Docente: M.A.P.

Julián Rolando Cámara Jiménez

Asignatura: Introducción a la Contabilidad

Actividad: 2. Registro Contable de Operaciones

Fecha: Octubre 24, 2018

Descripción de la entidad, ¿qué tipo es?

La empresa “Innovación en Muebles”, S. A., es una Entidad Lucrativa “Es aquella unidad
identificable que realiza actividades económicas, constituida por combinaciones de recursos
humanos, materiales y financieros” (Sin autor), de acuerdo a su Ciclo Económico es una
Entidad Lucrativa con fines comerciales, “Con el dinero que se ha invertido, compran
mercancía, la venden y con el dinero de la venta, compran más mercancía y así
sucesivamente” (Sin autor).

Listado de Operaciones
1 02 Ene. Al constituirse la empresa “Innovación en Muebles”, S. A., sus propietarios aportan $ 800,000 en
efectivo que son depositados en el banco.
2 07 Ene. Se compra un edificio con valor de $ 350,000, pagando: $ 100,000 con un cheque y por el resto
se obtiene crédito que se garantiza mediante una hipoteca.
3 12 Ene. Se efectúan diversas adaptaciones al edificio, mismas que importan $ 60,000, cantidad por la que
se entregó un cheque.
4 05 Feb. La empresa adquiere mobiliario y equipo por $ 150,000, que se paga $ 50,000, con un cheque y
por el resto se obtiene crédito sin entregar alguna garantía.
9 4 Feb. Se compra papelería por $ 5,000, cantidad que se paga en efectivo.
10 01 Mzo. En vista de que el edificio no es suficiente para las necesidades de la empresa, se toma en renta
un local en la cantidad de $ 8,000 mensuales, entregando al arrendador un cheque por el importe
correspondiente a un año de renta adelantada.
11 07 Mzo. Por diversos anuncios en periódicos y revistas, se pagan $ 10,000 con un cheque.
12 14 Mzo. A un empleado de la empresa se le venden a crédito algunos muebles que no se utilizan y que
fueron adquiridos en $ 10,000. El adeudo lo garantiza con un pagaré.
13 16 Mzo. Se obtiene un préstamo por la cantidad de $ 150,000 misma que garantiza con pagarés. La
empresa que otorgó el préstamo retiene intereses anticipados por $ 5,000; el neto recibido se deposita en
el banco.
14 01 Abr. Se extiende un cheque por $ 120,000 con objeto de efectuar un pago a cuenta de la hipoteca que
se tiene sobre el edificio.
15 08 Abr. A diversos acreedores se les paga con cheques que suman la cantidad de $ 80,000.
16 15 Abr. Se reciben $ 4,000 del empleado a quien se le concedió un préstamo, conservándose tal cantidad
en caja.
17 15 Abr. Se extiende un cheque por $ 20,000 para liquidar una letra de cambio.
18 30 Abr. La compañía de luz retira uno de los medidores instalados en la empresa, devolviendo $ 500 que
se habían entregado como depósito. Tal cantidad se conserva en caja.
 Catálogo de cuentas utilizado
0101 Caja
0120 Bancos
0140 Documentos por Cobrar
0150 Deudores Diversos
0220 Edificios
0230Mobiliario y Equipo
0240 Equipo de Reparto
0260 Depósitos en Garantía
0301 Gastos de Instalación
0350 Intereses pagados por anticipado
0330 Rentas pagadas por Anticipado
0360 Papelería y Útiles de Escritorio
0370 Propaganda y Publicidad
1120 Documentos por pagar
1130 Acreedores Diversos
1230 Acreedores Hipotecarios
1320 Intereses Cobrados por Adelantado
21 Capital Social

Esquema de Mayor.
CAPITAL SOCIAL BANCOS
Cargos Abonos Cargos Abonos
$800 000 (1) (2) 100 000 (1) $800 000
(3) $60 000 (13) $145 000
$800 000 (MA) (4) $50 000
(5) $25 000
(6) $40 000
(7) $18 000
(10) $96 000
(11) $10 000
(14) $120 000
(15) $80 000
(17) $20 000

(MD) $619 000 $945 000 (MA)

Saldo $326 000
 EDIFICIOS GASTOS DE INSTALACIÓN
Cargos Abonos Cargos Abonos
(2) $350 000 (3) $60 000

(MD) $350 000 (MD) $60 000

ACREEDORES HIPOTECARIOS ACREEDORES DIVERSOS

Cargos Abonos Cargos Abonos
(14) $120 000 $250 000 (2) (15) $80 000 $100 000 (4)
$60 000 (6)
$130 000 Saldo
(MD) $80 000 $160 000 (MA)
$80 000 Saldo

MOBILIARIO Y EQUIPO CAJA

Cargos Abonos Cargos Abonos
(4) $150 000 $10 000 (12) (5) $25 000 $1 000 (8)
(16) $4 000 $5 000 (9)
Saldo $140 000 (18) $500

(MD) $29 500 $6 000 (MA)

Saldo $23 500

DOCUMENTOS POR PAGAR DEUDORES DIVERSOS

Cargos Abonos Cargos Abonos
(17) $20 000 $100 000 (6) (7) $20 000 $4 000 (16)
$150 000 (13)
(MD) $20 000 $250 000 (MA) Saldo $16 000
$230 000 Saldo

