Plan y Manual de Cuentas Parroquias Arzobispado
Plan y Manual de Cuentas Parroquias Arzobispado
Plan y Manual de Cuentas Parroquias Arzobispado
Arzobispado de Santiago
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PARROQUIAS
Arzobispado de Santiago
DEFINICIONES
Plan de Cuentas
El Plan de Cuentas es un listado que contiene los diferentes conceptos (cuentas) en los cuales se clasifican y
acumulan, en lenguaje contable, los hechos económicos de la Institución. Dando así una estructura y diseño
al sistema contable.
1.1.01 DISPONIBLE
1.1.01.001 Caja Chica
1.1.01.002 Caja Fondos por rendir
1.1.04 BANCOS
1.1.04.001 Banco Nº 1
1.1.04.002 Banco Nº 2
1.5.06 VEHÍCULOS
1.5.06.001 Vehículos
2 PASIVOS
2.1.06 PROVISIONES
2.1.06.001 Provisión Indemnización Años de Servicio
3 PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO
4 INGRESOS
4.5.10 DONACIONES
4.5.10.001 Donaciones Provenientes de la Iglesia
4.5.10.002 Donaciones de Laicos
4.5.10.003 Donaciones extraordinarias
5 GASTOS
5.1.05.016 Imprenta
5.1.05.018 Gastos Notariales
5.1.05.019 Alimentación
5.1.05.022 Capacitación
5.1.05.024 Servicios de Alarmas
5.1.05.031 Gastos Recaudación 1%
5.1.05.051 Gastos Casa Parroquial
Manual de Cuentas
Es una descripción de cada uno de los rubros, grupos y cuentas con las que ha sido estructurado el Plan de
Cuentas de una determinada institución y que tiene como finalidad expresar el concepto asociado a cada uno
de ellos.
A nivel de cuentas contables se indica adicionalmente las operaciones por las cuales se cargan y abonan y que
tipo de saldo deben presentar normalmente, como así mismo, que expresa dicho saldo a una determinada.
1. ACTIVOS
Los Activos representan los recursos y la infraestructura que dispone la parroquia, para el desarrollo de sus
actividades.
Las cuentas de activo se clasifican en tres grandes grupos dependiendo su grado de liquidez, y corresponden
a: Activo Circulante, Activos Fijos y Otros Activos.
Los rubros que pertenecen a este grupo, de acuerdo a los criterios de clasificación de la Parroquia, son los
siguientes: Caja, Bancos, Inversiones Financieras, Cuentas por Cobrar.
En las páginas siguientes se presentan las cuentas contables que se asocian a cada uno de estos rubros, como
así también, su tratamiento contable.
1.1.1 DISPONIBLE
En este rubro se clasifican las cuentas Caja y Caja Chica, cuyo tratamiento contable se indica a continuación:
Código 1.1.01.001
Nombre Caja Chica
Descripción Refleja dinero en efectivo y cheques al día. Por esta cuenta pasan las
recaudación, la vigencia de su saldo es de un día como máximo, debido
a que todos los valores recibidos en el día deberán ser depositados al
día siguiente en las cuentas corrientes de la Parroquia.
Clasificación Se presenta en el activo circulante, bajo el rubro dispoible.
Cargos En esta cuenta se carga por la recepción de efectivo y cheques al día.
Abonos Se abona por los depósitos efectuados de la parroquia en una cuenta
corriente de banco.
Saldo Deudor El saldo Deudor representa el dinero efectivo y cheques al día con los
que dispone la parroquia.
Saldo Acreedor No Tiene.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia Presupuestaria.
Fecha máxima de Imputación Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre
con el mismo saldo en la apertura del ejercicio siguiente, por lo tanto
su fecha máxima de imputación es al cierre del ejercicio respectivo.
Código 1.1.01.002
Nombre Fondos por rendir
Descripción Refleja el dinero entregado a un funcionario para realizar una labor o
una compra encomendada. La rendición no debe ser más allá de tres
días hábiles desde la fecha de término de la labor encomendada.
1.1.02 BANCOS
En este rubro se clasifican las cuentas contables que identifican las cuentas corrientes bancarias que
mantienen vigentes las Parroquias en instituciones financieras.
Código 1.1.04.00X
Nombre Banco xxxxxxx – Cta. Nºxxxxxxxx
Descripción Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la
Parroquia mantiene en el Banco.
Se utiliza para depositar las recaudaciones hechas por la Tesorería de la
Parroquia.
El origen de estas recaudaciones son por concepto de colectas, cali,
donaciones de entidades de Iglesia, donaciones de laicos, arriendos
percibidos, prestaciones de secretaría, mandatos, sacramentos y todo
otro concepto.
Los fondos recibidos en efectivo y cheques al día, son depositados en
forma íntegra en alguna de las cuentas bancarias asignadas, al día
siguiente de su recepción en Tesorería.
Clasificación Se Clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro disponible.
Cargos Se carga con los depósitos de recaudaciones antes descritas, abonos
efectuados por los bancos por rescate de depósitos, cobranza de
documentos y cualquier otro ingreso o fondo recibido por la Parroquia.
Por estos cargos debe emitirse un Comprobante de Ingreso.
En este rubro se clasifican las cuentas en las cuales se reflejan las inversiones efectuadas por la Parroquia en
instrumentos financieros como depósitos a plazo, fondos mutuos, pagarés reajustables, etc.
Código 1.1.06.00X
Nombre Depósitos a plazo en pesos-UF/Fondos Mutuos
Descripción Son inversiones en depósitos a plazo o fondos mutuos realizados por la
Parroquia con los excedentes de caja disponibles. Las cuales pueden ser
En este rubro se agrupan las cuentas que representan las cuentas por cobrar que dispone la Parroquia por
concepto de anticipos y prestamos al personal, y cuentas por cobrar a terceros.
