Auditoria T UTC 0307
Auditoria T UTC 0307
Auditoria T UTC 0307
TESIS DE GRADO
TEMA:
Autoras:
Toapaxi Velasque Fanny Roco
Sangopanta Bonete Vernica del Pilar
Directora:
Dra. MCa. Hidalgo Achig Myrian del Roco.
Latacunga Ecuador
Junio - 2012
AUDITORA
Los criterios emitidos en el presente Trabajo de Investigacin EXAMEN
ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEL COMISARIATO
FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL CANTN
SALCEDO FECOS PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2009, como tambin las ideas, anlisis y conclusiones son de exclusiva
responsabilidad de las Autoras.
...
CI. 050324028-5
CI. 050264919-7
ii
ESPECIAL
COMISARIATO
LAS
CUENTAS
FEDERACIN
DE
DEL
ACTIVO
DEL
COMUNIDADES
con
los
requerimientos
metodolgicos
aportes
cientficos-
iii
DEL 2009,
han considerado
las recomendaciones
emitidas
oportunamente y rene los mritos suficientes para ser sometido al acto de Defensa
de Tesis.
Por lo antes expuesto, se autoriza realizar los empastados correspondientes, segn la
normativa institucional.
Latacunga, 28 de Junio del 2012.
Para constancia firman:
MIEMBRO
iv
AGRADECIMIENTO
Agradezco primeramente a Dios, por la vida que me dio, el valor y la
fortaleza para continuar por el camino de la superacin, a mis padres y
hermanos que supieron apoyarme y estar a mi lado, a mi hijo quien me
dio la fuerza suficiente para continuar adelante.
Como no agradecer a la Universidad Tcnica de Cotopaxi que supieron
abrirme las puertas en mis estudios universitarios, y a todos quienes
conforman la Institucin, me siento muy orgullosa por todos los
conocimientos impartidos y brindados por los Docentes.
De igual manera mi agradecimiento hacia mi Directora de Tesis por ser
una buena catedrtica, Docente y amiga en el trascurso del desarrollo
de la tesis, gracias por compartir sus conocimientos y experiencias
vividas.
Sangopanta Bonete Vernica
Debo agradecer de manera especial a Dios y a mi directora de Tesis,
Dra. Myrian Hidalgo por aceptarme para realizar esta tesis bajo su
direccin. Su apoyo y confianza en mi trabajo y su capacidad para
guiar mis ideas ha sido un aporte invaluable, no solamente en el
desarrollo de esta tesis, sino tambin en mi formacin como
investigador. Las ideas propias, siempre enmarcadas en su orientacin
y rigurosidad, han sido la clave del buen trabajo que hemos realizado
juntos, el cual no se puede concebir sin su siempre oportuna
participacin.
DEDICATORIA
Dedico todo mi esfuerzo a Dios porque ha sido quien me ha dado las
fuerzas para continuar superndome cada da y no decaer ante nada,
alcanzando as las metas y objetivos propuestos, de manera especial a mis
padres que estuvieron siempre a mi lado apoyndome a mis hermanos
que siempre dando sus consejos, a mi hijo porque es quien ha sabido
darme fuerzas para continuar y que siempre ha llenado mi vida de mucha
felicidad.
Sangopanta Bonete Vernica
Les dedico esta tesis a mis padres, por su comprensin y ayuda en todo
momento para alcanzar mis metas, especialmente por sus sabios consejos
y por estar a mi lado en los momentos difciles ya que me han enseado a
encarar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el
intento. Me han dado todo lo que soy como persona, mis valores, mis
principios, mi perseverancia y mi empeo, y todo ello con una gran dosis
de amor.
A la vez a la Carrera de Contabilidad y Auditora, por el soporte
institucional dado para la realizacin de este trabajo.
vi
RESUMEN
El Trabajo de Investigacin del Tema: Examen Especial a las Cuentas del Activo al
Comisarito Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo
FECOS permitir determinar el grado de razonabilidad del Balance General,
ayudando a una correcta toma de decisiones facilitando de esa manera corregir ciertas
errores existentes por la falta de un Control Interno.
Los mtodos aplicados para esta investigacin fueron las encuestas, las entrevistas, la
observacin directa y la metodologa de la Auditora mediante las cuales se
obtuvieron resultados significativos que irn en beneficio de la entidad.
El Examen Especial realizado a las Cuentas del Activo que forman parte del Balance
General, constituye una herramienta de apoyo para los socios y empleados; bajo estas
circunstancias se concluye que existen muchas falencias as como la falta de un
manual de funciones, todos estos aspectos afectan al engrandecimiento del ente. Para
el desarrollo del presente Examen Especial se recopil y analiz la informacin de
documentos sustentatorios, los mismos que sirvieron para confirmar los
procedimientos aplicados en la contabilidad en el proceso Administrativo y
Financiero, facilitando el progreso y mejoramiento organizativo del ente.
Al concluir con esta investigacin se pudo establecer nuevos lineamientos para un
mejoramiento y progreso de la entidad ayudando de esta manera a aplicar buenos y
nuevos mtodos de trabajo.
vii
ABSTRACT
The investigative work with the Topic: Special Test to the Active Accounts to the
Federation of Communities and Organizations Store from Salcedo Town FECOS it
will allow to determine the degree of reasonable of the General Balance sheet,
helping to a take correct decisions and facilitating of that way to correct of some
mistakes for the lack of an Internal Control.
The methods applied for this investigation were the surveys, the interviews, the direct
observation and the methodology of the audit by means of which there were obtained
significant results that will go in benefit of the entity.
The Especial Test was completed to the active accounts that are part of the General
Balance sheet, and it is a support tool for members and employees under these
circumstances it is concluded that there are many mistake and lack of manual the
functions, all these aspects affect to the entity. For the development of this Special
Test was compiled and analyzed information supporting documents, the same that
were used to confirm the procedures applied in the accounting in the administrative
and process, facilitating the progress and improvement of the organizational entity.
At the conclusion of this research it could establish new guidelines for improvement
and progress of the entity thus, helping to implement good and working methods.
viii
DEL
COMISARIATO
FEDERACIN
DE
COMUNIDADES
Atentamente,
__________________________________
ix
INTRODUCCIN
En cada pas existen empresas que se dedican a ofrecer diversos productos, por ende
las actividades empresariales traen consigo cambios econmicos que hace necesario
que cada ente revise peridicamente su situacin econmica; siendo obvia la
necesidad de informacin sobre el destino, uso y administracin de fondos en
propiedad de terceros; por tal razn nace la urgencia y la necesidad de realizar una
Auditora que les permita conocer con exactitud la razonabilidad y veracidad de su
actividad.
En el campo econmico, podemos definir las tcnicas de Auditora como los mtodos
prcticos de investigacin y pruebas a utilizar por el auditor para obtener la evidencia
necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones. Tomando en cuenta todos
estos factores se ha visto necesario aplicar un Examen Especial al Comisariato
FECOS Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo para
describir y conocer su situacin econmica financiera real al periodo comprendido
entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.
Para esta investigacin se aplicaron los siguientes mtodos y tcnicas tales como: el
inductivo, deductivo, analtico y sinttico as como tambin la entrevista y encuesta
que fueron de mucho beneficio y soporte para dar una opinin veraz y oportuna de
acuerdo a la necesidad de la empresa.
Para una mejor comprensin del trabajo desarrollado, el mismo se ha organizado en
tres captulos. El primer captulo se relaciona con el marco terico y conceptual
adems las fuentes principales de normas, leyes y conceptos que apoya a la
investigacin realizada.
El segundo captulo contiene el diseo de la investigacin y el anlisis e
interpretacin de los resultados obtenidos a travs de la aplicacin de la entrevista y
encuesta, como tambin se har un reconocimiento de la empresa es decir el anlisis
Foda; para poder adentrarnos a lo que es el proceso de Auditora.
xi
NDICE DE CONTENIDOS
TEMA
PORTADA
AUDITORA
AVAL CONFERIDO POR LA DIRECTORA
DE TESIS
APROBACIN DEL TRIBUNAL DE GRADO
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
RESUMEN
ABSTRACT
AVAL ABSTRACT
INTRODUCCIN
NDICE DE CONTENIDOS
NDICE DE TABLAS Y GRAFICOS
Pg.
i
ii
iii
iv
v
vi
vii
viii
ix
x
xii
xvii
FUNDAMENTACIN TERICA
CAPITULO I
1. FUNDAMENTACIN TERICA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.1 INTRODUCCIN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2 CATEGORAS FUNDAMENTALES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3 GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA. . . . . . . . . . . . .
