CONTABILIDAD BANCARIA

UDI
Docente: FABIO ERNESTO MILLAN MORALES

FUNDAMENTACIÓN CONTABILIDAD OPERACIONES DE CANJE INTERBANCARIO

SECTOR FINANCIERO

PRINCIPALES CUENTAS AFECTADAS EN TRANSACCIONES DE CANJE

I.
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
11 10 BANCO DE LA REPUBLICA
11 10 05 CUENTA CORRIENTE BANCARIA

DESCRIPCIÓN
Registra los depósitos tanto en moneda nacional como extranjera que la Entidad mantiene en el Banco
de la República.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por los depósitos efectuados por la
Entidad mediante consignaciones en 1. Por los cheques girados.
moneda nacional y extranjera.
2. Por cargos efectuados por el Banco de
2. Por las notas de abono que el Banco de la República para la cancelación de
la República efectúa, originados en una obligaciones en moneda nacional y
operación de crédito a través de cupos de extranjera, por la utilización de
crédito. divisas y cupos de crédito.
3. Por las notas de abono resultantes de 3. Por las notas de cargo resultantes de
las liquidaciones a favor de la cámara las liquidaciones delas
de compensación. liquidaciones en contra por la
cámara de compensación.

II.
11 20 CANJE

DESCRIPCIÓN
Registra los cheques a cargo de bancos de la misma plaza recibidos por la Entidad para abonar en
cuenta corriente bancaria, pago de obligaciones o a cualquier otro título, que deban ser canjeados en
cámara de compensación del Banco de la República o por intermedio de un banco líder de
compensación diferente al Banco de la República. Igualmente, se registrará el canje recibido de la
cámara de compensación y los cheques que por alguna circunstancia no se enviaron a la misma.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS

1. Por los cheques a cargo de otros 1. Por los cheques a cargo de la Entidad
bancos enviados a la cámara de recibidos de la cámara de
compensación. compensación.

2. Por los cheques rechazados recibidos 2. Por los cheques rechazados en la

en la cámara de compensación. cámara de compensación.

3. Por las notas de cargo recibidas en la 3. Por el abono de los cheques enviados a
cámara de compensación como la cámara de compensación.
resultado neto del canje.
4. Por las notas de abono recibidas de la
cámara de compensación como
resultado neto del canje.

Las diferencias que se presenten en la operación de canje, se contabilizarán en las subcuentas

169315 -Faltantes en Canje- ó 279515 -Sobrantes en Canje-.

III.
11 30 REMESAS EN TRANSITO
11 30 05 CHEQUES PAIS
11 30 10 CHEQUES SOBRE EL EXTERIOR

DESCRIPCIÓN
Registra el valor de los cheques sobre otras plazas o del exterior que hayan sido negociados por la
Entidad y que se encuentran pendientes de confirmación.
DINAMICA
 DEBITOS CREDITOS

1. Por los cheques enviados por el sistema de 1. Por los cheques rechazados enviados por el
remesas dentro del país o al exterior. sistema de remesas dentro del país o al
exterior.

2. Por la confirmación de los cheques

negociados
3. Por el traslado a la subcuenta
199020 -Remesas en Tránsito no
Confirmadas -.

Transcurrido un plazo máximo de 15 días para las remesas en el país y de 30 días al exterior sin que
se hubiere confirmado, deberán trasladarse a la subcuenta 199020 -Remesas en Tránsito no
Confirmadas -.

19 OTROS ACTIVOS
19 90 DIVERSOS
19 90 20 REMESAS EN TRANSITO NO CONFIRMADAS

IV.
2 PASIVO
21 DEPOSITOS Y EXIGIBILIDADES
21 05 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCA
21 05 15 CTAS CORRIENTES PRIVADAS ACTIVAS
21 05 20 CTAS CORRIENTES PRIVADAS INACTIVAS
21 05 25 CTAS CORRIENTES OFICIALES ACTIVAS
21 05 30 CTAS CORRIENTES OFICIALES INACTIVAS