Código 1.1.08.001
Nombre Anticipo Personal
Descripción Incluye todas las sumas anticipadas al personal a cuenta de sus
respectivas remuneraciones. La aplicación de cada anticipo debe ser
total, a la fecha de la liquidación siguiente más próxima.
El control es a través del sistema de remuneraciones controlando los
abonos a esta cuenta efectuados por descuentos directos en la
centralización interna de las remuneraciones.
Clasificación Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Cobrar.
Cargos Se carga con el monto de anticipo entregado al personal.
Abonos Se abona por la rebaja del anticipo en la liquidación de las
remuneraciones respectivas.
Saldo Deudor Su saldo representa el monto de los anticipos al personal por recuperar.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de imputación Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre
con el mismo saldo en la apertura del ejercicio siguiente. Por lo tanto, su
fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
Código 1.1.08.002
Nombre Préstamos al Personal
Descripción Incluye las deudas por préstamos otorgados al personal de la Parroquia.
Los préstamos son descontados en cuotas mensuales en sus respectivas
liquidaciones de sueldo.
El control se realiza a través del sistema de remuneraciones, efectuando
los descuentos directos en la centralización de las remuneraciones.
Clasificación Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Cobrar.
Cargos Se carga con la entrega de los préstamos al personal.
Abonos Se abona por la rebaja o devolución parcial o total del préstamo otorgado.
Saldo Deudor Su saldo representa el monto total de los préstamos realizados al personal
de la Institución.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta
Auxiliar Cuenta corriente personal.
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre
Código 1.1.08.003
Nombre Cuentas por Cobrar
Descripción Incluye las sumas por cobrar a terceros sin documentos
Clasificación Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas por
Cobrar.
Cargos Se carga con la entrega de dinero a terceros con la obligación de
devolución debidamente autorizada
Abonos Se abona con la recepción de fondos por la devolución de dinero
entregado a terceros.
Saldo Deudor Su saldo representa las deudas de terceros.
Saldo Acreedor No tiene Saldo Acreedor.
Características de la Cuenta
Código Presupuestario No tiene.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura del ejercicio siguiente. Por
lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.
Código 1.5.01.002
Nombre Construcciones
Descripción Incluye el costo actualizado de las edificaciones y obras que la Parroquia
ha materializado en terrenos propios.
Clasificación Se presenta en Activos Fijos, bajo el rubro de Bienes Raíces.
Cargos Se carga por el costo de la mano de obra, materiales, servicios adquiridos
a terceros, como honorarios de arquitectura o diseño, cálculo, costo de
Código 1.5.01.003
Nombre Construcción en terrenos de terceros
Descripción Incluye el costo actualizado de las edificaciones y obras que la Parroquia
ha materializado en terrenos de terceros.
Clasificación Se presenta en Activo Fijo, bajo el rubro Bienes Raices.
Cargos Se carga por el costo de la mano de obra, materiales, servicios adquiridos
a terceros, como honorarios de arquitectura o diseño, cálculo, costo, de
conexión a redes de agua, teléfonos, electricidad, alcantarillado,
honorarios de construcción, permisos municipales y otros incurridos en la
construcción de la obra.
Abonos No tiene abonos.
Saldo Deudor Su saldo representa el costo actualizado de las obras construidas en
terrenos de propiedad de terceros.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha máxima de Imputación Como cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el
mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación
es la de cierre del ejercicio.
En este rubro se agrupan las cuentas que representan las inversiones en máquinas y equipos de la Parroquia,
como máquinas de oficina, equipos computacionales, Instalaciones y equipos de amplificación, cuyo
tratamiento se explica a continuación.
Código 1.5.04.001
Nombre Maquinas de Oficina
Descripción Incluye la inversión a costo actualizado en Máquinas y equipos de
oficina, mecánicos o electrónicos.
Clasificación Se presentan el Activos Fijos, en el rubro de Máquinas y Equipos.
Cargos Se carga por el costo de adquisición de las máquinas y equipos ya sea
por las compras directas o por donaciones.
Se carga por el costo de mejoras que aumenten la eficiencia y vida útil
de estos activos.
Se carga también por la corrección monetaria aplicable a dichos bienes.
Abonos Se abona por bajas totales o parciales del activo fijo, por la venta, por
donación a terceros, por obsolescencia, desgaste o siniestros, asegurados
o no.
Saldo Deudor Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de las Máquinas
y Equipos existentes en el inventario del activo fijo de la institución.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta
Código 1.5.04.002
Nombre Equipos Computacionales
Descripción Incluye la inversión a costo actualizado en equipos computacionales
pertenecientes a la Parroquia.
Clasificación Incluye la inversión a costo actualizado en Equipos Computacionales
pertenecientes a la Parroquia.
Cargos Se carga por el costo de adquisición de los equipos computacionales ya
sea por las compras directas o por donaciones.
Código 1.5.04.003
Nombre Instalaciones
Descripción Incluye las inversiones a costo actualizado de Instalaciones
pertenecientes a la Parroquia.
Clasificación Se presenta en el Activo Fijo, bajo el rubro Máquinas y Equipos.
Cargos Se carga por el costo de adquisición de las instalaciones ya sea por
compras directas o por donaciones.
Se carga por el costo de mejoras que aumenten la eficiencia y vida útil
del activo.
Se carga también por la corrección monetaria aplicable a dichos bienes.
Abonos Se abona por bajas totales o parciales del activo fijo, por la venta, por
donación a terceros, por obsolencia, desgaste o siniestros asegurados o
no.
