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TFC Rafael Cabanes Saez
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Plan de negocio para la creación de una empresa de logística-distribución
internacional, situada en España, (Valencia).
Contenido
1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 9
1.1. Resumen ........................................................................................................................ 9
1.2. Objeto del TFC y justificación de las asignaturas relacionadas ..................................... 9
1.3. Objetivos ..................................................................................................................... 12
1.4. Metodología ................................................................................................................ 13
2. ANTECEDENTES ................................................................................................................... 17
2.1. Motivación. La idea ..................................................................................................... 17
2.2. Aproximación al sector distribución............................................................................ 17
2.3. Misión, Visión y valores de la empresa ....................................................................... 21
Misión .................................................................................................................................. 22
Visión ................................................................................................................................... 23
Valores................................................................................................................................. 23
2.4. Objetivos de la compañía ............................................................................................ 23
2.5. Estrategia global .......................................................................................................... 25
3. ANÁLISIS DEL MERCADO ..................................................................................................... 29
3.1. Identificación del sector y coyuntura económica ....................................................... 29
Identificación del sector ...................................................................................................... 29
Coyuntura económica ......................................................................................................... 31
3.2. Análisis sectorial .......................................................................................................... 32
3.3. Análisis PESTEL ............................................................................................................ 34
3.4. Cinco fuerzas de Porter ............................................................................................... 44
3.5. Entorno competitivo ................................................................................................... 46
3.6. Evaluación de la compañía (DAFO-CAME) .................................................................. 48
Oportunidades .................................................................................................................... 48
Amenazas ............................................................................................................................ 48
Fortalezas ............................................................................................................................ 49
Debilidades .......................................................................................................................... 49
Corregir las debilidades ....................................................................................................... 50
Afrontar las amenazas ......................................................................................................... 51
Mantener las fortalezas ...................................................................................................... 51
Explotar las oportunidades ................................................................................................. 52
4. OPERACIONES Y PROCESOS................................................................................................. 55
4.1. Localización y distribución en planta .......................................................................... 55
4.2. Procesos ...................................................................................................................... 58
5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS ........................................................................... 63
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5.1. Forma jurídica / fiscal elegida ..................................................................................... 63
5.2. Análisis de los puestos de trabajo ............................................................................... 70
5.3. Política retributiva ....................................................................................................... 72
5.4. Organigrama................................................................................................................ 74
6. PLAN DE MARKETING .......................................................................................................... 77
6.1. Segmentación y Público Objetivo................................................................................ 77
6.2. Análisis del MARKETING MIX ...................................................................................... 78
6.3. Servicio ampliado o mejoras del servicio .................................................................... 81
7. PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO ......................................................................................... 85
7.1. Balances previsionales. ............................................................................................... 85
7.2. Análisis de las C. Resultados ........................................................................................ 90
Inversión .............................................................................................................................. 92
Financiación......................................................................................................................... 94
Gastos .................................................................................................................................. 95
Ingresos ............................................................................................................................... 96
Ratios ................................................................................................................................... 97
7.3. Recuperación de la inversión: VAN; TIR ...................................................................... 99
7.4. Diagrama de GANTT .................................................................................................. 102
8. CONCLUSIONES ................................................................................................................. 105
BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................ 109
ANEXOS ..................................................................................................................................... 115
Anexo 1: Cuadro amortización Préstamo ............................................................................. 115
Anexo 2: Ingresos diferentes escenarios............................................................................... 117
Anexo 3: Ingresos y gastos desglosados por meses .............................................................. 119
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Índice de Tablas:
Tabla 1: Principales magnitudes por clase de variable y agrupaciones de actividad en España ..... 33
Tabla 2: Comparación entre población en 2001 y 2011 ........................................................... 39
Tabla 3: Principales empresas competidoras Valencia ............................................................. 47
Tabla 4: Análisis DAFO ....................................................................................................... 50
Tabla 5: Tabla de decisión- Localización................................................................................. 57
Tabla 6: Activo de la empresa ............................................................................................ 86
Tabla 7: Patrimonio neto y pasivo de la empresa ................................................................ 87
Tabla 8: Análisis del activo ................................................................................................. 87
Tabla 9: Análisis del patrimonio neto y pasivo .................................................................... 88
Tabla 10: Fondo de maniobra ............................................................................................. 89
Tabla 11: Diferencia activo corriente por el doble del pasivo corriente ................................ 90
Tabla 12: Pérdidas y ganancias ........................................................................................... 90
Tabla 13: Análisis del resultado del ejercicio ....................................................................... 91
Tabla 14: Inversión en mobiliario de oficina........................................................................ 92
Tabla 15: Imagen de la empresa ......................................................................................... 93
Tabla 16: Hardware y software .......................................................................................... 93
Tabla 17: Información préstamo ........................................................................................ 94
Tabla 18: Escenarios de los ingresos por años ..................................................................... 97
Tabla 19: Ratios de liquidez ................................................................................................ 97
Tabla 20: Ratios de endeudamiento ................................................................................... 97
Tabla 21: Ratios de rotación de activo ................................................................................ 98
Tabla 22: Ratio de rentabilidad económica ......................................................................... 98
Tabla 23: Ratio de rentabilidad financiera .......................................................................... 99
Tabla 24: Flujos de caja de inversión ................................................................................ 101
Tabla 25: Resultados VAN y TIR ........................................................................................ 101
Tabla 26: Diagrama de GANTT .......................................................................................... 102
Tabla 27: Préstamo .......................................................................................................... 115
Tabla 28: Ingresos 2017 escenario optimista ..................................................................... 117
Tabla 29: Ingresos 2017 escenario realista ........................................................................ 117
Tabla 30: Ingresos 2017 escenario pesimista..................................................................... 118
Tabla 31: Ingresos y gastos 2017 por meses ...................................................................... 119
Tabla 32: Ingresos y gastos 2018 por meses ...................................................................... 120
Tabla 33: Ingresos y gastos 2019 por meses ...................................................................... 121
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Índice de Gráficos:
Gráfico 1: Evolución del número de empresas ocupadas en el sector transporte y
almacenamiento en España: .............................................................................................. 19
Gráfico 2:Evolución del número de empresas ocupadas en el sector transporte y
almacenamiento en la Comunidad Valenciana.................................................................... 19
Gráfico 3: Personal ocupado en el sector transporte y almacenamiento en España .............. 20
Gráfico 4:Personal ocupado en el sector transporte y almacenamiento en la Comunidad
Valenciana ........................................................................................................................ 20
Gráfico 5: Evolución PIB ..................................................................................................... 37
Gráfico 6: Evolución para España y Comunidad Valenciana ................................................. 37
Gráfico 7: Evolución paro en la Comunidad Valenciana ....................................................... 38
Gráfico 8: Crecimiento de la Población por CCAA (2015) ..................................................... 40
Gráfico 9: Población por sexo y grandes grupos de edad en 2001 y 2011 (%) ....................... 41
Gráfico 10: Pirámide de Población en España 2001-2011..................................................... 41
Gráfico 11: Procesos de la empresa .................................................................................... 58
Gráfico 12: Organigrama .................................................................................................... 74
Gráfico 13: Análisis del Activo ............................................................................................ 88
Gráfico 14: Análisis del Pasivo y PN .................................................................................... 89
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CAPÍTULO 1:
Introducción
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1. INTRODUCCIÓN
1.1. Resumen
El motivo que me ha hecho elegir esta opción, es debido a que, hice una entrevista
de trabajo en una empresa, la cual, se dedica al mismo fin y tuve una conversación
extensa con un directivo de la empresa en la cual se encargó de explicarme las funciones
de la empresa y sus principios, así como su puesta en funcionamiento.
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Este apartado del presente trabajo fin de carrera pretende mostrar la relación de
las asignaturas a las que se ha acudido y han ayudado de alguna forma en la realización
cada una de las partes del estudio.
Todas y cada una estas asignaturas que han sido cursadas en la titulación de
administración y dirección de empresas, contribuirán a crear este proyecto, por su gran
peso específico tanto en el trabajo en sí como en los resultados obtenidos existen
determinadas asignaturas que cabe destacar:
Capítulo 2. Antecedentes.
Asignaturas Economía de la Empresa I.
relacionadas
Breve Se han utilizado muchos conceptos tratados en la asignatura
justificación “Economía de la empresa I” para introducir la empresa objeto de
estudio y hablar tanto de su origen como de su definición como
empresa.
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estudiar el entorno en el que se encuentra la empresa y el modelo de
las cinco fuerzas de Porter para analizar su principal competencia.
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manera datos estadísticos pudiendo extraer así conclusiones y
elaborar las previsiones de venta del servicio que se ofrece.
1.3. Objetivos
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7. Exponer los resultados de la aplicación de las iniciativas del proyecto y ver
viabilidad.
1.4. Metodología
Para la elaboración del presente plan de empresa se han empleado las siguientes
fuentes de información:
Fuentes de información primarias: Para conocer los datos sobre la situación del sector
y de algunas empresas hemos empleado principalmente las bases de datos del
Instituto Nacional de Estadística (INE) y SABI.