1.3.1 Gestin Administrativa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.2 Gestin Financiera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.3 Normas de Auditora Generalmente Aceptadas . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4 Control Interno. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.1. Definicin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.2 Objetivos del Control Interno. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.3 Caractersticas del Control Interno. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.4 Tipos de Control . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.4.5 Evaluacin del Control Interno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.5 Contabilidad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.5.1 Concepto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.5.2 Objetivos de la Contabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3.5.3 Caractersticas de la Contabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
1
1
2
2
2
3
4
4
5
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11
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12
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16
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20
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22
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24
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33
34
34
36
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44
45
47
xiii
CAPTULO II
2. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
2.1 Introduccin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1.1 Metodologa y tcnicas de Investigacin utilizados . . . . . . . . . . . . .
2.1.2 Preguntas Directrices . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1.3 Cuadro de Operacionalizacin de Variables . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1.4 Anlisis e Interpretacin de Resultados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.1.5 Anlisis FODA al Comisariato FECOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.2 Conclusiones y Recomendaciones
2.2.1 Conclusiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.2.2 Recomendaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
48
49
50
50
51
89
91
92
CAPTULO III
3. EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEL
COMISARIATO FEDERACIN DE COMUNIDADES Y
ORGANIZACIONES DEL CANTN SALCEDO FECOS
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009.
3.1 Introduccin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.2 Justificacin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.3 Objetivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.3.1 Objetivo General . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.3.2 Objetivos Especficos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.4 Desarrollo de la Propuesta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(APL)ARCHIVO DE PLANIFICACIN
1. Administracin de la Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.1 Contrato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2 Propuesta de Servicios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3 Cronograma de actividades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.4 Avances de trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.5 Siglas, ndices, marcas a utilizar por los integrantes del equipo . . . . .
1.6 Marcas de Auditora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.7 Personal del cliente con quienes debemos coordinar el trabajo . . . . .
1.8 Declaracin Juramentada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.9 Carta compromiso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. Planificacin Estratgica
2.1 Memorndum de Planificacin Estratgica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
93
94
95
95
95
96
97
97
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106
107
108
109
110
111
112
115
xiv
123
124
125
128
129
133
134
138
139
140
140
141
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143
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146
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155
156
157
158
159
xv
160
166
171
181
183
193
194
195
200
203
204
214
222
229
232
233
234
242
280
281
283
294
298
299
301
xvi
Pg.
50
59
59
60
60
61
61
62
62
63
63
64
64
65
65
66
66
67
xvii
GRFICO No 2.9
Cumplimiento de Pedidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.10
Auditora de Examen Especial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.10
Auditora de Examen Especial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.11
Servicio al Cliente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.11
Servicio al Cliente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.12
Ambiente del Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.12
Ambiente del Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.13
Cumplimiento de las labores de los Empleados y Trabajadores . . . . . . . . .
GRFICO No 2.13
Cumplimiento de las labores de los Empleados y Trabajadores . . . . . . . . .
TABLA No 2.14
Crditos y Descuentos que ofrece el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.14
Crditos y Descuentos que ofrece el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.15
Tiempo de Crditos que otorga el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.15
Tiempo de Crditos que otorga el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.16
Precios de los Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.16
Precios de los Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.17
Variedad de Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.17
Variedad de Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.18
Economa de la Entidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.18
Economa de la Entidad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
67
68
68
69
69
70
70
71
71
72
72
73
73
74
74
75
75
76
76
xviii
TABLA No 2.19
Productos defectuosos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.19
Productos defectuosos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.20
Sugerencia de cambio para el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.20
Sugerencia de cambio para el Comisariato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.21
Puntualidad de Pagos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.21
Puntualidad de Pagos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.22
Pago de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.22
Pago de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.23
Cuentas vencidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.23
Cuentas vencidas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.24
Retenciones de las Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.24
Retenciones de las Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.25
Entrega de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.25
Entrega de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.26
Relaciones Humanas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.26
Relaciones Humanas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.27
Inconvenientes en la entrega de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.27
Inconvenientes en la entrega de Mercaderas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.28
Devolucin de Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
77
77
78
78
79
79
80
80
81
81
82
82
83
83
84
84
85
85
86
xix
GRFICO No 2.28
Devolucin de Productos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.29
Pedido a los Proveedores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.29
Pedido a los Proveedores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TABLA No 2.30
Servicios de Proveedores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
GRFICO No 2.30
Servicios de Proveedores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CUADRO No 2.2
Matriz de evaluacin de factores internos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CUADRO No 2.3
Matriz de evaluacin de factores externos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
86
87
87
88
88
89
90
xx
CAPTULO I
1.-FUNDAMENTACIN TERICA
1.1 INTRODUCCIN
Dentro de este captulo se encontrar informacin concerniente al tema de
investigacin, relacionadas con las
categoras
fundamentales
que estn
que se
CONTROL INTERNO
CONTABILIDAD
AUDITORA
AUDITORA FINANCIERA
EXAMEN ESPECIAL
El xito de una empresa est, en poder administrar correctamente sus recursos por
tal motivo es necesario realizar gestiones en beneficio de la misma, a la vez es
necesario contar con una buena Gestin Administrativa el mismo que ayude a
dirigir de una manera adecuada los recursos que posee la entidad.
Segn JIMNEZ, Martn (1870, Pg. 56) explica que la Gestin Administrativa
"Es el conjunto de las funciones o procesos bsicos (planificar, organizar, dirigir,
coordinar y controlar) que, realizados convenientemente, repercuten de forma
positiva en la eficacia y eficiencia de la actividad realizada en la organizacin".
Est
1.3.3
NORMAS
DE
AUDITORA
GENERALMENTE
ACEPTADAS (NAGA).
Antecedentes
Las NAGAS, tiene su origen en los Boletines (Statement on Auditing Estndar
SAS) emitidos por el Comit de Auditora del Instituto Americano de Contadores
Pblicos de los Estados Unidos de Norteamrica en el ao 1948.
Por lo tanto, estas normas son de observacin obligatoria para los Contadores
Pblicos que ejercen la auditora en cada pas, por cuanto adems servir como
parmetro de medicin de la actuacin profesional y para los estudiantes como
guas orientadoras para la profesin.
Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas son de obligatorio
cumplimiento en el ejercicio de la Auditora. Tales normas han sido reconocidas a
nivel internacional, orientan la actuacin profesional del auditor, y son:
"Como un
sistema interno de una compaa que est integrado por el plan de organizacin, la
asignacin de deberes y responsabilidades, el diseo de cuentas e informes; para
proteger los activos, obtener la exactitud y confiabilidad de la contabilidad y de
otros datos operativos, promover y juzgar la eficiencia de las operaciones de todos
los aspectos de las actividades de la compaa.
Para MAILENY, Bacallao (1965, Pg.2) define al Control Interno como El
instrumento que se emplea para proporcionar una seguridad razonable de que se
cumplan los objetivos establecidos por la entidad, para esto comprende con un
plan de organizacin, as como los mtodos debidamente clasificados y
coordinados, adems de las medidas adoptadas en una entidad que proteja sus
recursos, propenda a la exactitud y confiabilidad de la informacin contable,
apoye y mida la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento de los planes, as
como estimule la observancia de las normas, procedimientos y regulaciones
establecidas.
Para las investigadoras el Control Interno es un instrumento de eficiencia y no un
plan que proporciona un reglamento tipo policaco, el mejor sistema de control
interno, es aquel que no daa las relaciones de empresa a clientes sino que
mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de patrn a
empleado.
al
cumplimiento
de
los
objetivos
previstos
(control
administrativo).
1.3.4.3 Caractersticas del Control Interno
El control interno vara segn la organizacin dependiendo de los distintos
factores como su tamao, la naturaleza de las operaciones y los objetivos.
Por lo tanto el control interno de una organizacin comprende cinco elementos
esenciales segn el informe COSO.
1. Ambiente de control
2. Evaluacin del riesgo.
3. Actividades de control.
4. Informacin y comunicacin.
5. Supervisin o monitoreo.
a) Ambiente de control
Este elemento define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de
una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto
determinantes del grado en que los principios de este ltimo imperan sobre las
conductas y los procedimientos organizacionales.
b) Evaluacin de Riesgos
A travs de la investigacin y anlisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el
cual el control vigente los neutraliza se evala la vulnerabilidad del sistema.
c) Actividades de Control
Este elemento se ejecutan en todos los niveles de la organizacin y en cada una
de las etapas de la gestin, partiendo de la elaboracin de un mapa de riesgos
segn lo expresado en el punto anterior: conociendo los riesgos, se disponen los
asegurarse que los objetivos se estn alcanzando, los estndares que guan
a la actividad en funcionamiento se derivan de las descripciones del
trabajo y de las polticas que surgen de la funcin de la planificacin.
interaccin.
Para la preparacin de los mismos se deben seguir los siguientes pasos:
Determinar la simbologa (VER ANEXO 3).
Disear el flujo grama (VER ANEXO 4).