Saldo Deudor Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de las
instalaciones existentes en el inventario del activo fijo de la Parroquia.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio siguiente. Por lo
tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
Código 1.5.04.004
Nombre Equipos de Amplificación
Clasificación Incluye las inversiones a costo actualizado de los equipos de
amplificación pertenecientes a la Parroquia.
Cargos Se carga por el costo de adquisición de los equipos de
amplificación ya sea por compras directas o por donaciones.
Se carga por el costo de mejoras que aumenten la eficiencia y vida
útil del activo.
Se carga también por la corrección monetaria aplicable a dichos
bienes.
Abonos Se abona por bajas totales o parciales del activo fijo, por la venta,
por donación a terceros, por obsolencia, desgaste o siniestros
asegurados o no.
Saldo Deudor Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de los
equipos de amplificación existentes en el inventario del activo fijo
de la Parroquia.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de laCuenta
Auxiliar No tiene.
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio siguiente.
Por lo tanto, su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.
En este rubro se agrupan las cuentas que representan las inversiones realizadas por concepto de muebles y
útiles para el uso de la actividad de la Parroquia, se dividen en: Muebles Destinados al Culto y Muebles de
uso General.
Código 1.5.05.001
Nombre Muebles y Útiles Destinados al Culto
Descripción Registra el costo actualizado del mobiliario y alhajamiento los
accesorios que normalmente se consideran parte del mobiliario,
para destino exclusivo al Culto.
Clasificación Se presenta en el Activo Fijo, bajo el rubro de Muebles y Útiles.
Cargos Se carga por el costo de mejoras que aumenten la eficiencia y vida
útil de estos activos.
Se carga también por la corrección monetaria aplicable a dichos
bienes.
Abonos Se abona por la venta, por donaciones a terceros, por la baja total o
parcial de estos activos, motivados por la obsolencia, desgaste o
siniestro asegurado o no.
Saldo Deudor Su saldo representa el costo actualizado del inventario de los
Muebles y Útiles de la Parroquia.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta Las Obras de Arte excepcionalmente no se deprecian, sólo deben
corregirse monetariamente.
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre
con el mismo saldo en la apertura del ejercicio siguiente. Por lo
Código 1.5.05.002
Nombre Muebles de uso general
Descripción Registra el costo actualizado del mobiliario y accesorios que normalmente
se consideran parte del mobiliario.
Clasificación Se presenta en el Activo Fijo, bajo el rubro de Muebles y Útiles.
Cargos Se carga por el costo de mejoras que aumenten la eficiencia y vida útil de
estos activos.
Se carga también por la corrección monetaria aplicable a dichos bienes.
Abonos Se abona por la venta, por donaciones a terceros, por la baja total o parcial
de estos activos, motivados por la obsolencia, desgaste o siniestro
asegurado o no.
Saldo Deudor Su saldo representa el costo actualizado del inventario de los Muebles y
Útiles de la Parroquia.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el
mismo saldo en la apertura del ejercicio siguiente. Por lo tanto su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
1.5.06 VEHÍCULOS
En este rubro se clasifican las cuentas que representen los vehículos pertenecientes a la Parroquias, para fines
de la actividad eclesiástica.
Código 1.5.06.001
Nombre Vehículos
Descripción Incluye el costo actualizado del vehículo adquirido para
llevar a cabo las labores propias de la Parroquia.
Clasificación Se presenta en el Activo Fijo, bajo el rubro Vehículos.
Cargos Se carga por el costo de adquisición del o los vehículos
necesarios para llevar a cabo la labor antes mencionada,
por las donaciones recibidas, por el costo de
incorporación de mejoras que aumenten la eficiencia o
vida útil y por la corrección monetaria de ellos.
Abonos Se abona por la venta, por las donaciones a terceros y
por l abaja total o parcial de estos bienes, por obsolencia,
desgaste o siniestros, asegurados o no.
Saldo Deudor Su saldo Representa los costos actualizados de él o los
vehículos destinados a las labores de la Parroquia.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio
y se abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto,
su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.
En este rubro se clasifican las siguientes cuantas relativas a las depreciaciones acumuladas asociadas a las
diversas cuentas del Activo Fijo.
Código 1.2.99.00X
Nombre Depreciación acc. Construcciones
Depreciación acc. Constr. en terrenos 3°
Depreciación acc. de Máquinas de Oficina.
Depreciación acc. Equipos Computación.
Depreciación acc. Instalaciones.
Depreciación acc. Equipos de Amplificación.
Depreciación acc. Muebles Culto.
Depreciación acc. Muebles de uso general.
Depreciación acc Vehículos
Descripción Incluye el desgaste del valor de los bienes debido a su desgaste u
obsolencia anual acumulada que sufren los activos, hasta llegar por
activo a valor $ 1.
Clasificación Se presenta en el Activo Fijo, bajo el rubro de Depreciaciones
acumuladas.
Cargos Se cargan estas cuentas por el monto de las depreciaciones de los bienes
enajenados o dados de baja en forma total o parcial.
Abonos Se abonan estas cuentas por las depreciaciones del periodo o de cada uno
de los bienes calculados según su vida útil, como también por la
corrección monetaria de los saldos acumulados al ejercicio anterior.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Representa la disminución del valor económico experimentada por los
bienes del activo fijo de la Parroquia.
Características de la Cuenta
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se abre con el
mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha máxima de imputación
es la del cierre del ejercicio.
2. PASIVOS
Los pasivos representan las obligaciones contraídas por la Institución tanto con terceros, como con sus
propietarios.