Fuentes de información secundarias: Con el fin de ampliar la información obtenida en
las fuentes primarias y ser capaces de analizar dicha información de forma correcta
hemos leído varias publicaciones sobre el sector de medios especializados.
Observación: Para que nuestro proyecto sea lo más real posible he realizado
diferentes entrevistas con expertos debido a tener la facilidad de haber realizado
prácticas en una empresa transitaria durante el transcurso de la licenciatura.
Internet: Lugar idóneo para conocer a la competencia (servicios, precios,
características...). También he empleado esta herramienta para ampliar información
de las otras fuentes.
Programas informáticos: A través de programas informáticos hemos tratado la
información para presentarla de manera más clara e incluso obtener información
nueva.
Legislación: De toda la normativa vigente también se ha extraído la información
necesaria para conocer los derechos y obligaciones que teníamos.
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CAPÍTULO 2:
Antecedentes
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2. ANTECEDENTES
La idea de realizar este proyecto final de carrera surgió debido a que durante la
realización en mi formación de grado superior hice una entrevista en una empresa la cual
se dedica a realizar actividades similares a las que he detallado, y hablando con el
responsable de la empresa observe que es una buena idea, la cual, creo que no es
necesario mucha inversión y con la cual se puede obtener beneficios.
Otro factor clave en el desarrollo del sector de transportes fue la creación del
mercado único con la formación de la Unión Europea que ha establecido una política de
transportes sostenible común para todos los países miembros. El objetivo de esta política
es crear un sistema de transportes eficiente que satisfaga las necesidades de la sociedad
desde el punto de vista económico, social y medioambiental.
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Gráfico 1: Evolución del número de empresas ocupadas en el sector transporte y almacenamiento en España:
Gráfico 2: Evolución del número de empresas ocupadas en el sector transporte y almacenamiento en la Comunidad
Valenciana
25000
24000
23000
22000
21000
20000
19000
2008 2009 2010 2011 2012 2013
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Gráfico 3: Personal ocupado en el sector transporte y almacenamiento en España
1000000
800000
600000
400000
200000
0
2008 2009 2010 2011 2012 2013
100000
80000
60000
40000
20000
0
2008 2009 2010 2011 2012 2013
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2.3. Misión, Visión y valores de la empresa
La misión está vinculada con los valores centrales. También describen cómo
competir y generar valor al cliente.
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Existen cuatro clases amplias de propuestas de valor:
Mejor compra o Menor costo total: Precios económicos, calidad confiable, servicio
rápido.
Liderazgo de producto e innovación: Los últimos productos de los líderes de la
industria.
Llave en mano: Soluciones a medida para las necesidades y preferencias específicas
de cada cliente.
Cautiverio: La organización intenta conseguir a una gran cantidad de compradores en
una posición donde los deja sin posibilidad de continuar sus compras con otro
proveedor. Por ejemplo, venden a muy bajo precio ciertos productos que no son
compatibles con los de los competidores. La estrategia de cliente cautivo aprovecha
los altos costos de la conmutación para los clientes, que los hacen dependientes de la
organización. El cautiverio está relacionado al concepto de monopolio coactivo.
Misión
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Visión
Valores
Los objetivos de una empresa son resultados, situaciones o estados que una
empresa pretende alcanzar o a los que pretende llegar, en un periodo de tiempo y a
través del uso de los recursos con los que dispone o planea disponer.
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Sirven de guía para la asignación de recursos.
Sirven de base para la realización de tareas o actividades.
Permiten evaluar resultados al comparar los resultados obtenidos con los objetivos
propuestos y, de ese modo, medir la eficacia o productividad de la empresa, de cada
área, de cada grupo o de cada trabajador.
Generan coordinación, organización y control.
Generan participación, compromiso y motivación, al alcanzarlos, generan
satisfacción.
Revelan prioridades.
Producen sinergia.
Disminuyen la incertidumbre.
Nuestro principal objetivo es obtener beneficios para poder seguir con la actividad
normal de la empresa y así poder ofrecer los servicios pactados.
Para ello, nos planteamos otro objetivo el cual es: garantizar a nuestros clientes,
que la mercancía que nos confían, llegará a su destino en perfectas condiciones, en el
tiempo pactado, minimizando contratiempos, reduciendo costes y manteniendo la
calidad de nuestro servicio de acuerdo a sus necesidades.
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9. Mantenernos informados, sobre la marcha del departamento.
10. Mantener al cliente satisfecho mediante nuestro servicio.
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internet, radio, prensa, para apoyar la promoción de nuestro nuevo
servicio".
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CAPÍTULO 3:
Análisis de
mercado
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3. ANÁLISIS DEL MERCADO
1
CNAE 2009: Clasificación Nacional de Actividades Económicas.
2
Freight Forwarders: es un agente que le presta sus servicios expertos a los exportadores e importadores,
gracias a su conocimiento cabal sobre las reglas y regulaciones en esta materia, tanto del país de origen
como de los países de destino, así como de los métodos de envío y los documentos relacionados con el
comercio exterior.
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Los transitarios suelen ofrecer servicios logísticos completos, lo que los convierte en
un servicio básico para pequeñas y medianas empresas:
Transporte tanto de cargas completas como agrupadas.
Agencia de aduanas.
Almacenamiento.
Distribución.
Asesoramiento.
La organización y coordinación de operaciones de transporte por tierra, mar o aire.
La organización de envíos de grupo e individuales (incluso recogida y entrega de
mercancías y agrupación de envíos).
Las actividades logísticas; por ejemplo, operaciones de planeación, diseño y soporte
de transporte, almacenamiento y distribución.
La emisión y trámite de documentos de transporte y conocimientos de embarque.
La verificación de facturas y suministro de información sobre las tarifas de transporte.
Las actividades de los agentes de aduanas.
Las actividades de transitarios de flete marítimo y flete aéreo.
La contratación de espacio en buques y aeronaves.
La manipulación de mercancías; por ejemplo, embalaje temporal con el fin de
proteger las mercancías durante el tránsito, desembalaje, muestreo y pesada de la
carga.
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Coyuntura económica
Casi el 70% de las mercancías, que representa alrededor del 90% del valor de
todos los bienes transportados, se desplaza por carretera. Esto se debe a que es un medio
fiable y muy flexible que responde a las necesidades de los usuarios.
La imagen del sector se puede mejorar, entre otras medidas, a través de una
dimensión social adecuada en la política europea de transportes y la adopción de
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medidas contra el envejecimiento de la mano de obra (el 26% de los trabajadores tiene
más de 50 años, frente al 22% de trabajadores mayores de dicha edad en otros sectores).
Sin embargo, el sector trabaja para reducir estos impactos y justo es que la
sociedad sepa también reconocerlo. Es por ello que, apostando por la asunción de los
principios de Sostenibilidad, Ética y Responsabilidad en el sector se construirá un sector
más transparente y honesto.
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ejemplo, el cambio demográfico que supone en algunos países el incremento
de las personas de mayor edad. Existen múltiples oportunidades de negocio
que se abre en la atención de las personas de la tercera edad.
Valorar acciones comunes dentro de un sector en la búsqueda de la mejora
global.
Encontrar oportunidades de negocio en las necesidades de los clientes y las
debilidades de la competencia. Se trata por tanto de encontrar los huecos de
negocio. ¿Qué parte del mercado no está bien atendida por los competidores
o nosotros con nuestros recursos podemos atender mejor?
El sector está marcado por una competencia alta, como se puede observar en la
tabla debido al número de empresas en el sector.
Respecto a la tendencia del mercado en los últimos años, con una demanda
cada vez más exigente, y un entorno más competitivo como consecuencia de la
globalización del comercio, ha obligado a la industria del transporte y la distribución
a evolucionar desde un concepto de simple desplazamiento de mercancías hacia un
concepto de logística que engloba la planificación y gestión integral de todas las
actividades relacionadas con el transporte, y la aportación de valor añadido a lo largo
de la cadena de abastecimiento-producción-distribución de bienes, buscando la
optimización de calidad, tiempos y costes. El transporte y la logística desempeñan
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un papel fundamental como motor de desarrollo y crecimiento económicos y mejora
de la competitividad, los principales retos a los que se enfrenta el sector, que se
encuentran también identificados en el diagnóstico de situación efectuado en la
Estrategia Logística de España, son los siguientes:
3
Intermodalidad: es un elemento clave para disponer de alternativas multimodales atractivas y competir
con el “puerta a puerta” de la carretera. La intermodalidad requiere mecanizar y agilizar las operaciones
de cambio de modo, reduciendo los tiempos, costes y riesgos adicionales con respecto a los transbordos
con manipulación de carga.
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compuesta en su mayor parte por normas estatales. Así mismo, las Comunidades
Autónomas poseen competencias en materias relacionadas con este sector.
Principales Resultados:
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Gráfico 5: Evolución PIB
El empleo de la economía desciende a un ritmo anual del 4,7%, una décima más
que en el tercer trimestre, lo que supone una reducción neta de aproximadamente 805
mil puestos de trabajo a tiempo completo en un año. Por su parte, las horas
efectivamente trabajadas decrecen a una tasa del 3,9%. El coste laboral unitario registra
una tasa anual del –5,8%, aproximadamente seis puntos por debajo del deflactor
implícito del PIB (0,1%).