Explicar cada proceso junto al flujo o en hojas adicionales.
1.3.5. CONTABILIDAD
Antecedentes
La Contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se ve
obligado a llevar registros y controles de sus propiedades porque su memoria no
bastaba para guardar la informacin requerida. Se ha demostrado a travs de
diversos historiadores que en pocas como la egipcia o romana, se empleaban
tcnicas contables que se derivaban del intercambio comercial.
1.3.5.1 Concepto
Cada entidad cuenta con personas que se encargan de registrar las operaciones
diarias de la entidad y esto es posible gracias a la contabilidad la misma que es
una ciencia que permite registrar de una manera adecuada cada una de las
operaciones que la empresa tienen da a da.
Las postulantes definen a la Contabilidad como una herramienta clave con la que
contamos hoy en da para la toma de decisiones en materia de inversin, en todo
tiempo y lugar ya que la humanidad ha tenido y tiene la necesidad del orden en
materia econmica.
1.3.5.2 Objetivos de la contabilidad
Entre los objetivos de la contabilidad podemos mencionar las siguientes:
Proporcionar informacin a: Dueos, accionistas, bancos y gerentes, con
relacin a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a
terceros, la cosas posedas por los negocios.
10
Finalidad
Objeto
El Capital
Campo
Mtodo
La partida doble
Evolucin
Es histrica
Teora
Objetiva
Fuente: www.gestiopolis.com
Elaborador por: Las tesistas
Contabilidad Financiera
Contabilidad Administrativa
Contabilidad de Costos
Contabilidad Fiscal
Contabilidad Gubernamental
11
1.3.6. EL AUDITOR
1.3.6.1 Definicin
12
Formacin Acadmica
Estudios a nivel tcnico, ingeniera o postgrado en administracin, informtica,
comunicacin, ciencias polticas, administracin pblica, relaciones industriales,
ingeniera industrial, psicologa, pedagoga, ingeniera en sistemas, contabilidad,
derecho, relaciones internacionales y diseo grfico.
Formacin complementaria
Instruccin en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional, a travs de
conferencias, talleres, seminarios, estudios de idiomas, foros o cursos, etc.
Formacin emprica
Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes
instituciones, con o sin contar con un grado acadmico. Entre los conocimientos
idneos del auditor para cooperar a la preparacin y realizacin de la auditora
destacan:
b) Habilidades y Destrezas
En forma complementaria a su formacin profesional, terica, prctica, o ambas,
se demanda del auditor otro tipo de cualidades que son determinantes en su
trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones
ntimos a su carcter.
c) Experiencia
Una de las caractersticas fundamentales que se deben considerar en el auditor, es
su experiencia personal, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y
actividad profesional que emplear y la profundizacin que emitir sus
observaciones.
13
14
15
Al hablar de misin del auditor nos referimos a las actividades que debe llevar a
cabo el auditor para conseguir sus metas y propsitos, de esta manera lograra
satisfacer sus necesidades laborales.
Para LEFCOVICH Mauricio, (2004, pag. 15) se entiende por la misin del
auditor A los miembros de la direccin a ejercer eficazmente sus
responsabilidades
proporcionando
los
anlisis
las
aspiraciones
las
1.3.7. AUDITORA
1.3.7.1 Definicin
Las empresas cada da van enfrentado problemas econmicos hasta el limite que
en ocasiones no se determina el origen del mismo por tal motivo nace la Auditora
como una herramienta clave para ayudar a las empresas a encontrar el origen de
los mismos.
16
informativo con las evidencias que le dieron origen, as como establecer si dichos
informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso.
disposiciones
legales,
dictaminado
sobre
la
17
1.3.7.3 Finalidad
Los fines de la Auditora son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado.
As estn:
1.-Indagaciones y determinaciones sobre el Estado Patrimonial.
2.-Indagaciones y determinaciones sobre los Estados Financieros.
3.-Indagaciones y determinaciones sobre el Estado Reditual.
4.-Descubrir errores y fraudes.
5.-Prevenir los errores y fraudes en los siguientes mbitos:
Exmenes de aspectos fiscales y legales.
Examen para compra de una empresa ( cesin patrimonial)
Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre
otros.
18
Financiera
razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros de una Institucin pblica,
ente contable, programa o proyecto y concluir con la elaboracin de un informe profesional
de auditora, en el que se incluirn las opiniones correspondientes.
Auditora de
Gestin
De Aspectos
Este tipo de auditora comprobar s las instituciones del Estado, ejecutoras de proyectos y
Ambientales
programas con impacto o consecuencias ambientales, cumplen con las normas de proteccin
al medio ambiente, a fin de proteger el derecho de la poblacin a vivir en un medio ambiente
sano y ecolgicamente equilibrado.
De Obras
Pblicas o de
Ingeniera
De
Examen
Especial
Cuando es ejecutada por auditores de las unidades de auditora interna de las entidades y
organismos del sector pblico y de las entidades privadas el mismo que concluye con la
emisin de conclusiones y recomendaciones de auditoria el mismo que se ve reflejado en un
informe de auditora
Externa
19
Para el autor BESTA, Fabio (1833, Pg. 56) define a la Auditora Financiera
como: El Examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias
que sustentan los Estados Financieros de una entidad u organismo, efectuado por
el Auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se
presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los cambios
operados en ella y en el patrimonio.
Segn THOMAS, William (2005, Pg. 1) la Auditora Financiera: Es un proceso
cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el que el auditor da a conocer
su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, este proceso solo es posible
llevarlo a cabo a travs de un elemento llamado evidencia de Auditora, ya que el
auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.
20
evaluaciones,
estudios,
verificaciones,
diagnsticos
investigaciones.
21
1.3.10.1 Definicin
Para JARRISON, Jhon (1957, Pg. 18) define al Examen Especial como: La
verificacin, estudio y evaluacin de aspectos limitados o de parte de las
operaciones y transacciones financieras o administrativas, con posterioridad a su
ejecucin, aplicando las tcnicas y procedimientos, de ingeniera o afines , o de
las disciplinas especficas de acuerdo con la materia del examen con el objetos de
evaluar el cumplimiento de polticas, normas y programas y formular el
correspondiente informe que debe contener comentario, conclusiones y
recomendaciones.
1.3.10.2 Objetivos
Analizar el manejo financiero de recursos de una entidad durante un
periodo determinado, en relacin al mbito legal y reglamentario
aplicables a la gestin examinada.
Resolver denuncias de diversa ndole.
Evaluar el control interno impuesto por los administradores.
22
1.3.11 METODOLOGA
Grfico N 1.2 Metodologa del Examen Especial
Revisin de
leyes de calidad
Examen preliminar
P
L
A
N
I
F
I
C
A
C
I
O
N
Plan de evaluacin
Programa de
Auditora
NO
Papeles de trabajo
SI
Examen profundo de reas criticas
E
J
E
C
U
C
I
O
N
Desarrollo de hallazgos
Condicin o
realidad
Archivo
corriente
Criterio
Causa
Efecto
I
N
F
O
R
M
E
23
24
Antecedentes
Presentacin de la firma de auditora
Principales trabajos realizados
Objetivo del examen
Alcance
Informe a emitir
Equipo de auditores
Costo
Plazo
Personal de apoyo
25
la propuesta de
Segn SALLENAVE, Jhon (Mxico, 1991 Pg. 1), afirma que la Planificacin
Estratgica es El proceso por el cual los dirigentes ordenan sus objetivos y sus
acciones en el tiempo, no es un dominio de la alta gerencia, sino un proceso de
comunicacin y de determinacin de decisiones en el cual intervienen todos los
niveles estratgicos de la empresa".
26
27
importancia:
Naturaleza de las actividades realizadas por cada unidad operativa.
Cambios recientes en la gerencia de una unidad operativa.
Estilo de conduccin y forma en que cada unidad operativa trata (anticipa
o reacciona) frente a los problemas.
28
29
30
NIVEL DE
RIESGO
SIGNIFICATIVIDAD
FACTORES
DE RIESGO
BAJO
MODERADO
Significativo
Poco importante
Muy significativo
Algunos
ALTO
Muy significativo
Varios e importantes
PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA DE ERROR
No ocurre nada.
Posible que exista.
Probable la ocurrencia de un
error.
31
1.3.11.1.2 Programacin
Segn Boynton Kell, (1997, Pg. 80). Los Programas de Auditora constituyen
La ordenacin de Procedimientos de Auditora que deben realizarse durante la
fase de trabajo de campo. Los procedimientos dentro de un programa de Auditora
debern ser lo suficientemente integrales para estar ciertos de que los objetivos se
satisfagan. (VER ANEXO 7)
32
Herramientas de Auditora
1.3.11.2.1 Tcnicas de Auditora
Las tcnicas son las herramientas de trabajo del Auditor y los procedimientos la
combinacin que se hace de esas herramientas para un estudio particular. Las
tcnicas y los procedimientos estn estrechamente relacionados. Si las tcnicas
son desacertadas, la auditoria no alcanzar las normas aceptadas de ejecucin.