Las cuentas del pasivo se presentarán clasificadas de acuerdo a su plazo de exigibilidad en dos grupos, Pasivo
Circulante para clasificar el endeudamiento de corto plazo con terceros y el grupo Patrimonio para las
obligaciones con los propietarios.
El Pasivo Circulante incluye aquellas obligaciones contraídas por la Institución tanto con terceros que serán
con vencimiento dentro del plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros. Los rubros que
pertenecen a este grupo son los siguientes: Obligaciones con bancos e Instit. Financieras, Cuentas por pagar
Instit. Sin fines de lucro, Instituciones provisionales y otras retenciones , Cuentas por Pagar, Provisiones.
Código 2.1.01.001
Nombre Préstamos a Corto Plazo
Descripción Representa las obligaciones a corto plazo documentadas que la Parroquia
tiene con Instituciones financieras
Clasificación Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro de Obligaciones con
Bancos e Instit. Financieras.
Cargos Se carga por los pagos totales o parciales de la obligación.
Abonos Se abona por el reconocimiento de la obligación.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa las obligaciones que mantiene vigente la Parroquia con
Instituciones Financieras.
Características de la cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia Presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con
el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de imputación
es la del cierre del ejercicio.
En este rubro se presentan las cuentas asociadas a las obligaciones no documentadas con Instituciones Sin
fines de lucro, su tratamiento contable se indica a continuación:
Código 2.1.02.001
Nombre Arzobispado de Santiago por Pagar
Descripción Representa las obligaciones no documentadas que la Parroquia tiene con el
Arzobispado de Santiago.
Clasificación Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro de Cuentas por pagar
Instit. Sin fines de lucro.
Cargos Se carga por los pagos totales o parciales de la obligación.
Abonos Se abona por el reconocimiento de la obligación.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa las obligaciones que mantiene vigente la Parroquia con
el Arzobispado de Santiago.
Características de la cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia Presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con
el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de imputación
es la del cierre del ejercicio.
En este rubro se presentan las diversas retenciones que han sido efectuadas de las remuneraciones del
personal de la Parroquia por sus aportes o compromisos a diversas instituciones de carácter previsional, cuyo
tratamiento contable se indica a continuación.
Código 2.1.04.001
Nombre Obligaciones provisionales por Pagar
Descripción Representa los compromisos por concepto de cotizaciones previsionales
retenidas a los funcionarios en sus liquidaciones de remuneraciones por
sus aportes a AFP, Isapres, Fonasa , INP, Caja de compensación .
Clasificación Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Instit. Provisionales y
otras Retenciones.
Cargos Se carga por el pago a las diferentes instituciones de acuerdo a las
retenciones efectuadas al personal.
Abonos Se abona con el asiento de centralización del libro de remuneraciones.
Además puede recibir los sueldos y los valores efectivamente adeudados
a la fecha del pago efectivo.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Representa los saldos adeudados a las distintas Instituciones por concepto
de las cotizaciones retenidas a los trabajadores de la Parroquia.
Características de la cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre
con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de
imputación es la de cierre de ejercicio.
Código 2.1.04.002
Nombre Impuesto Único y Ret 2° cat. Por pagar
Descripción Representa el impuesto único retenido en el proceso de liquidación de
remuneraciones del personal y a los impuestos retenidos de boletas de
honorarios a las personas que prestan servicios a la Parroquia
Clasificación Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Inst. provisionales y
otras Retenciones
Cargos Se carga con la contabilización del pago de la declaración mensual de
impuestos. Además puede ser cargada por regularizaciones o ajustes al
proceso de liquidación de sueldos y honorarios.
Abonos Se abona con el asiento de centralización de las remuneraciones
mensuales de la Parroquia y de centralización de honorarios.
Saldo Deudor No tiene saldo Deudor.
Saldo Acreedor Representa el impuesto único de segunda categoría retenido a los
funcionarios en sus respectivas liquidaciones de remuneraciones
mensuales de la Parroquia. y a los impuestos retenidos a los prestadores
de servicios a honorarios y cuyo pago se encuentra pendiente a una fecha
determinada.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre
con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de
imputación es la de cierre del ejercicio.
En este rubro se presentan las cuentas asociadas a las obligaciones con el personal contratado, a obligaciones
con proveedores y a la obligación del pago de contribuciones, cuyo tratamiento contable se indica a
continuación.
Código 2.1.05.001
Nombre Remuneraciones por Pagar.
Descripción Registra compromiso de pago por las remuneraciones por pagar al
personal de la Parroquia.
Clasificación Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.
Cargos Se carga por la contabilización del pago de las remuneraciones.
Abonos Se abona con la centralización del libro de remuneraciones.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa el monto de las remuneraciones pendientes de pago a
una fecha determinada.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre
con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de
imputación es al cierre del ejercicio.
Código 2.1.05.002
Nombre Proveedores
Descripción Representa las obligaciones documentadas con los proveedores de la
Parroquia respaldada con facturas, Notas de Débito y Notas de Crédito,
emitidas por operaciones de su actividad diaria, incluyendo reajustes e
intereses devengados, si se hubiesen pactado.
Clasificación Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por Pagar.
Cargos Se carga por el pago total o parcial en efectivo, cheque al día, Facturas y
Notas de Débito emitidas por los proveedores por ventas de bienes y/o
servicios a la Parroquia y por las Notas de Crédito recepcionadas.
Abonos Se abona por las Facturas y Notas de Débitos emitidas por los proveedores
por bienes y servicios adquiridos por la Institución. Que Constituyen un
Crédito simple, al no estar documentada con letras, cheques u otros medios
de pago.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa las obligaciones que mantiene vigente la Parroquia con
sus proveedores por la adquisición de bienes y servicios a una fecha
determinada, no documentadas.
