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    Capital de Trabajo

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    Grecia Cruz
    El documento presenta 4 ejemplos que muestran cómo calcular el capital de trabajo a partir de la información del balance general y estado de resultados de diferentes empresas. El capital de trabajo se calcula restando el pasivo circulante del activo circulante. Los ejemplos también muestran cómo se relacionan las cuentas del balance general y estado de resultados para medir la rentabilidad de una empresa.

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    Capital de Trabajo

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    Capital de Trabajo

    Ejemplo 1

    Activo Circulante Pasivo Circulante


    Documentos
    Efectivo $4,100,000.00 por Pagar $400,000.00
    Gastos por
    Inversiones $300,000.00 Pagar $3,400,000.00
    Documentos Retención
    por Cobrar $500,000.00 por Pagar $600,000.00
    Otras
    Gastos por cuentas por
    Cobrar $100,000.00 Pagar $100,000.00
    Inventarios $10,000,000.00    
    $15,000,000.00 $4,500,000.00

    Formula simple:
    Capital de trabajo es igual a “Activo Circulante menos Pasivo Circulante”
    CT= AC-PC
    Desarrollo CT = $15,000,000 - $4,500,000 = $10,500,000

    Formula detallada:
    Activo total es igual a “Pasivo Total más Capital Contable”
    AT= PT+CC

    Ejemplo 2

    BALANCE GENERAL DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2020


    ACTIVO CIRCULANTE  
    Efectivo de caja y bancos $3,500.00
    Inversiones en valores de inmediata
    realización $15,800.00
    Cuentas por cobrar $17,650.00
    Inventarios $70,950.00
    $107,900.0
    TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 0
    ACTIVO FIJO $72,000.00
    $179,900.0
    TOTAL ACTIVO FIJO 0
    PASIVO CIRCULANTE  
    Proveedores $35,400.00
    Acreedores $12,350.00
    Documentos por pagar $12,975.00
    TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $60,725.00
    CAPITAL CONTABLE  
    $179,900.0
    TOTAL PASIVO Y CAPITAL 0

    Ejercicio 3
    BALANCE GENERAL DEL 31 DE DICIEMBRE DE 200X
    (MILES DE PESOS)
    ACTIVO CIRCULANTE  
    Caja y bancos $275.00
    Clientes $24,800.00
    Inventarios $37,150.00
    TOTAL CIRCULANTE $62,225.00
    ACTIVO FIJO $114,000.00
    TOTAL ACTIVO $176,225.00
    PASIVO  
    Proveedores $5,875.00
    Otros pasivos a corto plazo $29,600.00
    TOTAL PASIVO $35,475.00
    CAPITAL SOCIAL $50,000.00
    Utilidad de ejercicios anteriores $27,514.00
    Utilidad antes de impuestos $63,237.00
    Capital contable $140,750.00
    Pasivo y capital $176,225.00

    Rentabilidad = Utilidad de Impuestos


    Ventas

    Rentabilidad = Utilidad de la operación


    Ventas Netas
    Ejercicio 4
    ESTADO DE RESULTADOS CON EL PERIODO
    COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
    DE 200X (MILES DE PESOS)
    Ventas netas $267,000.00
    Costo de ventas $189,570.00
    Utilidad bruta $77,430.00
    Gastos de operaciones $6,194.00
    Utilidad de operación $71,237.00
    Gastos financieros $8,000.00
    Utilidad del ejercicio antes de impuestos $63,236.00

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