Sist Nac Tesorería PPT DL1441 27 09 2018

Decreto Legislativo N° 1441
Decreto Legislativo del Sistema Nacional de

Tesorería (SNT)
Agenda
I. Disposiciones Generales
II. Ámbito Institucional
III. Ámbito Funcional
Integración
Planeación Financiera
Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros del Sector Publico no Financie
Gestión de Tesorería
Gestión de Riesgos Fiscales
Disposiciones Complementarias y Finales
I. Disposiciones Generales y Principios
El Decreto Legislativo N° 1441 tiene por objeto regular el Sistema

Nacional de Tesorería (SNT), conformante de la AFSP.
El SNT se rige por los siguientes principios:

 Eficiencia y Prudencia
 Fungibilidad
 Oportunidad
 Unidad de Caja
 Veracidad
Ámbito de Aplicación
1. Sector Público No Financiero:

• Entidades Públicas
• Empresas Públicas No Financieras
• Otras formas organizativas no financieras que administren
recursos públicos
2. Sector Público Financiero:

• Empresas Públicas Financieras
• Otras formas organizativas financieras públicas que administren
Fondos Públicos
• Definición del SNT: Principios, procesos, normas,
procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales
se ejecuta la gestión del flujo financiero.
• Conformación:
Nivel central: Dirección General del Tesoro Público.
Nivel descentralizado u operativo1:
- Unidades Ejecutoras del Presupuesto del Sector Público.
- Pliegos presupuestarios GL.
- Empresas Públicas No Financieras.
- Otras formas organizativas no financieras que administren recursos
públicos.
- Entidades del SPF.
________________
1 De aplicación progresiva, sujeto a emisión de RM
• Rectoría: Dirección General del Tesoro Público
• Funciones:
- Elaborar el flujo de caja para la estructuración del financiamiento del
Presupuesto del Sector Público.
- Implementación de mecanismos o medios estándares de cobranza y
recaudación de ingresos, que comprende medios electrónicos y digitales,
para su oportuna acreditación en la CUT y su adecuado registro, así
como para el pago de obligaciones que contraen las entidades del Sector
Público2.
- Establecer plazos para la acreditación de ingresos en la CUT y el pago de
las obligaciones legalmente contraídas por las entidades del Sector
Público3.
________________
2 y 3 De aplicación progresiva, sujeto a emisión de RM
(…)
- Proponer lineamientos, metodologías, modelos y normativa
complementaria, para la identificación, medición, mitigación y
monitoreo de riesgos fiscales y elaborar el Reporte Anual de los mismos
e Informes y reportes periódicos de su seguimiento4.
- Determinar y calificar la condición de los Fondos Públicos.
- Autorizar la apertura y cierre de cuentas bancarias en el BN o en
cualquier entidad del SFN.
- Regular las conciliaciones bancarias de los flujos financieros5.
- Implementar planes de inversión de excedentes de caja del Tesoro
Público, en línea con la Estrategia de Gestión Global de Activos y Pasivos
Financieros.
- Establecer lineamientos para la inversión de los excedentes de liquidez
de las entidades del SPNF.
________________
Integración y relación
• Integración intersistémica:
- Coordinación e interrelación con los Sistemas Administrativos del Sector
Público, especialmente con el Sistema Nacional de Endeudamiento.
- Interactúa con los demás conformantes de la AFSP, a través de las
actividades en que participa.
• Relación con organismos internacionales financieros:

- Gestiones relativas a la participación accionaria de la República del Perú.
- Efectuar pagos correspondientes por suscripción de acciones, aportes y
contribuciones.
Planeación Financiera
Estructuración financiera del Presupuesto Multianual del Sector Público,
identificando los requerimientos de capital de corto y mediano plazo y
estableciendo planes de inversión de los excedentes de caja6.
Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros del SPNF

• Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros del SPNF: Manejo
integrado de los mismos con la finalidad de gestionarlos de manera
eficiente, buscando maximizar el rendimiento de los activos y minimizar el
costo de los pasivos, con riesgo prudente.
• Estrategia de Gestión Integral de Activos y Pasivos Financieros:
- Formulación anual por la DGTP.
- Aprobada mediante resolución ministerial del MEF.
________________
• Gestión de Tesorería: Manejo eficiente de los Fondos públicos,
sobre la base del flujo de caja, a través de7:
₋ Gestión de Ingresos: Establecimiento de lineamientos y disposiciones
sobre aspectos operativos, de procedimiento o registro para la
acreditación oportuna de los Fondos Públicos
₋ Gestión de Liquidez: Garantiza la disponibilidad necesaria de los

