Este documento presenta el syllabus de la asignatura de Auditoría Forense impartida en la Universidad Técnica de Machala. La asignatura tiene una duración de 4 meses con un total de 4 créditos. Se divide en 4 unidades que cubren temas como el lavado de activos, la financiación del terrorismo, la administración de riesgos y el control interno. El objetivo es que los estudiantes aprendan a reconocer y detectar fraudes financieros aplicando los procedimientos de auditoría forense. Al finalizar la asignatura, los estudiantes deber
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Este documento presenta el syllabus de la asignatura de Auditoría Forense impartida en la Universidad Técnica de Machala. La asignatura tiene una duración de 4 meses con un total de 4 créditos. Se divide en 4 unidades que cubren temas como el lavado de activos, la financiación del terrorismo, la administración de riesgos y el control interno. El objetivo es que los estudiantes aprendan a reconocer y detectar fraudes financieros aplicando los procedimientos de auditoría forense. Al finalizar la asignatura, los estudiantes deber
Este documento presenta el syllabus de la asignatura de Auditoría Forense impartida en la Universidad Técnica de Machala. La asignatura tiene una duración de 4 meses con un total de 4 créditos. Se divide en 4 unidades que cubren temas como el lavado de activos, la financiación del terrorismo, la administración de riesgos y el control interno. El objetivo es que los estudiantes aprendan a reconocer y detectar fraudes financieros aplicando los procedimientos de auditoría forense. Al finalizar la asignatura, los estudiantes deber
Este documento presenta el syllabus de la asignatura de Auditoría Forense impartida en la Universidad Técnica de Machala. La asignatura tiene una duración de 4 meses con un total de 4 créditos. Se divide en 4 unidades que cubren temas como el lavado de activos, la financiación del terrorismo, la administración de riesgos y el control interno. El objetivo es que los estudiantes aprendan a reconocer y detectar fraudes financieros aplicando los procedimientos de auditoría forense. Al finalizar la asignatura, los estudiantes deber
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UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTABILIDAD Y AUDITORIA SYLLABUS ESTANDARIZADO
1.- DATOS GENERALES
Asignatura: AUDITORIA FORENSE
Cdigo de la Asignatura: CA.10.04
Eje Curricular de la Asignatura:
PROFESIONAL
Ao: 2016-2
Horas Presenciales Teora:
50
Ciclo/Nivel: DECIMO
Horas Presenciales Prctica:
14
Nmeros de Crditos: 4.0
Horas Atencin a Estudiantes:
64
Horas Trabajo Autnomo:
96
Fecha Inicio: 2016-10-03
Fecha de Finalizacin: 2017-02-18
Prerrequisitos: AUDITORIA FINANCIERA I Correquisitos:
2.- FUNDAMENTACIN DE LA ASIGNATURA
La asignatura busca que las y los estudiantes reconozcan nuevos desafos que le impone la sociedad, La evolucin de los negocios ilcitos, la preocupacin por la vulnerabilidad ante hechos terroristas probablemente producto del origen de actividades ilegales; hacen necesario el estudio de la asignatura de Auditoria forense a fin de que el nuevo profesional conozca la normativa, investigue analice y estudie casos que le permitan contar con una visin las nuevas prcticas de la auditoria, la responsabilidad del auditor para evaluar el riesgo del fraude y su deteccin. La Auditoria Forense, sus caractersticas y su importancia como modelo de control y de investigacin, con el fin de tener una nueva herramienta que ayude a detectar y combatir delitos cometidos contra los bienes privados y pblicos.
3.- OPERACIONALIZACIN DE LA ASIGNATURA CON RESPECTO AL PERFIL DE EGRESO
3.1 Objeto de Estudio de la Asignatura Las normas legales, de auditoria (NIA) y control interno como elemento de soporte para el proceso de enseanza aprendizaje.