Entre las tcnicas estn:
Anlisis.- Es la separacin en elementos o en parte de las transacciones u
operaciones sometidas a examen.
Comparacin.- Es la separacin en elementos o en partes de las transacciones u
operaciones sometidas a examen.
Comprobacin.- Es examinar los soportes y registros de que se apoyan una
transaccin u operacin demostrando autoridad legalidad, propiedad, certidumbre.
Computacin.- Es verificar la exactitud matemtica de las operaciones o
efectuare.
Conciliacin.- Este trmino significa poner de acuerdo o establecer la relacin
exacta entre dos conceptos interrelacionados.
33
1.3.11.2.3 Evidencias
34
Elementos de la evidencia
Evidencia Competente
Es competente cuando se refiere a hechos, circunstancias o criterios que realmente
tienen relevancia cualitativa dentro de lo examinado para adquirir la certeza de los
hechos que estn juzgando o investigando.
Evidencia Relevante
Esta fase inicia sus actividades aplicando programas especficos preparados en la
fase anterior, continua con la observacin de informacin, verificacin de los
resultados de gestin y financieros, identificacin de hallazgos y formulacin de
conclusiones por componentes importantes, los mismos que se comunican a la
administracin de la entidad para los correctivos correspondientes a fin de
promover la eficiencia y la efectividad en las operaciones.
Evidencia Suficiente
Es suficiente cuando por los resultados de una sola Prueba de Auditora o por la
concurrencia de varias, se alcanza el objetivo de lo buscado.
Los hallazgos deben estar adecuadamente sustentados y expuestos en los papeles
de trabajo y constituirn la evidencia de Auditora que respaldara los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que se presenten en el Informe de Auditora de
Gestin.
Clases de evidencias
a) Fsica. - Que se obtiene por medio de una inspeccin y observacin
directa de actividades, documentos y registros.
b) Testimonial.- Que es obtenida en entrevistas cuyas respuestas son
verbales y escritas, con el fin de comprobar la autenticidad de un hecho.
c) Documental.- Son los documentos logrados de fuente externa o ajena la
entidad.
d) Analtica.- Es la resultante de computaciones, comparaciones con
disposiciones legales, raciocinio y anlisis.
35
Segn KURT, Whittington (Colombia 2000, Pg. 280) los papeles de trabajo son:
Los anexos, anlisis, transcripcin, memorndum o equivalente preparado por un
auditor cuando hace un examen y que sirve de base para sus informes o piezas
demostrativas de los negocios de una empresa. (VER ANEXO 8)
Los auditores documentan todo el trabajo realizado por los auditores y constituye
la justificacin para el informe que estos presentan. La materia de evidencia
suficiente y competente que exige la tercera norma de trabajo de campo debe estar
claramente documentada en los papeles de trabajo de los auditores.
b) Funciones del Papel de Trabajo
Registrar sistemticamente las labores del profesional.
Compilacin de informacin y evidencias obtenidas en el proceso
auditado.
Respaldan las opiniones y conclusiones de informe de Auditora.
Servir como fuente de informacin para posteriores exmenes.
Forma parte de las pruebas en los procesos judiciales.
36
37
Cedulas analticas
Son aquellas en las que se desagregan la informacin descrita en la cedula
sumaria; es decir es el detalle de la composicin o rea en evaluacin.
Hojas de Ajuste
En esta hoja se propone asientos contables con el fin de corregir los errores
detectados por el auditor en los saldos de los libros de contabilidad.
Hojas de reclasificaciones
En este papel de trabajo se formula asientos contables para corregir y mejorar la
presentacin de los Estados Financieros.
Hoja de marcas de Auditora
Es uno de los papeles de trabajo en donde se describe el significado de cada uno
de las seales o claves del auditor, utilizados para referenciar lo descrito en las
cedulas, as tambin demostrar los resultados de comprobaciones aritmticas.
f) Legajo de papeles de trabajo.
Generalmente los auditores mantienen dos archivos de papeles de trabajo para
cada cliente entre estos tenemos:
Archivo corriente
Acumular todas las cdulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas a
cada una de las cuentas o reas especficas y corresponden al perodo sujeto a
examen. Constituyen el respaldo o evidencia de cada examen y del cumplimiento
a las Normas de Auditora.
Archivo Permanente
Se incluye en este archivo todo tipo de documento cuya informacin es
permanente y sirve de consulta y gua para la evaluacin de polticas y
procedimientos
38
DESCRIPCION
ACTIVOS
AA
PASIVOS Y PATRIMONIO
X,Y,Z o 10,20,30
INGRESOS,GASTOS Y COSTO
h) Marcas de Auditora
Las Marcas de Auditora, conocidas tambin como: claves de Auditora o tildes,
son signos particulares y distintivos que hace el auditor para sealar el tipo de
trabajo realizado de manera que el alcance del trabajo quede perfectamente
establecido. Estas marcas permiten conocer adems, cules partidas fueron objeto
de la aplicacin de los procedimientos de auditora y cules no.
39
Las marcas al igual que los ndices y referencias, preferentemente deben ser
escritas con lpiz de color rojo, ya que su uso se encuentra generalizado al igual
que los papeles de trabajo elaborados por el auditor usualmente son hechos con
lpiz de papel. (ANEXO 9)
40
41
Objetivos de la Auditora.
Alcance de la Auditora.
Enfoque.
Componentes auditados.
Indicadores utilizados.
42
Generalmente Aceptados
el auditor est en
43
condiciones
importantes
ocurridos con
44
Cualquiera que sea el rea de la observacin indicada, cada una de ellas debe
contener lo siguiente:
Descripcin de la deficiencia encontrada.
Causa del problema.
Consecuencia de la debilidad encontrada, y de ser posible su
cuantificacin.
Correctivo adecuado segn las circunstancias.
45
46
de la que no ha permiti
47
CAPTULO II
2. ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS
2.1 INTRODUCCIN
Los problemas econmicos de cada pas se ven reflejados en los cambios de la
informacin contable de las organizaciones, por esta razn surge la necesidad de
revisar los Estados Financieros para obtener una opinin sobre los resultados
alcanzados en un periodo determinado. De aquello nace la importancia de aplicar
la auditora, la cual es empleada para cerciorarse de la condicin econmica
existente en una entidad.
El Comisariato
48
49
VARIABLES
DIMENSIONES
INDICADORES
INSTRUMENTOS
Analizar e
interpretar las
cuentas del activo.
Comisariato
FECOS
Examen
especial
Entrevista
Identificar las
cuentas que
requieren mayor
examen y estudio.
Encuesta
Anlisis financiero
de la situacin
econmica actual
nfasis en el
aspecto econmico.
Interpretacin
objetiva contable de
las operaciones
Cuentas del
Activo
Normas de
auditoria
Obtencin de
informacin
necesaria
Observacin
Entrevista
Encuesta
Aplicacin de un
sistema de
contabilidad
50
Anlisis
interpretacin
de
la
entrevista
realizada
la
Administradora de FECOS.
Objetivo: Conocer la funcin que desempea la Administradora dentro del
Comisariato.
1.- Podra describir de manera general al Comisariato?
El Comisariato es una organizacin conformada por un grupo de personas que
tienen como objetivo ofrecer un servicio a la colectividad el mismo que cuenta
con una variedad de productos de primera necesidad, productos de lnea blanca,
artculos de limpieza y un sin nmero de bienes que se ofrece a los clientes, estos
productos y servicios se ha venido brindando poco a poco gracias al apoyo de la
iglesia y de la comunidad campesina.
2.- Desempean los empleados otras actividades, adems de las
encomendadas a su cargo?
Si, ya que una persona siempre debe estar dispuesta a cumplir con otras funciones
dentro del rea de trabajo, esto permite evitar inconvenientes dentro del rea
laboral.
3.- Verifica si todas las cuentas son manejadas correctamente por sus
responsables?
Si, especialmente el que maneja la contabilidad por cuanto debo cerciorarme de la
informacin que me entrega el contador, adems realizo la constatacin de la
informacin para poder comparar la veracidad de la misma y de esta manera
tomar decisiones que vayan en beneficio de la entidad.
51
52
53
resultados?
Para obtener excelentes resultados mi sustento son las normas generales que
regulan a un empleado especialmente me apoyo a las normas de un contador,
tomando en cuenta los reportes diarios que imprimo para ver cmo est la
situacin de la empresa.
5.- Conoce usted las funciones que le corresponde realizar en su puesto de
trabajo?