Características de la cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre
con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de
imputación es la del cierre del ejercicio.
Código 2.1.05.003
Nombre Contribuciones Bienes raíces por pagar
Descripción Representa la obligación que adquiere la Parroquia por concepto de
contribuciones de Bienes raíces de propiedad de la Parroquia.
Clasificación Se clasifica en el Pasivo Circulante en el rubro Cuentas por Pagar.
Cargos Se carga por el pago total o parcial en efectivo, cheque al día, de las
contribuciones pendiente de pago.
Abonos Se abona por el reconocimiento de la obligación.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa las obligaciones que tiene vigente la Parroquia por los
Bienes Raíces de su propiedad.
Características de la Cuenta
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con
el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de imputación
es la del cierre del ejercicio
2.1.06 PROVISIONES
En este rubro se presentan las cuentas asociadas a las estimaciones de obligaciones que a la fecha de los
Estados Financieros se encuentran devengadas o adeudadas, tales como gratificaciones, feriados, PIAS y otros
beneficios que serán liquidados en el ejercicio siguiente, cuyo tratamiento contable se indica a continuación.
Código 2.1.06.001
Nombre Provisión por Indemnización por Años de Servicio.
Descripción Representa una estimación de las Indemnizaciones devengadas a los
trabajadores en caso de desvinculación del personal.
Clasificación Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones.
Cargos Se carga por las Indemnizaciones efectivamente pagadas al personal de la
Parroquia.
Abonos Se abona por la provisión anual, las actualizaciones respecto a permanencia
y aumentos de remuneraciones al personal de la Parroquia.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Representa el monto provisionado para el pago de las Indemnizaciones por
años de Servicios del personal de la Institución.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con
el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de imputación
es la de cierre del ejercicio.
En el pasivo a Largo Plazo incluye aquellas obligaciones contraídas por la Parroquia con terceros las cuales
tienen como fecha de vencimiento un plazo superior a un año contado desde la fecha de los respectivos
Estados Financieros.
El tratamiento contable de estas cuentas es similar, excepto en los abonos, al definido para las cuentas
incluidas en el Pasivo Circulante y solo se discrimina su representación en cada uno de estos rubros en
Código 2.2.01.001
Nombre Otras Obligaciones LP
Descripción Representa las obligaciones o deudas que la Parroquia mantiene con el
Arzobispado de Santiago, con fecha de vencimiento superior a un año.
Clasificación Se clasifica en el Pasivo a largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones Largo
Plazo.
Cargos Se carga por el traspaso de los vencimientos inferiores a un año a la
cuenta Arzobispado de Santiago por Pagar corto plazo que se presenta en
el Pasivo Circulante. Por el pago anticipado, por negociaciones.
Abonos Se abona al obtener el préstamo. Además se abona con el
reconocimiento de los intereses, reajustes y diferencia de tipo de cambio
cuando corresponda.
Saldo Deudor No tiene saldo Deudor.
Saldo Acreedor Representa la parte de las obligaciones adeudadas al Arzobispado de
Santiago con vencimiento a plazos superiores a un año.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre
con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de
imputación es la de cierre del ejercicio.
3. PATRIMONIO
El patrimonio de la Parroquia representa los derechos de sus propietarios sobre los Activos de la Parroquia y
está constituido por el capital inicial aportado y las variaciones que este ha experimentado desde su
formación, por la vía de aportes extraordinarios, donaciones y actualización de las cifras de acuerdo a las
normas de corrección monetaria.
Los rubros que pertenecen a este grupo son los siguientes: Patrimonio, Resultados Acumulados, Resultados
del Ejercicio, Revalorización Capital Propio. Los tratamientos contables se indican a continuación.
Código 3.1.01.001
Nombre Patrimonio
Descripción Representa el capital inicial efectivamente aportado por el Arzobispado
de Santiago u otras entidades o donaciones, y sus posteriores aumentos
debidamente escriturados.
Clasificación Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro de Patrimonio Diocesano.
Cargos Se carga por las disminuciones del capital que acuerde su Directorio.
Abonos Se abona por el capital inicial aportado por el Arzobispado de Santiago u
otras entidades para la constitución de la Parroquia. Por el incremento de
capital, escriturado, por la incorporación de nuevas propiedades,
corrección monetaria.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Representa el valor del capital pagado, a su valor histórico.
Clasificación de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre
Código 3.1.01.002
Nombre Resultados Acumulados
Descripción Representa los resultados acumulados de ejercicios anteriores de la
Parroquia a una fecha determinada y su actualización respectiva.
Clasificación Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro de Patrimonio Diocesano.
Cargos Se carga por la distribución del resultado del ejercicio anterior, por la
capitalización de reservas para aumentos de patrimonio, y por la
Corrección Monetaria.
Abonos Eventualmente se abona por el traspaso del superávit del ejercicio anterior
y por la Corrección Monetaria.
Saldo Deudor Su saldo es Deudor cuando el resultado acumulado de los ejercicios
anteriores es negativo.
Saldo Acreedor Su saldo es acreedor cuando el resultado acumulado de los ejercicios
anteriores es positivo.
Clasificación de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con
el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de imputación
es la de cierre del ejercicio.
Código 3.1.01.003
Nombre Resultado del ejercicio
Descripción Representa el resultado del ejercicio, es decir la diferencia entre los
Ingresos y Gastos del periodo.
Clasificación Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Patrimonio Diocesano.
Cargos Se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gasto del periodo. En
caso que los ingresos sean superiores a los gastos, esta cuenta recibe un
cargo para traspasar el superávit del ejercicio a la cuenta resultados
acumulados.