Contribuir a la prevencin y deteccin del fraude financiero; los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideracin de la justicia, que se encargar de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos ya sean como corrupcin financiera, pblica o privada. 3.3 Relacin de la asignatura con los resultados de aprendizaje
RESULTADOS DE APRENDIZAJE
CONTRIBUCIN AL PERFIL DE EGRESO (Alta, Media, Baja)
Conoce aspectos relacionados con el lavado de activos y su
normativa para prevenir fraudes financieros, el marco conceptual en el cual se desenvuelve la auditoria forense y analiza las repercusiones en la economa a nivel pblico y privado
Media
Conoce y comprende las normas de control interno que se
utilizan para prevenir lavado de activos y fraudes financieros
Alta
Conoce las diferentes modalidades del lavado de activo y
financiamiento del terrorismo
Media
Comprende las fases a seguir durante el trabajo de auditora
forense
Alta
3.4 Proyecto o Producto de la Asignatura
Al culminar el estudio de la asignatura, el estudiante presentara como producto del proceso enseanza aprendizaje, la aplicacin de los conocimientos adquiridos, un proyecto, en la cual desarrollara el proceso de auditoria de forense donde se evidencie la forma de detectar los fraudes financieros y la repercusin en la economa de una empresa privada o una institucin pblica 4.- PROGRAMA DE ACTIVIDADES 4.1 Estructura de la Asignatura por Unidades UNIDAD
CONTENIDOS
I. ASPECTOS RELATIVOS AL LAVADO DE
Conocer generalidades sobre A C T I V O S , L A F I N A N C I A C I O N D E L Auditoria Forense y su relacin con TERRORISMO Y LA AUDITORIA la investigacin del lavado de FINANCIERA FORENSE dinero y activos Analizar las normativas sobre II. ADMINISTRACION DE RIESGO, Y administracin de riesgo, cdigo CONTROL INTERNO PARA PREVENIR EL orgnico integral penal. Definir el LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS Y LA concepto de riesgo y sus FINANCIACION DEL TERROMISMO implicaciones en materia de lavado de dinero y activos. III. MODALIDADES DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO
IV. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
FORENSE APLICADOS A LA INVESTIGACION DE LAVADO DE ACTIVOS
RESULTADOS DE APRENDIZAJE Analiza la repercusin de los fraudes cometidos en las empresas pblicas y privadas y su impacto a la economa del Pas. Reconoce la normativa de control para administrar el riesgo orientado a la prevencin del lavado de activos
Analizar las diferentes
modalidades de lavado de dinero en actividades financieras.
Reconoce las diferentes
modalidades de lavado de dinero en las actividades financieras.
Describir los procedimientos a
seguir para la realizacin de una Auditoria Forense
Identifica los procedimientos que
se deben seguir al momento de realizar una Auditoria Forense, basndose en las normas Internacionales de Auditoria y otras segn ameriten las circustancias
UNIDAD II: ADMINISTRACION DE RIESGO, Y CONTROL INTERNO PARA PREVENIR EL LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS Y LA FINANCIACION DEL TERROMISMO[16 Hora(s)] 2.1. DEFINICION Y GENERALIDA-DES DE LA ADMINISTRA-CION DE RIESGO Semanas de Estudio 31/Octubre/2016 - 05/Noviembre/2016
Nmero de Horas 4
ORDEN
CONTENIDO
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
01
2.1.1. Concepto, definicin y generalidades sobre
riesgo
Elaboracin conceptual Resumir textos
Organizacin Recirculacin de la informacin
02
2.1.2. Administracin de riesgo para prevenir el
lavado de dinero y activos
Elaboracin conceptual Resumir textos
Organizacin Recirculacin de la informacin
2.2 CONTROL INTERNO
Semanas de Estudio 07/Noviembre/2016 - 12/Noviembre/2016 ORDEN
01 02
Nmero de Horas 4
CONTENIDO 2.2.1
Definicin y generalidades
2.2.2. Uso del informe coso como herramienta de
prevencin del fraude
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE Elaboracin conceptual Resumir textos Organizacin Recirculacin de la informacin Elaboracin conceptual Resumir textos Organizacin Recirculacin de la informacin
2.3 EVALUACION DEL RIESGO DE FRAUDE
Semanas de Estudio 14/Noviembre/2016 - 19/Noviembre/2016
Nmero de Horas 4
ORDEN
CONTENIDO
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
01
2.3.1Sistemas para evaluar el control interno
Elaboracin conceptual Resumir textos
Organizacin Recirculacin de la informacin
02
2.3.2Normas de auditoria para prevenir fraudes y
errores
Elaboracin conceptual Resumir textos
Organizacin Recirculacin de la informacin
03
2.3.3. SAS 99
Elaboracin conceptual Resumir textos
Organizacin Recirculacin de la informacin
04
2.3.4. NIA 240
Elaboracin conceptual Resumir textos
Organizacin Recirculacin de la informacin
2.4 CONTROL INTERNO EN LA PREVENSION DEL LAVADO DE DINERO O ACTIVOS
Semanas de Estudio 21/Noviembre/2016 - 26/Noviembre/2016
Nmero de Horas 4