S, las funciones que desempeo son estrictas ya que manejar dinero es muy
complicado y hay que saber administrar correctamente para evitar desfases de
ninguna ndole.
6.- Como usted ha aportado para el desarrollo Econmico - Financiero del
Comisariato?
No, ya que esta actualizacin se hace una vez al ao a travs del sistema FENIX,
con la ayuda de la contadora y las dems personas que trabajan dentro de ella.
54
proveedores?
Por lo general la mayora de proveedores cumplen con el tiempo establecido con
la entrega de los productos al Comisariato, hasta el da de hoy no se ha tenido
mayores inconvenientes con ninguna empresa.
10 Cree usted que es importante aplicar un Examen Especial a las cuentas
del Activo dentro del comisariato? Por qu?
Si sera bueno aplicar un examen especial, porque nos ayudara a encontrar los
errores existentes y en definitiva determinar el problema exacto que tiene la
entidad.
2.1.4.3 Anlisis e interpretacin de la entrevista realizada al bodeguero de
FECOS.
1.- Cmo califica usted el desempeo laboral que ha tenido dentro del
Comisariato?
Mi desempeo laboral dentro del comisariato ha sido muy satisfactorio porque he
ayudado en gran porcentaje al engrandecimiento del ente con total entrega y
entusiasmo.
2.- Cmo es su relacin laboral con las dems personas que trabajan en el
Comisariato?
No son tan buenas porque entre todos los empleados existe egosmo; es decir no
existe una buena relacin laboral.
55
3.- Durante cunto tiempo presta sus servicios dentro del Comisariato?
Presto mis servicios alrededor de 4 aos esto hace que conozca muy de cerca la
realidad del comisariato, debo manifestar que durante el tiempo de servicio la
entidad no ha tenido gran acogida.
4.- Recibe usted por parte de la empresa algn tipo de agasajos e incentivos?
De parte de la empresa y de la administradora si se recibe agasajos y festejos, ya
sea en das festivos o particulares.
5.- Las personas que entregan los productos cumplen a tiempo con los
pedidos?
Hay algunos proveedores que no cumplen satisfactoriamente con los pedidos, en
ocasiones los hacen pero llegan tarde y no estn en el tiempo estipulado esto hace
que las ventas sean mnimas al no contar con los productos necesarios.
6.- Ha tenido algn problema al momento de recibir los productos?
Si, han existido inconvenientes por parte de los proveedores en cuanto al tiempo
ya que no llegan en la fecha establecida y cuando lo hacen, exigen que la atencin
del bodeguero sea inmediata.
7.- Cada qu tiempo coloca usted los productos en las perchas?
Los productos son colocados cada da o en ocasiones cada semana dependiendo
de la venta de los productos.
8.- Cuando los productos estn daados avisa inmediatamente a la
Administradora?
Si, se da un aviso inmediato para que tome la mejor decisin en cuanto al
producto y ella autorice lo que se deba hacer con el mismo, caso contrario al no
existir ninguna reaccin por parte de la administradora los productos son
guardados hasta nueva orden.
56
9.- En caso de existir productos caducados que hace usted con ellos?
Al encontrar productos caducados en las perchas estos son retirados y guardados
con la autorizacin de la encargada del comisariato para que sean indicados a los
proveedores y puedan ser cambiados o se realicen una nota de crdito a nombre de
este producto.
Desde mi punto de vista puedo manifestar que las relaciones laborales son
excelentes, adems existe un gran compaerismo entre todos y no ha surgido
ningn inconveniente con ninguno de los empleados.
57
Si, este tipo de crditos se dan a los clientes fijos especialmente a empresas
conocidas, de esta manera tenido gran acogida por parte de la colectividad.
7.- Usted cuenta con todos los beneficios de Ley que establece el Cdigo de
trabajo?
No, por cuanto para recibir este beneficio es necesario trabajar a tiempo completo
es decir; trabajar 12 horas en el da y 12 en la noche, nicamente estoy asegurado
en el IESS.
58
Categora
Si
No
Total
fa
5
2
7
fr
0,71
0,29
1
%
71
29
100%
Anlisis e interpretacin
De las encuestas aplicadas se manifiesta que el 71% de los empleados conocen lo
que es un examen especial, en tanto que un 29% no lo conoce por tal motivo hubo
la necesidad de explicarles de una manera rpida sobre lo que esto significa.
Al observar estos porcentajes se expresa que la mayora de empleados que
trabajan en la entidad tienen una idea clara sobre el examen especial a efectuarse,
en tanto que los empleados que no conocen sobre el tema manifiestan que poco o
nada sera el aporte que ellos puedan brindar para llevar a cabo el examen.
59
Categora
Si
No
Total
fa
7
0
7
fr
1,00
0
1
%
100
0
100%
Anlisis e interpretacin
El 100% de los empleados encuestados indican que estn de acuerdo en que se
realice el examen especial dentro del comisariato esto indica que se tendr un
apoyo directo por parte de los empleados para desarrollar de una mejor manera el
trabajo.
Al observar que la mayora de empleados estn de acuerdo en que se realice esta
auditora indica la importancia de esta investigacin dentro del comisariato,
pudiendo decir que este trabajo ayudar a mejorar el desenvolvimiento
econmico- financiero que lleva da a da la empresa, de esta manera se puede
decir que la mayora del personal que laboran, estn de acuerdo que se lleve a
cabo este trabajo por cuanto nunca se ha realizado ningn tipo de auditora.
60
3.- Cree usted que con la realizacin del examen especial se comprobara la
razonabilidad de las cuentas del activo?
Tabla N 2.3 Razonabilidad de las Cuentas del Activo
Categora
Si
No
Total
fa
7
0
7
fr
1,00
0
1
%
100
0
100%
Anlisis e interpretacin
De acuerdo a las encuestas aplicadas el 100% indica que al realizar un examen
especial se podr comprobar la razonabilidad de las cuentas del activo.
Al ser la auditora una herramienta que ayuda a analizar e interpretar cada una de
las cuentas que conforman un Estado financiero los empleados creen que al
realizar el examen especial se puede corregir errores que pudieran existir dentro
del campo econmico, y de esta manera a obtener una informacin veraz,
oportuna y precisa que vayan en bienestar de la entidad.
61
Categora
En forma verbal
En forma escrita
Total
fa
6
1
7
fr
0,86
0,14
1
%
86
14
100%
Anlisis e interpretacin
En 84% de los empleados encuestados manifiestan haber recibido sus funciones
laborales de forma verbal y el 14% de forma escrita.
Como es evidente dentro del comisariato no existe un Manual de Funciones en
donde los empleados y miembros de la entidad puedan regirse para poder cumplir
a cabalidad con su labor, por tal razn se cree que es necesario y urgente que se
elabore lo ms antes posible este documento, que ser de mucha ayuda para
quienes administran el comisariato.
Cabe indicar que anteriormente se iba a realizar dicho manual, pero no se concret
debido a que no se ha dado mucha importancia al tema, es por esta razn que
nicamente una persona ha recibido las indicaciones en forma escrita.
62
Categora
fa
fr
Juntas de beneficencia
0
0
0
1
0
0
0
0,14
0
0
0
14
6
7
0,86
1
86
100%
Iglesia
Dirigentes del comisariato
Casa Campesina
Para fines del comisariato
Total
Fuente: Empleados de FECOS
Elaborado: Las tesistas
Anlisis e interpretacin
Segn la encuesta aplicada el 86% de las personas encuestas indican que las
ganancias obtenidas se destinan para fines del comisariato y el 14% para la Casa
Campesina que existe en el mismo lugar.
Las utilidades que ingresan al comisariato en un alto porcentaje se destinan para
fines del mismo indicando de esta manera que ha existido un gran crecimiento en
todos los niveles, esto ha hecho que sea uno de los comisariatos ms importantes
de la ciudad.
63
Categora
Aseo y limpieza
Colocacin de perchas
fa
0
3
Despacho de bodega
Registro de inventarios
4
7
Total
fr
0
0,43
0
0,57
1
%
0
43
0
57
100%
Anlisis e interpretacin
El 43% de las personas que laboran en el comisariato indican que adems de
cumplir con sus funciones encomendadas realizan la funcin de colocacin de
perchas en tanto que un 57% realiza la actividad de registro de inventarios.
Frente a estos resultados es necesario que en la empresa no se ejecuten otras
funciones fuera de su labor ya que esto demuestra debilidad en cuanto a la
asignacin de funciones.
64
que son
del
Categora
Buenas
Muy buenas
Regulares
Total
fa
5
2
0
7
fr
0,71
0,29
0
1
%
71
29
0
100%
Anlisis e interpretacin
El 71% indican que las actividades econmicas del comisariato se encuentran en
un buen estado mientras que el 29% dicen ser buenas.