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Observamos en el siguiente gráfico como en la Comunidad Valenciana el paro
desde la crisis que se produjo en 2007 ha ido incrementando de forma notable hasta el
2013 que comienza a equilibrarse. El paro en la Comunidad Valenciana actualmente
está disminuyendo, pero muy lejano de los datos óptimos.
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un carácter estatal, comprender la totalidad de la población de un territorio y recoger
datos individuales y nominativos.
Población Incremento
Censo 2001 Censo 2011 Absoluto Relativo
Españoles 39.275.358 41.563.443 2.288.085 5,80%
Hombres 19.194.881 20.372.386 1.177.505 6,10%
Mujeres 20.080.477 21.191.057 1.110.580 5,50%
Extranjeros 1.572.013 5.252.473 3.680.460 234,10%
Hombres 818.001 2.731.917 1.913.916 234,00%
Mujeres 754.012 2.520.556 1.766.544 234,30%
Total 40.847.371 46.815.916 5.968.545 14,60%
Hombres 20.012.882 23.104.303 3.091.421 15,40%
Mujeres 20.834.489 23.711.613 2.877.124 13,80%
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de Estadística anterior, un incremento de la tasa de natalidad -sobre todo en el período
2005-2009- o el hecho de que muchos extranjeros hayan adquirido la nacionalidad
española.
9.000.000
8.000.000
7.000.000
6.000.000
5.000.000
4.000.000
3.000.000
2.000.000
1.000.000
0
Esto significa que, en la actualidad, por cada persona en edad no activa, hay casi
exactamente dos personas en edad de trabajar.
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Gráfico 9: Población por sexo y grandes grupos de edad en 2001 y 2011 (%)
40
35
30
25
20
15
10
5
0
Menos de 16 años 16-39 años 40-64 años 65 y más
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En cuanto a la distribución por sexos, en España, por cada 100 mujeres hay 97
hombres. El porcentaje de mujeres es ligeramente inferior al de hombres hasta los 50
años, edad a partir de la cual esta diferencia se invierte, aumentando paulatinamente.
Hoy en día, los factores tecnológicos son muy importantes para cualquier negocio,
ya que continuamente están evolucionando, y además de significa una ventaja
competitiva por la mejor calidad del servicio, también permite en muchos casos una
gestión automática, lo que significa menores costes y por tanto una ventaja competitiva
adicional.
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Tacógrafo digital. Permite comprobar rápidamente las estadísticas del vehículo
tales como el origen-destino, mercancías transportadas, velocidades y el tiempo
de conducción y descanso.
Comercio electrónico. Mejora las relaciones entre operadores y clientes.
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Cargadores y transportistas tienen ante sí el gran reto de asimilar culturalmente
la tecnología para mejorar su situación en el sector. Su uso adecuado constituye la base
para mejorar la competitividad.
Si los clientes son pocos, entonces éstos están muy bien organizados y se ponen
de acuerdo en cuanto a los precios que están dispuestos a pagar se genera una amenaza
para la empresa. Ya que estos adquirirán la posibilidad de plantarse en un precio que les
parezca oportuno pero que generalmente será menor al que la empresa estaría dispuesta
a aceptar. Además, si existen muchos proveedores, los clientes aumentaran su capacidad
de negociación ya que tienen más posibilidad de cambiar de proveedor de mayor y mejor
calidad.
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proveedores, se considera generalmente alta por ejemplo en cadenas de supermercados,
que pueden optar por una gran cantidad de proveedores, en su mayoría indiferenciados.
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Coste o facilidad del comprador.
Nivel percibido de diferenciación de producto o servicio.
Disponibilidad de sustitutos cercanos.
Suficientes proveedores.
Más que una fuerza, la rivalidad entre los competidores viene a ser el resultado
de las cuatro anteriores. La rivalidad define la rentabilidad de un sector: cuanto menos
competido se encuentre un sector, normalmente será más rentable y viceversa.
Porter identificó seis barreras de entradas que podrían usarse para crearle a la
organización una ventaja competitiva:
Economías de escala.
Diferenciación del producto.
Inversiones de capital.
Desventaja en costos independientemente de la escala.
Acceso a los canales de distribución.
Política gubernamental.
En este punto vamos a analizar las empresas las cuales creemos que son
competidoras con la nuestra, para ello vamos a utilizar la herramienta SABI4.
4
SABI: herramienta de base de datos en la cual se puede obtener información sobre empresas, como:
balances, personal empleado, forma jurídica, etc.
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La primera característica que vamos a tener en cuenta para encontrar las
empresas que nos van a presentar competencia va a ser la localización de ellas. Como
somos una empresa de nueva creación empezaremos considerando como competencia
únicamente a aquellas compañías que ofrezcan sus servicios en Valencia.
Claro está, que si entre nuestros objetivos está el tener presencia en todo el
territorio nacional nuestros competidores deben ser los que se encuentran en todo el
país, pero, no hay que olvidar que ese es un objetivo a más medio y largo plazo y que lo
primero que nos vamos a encontrar es la competencia local.
Hemos considerado que nuestros competidores son los que pertenecen a nuestra
misma actividad (5229), que su forma jurídica sea Sociedad Limitada y que se encuentren
en activo. Después de realizar esta búsqueda hemos observado que tenemos en España
un total de 2.011 empresas competidoras, perteneciendo a la Comunidad Valenciana,
ciudad de Valencia 100 empresas. De esas 100 empresas creemos que seremos a corto
plazo competidores de las empresas que se han constituido a partir del 2012, por razones
obvias de que son jóvenes en el sector.
Ingresos de
Ultimo año explotación
Nombre Código NIF Localidad País disponible mil EUR
OPERADOR LOGISTICO LOPEVAL SOCIEDAD B98433584 VALENCIA ESPANA 31/12/2014 3.296
LIMITADA.
GRUPO SITION IBERICA 2000 SOCIEDAD B98501562 VALENCIA ESPANA 31/12/2014 2.059
LIMITADA.
TRANSITOS Y SOLUCIONES ADUANERAS SL. B98457419 VALENCIA ESPANA 31/12/2014 1.603
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Dichas empresas tienen menos de 5 trabajadores, por tanto, tenemos que
asemejarnos al comportamiento de estas empresas, e intentar en un futuro de máximo
5-10 años liderarlas.
Oportunidades
Amenazas
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¿Qué obstáculos se enfrentan a la empresa?
¿Qué están haciendo los competidores?
¿Se tienen problemas de recursos de capital?
¿Puede alguna de las amenazas impedir totalmente la actividad de la
empresa?
Fortalezas
Las fortalezas son todos aquellos elementos internos y positivos que diferencian
al programa o proyecto de otros de igual clase.
Debilidades
Fortalezas Debilidades
Análisis Capacidades distintas Recursos y capacidades escasas
Interno Ventajas naturales Resistencia al cambio
Conocimientos de contabilidad, Problemas de motivación del personal
declaración de impuestos y Poca experiencia en el sector
gestión empresarial Cartera de clientes muy escasa
Localización oficina Poco personal, posible carga de
Precios competitivos, bajo coste trabajo
de mano de obra Sistema de información débil
Oportunidades Amenazas
Análisis Nuevas tecnologías Altos riesgos - Cambios en el entorno
Externo Debilitamiento de competidores Gran número de competidores
Posicionamiento estratégico Inestabilidad económica de las
Desarrollo del negocio en internet empresas
Apoyos a los emprendedores
Legislación fiscal y laboral
cambiante
Fuente: Elaboración propia, 2015
Por corregir las debilidades debemos plantearnos lo siguiente: ¿qué puedo hacer
para mejorar estos puntos débiles que me afectan negativamente como candidato?
Es mejor comenzar por aquellas debilidades que se solucionan con una menor
inversión de tiempo y dinero lo que te motivará a continuar con el resto de debilidades.
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Para corregir nuestras debilidades nos centraremos en la motivación de personal
para poder incrementar nuestra cartera de clientes, para ello observaremos las
necesidades que tienen nuestros empleados para poder ofrecérselo dentro de lo posible.
Mantener las fortalezas es imprescindible para lograr tus objetivos. Parece una
obviedad, pero es importante que no por centrar nuestros esfuerzos en corregir
debilidades y afrontar amenazas descuidemos nuestras fortalezas actuales y que poco a
poco se vayan debilitando y perdiendo su fuerza.
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Explotar las oportunidades
Si, por ejemplo, sabemos que se va a abrir una fábrica cuya actividad es de
nuestro interés y especialidad, una buena oportunidad a explotar será trabajar en esta
dirección para estar lo mejor colocados posible en un posible proceso de selección. Eso
es una oportunidad, una posibilidad que nos brindan las circunstancias, pero cuyo
aprovechamiento se restringe exclusivamente a nosotros. Por supuesto el mejor modo
de detectar oportunidades de este tipo es mediante contactos.