ORDEN
CONTENIDO
ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
01
2.4.1. Control interno ante operaciones inusuales y
sospechosas
Elaboracin conceptual Resumir textos
Organizacin Recirculacin de la informacin
02
2.4.2. Control interno para prevenir el lavado de
dinero en operaciones especiales ocurridas en entidades financieras
Elaboracin conceptual Resumir textos
Organizacin Recirculacin de la informacin
UNIDAD III: MODALIDADES DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACION DEL TERRORISMO [16 Hora(s)]
5.1 METODOLOGA a) Mtodos de Enseanza a).- Mtodos de enseanza Los mtodos que se utilizarn para impartir las clases ulicas sern desde el mtodo socrtico para familiarizar conceptos, el heurstico que llevar al alumno a investigar en el desarrollo de la clase, el eclptico que es el involucramiento total de mtodos para lograr el aprendizaje en los estudiantes b) Formas de Enseanza Clases.- Las conferencias programadas de los temas enfocados de manera terica, clases Clases.- Las conferencias programadas de los temas enfocados de manera terica, clases prcticas en donde resolvern ejercicios de aplicacin como los talleres que se resolvern casos sea este de forma individual y grupal, propiciando debates. Trabajo en grupo.- Aqu los estudiantes desarrollarn temas previamente divididos en forma grupal, utilizando literatura cientfica para resolver y exponer en su informe. Trabajo autnomo u horas no presenciales, ser trabajado de las siguientes formas: 1.Tareas estudiantiles, realizarn informes de pequeas investigaciones. 2. Investigaciones bibliogrficas, ser el trabajo grupal investigativo el mismo que estar compuesto de 2 partes principales, que ser revisado segn planificacin y consenso de los estudiantes. Formas organizativas de las clases, los alumnos asistirn a clase con el material del aula virtual adelantando la lectura del tema de clase de acuerdo a la instruccin previa del docente, sobre los puntos sobresalientes o trascendentales que se van a exponer. c) Medios Tecnolgicos que se utilizarn para la enseanza Pizarrn para tiza lquida y marcadores de varios colores. Libros y revistas de la biblioteca. Internet y material de Webs. Equipo de proyeccin multimedia y material acadmico en Power Point. Aula Virtual d) Escenarios de Aprendizaje Escenarios donde se desarrollaran los aprendizajes es el ulico 6.- COMPONENTE INVESTIGATIVO DE LA ASIGNATURA El tipo de investigacin que se realiza en el proceso de enseanza la asignatura es la experimental por cuanto se conoce las etapas de la auditoria forense 7.- PORTAFOLIO DE LA ASIGNATURA Los alumnos llevarn una evidencia del avance acadmico que se denomina Portafolio de la Asignatura. El mejor portafolio ser seleccionado por el profesor para entregar a la Coordinacin dde la carrera. Al portafolio se le agregar los exmenes finales de ambos parciales 8.- EVALUACIN 8.1 Evaluaciones Parciales Pruebas parciales dentro del proceso, determinadas con antelacin en las clases. Presentacin de informes escritos como producto de investigaciones bibliogrficas. Participacin en clases a partir del trabajo autnomo del estudiante 8.2 Exmenes
La modalidad de evaluacin de la asignatura ser: escrito, prctico y/o investigativo
8.3 Parmetros de Evaluacin GRUPO
PARMETROS DE EVALUACIN
PORCENTAJE
GENERAL
Pruebas parciales dentro del proceso
20,00
GENERAL
Presentacin informes escritos, individuales o por grupos durante el
desarrollo de la unidad
20,00
GENERAL
Investigaciones bibliograficas o de campo, individuales o por grupos
10,00
GENERAL
Participacin en clase
10,00
GENERAL
Trabajo autnomo
10,00
GENERAL
Practica de Laboratorio
0,00
GENERAL
Practica de campo o proyeccin social
0,00
GENERAL
Examen
30,00 100,00
TOTAL GENERAL:
9.- BIBLIOGRAFA 9.1 Bibliografa Bsica Donaliza Cano C. Danilo Lugo, Auditoria Financiera Forense, Ecoe Ediciones 2010, tercera edicin 9.2 Bibliografa Complementaria Estupian Gatan R. ,Control Interno y Fraudes, Bogot Ecoe Ediciones 2011, segunda edicin 9.3 Pginas Web (Webgrafa) Ebsco Host (Gua para la elaboracin del informe de investigacin de un acto de corrupcin), Autor: Arroyo Chacn, Jennifer Isabel Ebsco Host (La auditora ante la corrupcin: La auditora Forense), Autor: Andrs Bardales Snchez, Jos 10.- DATOS DEL O LOS DOCENTES DATOS PERSONALES Docente: Ing. Comercial Alvarado Aviles Franklin Gilberto, Mg.Audit. Y Contab Telfonos:0967365191 Correo Institucional:falvarado@utmachala.edu.ec
PERFIL PROFESIONAL NIVEL
INSTITUCIN
TTULO
FECHA
Pregrado
Universidad Tecnica De Machala
Licenciado En Ciencias De Administracion
29/05/1981
Pregrado
Universidad Tecnica De Machala
Ingeniero Comercial
03/06/2003
Universidad Tecnica De Machala
Magister En Auditoria Y Contabilidad
03/09/2012
Postgrado Maestria
11.- FIRMA DEL DOCENTE RESPONSABLE DE LA ELABORACIN DEL SYLLABUS