Segn los resultados obtenidos
as
se hace
necesario que se aplique un examen especial para conocer de una mejor manera
los recursos que maneja la administradora y dar una mejor opinin sobre el tema.
Frente a todo esto un pequeo porcentaje indica que la actividad que maneja la
entidad est en muy buenas condiciones se puede decir que este porcentaje
corresponde a los empleados que tienen relacin directa con el registro de cada
una de las transacciones que se da da a da.
65
Categora
Semanal
Quincenal
Mensual
Trimestral
Total
fa
0
0
7
0
7
fr
0
0
1,00
0
1
%
0
0
100
0
100%
Anlisis e interpretacin
El 100% de los 7 empleados encuestados conocen que los crditos que la empresa
da a los clientes es en forma mensual esto facilitando y dando apertura a que se
incremente el nmero de clientes.
El otorgar los crditos a los clientes es una estrategia que la entidad ha puesto en
marcha, esto el fin de incrementar el nmero de clientes y as obtener en primer
lugar gran acogida de la colectividad y de esta forma hacer frente a la
competencia y de la misma forma obtener mayores ventas que permita
incrementar los beneficios que la entidad aspira.
66
Categora
Siempre
A veces
Nunca
Total
fa
5
2
0
7
fr
0,71
0,29
0
1
%
71
29
0
100%
Anlisis e interpretacin
El 71% de los proveedores siempre cumplen a tiempo con los pedidos hechos al
comisariato, y el 29% lo cumple regularmente.
Se ha podido observar que la mayora de los proveedores cumplen a tiempo con
los pedidos establecidos ayudando a mejorar y ofrecer un buen servicio, pero no
todos cumplen en la misma escala razn por la cual la entidad deber tomar
decisiones que ayuden o favorezcan a cambiar esta situacin.
67
Categora
Si
No
Total
fa
0
7
7
fr
0,00
1,00
1
%
0
100
100%
Anlisis e interpretacin
El 100% de las personas encuestadas afirman que nunca se ha realizado un
examen especial.
Al determinar que en el comisariato nunca se ha realizado ningn tipo de examen
puede decir que es necesario y de vital importancia realizar esta investigacin ya
que a travs
comisarito, as como tambin permita realizar una anlisis del entorno empresarial
ayudando a fijar de una manera adecuada los puntos principales para administrar
correctamente el comisariato.
68
Categora
Si
No
Total
fa
198
2
200
fr
0,99
0,01
1
%
99
1
100%
Anlisis e interpretacin
El 99% de los clientes encuestados manifiestan que el comisariato si ofrece un
servicio adecuado y satisfactorio, en cuanto al 1% restante dicen no tener una
buena atencin.
De acuerdo al porcentaje observado se puede decir que el comisarito si ofrece un
buen servicio acorde al pedido de los clientes, mostrando de esta forma el
incremento de clientes a diferencia del 1% ya que corresponde a clientes que
visitan por primera vez el comisarito.
69
Categora
Agradable
Desagradable
Amigable
Poco amigable
Total
fa
112
6
74
8
200
fr
0,56
0,03
0,37
0,04
1
%
56
3
37
4
100%
Anlisis e interpretacin
De los clientes encuestados el 56% manifiestan que el ambiente en el que se
desenvuelve el comisarito es agradable, en cuanto al 37%, 4% y 3% manifiestan
ser amigable, poco amigable y desagradable respectivamente.
Considerando que ms de un 56% afirman que el ambiente del comisarito es
agradable se puede decir que esto se debe a la atencin que ofrecen los empleados,
as como tambin a la gratitud y al respeto que existe entre cliente y trabajador.
Por otro lado el 37 % que manifiesta ser amigable se puede mencionar que es por
la simpata con la que el empleado atiende a los clientes, y el 3 y 4% restantes
que dicen ser poco amigable y desagradable puede ser porque en algn momento
no recibieron la atencin que ellos se merecan.
70
Categora
Si
No
Total
fa
188
12
200
fr
0,94
0,06
1
%
94
6
100%
Anlisis e interpretacin
EL 94% correspondiente a 188 clientes indican que los trabajadores laboran
correctamente en su lugar de trabajo, y el 6% de ellos afirman que no cumplen
con sus funciones laborales indicadas por la empresa.
Segn la opinin vertida por los clientes la mayora de trabajadores y empleados
cumplen con satisfaccin las funciones encomendadas por la empresa y el 6%
restante afirman que no lo hacen,
Frente a todo esto las investigadoras consideran que los porcentajes no
corresponden a las versiones vistas por las postulantes por cuanto se pudo
determinar que la empresa no cuenta con un manual de funciones que ayude a
determinar cada una de las funciones que debe realizar cada persona que trabaja
dentro de la misma.
71
Categora
Si
No
Total
fa
40
160
200
fr
0,20
0,80
1
%
20
80
100%
Anlisis e interpretacin
El 80 % correspondiente a 160 clientes encuestadas afirman que no reciben
ningn descuento o crdito a su favor y mientras el 20% dicen si recibir estos
beneficios.
Considerando que un alto porcentaje no recibe ningn beneficio por parte de la
entidad se ve que esto se debe a que la empresa ha decidido manejar su economa
de forma efectiva, esto ayudando a obtener mayores ingresos de forma diaria
permitiendo as reunir los montos necesarios para cubrir varios gastos y pagos
hechos por la empresa, de la misma manera el otro porcentaje restante que si
recibe estos descuentos son aquellas personas que pertenecen a una empresa cuyos
crditos son descontados de forma mensual y esto facilita en gran porcentaje al
cobro del dinero ayudando tambin a la empresa para que no exista mayores
complicaciones dentro de ella.
72
Categora
Semanal
Quincenal
Mensual
Anual
No tiene crdito
Total
fa
3
3
33
1
160
200
fr
0,015
0,015
0,165
0,005
0,80
1
%
1,5
1,5
16,5
0,5
80
100%
Anlisis e interpretacin
El 16,5% de los clientes reciben los crditos de forma mensual en tanto que 1,5%
lo recibe de forma semanal y el 1.5% de forma quincenal y tan solo una persona
recibe el crdito en forma anual y el 80% que es la gran mayora no recibe ningn
tipo de crdito dada por la empresa.
Por los datos obtenidos y haciendo una comparacin con la informacin anterior
se observa y se analiza que esto se da por diversos factores uno de ellos la
poltica adoptada por parte de la empresa y otros ms que hacen que los crditos
lo reciban un cierto porcentaje ayudando de esta manera a evitar problemas que
puedan surgir en lo posterior.
73
6.- Considera usted que los precios de los productos son convenientes?
Tabla N 2.16 Precios de los productos
Categora
Si
No
Total
fa
194
6
200
fr
0,97
0,03
1
%
97
3
100%
Anlisis e interpretacin
El 97% afirman que los precios de los productos son convenientes y el 3% dicen
ser caros.
En las encuestas realizadas a los clientes
74
Categora
Si
No
Total
fa
195
5
200
fr
0,98
0,02
1
%
98
2
100%
Anlisis e interpretacin
El 98% de los clientes dicen que existen gran variedad de productos que ayudan
a satisfacer sus necesidades y un 2% dicen no existir los productos que ellos
requieren.
A pesar de que el comisarito es pequeo en cuanto a su infraestructura el servicio
que ofrece es excelente de la misma manera existe gran cantidad de productos
acorde a la necesidad que buscan los clientes, la empresa a travs de la
administradora trata de buscar mejores estrategias para mantener en un punto de
equilibro a la entidad y por ende ofrecer productos de buena calidad y as cubrir
todas las necesidades que los clientes buscan.
75
Categora
Si
No
Total
fa
118
82
200
fr
0,59
0,41
1
%
59
41
100%
Anlisis e interpretacin
El 59% est de acuerdo en que se revise la economa del comisarito y el 49%
restante no est de acuerdo en que se lleve a cabo esta actividad.
Al observar que un porcentaje considerable est de acuerdo en que se revise la
economa del comisarito muestra una perspectiva de que los clientes desean saber
cmo se est manejando y administrando el sistema econmico de la empresa,
esto a la vez es de gran ayuda para la administradora por cuanto permitir
detectar errores en cuanto a la administracin y ayudara a tomar correctivo
acertados en beneficio de la entidad.
Tambin a travs de esta investigacin se podr determinar en que se invierte las
utilidades obtenidas por parte del comisariato.
76
Categora
Siempre
A veces
Nunca
Total
fa
2
54
144
200
fr
0,01
0,27
0,72
1
%
1
27
72
100%
Anlisis e interpretacin
El 72% de los clientes afirman que nunca han encontrado productos en mal
estado, el 27% dice que a veces si ha encontrado este tipo de problema y el 1%
dice que siempre tiene este problema con el producto.