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CAPÍTULO 4:
Operaciones y
Procesos
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4. OPERACIONES Y PROCESOS
Por un lado, hay que tener en cuenta el número de posibles clientes que puede
haber en las proximidades. Nuestra actividad se caracteriza por tener un contacto con el
cliente bastante frecuente y la proximidad de la oficina es algo que el cliente puede tener
en cuenta a la hora de decidirse entre nosotros y otra empresa, por tanto, la proximidad
al puerto es un punto relevante. Tan importante es el número de clientes cercanos como
de competidores. Hay que buscar un lugar donde todavía haya mercado sin atender para
una empresa como la nuestra. A parte de los posibles clientes y competencia que nos
podemos encontrar en la zona donde nos situemos también es importante qué tipo de
negocios tendremos alrededor, aunque no afecten de manera directa a nuestra actividad.
En este aspecto valoramos positivamente la presencia de oficinas bancarias cercanas a
nuestra oficina. Las sucursales bancarias también trabajan con empresas y pueden
provocar que posibles clientes pasen cerca de nosotros y nos vean. Una vez sean clientes
también es positivo estar cerca de los bancos porque pueden aprovechar cuando salen
de su oficina para ir al banco para visitarnos. Esta es una forma de ponerle facilidades al
cliente.
Otros factores que han sido estudiados para valorar la idoneidad de la localización
de nuestro local han sido el precio, el estado del local y la posibilidad de tener un parking
cerca para aparcar el coche de empresa. El precio es algo que hay que tener muy presente
y más a los inicios donde hay mucho gasto. A la hora de estudiar las alternativas no hemos
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valorado mejor el local más barato sino el que, a nuestro parecer, presenta una mejor
relación calidad precio.
Hemos realizado una primera selección de tres posibles locales en tres zonas
distintas de Valencia. Las zonas donde hemos buscado han sido: Zona Ayora avda. Puerto,
Zona Avenida Francia y Zona Nazaret. Las tres zonas seleccionadas poseen una alta
densidad de empresas por lo que se consideran las tres como buenas opciones. Ahora
teniendo en cuenta todos los criterios hemos tomado la decisión con el método que
explicaremos a continuación.
En primer lugar, hemos definido bien los criterios que tendremos en cuenta para
valorar la idoneidad de cada una de las zonas. Como ya hemos comentado los criterios
utilizados han sido los siguientes:
Una vez establecidos los criterios los ponderamos sobre uno según la importancia
que va a tener ese criterio en nuestra decisión. La importancia relativa asignada a cada
criterio ha quedado de la siguiente manera:
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Clientes: 0,3
Local: 0,25
Competencia: 0,2
Precio: 0,1
Bancos: 0,1
Parking: 0,05
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Se trata de un local en buenas condiciones, con una buena localización y
económicamente aceptable. Dispone de dos zonas bastante amplias donde se pueden
crear distintas zonas de trabajo. Es un lugar donde podemos comenzar solos los socios y
que tiene capacidad para acoger al menos a tres trabajadores más por lo que creemos
que puede ser nuestro centro de actividad a medio plazo.
4.2. Procesos
Estudiar con detalle los procesos que tienen lugar dentro de un negocio ayuda al
mismo a detectar posibles problemas de productividad y ser más eficaz y eficiente. En
una empresa de servicios como la nuestra resulta más complejo identificar los procesos.
La prestación de un mismo servicio puede variar según la persona que lo preste mientras
que en los procesos productivos tienen una serie de instrucciones que hay que seguir
para llegar al producto final.
En nuestro caso particular ofrecemos una gran variedad de servicios, desde una
importación o exportación peninsular, hasta una exportación e importación
internacional. Cada uno de los servicios prestados tiene procesos muy diversos y
variables. Por tanto, durante el presente proyecto no desarrollaremos todos los procesos
que se llevan a cabo en los servicios.
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Este sería el esqueleto de toda actividad que realizamos en nuestra empresa
dedicada a la logística-distribución, cambiando únicamente el tratamiento que se le dé a
la información. Como se puede observar, a lo que nos vamos a dedicar no es otra cosa
que con nuestros conocimientos coger la información de nuestro cliente y transformarla
en un producto con más valor que la información inicial.
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CAPÍTULO 5:
Organización y
recursos
humanos
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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
Sociedad Anónima:
Sociedad Limitada.
- Es una sociedad con un carácter cerrado, ya que las participaciones de los socios
no pueden transmitirse libremente a personas que sean ajenas a éstos, sus familiares,
herederos o sociedades que pertenezcan al mismo grupo empresarial.
- El capital social mínimo para constituir una sociedad limitada asciende a 3.012
euros y existe la obligatoriedad de desembolsarlo cuando se realice la constitución de la
sociedad. Los puntos comunes entre la sociedad limitada y anónima son los que
detallamos a continuación:
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- La sociedad limitada es una sociedad de carácter cerrado por los motivos que
exponemos a continuación:
Este tipo particular de Sociedad Limitada está pensada para pequeños proyectos
empresariales, y para facilitar su constitución que su puesta en marcha se haga de una
forma más rápida y con plenas garantías jurídicas. Eso sí, tiene unas características
especiales que la diferencian de una S.L.
El objeto social de las SLNE tiene un carácter más genérico, eso permite una
mayor flexibilidad en el desarrollo de actividades empresariales distintas sin tener que
acudir a modificaciones estatutarias, por supuesto se da la opción a los socios de
establecer, además, una actividad singular, pero esta opción es voluntaria.
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El procedimiento de constitución puede ser telemático o presencial y se pueden
utilizar unos estatutos sociales orientativos aprobados por el Ministerio de Justicia. La
utilización de estos estatutos sociales orientativos permite realizar los trámites de
constitución, que deben realizar notarios y registradores, en un plazo de 48 horas.
Sociedad Colectiva:
La sociedad colectiva tiene como rasgo principal y que le diferencia de otros tipos
de sociedades como la sociedad anónima o de responsabilidad limitada, el hecho de que
la responsabilidad por las deudas de la sociedad es ilimitada. Esto significa que en caso
de que su propio patrimonio no sea suficiente para cubrir todas las deudas lo que
normalmente la llevará a un procedimiento concursal (quiebra, suspensión de pagos o
similares) los socios deben responder con su propio patrimonio del pago de las deudas
pendientes a los acreedores.
Sociedad Cooperativa
Características:
Es una sociedad mercantil, siempre que por fin de lucro se entienda, no sólo el
dinero, sino también otras ventajas de carácter patrimonial.
Capital variable.
Libre adhesión y baja voluntaria de los socios.
Estructura y gestión democrática. Con igualdad de derechos entre los socios.
Pueden desarrollar cualquier actividad.
Pueden desarrollar, cuando la Ley lo permita, actividades con terceros.
Limitación de los intereses que los socios pueden percibir por sus aportaciones al
capital, una vez atendidas las necesidades de la cooperativa.
Agrupaciones de interés económico
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sociales y participan en la gestión de la sociedad, y socios comanditarios que no participan
en la gestión y cuya responsabilidad se limita al capital o comprometido con la
comandita5.
Sociedad Laboral
Una sociedad laboral es aquella sociedad mercantil en la que la mayoría del capital
es propiedad de los trabajadores que prestan en ella servicios retribuidos de forma
personal y directa y con una relación laboral por tiempo indefinido.
a. De clase laboral: Socios que mantienen con la sociedad una relación laboral por
tiempo indefinido.
5
Comandita: Sociedad comercial en que unos aportan el capital y otros lo manejan.
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b. De clase general: Socios que no mantienen relación laboral con la sociedad, y si
lo hacen, no es por tiempo indefinido.
3. Capital social:
a. Si es una Sociedad Anónima Laboral, el capital social debe ser como mínimo
60.101,21€, dividido en acciones nominativas, de las cuales como mínimo el 25% debe
estar desembolsado en el momento de la constitución.
4. Existe una limitación máxima del capital social que puede tener cada socio. Es de
un tercio, excepto si los socios son Administraciones Públicas, Sociedades Públicas
participadas por estas, asociaciones y entidades sin ánimo de lucro, que podrán
superar dicho límite sin llegar al 50%. De esto se deduce que el número mínimo
de socios debe ser tres, de los cuales al menos dos deben ser socios trabajadores.
5. Existe una limitación en términos de horas/año trabajadas para la contratación de
trabajadores asalariados por tiempo indefinido. Esta es del 15% en sociedades de
25 o más socios trabajadores, y del 25% en sociedades de menos de 25 socios
trabajadores, del total de horas/año realizadas por los socios trabajadores.
6. Derecho de adquisición preferente:
- Trabajadores socios.
- Socios no trabajadores.
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En el caso de que ningún socio o trabajador ejerza su derecho de adquisición
preferente, las acciones o participaciones podrán ser adquiridas por la sociedad.
En nuestro caso, hemos optado por la creación de una sociedad limitada debido
a que se precisa de poco capital para poder iniciar la actividad, además de no responder
los socios particularmente de las deudas sociales y ser de carácter cerrado. A parte
también, resulta más rápida la constitución debido a su mayor flexibilidad a la hora de
constituirse y se puede realizar de forma telemática. La empresa se denominará CABANES
MARITIMS, SL.