Abonos Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso del periodo. En
caso de que exista un déficit del ejercicio, esta cuenta recibe un abono para
traspasar el resultado a la cuenta resultados acumulados.
Saldo Deudor Su saldo es deudor cuando el resultado del ejercicio es negativo.
Saldo Acreedor Su saldo es acreedor cuando el resultado del ejercicio es positivo.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con
el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de imputación
es la de cierre del ejercicio.
Código 3.1.01.004
Nombre Revalorización del Capital Propio
Descripción Registra anualmente la revalorización del capital propio de la Parroquia, la
cual es calculada de acuerdo a las normas sobre corrección monetaria
vigentes en nuestro país.
Clasificación Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Revalorización Capital Propio.
Cargos Se carga anualmente por la capitalización de la reserva determinada en el
ejercicio anterior para aumentos de su capital.
Abonos Se abona por la corrección monetaria anual del capital propio de la
Parroquia.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa la corrección monetaria del ejercicio del capital propio
de la Parroquia.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se abre con
el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto su fecha máxima de imputación
es la de cierre del ejercicio.
4. INGRESOS
Los ingresos representan la composición del resultado económico, por concepto de Ingresos de la Parroquia,
estos se dividen en tres grandes grupos: Ingresos Corrientes, Ingresos para Proyectos e Ingresos
Extraordinarios.
Se presentan las cuentas en las que se reflejan los ingresos generados por las actividades propias de la
Parroquia, los cuales se estructuran en los generados por los siguientes rubros: Contribuciones de la Iglesia,
Aportes de la Diosesis, Ingresos de entidades dependientes, Otros Ingresos corrientes.
Este el rubro Contribución a la Iglesia se asocian las cuentas en que se reflejan los ingresos por conceptos de
Recaudación 1% y Convenios Mandatos y Tarjetas, cuyo tratamiento se indica a continuación.
Código 4.1.10.001
Nombre CALI 1%
Descripción Representan los ingresos por concepto de aporte del 1% que entregan a
la Iglesia los laicos.
Clasificación Se clasifica en ingresos corrientes bajo el rubro Contribución a la Iglesia.
Cargos No tiene cargos.
Abonos Se abona por los ingresos percibidos.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Representa el saldo por las recaudaciones efectuadas durante el año.
Características de la Cuenta:
Código 4.1.10.002
Nombre Convenios Mandatos y Tarjetas.
Descripción Representan los ingresos por concepto de convenios mandatos y
tarjetas .
Clasificación Se clasifica en ingresos corrientes, bajo el rubro Contribución a la
Iglesia.
Cargos No tiene cargos.
Abonos Se abona por los ingresos percibidos.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Representa el saldo por las recaudaciones efectuadas durante el año.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Tiene exigencia presupuestaria, puesto que esta cuenta tiene distribución
presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de resultado, se cierra al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
En este rubro se refleja el aporte que entrega el Arzobispado de Santiago para las actividades de la Parroquia.
Código 4.1.11.001
Nombre Aportes Arzobispado de Santiago
Descripción Refleja el aporte que entrega el Arzobispado de Santiago, para la
realización de las actividades de la Parroquia.
Clasificación Se clasifica en Ingresos corrientes, bajo el rubro de Aportes a la
Diosesis.
Cargos No tiene cargos.
Abonos Se abona por el ingreso de dinero a la Parroquia, por concepto de aporte
del Arzobispado de Santiago.
Saldo Deudor No tiene.
Saldo Acreedor Representa el ingreso por concepto de Aporte de dineros de parte del
Arzobispado de Santiago.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Tiene exigencia presupuestaria, puesto que esta cuenta tiene distribución
presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de resultado, se cierra al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
En este rubro se clasifican las cuentas que reflejan contablemente los ingresos generados por los aportes que
entregan a la Parroquia entidades dependientes.
Código 4.1.13.001
Nombre Aportes de Entidades Dependientes
Descripción Refleja los ingresos generados por concepto de los aportes que entregan a
la Parroquia entidades dependientes.
Clasificación Se clasifica en Ingresos corrientes en el rubro de Aportes de Entidades
Dependientes.
Cargos No tiene cargos.
Abonos Se abona por el ingreso de dinero por los aportes percibidos.
Saldo Deudor No tiene Saldo deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa el monto en dinero generado por los aportes a la
Parroquia.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Tiene exigencia presupuestaria, puesto que esta cuenta tiene distribución
presupuestaria, por la cual se devenga el derecho de matricula.
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de resultado, se cierra al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
En este rubro se agrupan las cuentas que generen ingresos por concepto de Colectas, Colectas Dominicales y
Alcancías, cuyo tratamiento contable se indica a continuación.
Código 4.1.14.00X
Nombre Colectas
Alcancías
Arriendos Percibidos
Sacramentos
Prestaciones de Secretaría
Inscripciones por Jornadas y retiros
Eventos
Descripción Representa la contabilización de la recaudación de dinero por concepto de
colectas, Alcancías, Arriendos percibidos, sacramentos, prestaciones de
Secretaria Jornadas, retiros y eventos.
Clasificación Se clasifican en Ingresos Corrientes, bajo el Otros Ingresos Corrientes
Cargos Se carga exclusivamente por la corrección de algún error de imputación y
con el asiento de cierre de las cuentas de Ingreso de cada ejercicio.
Abonos Se abona por la recaudación directa que se realiza por el concepto según
corresponda. Además se puede cargar por las regularizaciones o abonos de
valores imputados erróneamente en las cuentas señaladas.