Existe pocas personas que han tenido que sufrir con este problema de encontrar
productos defectuosos esto gracias a que las personas encargadas de colocar las
perchas estn continuamente pendientes de revisar que no se expendan productos
en mal estado, pero esto no se ha podido lograr en su totalidad y ha hecho que
algunas personas encuentre este tipo de problemas con los productos.
77
cambio para el
Categora
Administracin
Servicio
Calidad del producto
Precios del producto
Total
fa
13
16
67
104
200
fr
0,065
0,08
0,335
0,52
1
%
6,5
8
33,5
52
100%
Anlisis e interpretacin
El 33,5% dan una sugerencia de cambio en cuanto a la calidad del producto, el
52%
el 8% en el servicio y el 6.5% en la
administracin.
Al observar la encuesta la mayora de clientes dan una sugerencia de cambio en el
precio del producto algo que no sera posible por cuanto la empresa fija el precio
acorde a lo adquirido, y en cuanto a la calidad, servicio y la administracin muy
poco sugieren el cambio ya que si se ofrece un buen servicio y la administracin
es de calidad.
78
Categora
Siempre
A veces
Nunca
Total
fa
7
0
0
7
fr
0,1
0
0
1
%
100
0
0
100%
Anlisis e interpretacin
El 100% de los proveedores encuestados manifiestan que la empresa paga de
forma puntual los pedidos hechos.
As como la empresa exigen a los proveedores que cumplan a tiempo con los
pedidos el comisariato de igual manera es puntual con el pago de los mismos esto
ayudando de gran manera para que los distribuidores entreguen a tiempo los
pedidos realizados. Este es un elemento importante a considerarlo, para que la
empresa tenga gran reconocimiento y por ende existe mutuo acuerdo entre las
partes.
79
Categora
Efectivo
Cheque
Otros
Total
fa
5
2
0
7
fr
0,71
0,29
0
1
%
71
29
0
100%
Anlisis e interpretacin
El 71% de los pagos de las mercaderas se lo realiza en efectivo y el 29% se lo
hace a travs de cheques.
De acuerdo al porcentaje observado, la entidad paga a los proveedores en efectivo
esto hace que el comisariato no otorgue crditos a los clientes ya que la entidad
necesita dinero que le permita cubrir cada uno de los gastos que ella tiene. En este
caso todos los pagos que hace a los proveedores se los realiza en efectivo y muy
pocos se lo realiza en cheques u otros.
Se cree que al pagar en efectivo se hace ms efectiva la credibilidad que gana
como empresa.
80
Categora
Si
No
Total
fa
0
7
7
fr
0
0,1
1
%
0
100
100%
Anlisis e interpretacin
El 100% de los proveedores manifiestan que la empresa nunca ha tenido cuentas
vencidas.
Razn por la cual existen muchos proveedores que otorgan sus productos al
comisariato sin ningn inconveniente es la credibilidad que ha ganado como
empresa la que ha hecho que tengan gran confianza y crecimiento dentro del
mercado, a la vez tiene gran apertura para que otras empresas puedan confiar en el
comisariato y otorgue crditos con respecto a los productos.
81
Categora
Si
No
Total
fa
7
0
7
fr
0,1
0
1
%
100
0
100%
Anlisis e interpretacin
El 100% afirma que la empresa si realiza las correspondientes retenciones.
Las retenciones son obligaciones que deben cumplir los contribuyentes, esto con
el propsito de evitar problemas posteriores al momento de hacer las
correspondientes declaraciones, con esto se favorecen ambas partes evitando de
esta manera sanciones tributarias.
En este caso el comisariato a travs de su contadora si cumple con las
obligaciones que establece la ley demostrando as que la empresa si se rige en
gran parte a las normas, leyes y reglamentes tributarios.
82
Categora
Diario
Semanal
Quincenal
Mensual
Total
fa
0
5
0
2
7
fr
0
0,71
0
0,29
1
%
0
71
0
29
100%
Anlisis e interpretacin
El 71% de proveedores dicen entregar sus mercaderas de forma semanal y el
29% lo hace en forma mensual.
Considerando que existe gran porcentaje de proveedores que acuden a adquirir su
productos dentro del comisariato, la empresa se ve en la necesidad de realizar sus
pedidos de forma semanal tomando en cuenta sobre ciertos productos que tienen
mayor volumen de ventas dentro del mercado, y as evitando tener exceso de
inventarios y por ende un capital ocioso que no beneficia en nada a la entidad, en
cuanto a los pedidos hechos en forma mensual esto corresponde a los productos
que muy poca demanda tienen.
83
Categora
Frecuentemente
En ocasiones
Siempre
Rara vez
Total
fa
0
0
7
0
7
fr
0
0
0,1
0
1
%
0
0
100
0
100%
Anlisis e interpretacin
El 100% de los proveedores indican que existen buenas relaciones entre los
empleados y la administradora.
Tomando en cuenta que uno de los factores ms importantes para que una
empresa se desarrolle es la comunicacin y las relaciones humanas el comisarito
seala tener una excelente relacin entre todos los miembros que forman parte del
comisariato, factor que influye positivamente y hace que exista ms confianza
entre todos.
84
Categora
Siempre
A veces
Nunca
Total
fa
0
2
5
7
fr
0
0,29
0,71
1
%
0
29
71
100%
Anlisis e interpretacin
El 29% de los proveedores manifiesta que en ocasiones ha tenido problemas con
la entrega de mercaderas, y el 71% manifiestan nunca haber tenido problemas.
Tal vez el poco porcentaje que dice tener problemas al entregar las mercaderas es
porque no se ha cumplido a tiempo con los pedidos hechos por la entidad esto
ocurre en muchas empresa y hace que exista problemas que en ocasiones pasan a
problemas mayores.
85
Categora
Si
No
Total
fa
4
3
7
fr
0,57
0,43
1
%
57
43
100%
Anlisis e interpretacin
El 57% de los proveedores manifiestan si haber tenido devolucin de los
productos y el 43 % de los mismos no ha tenido devolucin de productos.
Cuando las mercaderas o productos se encuentran en mal estado la empresa los
guarda para devolver a los proveedores o sino realizan una nota de crdito, esto
debido a que la empresa no puede perder el dinero invertido en la mercadera y
necesita que sean recuperados, por eso el comisarito necesita que el producto
sea cambiado.
86
9.- Usted como empresa que hace para que el Comisariato siga haciendo el
pedido de sus productos?
Tabla N 2.29 Pedido a los proveedores
Categora
Dar crditos
Otorgar promociones
Descuentos
Dar buen servicio
Total
fa
3
2
0
2
7
fr
0,43
0,29
0
0,29
1
%
43
29
0
29
100%
Anlisis e interpretacin
El 43% de los proveedores otorgan crditos al Comisariato para que sigan
adquiriendo sus productos, el 29% otorgar promociones y el otro 29%
de
diferentes empresas como es el caso del comisariato siga realizando los pedidos.
Para esto los distribuidores fijan estrategias tales como: otorgar crditos,
promociones y por ultimo ofrecen un buen servicio, esto hace que todas las
empresas se inclinen por estos incentivos y hagan ms pedidos da a da.
87
10.- Durante cunto tiempo ofrece usted sus servicios como proveedor?
Tabla N 2.30 Servicios de proveedores
Categora
1 mes
6 meses
1 ao
Ms de un ao
Total
fa
0
0
0
7
7
fr
0
0
0
0,10
1
%
0
0
0
100
100%
Anlisis e interpretacin
El 100% de proveedores representan a 7 distribuidores fijos del Comisariato los
mismos que dicen prestar sus servicios ms de un ao.
La credibilidad y confianza que la empresa ha depositado en cada uno de los
proveedores ha hecho que ellos tengan ya varios aos ofreciendo sus productos,
ayudndose de esta manera mutuamente y logrando tener mayor confianza entre
ambas partes y el aporte que ellos han dado ha sido muy notorio.
88
PONDERACIN
CALIFICACIN
RESULTADOS
PONDERADOS
Infraestructura propia
0,12
0,48
0,08
0,32
0,10
0,30
Variedad de productos
0,08
0,32
0,09
0,36
0,12
0,12
0,13
0,13
Productos caducados
0,05
0,10
0,10
0,20
0,13
0,16
FORTALEZAS
DEBILIDADES
TOTAL
2,46
Ponderacin:
Sin importancia: hasta 0.01
Muy importante: desde 0.10
Calificacin:
Debilidad importante: 1
Debilidad menor:
2
Fortaleza menor:
3
Fortaleza importante: 4
Ponderacin:
Menor que 2,5: Predomina las debilidades
Mayor que 2,5: Predomina las fortalezas
89
PONDERACIN
CALIFICACIN
RESULTADOS
PONDERADOS
0,13
0,52
0,12
0,48
0,08
0,24
0,10
0,40
0,08
0,24
0,08
0,16
0,14
0,14
Robos
0,12
0,12
Productos caducados
0,09
0,18
0,06
0,12
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
TOTAL
2,60
Ponderacin:
Sin importancia: hasta 0.01
Muy importante: desde 0.10
Calificacin:
Amenaza importante: 1
Amenaza menor:
2
Oportunidad menor: 3
Oportunidad importante: 4
Ponderacin:
Menor que 2,5: Predomina las amenazas
Mayor que 2,5: Predomina las oportunidades
Conclusin: Se obtiene un total de resultados ponderados de 2,60 lo que indica
que el Comisariato FECOS si tiene oportunidades importantes que deben ser
aprovechadas al mximo, sin olvidar tambin que posee amenazas que perjudican
notoriamente a la entidad los mismos que deben ser evaluados para evitar que se
incrementen estos factores negativos.