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5.2. Análisis de los puestos de trabajo
Para que toda organización tenga un buen funcionamiento deben estar claras las
tareas y las áreas de trabajo que existen. Es por ello que a continuación vamos a
desarrollar una buena definición de las distintas áreas. En nuestro caso, una misma
persona estará encargada de varias áreas de trabajo, ya que, al ser una PYME y ser de
nueva creación deberemos esforzarnos para poder cumplir objetivos intentando
solucionar problemas con personal cualificado. De esta manera evitaremos que ningún
aspecto de la empresa se quede descuidado y sin tenerlo en cuenta.
Para las tareas que van dirigidas al exterior, son funciones que realizare
personalmente, ya que al haber trabajado realizando esta actividad cuento con mayor
experiencia profesional y, para comenzar realizare mejor esta función con los clientes.
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Marketing Clientes: Relaciones públicas, organización de eventos promocionales
y gestión de redes sociales.
- Sub-tareas comprendidas:
Visitar clientes
Captación de clientes
Organizar eventos para dar a conocer la empresa
Actividades de publicitarias
Gerencia
Servicios comunes: Gestionar las redes sociales de la empresa,
presupuestar servicios y proyectos, declaración de impuestos,
contabilidad de empresas, asesoramiento laboral...
Por último, las tareas de control de los correos recibidos por los clientes y gestión
de la web, nos encargaremos conjuntamente.
Esta división del trabajo no significa que cada uno sólo se encarga de sus áreas
asignadas, si no, que es el responsable que se lleven a cabo todas las tareas de la misma
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sin importar quién las realice. En lo referente al trabajo propio de los servicios que
ofrecemos a los clientes ambos nos dividiremos los clientes para realizar los proyectos
contratados independientemente de quien trate luego con el cliente y quién le presenta
los resultados del trabajo.
Con esta organización pensamos que estarán cubiertas todas las necesidades de
la empresa y si todos cumplimos con nuestras responsabilidades la empresa podrá salir
adelante. Además, creemos que el reparto de carga es equitativo y hecho de tal manera
que cuando la empresa crezca y entre más gente será fácilmente adaptable con un mayor
reparto de la responsabilidad. Por todas estas razones consideramos que es una
organización a largo plazo ya que está pensada para cubrir las necesidades inmediatas y
las que puedan surgir a medida que la compañía crezca lo que, en este aspecto, hace que
seamos una empresa estable y mejora nuestra imagen frente a terceros.
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Por otra parte, los costes salariales representan un porcentaje importante de los
costes totales de una empresa, lo que pone de manifiesto la relación tan estrecha que
existe entre la cifra de beneficios y la política retributiva que se aplique.
Como para empezar, vamos a estar trabajando dos socios, por tanto, el salario
iremos modificándolo según beneficios obtenidos, para comenzar nuestro salario, no es
lo más importante ya que estamos ante un reto y lo que más nos interesa es ir cumpliendo
objetivos.
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5.4. Organigrama
Todas las áreas de trabajo como los puestos se pueden ver reflejados en el
organigrama de toda compañía. De esta manera, queda reflejado de una manera gráfica
los puestos y la jerarquía interna. Una buena estructura interna facilita una buena gestión
del negocio, pero también una buena gestión del equipo humano.
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CAPÍTULO 6:
Plan de
Marketing
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6. PLAN DE MARKETING
En este punto analizaremos las acciones que realizaremos para que nuestro
servicio cumpla con los objetivos comerciales y detallaremos las estrategias y acciones
que se van a acometer para alcanzarlos en el plazo previsto.
Tipos de segmentación:
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En cuanto, a nuestro público objetivo, serán empresas que necesiten exportar o
importar a o de Valencia sus productos.
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investigación de mercados previa, la cual, definirá el precio que se le
asignará al entrar al mercado. Hay que destacar que el precio es el único
elemento de la mezcla de mercadotecnia que proporciona ingresos, pues
los otros componentes únicamente producen costos. Por otro lado, se
debe saber que el precio va íntimamente ligado a la sensación de calidad
del producto (así como su exclusividad).
Plaza o Distribución: En este caso se define como dónde comercializar el
producto o el servicio que se le ofrece (elemento imprescindible para que
el producto sea accesible para el consumidor). Considera el manejo
efectivo del canal de distribución, debiendo lograrse que el producto
llegue al lugar adecuado, en el momento adecuado y en las condiciones
adecuadas. Inicialmente, dependía de los fabricantes y ahora depende de
ella misma.
Promoción: Es comunicar, informar y persuadir al cliente y otros
interesados sobre la empresa, sus productos, y ofertas, para el logro de
los objetivos organizacionales (cómo es la empresa=comunicación activa;
cómo se percibe la empresa=comunicación pasiva). La mezcla de
promoción está constituida por Promoción de ventas, Fuerza de venta o
Venta personal, Publicidad, Relaciones Públicas, y Comunicación
Interactiva (Marketing directo por mailing, emailing, catálogos, webs,
telemarketing, etc.).
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Procesos: Los procesos son todos los procedimientos, mecanismos y
rutinas por medio de los cuales se crea un servicio y se entrega a un
cliente, incluyendo las decisiones de política con relación a ciertos asuntos
de intervención del cliente y ejercicio del criterio de los empleados. La
administración de procesos es un aspecto clave en la mejora de la calidad
del servicio.
Presentación: Los clientes se forman impresiones en parte a través de
evidencias físicas como edificios, accesorios, disposición, color y bienes
asociados con el servicio como maletines, etiquetas, folletos, rótulos, etc.
Ayuda crear el "ambiente" y la "atmósfera" en que se compra o realiza un
servicio y a darle forma a las percepciones que del servicio tengan los
clientes. Tangibilizar al servicio.
Precio: De aquí es donde nuestra empresa obtendrá beneficios, por tanto, nuestro
principal objetivo es cobrar antes de pagar, tendremos que negociar con nuestros
deudores y acreedores para obtener unos resultados óptimos. Como existe una gran
variedad de proveedores tenemos opción a poder negociar y que estos nos faciliten
nuevos clientes, ya que existe mucha competencia en este sector.
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Promoción: para promocionar nuestro servicio invertiremos en publicidad tanto
por internet mediante nuestra web, como radio, periódicos y en papel como catálogos,
etc. Lo importante es que nuestro servicio sea personal.
Queda claro que es fundamental agradar a los clientes desde el primer servicio y
desde el primer momento de contacto. Es importante que el cliente quede satisfecho y
perciba que nuestro servicio es superior a la competencia para que ellos decidan volver
a utilizar nuestros servicios.
Existen diversos factores sobre los que incidir para que el servicio se vea reforzado
y resulte más agradable y atractivo al potencial participante. Vamos a mencionar algunos
de ellos, sobre los cuales trataremos de incidir:
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CAPÍTULO 7:
Plan
Económico -
Financiero
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7. PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO
Activo: incluye todas las cuentas que reflejan los valores de los que dispone la
empresa, sin que implique que son de su propiedad. Responde a la pregunta: ¿En qué ha
invertido la empresa?
Pasivo: incorpora todas las cuentas que muestran como está financiado el Activo,
es decir con medios propios o con deudas. Responde a la pregunta: ¿De dónde se ha
obtenido la financiación?
Fondo de maniobra: capital necesario para el desenvolvimiento del día a día del
negocio, como sueldos, impuestos, Seguridad Social, pago a proveedores, alquileres,
gastos de consumo (luz, agua, telefonía y comunicaciones...), etc.
La suma de todas las partidas del Pasivo ha de cuadrar siempre con la suma de
todas las partidas del Activo.
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Se recomienda realizar un Balance para el inicio del negocio y para cada uno de
los ejercicios que dispongan de una Cuenta de Resultados. Como mínimo debe reflejar
los primeros 3 años de actividad.
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Tabla 7: Patrimonio neto y pasivo de la empresa
Una vez obtenido el balance de situación de los primeros 3 ejercicios para poder
analizarlo, hay que agrupar las partidas y ver su tamaño respecto al total, comenzaremos
con el activo viendo el porcentaje que existe de: existencias, realizable y disponible.
A simple vista se puede observar que más del 50% del activo total pertenece al
corriente, concretamente al disponible y con el transcurso de los años va incrementando
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de forma notable. Por tanto, se aprecia que tenemos efectivo suficiente para hacer frente
a los pagos durante los primeros 3 años. A continuación, se puede observar de forma
gráfica.
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Se puede apreciar, que está compuesto prácticamente por patrimonio y pasivo
no corriente, por tanto, nuestras deudas a corto plazo son reducidas, aunque con el
préstamo solicitado para no tener problemas de funcionamiento al comienzo de la
actividad nos acarrean un activo no corriente muy elevado. Vemos también que en los 3
ejercicios tenemos un resultado negativo y este aspecto hace que disminuya el
porcentaje del patrimonio neto durante los siguientes años. En la siguiente grafica se
puede apreciar como varia la situación del patrimonio neto y pasivo.
A simple vista, vemos que no existe problema de tesorería debido a que es mayor
el activo al pasivo, aparte en 3 años triplicamos esta diferencia.