Saldo Deudor No tiene saldo deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa el ingreso acumulado durante el ejercicio por concepto
de cada una de las cuentas señaladas.
Características de la Cuenta:
Los Ingresos para proyectos representan los recursos que se les entrega a la Parroquia, para los proyectos
a realizar.
Las cuentas de ingresos para proyectos se clasifican en dos grupos, Ingresos de Fuentes Nacionales e
Ingresos de Fuentes Extranjeras.
Código 4.3.01.001
Nombre Ingresos Provenientes de Fuentes Nacionales
Descripción Representa los ingresos que provienen de otras entidades distintas a la
Iglesia, pero nacionales, para los proyectos a realizar por la Parroquia.
Clasificación Se clasifica en Ingresos para Proyectos, bajo el rubro Ingresos de Fuentes
Nacionales.
Cargos No tiene cargos. En el caso que existieran cargos, se debe crear una cuenta
llamada “Devolución de Ingresos”, para dichos cargos, pero directamente
en esta cuenta no se debe cargar.
Abonos Se abona por la contabilización de los dineros ingresados a la Parroquia
para proyectos.
Saldo Deudor No tiene saldo Deudor.
Saldo Acreedor Su saldo representa el monto acumulado por los ingresos provenientes de
fuentes nacionales distintas a la Iglesia.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Tiene exigencia Presupuestaria
Fecha Máxima de Imputación Como toda cuenta de resultado, se cierra al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
Representa a los ingresos que obtiene la parroquia proveniente de fuentes extranjeras, ya sea de entidades de
la Iglesia o de otras fuentes extranjeras.
Código 4.3.20.001
Nombre Ingresos Provenientes del extranjero
Descripción Representa los ingresos provenientes del extranjero.
Clasificación Se clasifica en Ingresos para Proyectos, bajo el rubro Ingresos de Fuentes
Extranjeras.
Cargos No tiene Cargos.
Abonos Se abona por la contabilización de los ingresos provenientes de fuentes
extranjeras para la realización de proyectos.
Saldo Deudor No tiene.
Saldo Acreedor Su saldo representa el monto acumulado por los ingresos provenientes del
extranjero.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Tiene exigencia presupuestaria.
Se presenta las cuentas en las que se reflejan los ingresos generados en forma extraordinaria, o sea, se
registran en este rubro todos los ingresos que no clasifiquen en los nombrados anteriormente (Ingresos
corrientes e Ingresos Para Proyectos), por ejemplo: Las donaciones y los Ingresos financieros.
4.5.01 DONACIONES
En este rubro se registran las donaciones recibidas por la Parroquia, ya sea por donaciones de laicos o por
donaciones de la Iglesia (Arzobispado de Santiago).
Código 4.5.01.00X
Nombre Donaciones provenientes de la Iglesia
Donaciones de Laicos
Donaciones Extraordinaria
Descripción
Clasificación Se clasifica en Ingresos Extraordinarios, bajo el rubro de Donaciones.
Cargos No tiene cargos.
Abonos Se abona por el monto de los ingresos generados por las donaciones.
Saldo Deudor No tiene saldo Deudor.
Saldo Acreedor Representa los montos totales ganados en el periodo, por concepto de
donaciones.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Si tiene exigencia presupuestaria.
Fecha Máxima de Imputación Como todas las cuentas de resultado, se cierra al término del ejercicio, por
lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
En este grupo se presentan las cuentas que reflejan los ingresos no asociados específicamente a la actividad de
la Parroquia, estos corresponden a Intereses percibidos, ya sea por concepto de. Su tratamiento contable se
indica a continuación.
Código 4.5.15.001
Nombre Intereses Percibidos
Descripción
Clasificación Se clasifican Ingresos Extraordinarios, bajo el rubro Ingresos Financieros.
Cargos Se carga por regularizaciones de valores imputados erróneamente, con el
asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo y con los
castigos.
Abonos Se abona por el monto de los intereses percibidos en el mercado financiero
por los depósitos a plazo o fondos mutuos.
Saldo Deudor No tiene Saldo Deudor.
Saldo Acreedor Representa los montos totales ganados, a una fecha determinada, por estos
intereses, en un ejercicio.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Si tiene exigencia presupuestaria.
5. GASTOS
Los gastos representan la composición del resultado económico, por concepto de Gastos de la Parroquia, estos
se dividen en dos grandes grupos: Gastos Corrientes y Gastos Extraordinarios.
En este grupo se asocian los rubros Gastos del Personal Laico, Gastos del Personal Consagrado, Gastos de
Actividades Religiosas, Gastos Generales, Aportes de Otras Entidades, Gastos de Infraestructura y
Depreciaciones del Ejercicio.
En las páginas siguientes se indican las cuentas asociadas a cada uno de estos rubros y su tratamiento
contable.
En el rubro gastos del personal laico se reflejan todas las cuentas que agrupan los diferentes ítems en que se
estructuran contablemente los costos asociados al personal de la Parroquia. Se incluyen en estas cuentas todos
los gastos relacionados con los pagos al personal por la prestación de servicios en virtud de contratos de
trabajo individual o colectivo y los beneficios asociados a éstos.
A continuación se presentan las cuentas del rubro y su tratamiento contable.
Código 5.1.01.00X
Nombre Remuneraciones y leyes sociales
Bonos y aguinaldos
Indemnización
Descripción
Clasificación Se clasifican en Gastos corrientes, bajo el rubro Gastos del Personal Laico.
Cargos Estas cuentas se cargan por los pagos de remuneraciones,beneficios,
indemnizaciones, etc., como así también como por la centralización mensual
de la Parroquia. Además se puede cargar por regularizaciones de valores
imputados erróneamente en las cuentas señaladas.
