion Acumul. -S/. 52,500.00
TOTAL ACTIVO FIJO S/. 1,490,783.00

TOTAL ACTIVO 29955281 TOTAL PAS. Y PATRIM.

ADES REQUERIDAS A PROD. COSTO UNIT. COSTO DE MATER. UTIL.
5,076,000.00 S/. 7.00 S/. 35,532,000.00
4,967,550.00 S/. 8.50 S/. 42,224,175.00
10,043,550.00 S/. 77,756,175.00
 TOTAL HORAS PRESUP. TOTAL*HORA 2.05
1289500 S/. 7,994,900.00
749100 S/. 4,644,420.00
2038600 S/. 12,639,320.00

S/. 894,950.00 S/. 0.44

2038600

UNID. PROD. G IMPORTE

200 S/. 1,400.00
150 S/. 1,275.00
60 S/. 372.00
60 S/. 26.34
S/. 3,073.34
 TRIM. III TRIM. IV POR TODO EL AÑO
S/. 3,381,827.00 S/. 4,763,452.00 S/. 660,327.00
S/. 1,960,000.00 S/. 2,350,000.00 S/. 7,560,000.00
S/. 5,341,827.00 S/. 7,113,452.00 S/. 8,220,327.00

S/. 265,000.00 S/. 290,000.00 S/. 730,000.00

S/. 105,000.00 S/. 130,500.00 S/. 398,000.00
S/. 160,000.00 S/. 193,000.00 S/. 528,000.00
S/. - S/. - S/. 116,000.00
S/. - S/. 100,000.00 S/. 100,000.00
S/. 530,000.00 S/. 713,500.00 S/. 1,872,000.00
S/. 150,000.00 S/. 150,000.00 S/. 150,000.00
S/. 680,000.00 S/. 863,500.00 S/. 2,472,000.00 13500 X10%
S/. - S/. - S/. 100,000.00 *3/4
S/. 45,000.00 S/. 55,000.00 S/. 100,000.00 S/. 4,500.00
S/. 3,375.00 S/. 5,500.00 S/. 8,875.00 S/. 13,500.00
-S/. 48,375.00 -S/. 60,500.00 -S/. 8,875.00 S/. 3,375.00
S/. 4,763,452.00 S/. 6,339,452.00 S/. 6,339,452.00

ORRIENTE
por Pagar S/. 91,804,795.00
por Pagar S/. 250,000.00
SIVO CTE. S/. 92,054,795.00

NIO
S/. 1,500,000.00
os Acumul. -S/. 63,599,606
TRIMONIO -62099606

S. Y PATRIM. 29955189

92 anexo 3 anexo 4 anexo 5 pero

12300 426300 470400 479700 274500

414000
compras 470400 960600 953100 923100
490200 482700 452700

76200 68700 38700

1275900 315300 216300

583800
 16500
1650

anexo 8
112500 1337100
376500
384000
414000

123000