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Sería conveniente que el activo corriente fuese el doble al pasivo corriente, por
tanto, vamos analizarlo en la siguiente tabla.
Tabla 11: Diferencia activo corriente por el doble del pasivo corriente
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Tabla 13: Análisis del resultado del ejercicio
Hay que tener en cuenta que los ingresos obtenidos durante los primeros años no
son solo por actividad, y, por tanto, podemos permitirnos durante los primeros años estas
cifras negativas ya que por ello hemos adquirido un préstamo y hemos aportado capital.
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Inversión
MOBILIARIO DE OFICINA
Precio x Total sin Total con
Descripción Cantidad unidad IVA IVA
Mesas despacho 4 80,00 € 264,46 € 320,00 €
Mesas de reunión 1 250,00 € 206,61 € 250,00 €
Sillas despacho 6 125,00 € 619,83 € 750,00 €
Sillas de reunión 6 125,00 € 619,83 € 750,00 €
Sofás 1 150,00 € 123,97 € 150,00 €
Cajoneras 4 75,00 € 247,93 € 300,00 €
Estanterías 3 55,00 € 136,36 € 165,00 €
Proyecto, Pantalla 1 250,00 € 206,61 € 250,00 €
Teléfono 1 70,00 € 57,85 € 70,00 €
Fotocopiadora multifunción 1 300,00 € 247,93 € 300,00 €
TOTAL MOBILIARIO 1.480,00 € 2.731,40 € 3.305,00 €
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La imagen de la empresa también es importante, vamos a detallar la inversión
necesaria para crear una buena imagen de escaparate, este es el detalle de los gastos de
inversión:
IMAGEN DE LA EMPRESA
Precio x Total sin Total con
Descripción Cantidad unidad IVA IVA
Cartel Frontal enmarcado 1 350,00 € 289,26 € 350,00 €
Cartel Perpendicular 1 200,00 € 165,29 € 200,00 €
Placa 1 100,00 € 82,64 € 100,00 €
Vinilos 1 150,00 € 123,97 € 150,00 €
Tarjetas de presentación 500 0,15 € 61,98 € 75,00 €
TOTAL CARTELES 800,15 € 723,14 € 875,00 €
HARDWARE Y SOFTWARE
Descripción Cantidad Precio x unidad Total sin IVA Total con IVA
Ordenadores de torre 2 1.250,00 € 2.066,12 € 2.500,00 €
Ordenador portatil 1 750,00 € 619,83 € 750,00 €
Microsoft Office 1 336,00 € 277,69 € 336,00 €
Contaplus 1 319,00 € 263,64 € 319,00 €
Nominaplus 1 525,00 € 433,88 € 525,00 €
Antivirus 1 35,00 € 28,93 € 35,00 €
Diseño de web 1 525,00 € 433,88 € 525,00 €
TOTAL 3.740,00 € 4.123,97 € 4.990,00 €
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Se puede concluir, viendo un montante total de inversión de 9.170 € incluyendo
IVA. Esta cifra está ajustada lo máximo posible a los requerimientos y necesidades de la
empresa, por tanto, esta es la inversión mínima que tenemos que realizar para un buen
funcionamiento de la actividad.
Financiación
Hemos optado por una tarifa de precio al público bajo, para así poder ser
competentes, al tener una tarifa de precios tan ajustada necesitaremos un mayor número
de clientes para poder hacer frente a los gastos y costes, ya que nuestro margen es
ajustado. Por tanto, gracias a esta financiación podremos subsistir al comienzo de la
actividad.
A continuación, vamos a explicar las condiciones que nos exige el banco por el
préstamo solicitado:
INFORMACIÓN
Capital prestado 60.000,00 €
Interés anual 4%
Interés efectivo 0,33%
Comision de apertura 1,00%
Gastos de estudio 0,40%
Nº de cuotas por año 12
Nº de años amortización 10
Nº peridos amortización 120
Percepción neta 59.160,00 €
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Como podemos observar en el anexo 1, deberemos hacer frente a una cuota
mensual de 607,47 € durante los próximos 10 años. Con el crédito solicitado y el capital
aportado, obtendremos financiación suficiente para poder hacer frente todos los costes
y gastos de la empresa sin que ello repercuta en la tesorería y la viabilidad económica.
Tenemos bastante holgura debido a la buena negociación con nuestro banco.
Gastos
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Préstamo: como hemos definido en el apartado de financiación
deberemos hacer frente a una mensualidad que nos ha facilitado nuestro
banco de confianza.
Administraciones públicas: deberemos de hacer frente a los gastos que
nos impone hacienda pública, estos serán: el impuesto de sociedades, y el
IVA.
Otros: nos referimos a los costes de inversión y demás: material de oficina,
gasolina, comida, etc
Ingresos
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Tabla 18: Escenarios de los ingresos por años
En anexos está desarrollado por meses el primer año. El resto de años lo hemos
ido incrementado en un 20%.
Ratios
Como podemos observar, la empresa tiene liquidez suficiente para poder afrontar
sus pagos a corto plazo como hemos comentado con anterioridad. Vemos como a partir
del tercer año estos valores son todos superiores a los recomendados. Por tanto, existe
ociosidad de recursos esto es debido a que es el comienzo de la actividad de la empresa
y hemos preferido no tener problemas de liquidez para no llegar a una posible quiebra.
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Se trata, de una empresa muy endeudada, ya que acaba de comenzar y casi todos
sus ingresos parten del préstamo, de ahí que los valores de autonomía y solvencia no
alcancen el óptimo, pero conforme la deuda vaya disminuyendo estos valores se
aproximaran a los recomendados. Si nos fijamos el valor de calidad de la deuda es bajo.
Hay que decir que la deuda tiene un plazo de 10 años y es muy elevada, por tanto, se
necesita más tiempo para tener un equilibrio.
Vemos que, nuestra relación entre el beneficio que tenemos y los activos que
hemos necesitado está en signo negativo, aunque con el tiempo incrementa, esto quiere
decir que, al principio de actividad, nuestra rentabilidad económica no es la idónea ya
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que debería ser como mínimo el valor del coste de la deuda. Esto es debido a que las
ventas no son elevadas, por tanto, conforme incrementen las ventas este valor pasara a
ser idóneo, si nos fijamos la progresión tiene a ser positiva.
Por último, podemos ver nuestra rentabilidad financiera, vemos que es negativa
y que la variación no es pasar de momento a datos positivos. Esto también es debido a
los resultados de los ejercicios sean negativos, por tanto, para realizar un análisis de valor
tendríamos que esperar a un resultado positivo del resultado que la tendencia indica que
sería en los próximos años.
El valor actual neto, también conocido como valor actualizado neto o valor
presente neto, cuyo acrónimo es VAN, es un procedimiento que permite calcular el valor
presente de un determinado número de flujos de caja futuros, originados por una
inversión. La metodología consiste en descontar al momento actual (es decir, actualizar
mediante una tasa) todos los flujos de caja futuros o en determinar la equivalencia en el
tiempo 0 de los flujos de efectivo futuros que genera un proyecto y comparar esta
equivalencia con el desembolso inicial. Dicha tasa de actualización (k) o de descuento (d)
es el resultado del producto entre el coste medio ponderado de capital (CMPC) y la tasa
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de inflación del periodo. Cuando dicha equivalencia es mayor que el desembolso inicial,
entonces, es recomendable que el proyecto sea aceptado.
Cuando el VAN toma un valor igual a 0, k pasa a llamarse TIR (tasa interna de
retorno). La TIR es la rentabilidad que nos está proporcionando el proyecto.
A continuación, mostramos la tabla con los futuros flujos de caja. Y resultado del
VAN y TIR.
TIR 16%
VAN 73451,03
Vemos que obtenemos un Valor Neto Actual al cabo de 10 años positivo, que
asciende a 73.451 €, es positivo por tanto la inversión es viable y rentable, con una tasa
interna de retorno del 16%.
Vamos a detallar la planificación que hemos realizado de todos los trámites que
debemos realizar antes del inicio de actividad. Hemos elaborado un diagrama de Gantt
donde se puede ver por semanas los trámites que debemos realizar en cada una de ellas:
SEMANAS 1 2 3 4 5 6 7 8
Constitución de la sociedad X
desembolso de capital X
registro de escritura X X X
Contrato de alquiler X
Licencia de apertura X
Alta censo X
Declaración inicio de actividad X
Licencia de publicidad X X
Acondicionamiento local X
Instalación Cartelería X
Alta suministros X
Alta impuesto de actividades X
Tramitación préstamo X X X X
Adquisición mobiliario X
Adquisición software y hardware X
Alta seguridad social X
Inicio actividad X
Legislación libro de visitas X
Campaña lanzamiento actividad X X X
Fuente: Elaboración propia, 2016
CAPÍTULO 8:
Conclusiones
Por último, en el apartado que conclusiones plasmaremos cada una de los análisis
e investigaciones que hemos realizado en los diferentes apartados.
BIBLIOGRAFIA
BIBLIOGRAFIA
Monografías:
Miquel, S., Mollá, A., Bigné, J. (1994). “Introducción al marketing”. Editorial Mc Graw
Hill.