DESCRIPCIÓN
Registra el valor de las sumas adeudadas a los cuenta corrientistas por las Entidades autorizadas para
recibir depósitos en cuenta corriente bancaria. Su apertura se realiza mediante la celebración de un
contrato de cuenta corriente bancaria por el cual el cuentacorrentista (persona que celebra el contrato
con la entidad bancaria) adquiere la facultad de consignar sumas de dinero, cheques y otros títulos en
la entidad y de disponer, total o parcialmente, de sus saldos a través del giro de cheques o en otra
forma previamente convenida con el banco.
A menos que se mencione expresamente que el banco recibe el cheque negociado, se entenderá que
ha sido consignado "salvo buen cobro".
Se considera en firme un depósito cuando la consignación se efectúa en efectivo, cuando el banco
recibe el cheque negociado o cuando el cheque recibido al cobro ha sido confirmado por el banco
librado.
Los saldos de las cuentas corrientes se consideran inactivos, cuando sobre las cuales no se hubiere
realizado ninguna operación por parte del titular, ya sea directamente o por medio de un tercero. Se
entiende por operación del titular cualquier movimiento de depósito, retiro transferencia o en general
cualquier débito o crédito ordenado por éste que afecte a la misma. En tal sentido, los créditos o
débitos que la institución financiera realice con el fin de abonar intereses o realizar cargos por
concepto de comisiones y servicios bancarios no impiden considerar una cuenta como inactiva.
Cuando los saldos de las cuentas se encuentren dentro de las características anteriores y haya
permanecido así durante seis (6) mes se deberá trasladar su saldo al código 210520 - Cuentas
corrientes privadas inactivas o al código 210530 - Cuentas corrientes oficiales inactivas.
El establecimiento bancario al utilizar la prerrogativa de terminación unilateral del contrato de cuenta
corriente bancaria, contemplado en el artículo 1389 del Código de Comercio, deberá trasladar los
saldos no retirados por el cliente al código 277005 Cuenta Corriente Bancaria para lo cual se deberá
dar cumplimiento a los requisitos establecidos en la Circular Externa 044 de 1989.
Los saldos de las cuentas corrientes inactivas y los saldos de las cuentas canceladas que hayan
permanecido inactivas por un período mayor de un año y no superen el valor equivalente a trescientos
veintidós (322) UVR, serán transferidos por la entidad a título de mutuo a la Nación - Ministerio de
Hacienda y Crédito Público- Dirección General del Tesoro Nacional en cumplimiento de lo
establecido en el artículo 36º del Decreto 2331 de 1998, registrando una cuenta por cobrar a cargo de
dicha entidad.
DINAMICA
CREDITOS DEBITOS

1. Por las consignaciones de sumas de dinero, 1. Por el pago de los cheques girados por los
cheques y otros títulos. cuentacorrentistas.

2. Por las notas de abono que se originen en las 2. Por los traslados al código 277005.
diversas operaciones que el banco realice con
sus clientes. 3. Por las notas de cargo que se originen en las
diversas operaciones que el banco realice con
3. Por los traslados a los códigos 210520 o sus clientes.
210530.

V.
8 CUENTAS DE ORDEN
81 DEUDORAS
81 15 REMESAS Y OTROS EFECTOS ENVIADO.AL COBRO
81 15 05 PAIS
81 15 10 EXTERIOR
DESCRIPCIÓN
Registra el valor de los cheques a cargo de bancos de otras plazas y de otros efectos enviados para su
cobro dentro del país o al exterior.
 DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el importe de los cheques y otros efectos enviados 1. Por la confirmación o rechazo de los cheques y de
al cobro. otros efectos.

VI.
81 19 00 CHEQUES NEGOCIADOS IMPAGADOS

DESCRIPCIÓN
Registra el valor de los cheques recibidos por la Entidad en el giro de sus propias operaciones a cargo
de bancos del país o del exterior que han sido rechazados por diversas causas. Los correspondientes
a moneda extranjera se deberán ajustar mensualmente por la diferencia en cambio que resulte de la
reexpresión de las cifras, al tipo de cambio respectivo.

Previo el registro correspondiente en esta cuenta, la Entidad deberá haber reestablecido los saldos
existentes al momento del recibo del título, afectando los códigos respectivos.
DINAMICA
DEBITOS CREDITOS
1. Por el valor de los cheques negociados impagados. 1. Por la cancelación de los cheques rechazados.
2. Por la reexpresión o actualización del valor del
2. Por la reexpresión o actualización del valor del
derecho.
derecho.

VII.
La contrapartida de las anteriores cuentas de orden se registra en los siguientes códigos contables.

83 00 00 DEUDORAS POR CONTRA

83 05 00 DEUDORAS POR CONTRA (CR)