Fondos Públicos recaudados o percibidos para el pago oportuno de
las obligaciones contraídas por las entidades.
₋ Gestión de Pagos: Manejo del pago de las obligaciones con cargo a los
Fondos Públicos centralizados en la CUT, sobre la base del Devengado,
debidamente formalizado.
________________
• Seguimiento del Financiamiento del Presupuesto del Sector
Público (PSP): Evaluación de las proyecciones de flujos financieros
sobre la base del flujo de caja, informando al Comité de Asuntos Fiscales
la evolución del financiamiento del PSP8.
• Cuenta Única del Tesoro Público (CUT): Instrumento para la

gestión de la liquidez del Estado; consolida los Fondos Públicos en una
sola cuenta a nombre de la DGTP, en el BCRP, respetando su respectiva
titularidad y minimizando los costos de financiamiento temporal de las
necesidades de caja9.
• Reglas para la Gestión de Tesorería: Procedimientos o

lineamientos para la ejecución de las operaciones de tesorería en las
entidades.
________________
Gestión de Riesgos Fiscales: Adopción de medidas para mitigar el
impacto de la ocurrencia de eventos que generen diferencias entre los
resultados fiscales y los previstos10.
Clasificación de los Riesgos Fiscales: (i) Macroeconómicos: por

variación en variables macroeconómicas como el crecimiento económico o
el precio de los commodities, (ii) Riesgos específicos: por ejecución de
garantías gubernamentales, por contingencias asociadas a demandas
judiciales y arbitrales, derivados de Contratos APP, por contingencias por
desastres asociados a fenómenos naturales, por variables financieras,
entre otros, y (iii) Riesgos por crisis financieras u otras.
Excluye: Riesgos operacionales, reputacionales, y vinculados a temas de

integridad y lucha contra la corrupción.
________________
Actividades de la Gestión de Riesgos Fiscales: (i) Identificación,
(ii) Medición o valoración del riesgo fiscal, (iii) Mitigación, y (iv)
Monitoreo.
Identificación Medición Mitigación Monitoreo
Determinar los eventos Estimar los niveles de Seleccionar e Realizar el seguimiento y

internos y externos, exposición ante el riesgo implementar las acciones reporte del avance de la
actividades o sistemas que fiscal identificado. para abordar el riesgo implementación de las
pueden tener impacto fiscal identificado y acciones realizadas y sus
sobre la política fiscal del medido. resultados.
Gobierno.
Disposiciones Complementarias y Finales
• Vigencia y progresividad
• Proceso de racionalización de cuentas bancarias
• Adecuación de convenios de administradoras de tributos
• Transitoriedad
• Deducción de los Recursos Directamente Recaudados en el 2019
• Derogatoria
Principales Disposiciones dejadas sin efecto
• En cuanto a las atribuciones de la DGTP:

 Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional (GN)
 Evaluar la Gestión de Tesorería de las Unidades Ejecutoras
• Definición y administración de Fondos Públicos

• Definición y constitución de la Posición de Caja de la DGTP
• Elaboración del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional
• Cambio en el plazo para cancelar el Devengado (31 de marzo)
Gracias!

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El Decreto Legislativo N° 1441 tiene por objeto regular el Sistema

El SNT se rige por los siguientes principios:

1. Sector Público No Financiero:

2. Sector Público Financiero:

• Relación con organismos internacionales financieros:

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₋ Gestión de Liquidez: Garantiza la disponibilidad necesaria de los

• Cuenta Única del Tesoro Público (CUT): Instrumento para la

• Reglas para la Gestión de Tesorería: Procedimientos o

Clasificación de los Riesgos Fiscales: (i) Macroeconómicos: por

Excluye: Riesgos operacionales, reputacionales, y vinculados a temas de

Identificación Medición Mitigación Monitoreo

Determinar los eventos Estimar los niveles de Seleccionar e Realizar el seguimiento y

• En cuanto a las atribuciones de la DGTP:

• Definición y administración de Fondos Públicos

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