Consultas electrónicas:
<https://sabi.bvdinfo.com/version-
2016321/Search.QuickSearch.serv?_CID=1&context=GPB8CBTG63D3S30>
<http://www.camaravalencia.com/esES/informacion/economica/estadisticas_economicas/Do
cuments/CV_en_cifras_2013.pdf>
<http://www.ine.es/jaxi/menu.do?type=pcaxis&file=pcaxis&path=%2Ft37%2Fe01%2Fcnae09%2
F%2Fa2012>
< http://www.ine.es/dynt3/inebase/es/index.htm?padre=655&dh=1>
<http://www.ine.es/jaxi/tabla.do?path=/t10/a102/a1998/l0/&file=mc51006.px&type=pcaxis&
L=0>
SERVICIO PUBLICO DE EMPLEO ESTATAL (2014) Estudio prospectivo del sector logístico.
<http://www.sepe.es/contenidos/observatorio/mercado_trabajo/2410-1.pdf>
ANEXOS
ANEXOS
Anexo 1: Cuadro amortización Préstamo
Tabla 27: Préstamo
MES PERIODO CTA. MENSUAL CTA. INTERESES CTA. AMORT. CAPITAL DEUDA EXTINGUIDA DEUDA PENDIENTE FLUJOS DE CAJA
dic-16 0 60.000,00 € -59.160,00 €
ene-17 1 607,47 € 200,00 € 407,47 € 407,47 € 59.592,53 € 607,47 €
feb-17 2 607,47 € 198,64 € 408,83 € 816,30 € 59.183,70 € 607,47 €
mar-17 3 607,47 € 197,28 € 410,19 € 1.226,49 € 58.773,51 € 607,47 €
abr-17 4 607,47 € 195,91 € 411,56 € 1.638,05 € 58.361,95 € 607,47 €
may-17 5 607,47 € 194,54 € 412,93 € 2.050,98 € 57.949,02 € 607,47 €
jun-17 6 607,47 € 193,16 € 414,31 € 2.465,29 € 57.534,71 € 607,47 €
jul-17 7 607,47 € 191,78 € 415,69 € 2.880,98 € 57.119,02 € 607,47 €
ago-17 8 607,47 € 190,40 € 417,07 € 3.298,05 € 56.701,95 € 607,47 €
sep-17 9 607,47 € 189,01 € 418,46 € 3.716,52 € 56.283,48 € 607,47 €
oct-17 10 607,47 € 187,61 € 419,86 € 4.136,38 € 55.863,62 € 607,47 €
nov-17 11 607,47 € 186,21 € 421,26 € 4.557,63 € 55.442,37 € 607,47 €
dic-17 12 607,47 € 184,81 € 422,66 € 4.980,30 € 55.019,70 € 607,47 €
TOTAL 2017 7.289,65 € 2.309,35 € 4.980,30 € 4.980,30 € 55.019,70 € 7.289,65 €
ene-18 13 607,47 € 183,40 € 424,07 € 5.404,37 € 54.595,63 € 607,47 €
feb-18 14 607,47 € 181,99 € 425,49 € 5.829,85 € 54.170,15 € 607,47 €
mar-18 15 607,47 € 180,57 € 426,90 € 6.256,76 € 53.743,24 € 607,47 €
abr-18 16 607,47 € 179,14 € 428,33 € 6.685,08 € 53.314,92 € 607,47 €
may-18 17 607,47 € 177,72 € 429,75 € 7.114,84 € 52.885,16 € 607,47 €
jun-18 18 607,47 € 176,28 € 431,19 € 7.546,03 € 52.453,97 € 607,47 €
jul-18 19 607,47 € 174,85 € 432,62 € 7.978,65 € 52.021,35 € 607,47 €
ago-18 20 607,47 € 173,40 € 434,07 € 8.412,72 € 51.587,28 € 607,47 €
sep-18 21 607,47 € 171,96 € 435,51 € 8.848,23 € 51.151,77 € 607,47 €
oct-18 22 607,47 € 170,51 € 436,96 € 9.285,19 € 50.714,81 € 607,47 €
nov-18 23 607,47 € 169,05 € 438,42 € 9.723,62 € 50.276,38 € 607,47 €
dic-18 24 607,47 € 167,59 € 439,88 € 10.163,50 € 49.836,50 € 607,47 €
TOTAL 2018 7.289,65 € 2.106,45 € 5.183,20 € 10.163,50 € 49.836,50 € 7.289,65 €
ene-19 25 607,47 € 166,12 € 441,35 € 10.604,85 € 49.395,15 € 607,47 €
feb-19 26 607,47 € 164,65 € 442,82 € 11.047,67 € 48.952,33 € 607,47 €
mar-19 27 607,47 € 163,17 € 444,30 € 11.491,97 € 48.508,03 € 607,47 €
abr-19 28 607,47 € 161,69 € 445,78 € 11.937,74 € 48.062,26 € 607,47 €
may-19 29 607,47 € 160,21 € 447,26 € 12.385,01 € 47.614,99 € 607,47 €
jun-19 30 607,47 € 158,72 € 448,75 € 12.833,76 € 47.166,24 € 607,47 €
jul-19 31 607,47 € 157,22 € 450,25 € 13.284,01 € 46.715,99 € 607,47 €
ago-19 32 607,47 € 155,72 € 451,75 € 13.735,76 € 46.264,24 € 607,47 €
sep-19 33 607,47 € 154,21 € 453,26 € 14.189,02 € 45.810,98 € 607,47 €
oct-19 34 607,47 € 152,70 € 454,77 € 14.643,79 € 45.356,21 € 607,47 €
nov-19 35 607,47 € 151,19 € 456,28 € 15.100,07 € 44.899,93 € 607,47 €
dic-19 36 607,47 € 149,67 € 457,80 € 15.557,87 € 44.442,13 € 607,47 €
TOTAL 2019 7.289,65 € 1.895,28 € 5.394,37 € 15.557,87 € 44.442,13 € 7.289,65 €
ene-20 37 607,47 € 148,14 € 459,33 € 16.017,20 € 43.982,80 € 607,47 €
feb-20 38 607,47 € 146,61 € 460,86 € 16.478,06 € 43.521,94 € 607,47 €
mar-20 39 607,47 € 145,07 € 462,40 € 16.940,46 € 43.059,54 € 607,47 €
abr-20 40 607,47 € 143,53 € 463,94 € 17.404,40 € 42.595,60 € 607,47 €
may-20 41 607,47 € 141,99 € 465,49 € 17.869,89 € 42.130,11 € 607,47 €
jun-20 42 607,47 € 140,43 € 467,04 € 18.336,92 € 41.663,08 € 607,47 €
jul-20 43 607,47 € 138,88 € 468,59 € 18.805,52 € 41.194,48 € 607,47 €
ago-20 44 607,47 € 137,31 € 470,16 € 19.275,67 € 40.724,33 € 607,47 €
sep-20 45 607,47 € 135,75 € 471,72 € 19.747,40 € 40.252,60 € 607,47 €
oct-20 46 607,47 € 134,18 € 473,30 € 20.220,69 € 39.779,31 € 607,47 €
nov-20 47 607,47 € 132,60 € 474,87 € 20.695,57 € 39.304,43 € 607,47 €
dic-20 48 607,47 € 131,01 € 476,46 € 21.172,02 € 38.827,98 € 607,47 €
TOTAL 2020 7.289,65 € 1.675,50 € 5.614,15 € 21.172,02 € 38.827,98 € 7.289,65 €
ene-21 49 607,47 € 129,43 € 478,04 € 21.650,07 € 38.349,93 € 607,47 €
feb-21 50 607,47 € 127,83 € 479,64 € 22.129,70 € 37.870,30 € 607,47 €
mar-21 51 607,47 € 126,23 € 481,24 € 22.610,94 € 37.389,06 € 607,47 €
abr-21 52 607,47 € 124,63 € 482,84 € 23.093,78 € 36.906,22 € 607,47 €
may-21 53 607,47 € 123,02 € 484,45 € 23.578,23 € 36.421,77 € 607,47 €
jun-21 54 607,47 € 121,41 € 486,06 € 24.064,30 € 35.935,70 € 607,47 €
jul-21 55 607,47 € 119,79 € 487,69 € 24.551,98 € 35.448,02 € 607,47 €
ago-21 56 607,47 € 118,16 € 489,31 € 25.041,29 € 34.958,71 € 607,47 €
sep-21 57 607,47 € 116,53 € 490,94 € 25.532,23 € 34.467,77 € 607,47 €
oct-21 58 607,47 € 114,89 € 492,58 € 26.024,81 € 33.975,19 € 607,47 €
nov-21 59 607,47 € 113,25 € 494,22 € 26.519,03 € 33.480,97 € 607,47 €
dic-21 60 607,47 € 111,60 € 495,87 € 27.014,90 € 32.985,10 € 607,47 €
TOTAL 2021 7.289,65 € 1.446,77 € 5.842,88 € 27.014,90 € 32.985,10 € 7.289,65 €
ESCENARIO OPTIMISTA
AÑO 2017
MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 PRECIO UNITARIO MARGUEN DE INGRESO TOTAL INGRESOS
IMPORTACION 37.463 €
CARRETERA 5 7 5 5 7 9 7 2 7 9 9 11 300 € 75 € 6.075 €
MARITIMO 5 11 11 16 11 16 11 5 14 18 18 27 650 € 150 € 12.150 €
FERROCARRIL 0 2 7 7 11 9 5 2 9 11 16 18 350 € 85 € 7.256 €
AEREO 0 2 9 18 18 16 11 2 16 18 23 27 500 € 125 € 11.981 €
EXPORTACION 36.788 €
CARRETERA 5 5 7 7 11 18 16 2 11 14 20 9 300 € 60 € 9.281 €
MARITIMO 5 7 9 11 14 11 14 5 7 23 18 25 650 € 125 € 10.969 €
FERROCARRIL 0 5 7 7 5 5 2 0 5 16 18 23 350 € 75 € 6.750 €
AEREO 2 5 11 11 14 11 14 5 11 16 14 18 500 € 100 € 9.788 €
ESCENARIO REALISTA
AÑO 2017
MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 PRECIO UNITARIO MARGUEN DE INGRESO TOTAL INGRESOS
IMPORTACION 16.650 €
CARRETERA 2 3 2 2 3 4 3 1 3 4 4 5 300 € 75 € 2.700 €