INTERESES COBRADOS POR

EQUIPO DE REPARTO
ADELANTADO
Cargos Abonos Cargos Abonos
$2 000 (7) (6) $200 000

Saldo $2 000 Saldo $200 000

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERÍA Y ÚTILES DE

ESCRITORIO
Cargos Abonos Cargos Abonos
(11) $10 000 (9) $5 000

Saldo $10 000 Saldo $5 000

INTERESES PAGADOS POR

ANTICIPADO DEPÓSITOS EN GARANTÍA
Cargos Abonos Cargos Abonos
(13) $5 000 (8) $1 000 $500 (18)

Saldo $5 000 Saldo $500

RENTAS PAGADAS POR

DOCUMENTOS POR COBRAR
ANTICIPADO
Cargos Abonos Cargos Abonos
(10) $96 000 (12) $10 000

Saldo $96 000 Saldo $10 000

 Libro Diario

Folio: 1
Mes: Enero del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
-1-
0120 Bancos $800 000
21 Capital Social $800 000
2 Constitución de la
empresa “Innovación en
Muebles”, S.A.
-2-
0220 Edificios $350 000
0120 Bancos $100 000
7
Acreedores $250 000
1230
Hipotecarios
Pago, compra de
edificio.
-3-
0301 Gastos de Instalación $60 000
12
0120 Bancos $60 000
Adaptaciones al edificio.

A la página núm. 2 $1 210 000 $1 210 000

Libro Diario

Folio: 2
Mes: Febrero del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 1 $1 210 000 $1 210 000
-4-
0230 Mobiliario y Equipo $150 000
5 0120 Bancos $50 000
1130 Acreedores Diversos $100 000
-5-
0101 Caja $25 000
0120 Bancos
6
Retiro para tener $25 000
efectivo en empresa
-6-
0240 Equipo de Reparto $200 000
10
0120 Bancos $40 000
Documentos por $100 000
1120
pagar
1130 Acreedores Diversos

A la página núm. 3 $1 585 000 $1 585 000

 Libro Diario

Folio: 4
Mes: Marzo del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 3 $1 611 000 $1 611 000
-10-
Rentas pagadas por $96 000
0330 anticipado
1 0120 Bancos $96 000
Pago anual de renta
adelantada
-11-
Propaganda y $10 000
0370
7 Publicidad
0120 Bancos $10 000
-12-
0140 Documentos por cobrar $10 000
0230 Mobiliario y Equipo $10 000
14 Venta mobiliario a
empleado de la
empresa

A la página núm. 5 $1 727 000 $1 727 000

Libro Diario

Folio: 5
Mes: Marzo del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 4 $1 727 000 $1 727 000
-13-
0120 Bancos $145 000
Intereses pagados por $ 5 000
16 0350
anticipado
1120 Documentos por pagar $150 000

A la página núm. 6 $1 877 000 $1 877 000

Libro Diario

Folio: 6
Mes: Abril del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 5 $1 877 000 $1 877 000
-14-
1 1230 Acreedores Hipotecarios $120 000
 0120 Bancos $120 000
-15-
1130 Acreedores Diversos $80 000
8
0120 Bancos $80 000
-16-
0101 Caja $4 000
15
0150 Deudores Diversos $4 000
-17-
1120 Documentos por pagar. $20 000
15
0120 Bancos $20 000

A la página núm. 7 $2 101 000 $2 101 000

Libro Diario

Folio: 7
Mes: Abril del 2018
Fecha F. M. Cuenta Concepto Parciales Debe Haber
De la página núm. 6 $2 101 000 $2 101 000
-18-
0101 Caja $ 500
30 0260 Depósitos en garantía $ 500

De la página núm. 8 $2 101 500 $2 101 500

 DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES

Para los
Esquemas de
Mayor, el Edificios: Compra y Caja: El efectivo con el
Intereses pagados
Se utilizó el Catálogo nombre alquiler del local. que cuenta la
A cada actividad por antic: Pagados
de Cuentas contenido asignado es empresa.
descrita en el Gastos de Instalación: por un préstamo
en el material de utilizando el Documentos por
ejercicio Adecuaciones a los que la empresa
apoyo de la Unidad 2 Catálogo de pagar: Pagarés y
proporcionado, se le edif. solicita.
para asignar el Cuentas. Letras de cambio.
asignó un número Depósitos en
nombre a cada Efectivo: Está Acreedores Hipot: La
consecutivo: Listado Intereses cobrados garantía: A
Esquema de en Cajas. renta del local y lo que
de operaciones,este por adelant: Del Compañía de luz.
Mayor,mismos se debe de la compra
se utiliza como préstamo a un
códigos para Libro Cuenta de del edificio. Rentas pagadas por
referencia en los empleado
Diario y Libro Mayor Cheques: En Acreedores Div: Lo que antic: Pago anual
esquema de mayor
los términos Bancos. se debe de la compra Los esquemas de: por la renta del local
para especificar que
seleccionados Capital Social: de equipo y camioneta Equipo de reparto,
movimiento se está Documentos por
aparecen el cuadro: Las de reparto. propaganda y
realizando. (anotado cobrar: Pagaré del
Catálogo de Cuentas aportaciones publicidad y papelería;
entre paréntesis). Mobiliario y Equipo: Lo préstamo hecho a
utilizado. de los son lo que su nombre
adquirido. un empleado.
propietarios. indica
Fuentes de Consulta:
 Sin Autor. UnADM. Unidad 2. Introducción a la Contabilidad. Registro de operaciones.

 Guillermo González Saavedra. (2003). Contabilidad General.