Abonos Estas cuentas se abonan exclusivamente por la corrección de algún error de
imputación en los costos del personal, con el asiento de cierre de las cuentas
de gasto de cada periodo y con ajustes de provisiones.
Saldo Deudor Representa el gasto acumulado, en un ejercicio determinado, para cada una de
las cuentas.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Si tiene exigencia presupuestaria. Los gastos que se produzcan por los
conceptos de cuentas señaladas deben ser imputados a los presupuestos.
Fecha Máxima de Imputación Como todas las cuentas de resultado, se cierra al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
En el rubro gastos del personal Consagrado se reflejan todas las cuentas que agrupan los diferentes ítems en
que se estructuran contablemente los costos asociados al personal consagrado de la Parroquia, como los
Sacerdotes. Se incluyen en estas cuentas todos los gastos relacionados con los pagos al personal consagrado
por la labor realizada en la Parroquia.
Código 5.1.02.00X
Nombre
Congruas
Aporte Mutual Pax
Asignaciones a Vicarios
En el rubro Gastos de Actividades Religiosas son los diversos gastos en que se incurre para el desarrollo de
actividades propias de actividades religiosas. Estos gastos se expresan en las siguientes cuentas, cuyo
tratamiento contable se indica a continuación.
Código 5.1.03.00X
Nombre
Gastos del Culto
Acción Social
Retiros,Jornadas Reuniones
Mov. y Pasajes Activ. Pastoral
Gastos de pastoral
Clasificación Se clasifican en los Gastos Corrientes bajo el rubro Gastos de Actividades
Religiosas.
Cargos Se carga por los diversos gastos que realiza la Parroquia para el desarrollo
de cada una de estas actividades. Además se puede cargar por
regularizaciones de valores imputados erróneamente en las cuentas
señaladas.
Abonos Estas cuentas se abonan exclusivamente por la corrección de algún error de
imputación y con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada
periodo.
Saldo Deudor Su saldo representa el monto total de los gastos en que ha incurrido la
Parroquia en el ejercicio.
Saldo Acreedor No tiene saldo acreedor.
Características de la Cuenta:
Código Presupuestario Si tiene exigencia presupuestaria. Los gastos que se produzcan por los
conceptos de cuentas señaladas deben ser imputados a los presupuestos
asociados.
Fecha Máxima de Imputación Como todas las cuentas de resultado, se cierra el término del ejercicio, por
lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
En el rubro Gastos Generales del grupo Gastos corrientess se presentan las diferentes cuentas en que se
reflejan contablemente los gastos de energía eléctrica, calefacción, agua potable, telefonía, etc., en que incurre
la Parroquia para el desarrollo de sus actividades. Estos gastos se reflejan en las siguientes cuentas, cuyo
tratamiento contable se indica a continuación.
Código 5.1.05.00X
Nombre
Materiales de Oficina
Promoción y Campañas
Servicios Básicos
Reparación y Mantención de Muebles y Equipos
Gastos de Aseo
Teléfono e Internet
Correspondencia
Fotocopias
Honorarios
Movilización y Pasajes
Combustibles
Seguros
Derechos Municipales
Suscripciones
Material Audiovisual
Imprenta
Gastos Notariales
Alimentación
Capacitación
Servicios de Alarma
Gastos Recaudación 1%
Gastos Casa Parroquial
En el rubro Aportes a Otras Entidades del grupo se presentan las diferentes cuentas en que se reflejan
contablemente los aportes que materializa la Parroquia a otras entidades. A continuación se presentan las
cuentas del rubro Aportes a Otras Entidades y su tratamiento contable.
Código 5.1.06.00X
Nombre
1% Diocesano
Aportes a Otras Entidades de Iglesia
En el rubro Gastos de Infraestructura del grupo Gastos corrientes se presentan las diferentes cuentas en que se
reflejan contablemente los gastos de infraestructura en los que incurre la Parroquia. Estos gastos se reflejan en
las siguientes cuentas cuyo tratamiento contable se indica a continuación.
Código 5.1.07.00X
Nombre
Arriendo de Propiedades pagadas
En este rubro se presentan las cuentas que representan el cargo a resultado del desgaste u obsolencia que
sufren los activos, disminuyendo el valor económico de los bienes de la Parroquia.
A continuación se presentan las cuentas del rubro Depreciaciones del ejercicio y su tratamiento contable.
Código 5.1.08.001
Nombre
Depreciación del Ejercicio
Fecha Máxima de Imputación Como todas las cuentas de resultado, se cierra al término del ejercicio, por
lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
En este grupo se presentan los rubros en que se asocian las cuentas en las que se refleja los gastos generados
por las actividades no operacionales de la Parroquia, los cuales corresponden a Gastos Financieros.
En este rubro se asocian las cuentas en las cuales se reflejan los gastos efectuados por la Parroquia en sus
operaciones financieras por conceptos de intereses y gastos bancarios. A continuación se muestran las cuentas
asociadas a este rubro y su tratamiento contable.
Código 5.2.01.00X
Nombre Intereses
Gastos Bancarios
Abonos Estas cuentas se abonan exclusivamente por la corrección de algún error de
imputación y con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada
periodo.
En este grupo del Estado de Resultados se presenta el efecto neto, de la corrección monetaria de los Activos y
Pasivos no monetarios de la Parroquia de acuerdo con las normas establecidas. Las cuentas en se reflejan
estas actualizaciones por cada grupo son las siguientes y su tratamiento contable se indica a continuación.
Código 5.2.02.00X
Nombre Corrección Monetaria Activos
Corrección Monetaria Pasivos
Corrección Monetaria Capital