MARITIMO 2 5 5 7 5 7 5 2 6 8 8 12 650 € 150 € 5.400 €
FERROCARRIL 0 1 3 3 5 4 2 1 4 5 7 8 350 € 85 € 3.225 €
AEREO 0 1 4 8 8 7 5 1 7 8 10 12 500 € 125 € 5.325 €
EXPORTACION 16.350 €
CARRETERA 2 2 3 3 5 8 7 1 5 6 9 4 300 € 60 € 4.125 €
MARITIMO 2 3 4 5 6 5 6 2 3 10 8 11 650 € 125 € 4.875 €
FERROCARRIL 0 2 3 3 2 2 1 0 2 7 8 10 350 € 75 € 3.000 €
AEREO 1 2 5 5 6 5 6 2 5 7 6 8 500 € 100 € 4.350 €
ESCENARIO PESIMISTA
AÑO 2017
MES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 PRECIO UNITARIO MARGUEN DE INGRESO TOTAL INGRESOS
IMPORTACION 7.400 €
CARRETERA 1 1 1 1 1 2 1 0 1 2 2 2 300 € 75 € 1.200 €
MARITIMO 1 2 2 3 2 3 2 1 3 4 4 5 650 € 150 € 2.400 €
FERROCARRIL 0 0 1 1 2 2 1 0 2 2 3 4 350 € 85 € 1.433 €
AEREO 0 0 2 4 4 3 2 0 3 4 4 5 500 € 125 € 2.367 €
EXPORTACION 7.267 €
CARRETERA 1 1 1 1 2 4 3 0 2 3 4 2 300 € 60 € 1.833 €
MARITIMO 1 1 2 2 3 2 3 1 1 4 4 5 650 € 125 € 2.167 €
FERROCARRIL 0 1 1 1 1 1 0 0 1 3 4 4 350 € 75 € 1.333 €
AEREO 0 1 2 2 3 2 3 1 2 3 3 4 500 € 100 € 1.933 €
AÑO 2017
Meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
GASTOS 17.547,47 € 3.977,47 € 3.977,47 € 3.977,47 € 3.977,47 € 6.227,47 € 3.977,47 € 3.977,47 € 3.977,47 € 3.977,47 € 3.977,47 € 6.227,47 € 65.799,64 €
Gastos de constitucion 500,00 € - - - - - - - - - - - 500,00 €
Inversiones 9.170,00 € - - - - - - - - - - - 9.170,00 €
Alquiler 2.100,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 9.800,00 €
Suministros 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 2.640,00 €
Personal 2.250,00 € 2.250,00 € 2.250,00 € 2.250,00 € 2.250,00 € 4.500,00 € 2.250,00 € 2.250,00 € 2.250,00 € 2.250,00 € 2.250,00 € 4.500,00 € 31.500,00 €
Seguros 1.500,00 € - - - - - - - - - - - 1.500,00 €
Publicidad 1.000,00 € - - - - - - - - - - - 1.000,00 €
Cuota préstamo 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 7.289,64 €
Administraciones públicas - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Otros 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2.400,00 €
INGRESOS 72.080,00 € 2.030,00 € 3.060,00 € 3.985,00 € 4.200,00 € 4.320,00 € 3.615,00 € 1.095,00 € 3.665,00 € 5.760,00 € 6.085,00 € 7.520,00 € 117.415,00 €
Aportación de capital 12.000,00 € - - - - - - - - - - - 12.000,00 €
Préstamo 59.160,00 € - - - - - - - - - - - 59.160,00 €
Facturación 920,00 € 2.030,00 € 3.060,00 € 3.985,00 € 4.200,00 € 4.320,00 € 3.615,00 € 1.095,00 € 3.665,00 € 5.760,00 € 6.085,00 € 7.520,00 € 46.255,00 €
Diferencia mensual 54.532,53 € -1.947,47 € -917,47 € 7,53 € 222,53 € -1.907,47 € -362,47 € -2.882,47 € -312,47 € 1.782,53 € 2.107,53 € 1.292,53 €
Diferencia acumulada 54.532,53 € 52.585,06 € 51.667,59 € 51.675,12 € 51.897,65 € 49.990,18 € 49.627,71 € 46.745,24 € 46.432,77 € 48.215,30 € 50.322,83 € 51.615,36 €
AÑO 2018
Meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
GASTOS 4.227,47 € 4.227,47 € 4.227,47 € 4.227,47 € 4.227,47 € 6.727,47 € 4.227,47 € 4.227,47 € 4.227,47 € 4.227,47 € 4.227,47 € 6.727,47 € 55.729,64 €
Gastos de constitucion - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Inversiones - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Alquiler 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 8.400,00 €
Suministros 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 2.640,00 €
Personal 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 5.000,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 € 5.000,00 € 35.000,00 €
Seguros - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Publicidad - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Cuota préstamo 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 7.289,64 €
Administraciones públicas - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Otros 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2.400,00 €
INGRESOS 1.104,00 € 2.436,00 € 3.672,00 € 4.782,00 € 5.040,00 € 5.184,00 € 4.338,00 € 1.314,00 € 4.398,00 € 6.912,00 € 7.302,00 € 9.024,00 € 55.506,00 €
Aportación de capital - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Préstamo - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Facturación 1.104,00 € 2.436,00 € 3.672,00 € 4.782,00 € 5.040,00 € 5.184,00 € 4.338,00 € 1.314,00 € 4.398,00 € 6.912,00 € 7.302,00 € 9.024,00 € 55.506,00 €
Diferencia mensual -3.123,47 € -1.791,47 € -555,47 € 554,53 € 812,53 € -1.543,47 € 110,53 € -2.913,47 € 170,53 € 2.684,53 € 3.074,53 € 2.296,53 €
Diferencia acumulada 48.491,89 € 46.700,42 € 46.144,95 € 46.699,48 € 47.512,01 € 45.968,54 € 46.079,07 € 43.165,60 € 43.336,13 € 46.020,66 € 49.095,19 € 51.391,72 €
AÑO 2019
Meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 TOTAL
GASTOS 4.752,47 € 4.752,47 € 4.752,47 € 4.752,47 € 4.752,47 € 7.752,47 € 4.752,47 € 4.752,47 € 4.752,47 € 4.752,47 € 4.752,47 € 7.752,47 € 63.029,64 €
Gastos de constitucion - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Inversiones - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Alquiler 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 700,00 € 8.400,00 €
Suministros 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 220,00 € 2.640,00 €
Personal 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 6.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 6.000,00 € 42.000,00 €
Seguros - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Publicidad - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Cuota préstamo 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 607,47 € 7.289,64 €
Administraciones públicas - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Otros 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 225,00 € 2.700,00 €
INGRESOS 1.324,80 € 2.923,20 € 4.406,40 € 5.738,40 € 6.048,00 € 6.220,80 € 5.205,60 € 1.576,80 € 5.277,60 € 8.294,40 € 8.762,40 € 10.828,80 € 66.607,20 €
Aportación de capital - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Préstamo - - - - - - - - - - - - 0,00 €
Facturación 1.324,80 € 2.923,20 € 4.406,40 € 5.738,40 € 6.048,00 € 6.220,80 € 5.205,60 € 1.576,80 € 5.277,60 € 8.294,40 € 8.762,40 € 10.828,80 € 66.607,20 €
Diferencia mensual -3.427,67 € -1.829,27 € -346,07 € 985,93 € 1.295,53 € -1.531,67 € 453,13 € -3.175,67 € 525,13 € 3.541,93 € 4.009,93 € 3.076,33 €
Diferencia acumulada 47.964,05 € 46.134,78 € 45.788,71 € 46.774,64 € 48.070,17 € 46.538,50 € 46.991,63 € 43.815,96 € 44.341,09 € 47.883,02 € 51.892,95 € 54.969,28 €