90
91
2.2.2 Recomendaciones
Frente a las conclusiones hechas anteriormente se emite las siguientes
recomendaciones:
Desarrollar
disposiciones internas del ente y por ende ayude a obtener mayores y mejores
resultados en relacin a las disposiciones que beben cumplir cada empleado y
miembro que forma parte de la empresa.
Optar por otro sistema informtico contable, que tenga mayor capacidad en
cuanto al volumen de informacin, manejo, velocidad de procesamiento y
seguridad integrada.
Continuar con las revisiones peridicas de los informes emitidos por la
contadora, ya que estos servirn de base para fundamentar la informacin que
se entregarn a los directivos y junta general del comisariato sirviendo de gua
para tomar decisiones en bienestar de la entidad.
Establecer estrategias viables y realizar un estudio de mercado para incrementar
nuevos productos y aumentar el nmero de clientes
y obtener mayor
92
CAPTULO III
APLICACIN DE LA PROPUESTA
3. EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL
ACTIVO DEL COMISARIATO FEDERACIN DE
COMUNIDADES
ORGANIZACIONES
DEL
93
3.2 JUSTIFICACIN
94
3.3 OBJETIVOS
3.3.1 Objetivo General
Determinar la situacin econmica y financiera del Comisariato FECOS
mediante la Aplicacin de un Examen Especial a las Cuentas del Activo a travs
de la utilizacin de polticas, procedimientos, herramientas de Auditora con el
fin de obtener un informe confiable para la toma de decisiones.
3.3.2 Objetivos especficos
Verificar el manejo de los Recursos Financieros de la Institucin, para
establecer el grado de confiabilidad
Analizar las polticas de cada una de las cuentas con las que trabaja el
Comisariato para emitir un soporte y dar recomendaciones que ayuden a
buscar nuevas estrategias que mejoren el nivel de rendimiento de la
entidad.
95
96
R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
SALCEDO - ECUADOR
ARCHIVO N
1
PLANIFICACIN
APL ARCHIVO
DE
PLANIFICACIN
R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
SALCEDO - ECUADOR
ARCHIVO N
1
PLANIFICACIN
APL 1.
DESCRIPCIN
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
APL 2
Contrato.
Propuesta de servicios.
Cronograma de actividades.
Avances de trabajo.
Siglas, ndices, marcas a utilizar por los integrantes del equipo.
Marcas de Auditora.
Personal del cliente con quienes debemos coordinar el trabajo.
Declaracin Juramentada.
Carta compromiso.
PLANIFICACIN ESTRATGICA
2.1
2.2
2.3
APL 3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
R&P ASOCIADOS
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
1.1.
APL 10
1/18
CONTRATO
CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORA
En la Ciudad de Salcedo a los 25 das del mes de Marzo del 2011, comparecen
por una parte el Comisariato FECOS, que en adelante se denominara la
prestataria del servicio, representada por la Sra. Marcia Sarabia en calidad de
Administradora y por otra parte la firma de Auditora R&P ASOCIADOS, con
RUC 0503240285001, cuyo representante legal es Fanny Roco Toapaxi
Velasque, que en adelante se denominara el prestador del servicio y convienen
celebrar el presente CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORA al tenor
de las siguientes declaraciones y clusulas:
DECLARACIONES
Del
Comisariato
FEDERACIN
DE
COMUNIDADES
Declara
el
Comisariato
FEDERACIN
DE
COMUNIDADES
Que
el
comisariato
FEDERACIN
DE
COMUNIDADES
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
97
R&P ASOCIADOS
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
2/18
De el prestador de servicios
Declara el prestador de servicios cuya nacionalidad es ecuatoriana y se
identifica con el RUC N 0503240285001 siendo su representante Legal Fanny
Roco Toapaxi Velasque, con su domicilio principal en la Provincia de Cotopaxi,
Cantn Salcedo Parroquia San Miguel Barrio la Argentina.
As mismo el prestador de servicios declara, bajo protesta de decir la verdad,
que poseen los conocimientos tcnicos, capacidades y habilidades para llevar a
cabo una Auditora de Examen Especial, para desempear su trabajo con calidad y
esmero que requiere la prestacin de servicios al igual que la capacidad
jurdica para contratar y obligarse a la ejecucin de los servicios objeto de este
contrato, como consecuencia, conocer plenamente el programa y especificaciones
de los servicios que se les encomienda.
Vista las declaraciones, es de conformidad de las partes cumplir y hacer cumplir
lo que se consigna en las siguientes clusulas.
CLASULAS
CLUSULA PRIMERA: OBJETO.- Por virtud del presente contrato, la Firma
de Auditora se compromete frente al Comisariato FECOS a realizar un
Examen Especial a las cuentas del Activo reflejadas en sus Estados Financieros
correspondiente al periodo 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
98
APL 10
R&P ASOCIADOS
3/18
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CLUSULA SEGUNDA: OBLIGACIONES DEL COMISARIATO
FEDERACIN
DE
COMUNIDADES
ORGANIZACIONES
DEL
ORGANIZACIONES
DEL
CANTN
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
99
APL 10
R&P ASOCIADOS
4/18
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Determinar los riesgos y efectuar la evaluacin del Sistema de Control
el
Comisariato
FEDERACIN
DE
COMUNIDADES
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
100
APL 10
R&P ASOCIADOS
5/18
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CLASULA SPTIMO: TERMINACIN.- El presente contrato terminar
cuando la Auditora presente los resultados obtenidos en los siguientes
documentos: el informe que incluye el dictamen con la opinin profesional.
Ledo por ambas partes, y enterados del valor, alcance y contenido legal de sus
clusulas, lo firman de conformidad, en la ciudad de Salcedo, el da 22 de Marzo
del 2011.
.
Sra. Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA
COMISARIATO FECOS
.
Fanny Toapaxi
REPRESENTANTE LEGAL
FRMA DE AUDITORES R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
101
R&P ASOCIADOS
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 10
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Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS
PROPUESTA TCNICA
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
102
1.
APL 10
R&P ASOCIADOS
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ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ANTECEDENTES
NATURALEZA
ALCANCE
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
103
4.
APL 10
R&P ASOCIADOS
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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
JUSTIFICACIN
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
ESTRATGIAS
Verificar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptadas (PCGA).
Obtencin de informacin suficiente a travs de los diferentes tipos de
evidencia.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
104
APL 10
R&P ASOCIADOS
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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PROPUESTA ECONMICA
DETALLE
Hojas de papel bond
Archivadores
Portaminas
CDS
800
Impresiones
Anillados
Lpiz rojo
Calculadora
Flash Memory
RECURSOS TECNOLGICOS
CANTIDAD
200 (horas)
70(horas)
DETALLE
Computadora
Internet
Atentamente,
Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
105
R&P ASOCIADOS
ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
106
APL 10
R&P ASOCIADOS
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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
1. Planificacin del
trabajo
2. Visita previa
REALIZADO
FECHA DE
FECHA DE
SUPERVISIN
POR
INICIO
TERMINACIN
R&P
24/03/2011
24/03/2011
24/03/2011
24/03/2011
24/03/2011
24/03/2011
04/04/2011
11/04/2011
12/04/2011
26/04/2011
27/04/2011
03/05/2011
03/01/2012
30/03/2012
31/03/2012
06/04/2012
07/04/2012
23/04/2012
23/04/2012
23/04/2012
23/04/2012
23/04/2012
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
3. Entrevista con la
Administradora
4. Evaluacin del
Control Interno
5. Obtencin de
pruebas
6. Trabajo de campo
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
7. Revisin de cuentas
(obtencin de
R&P
ASOCIADOS
pruebas)
8. Revisin adicional
R&P
ASOCIADOS
9. Carta a gerencia
(Control Interno)
10. Revisin del
supervisor
11. Preparacin del
Informe (Dictamen)
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 10
R&P ASOCIADOS
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DESCRIPCIN
SIGLAS
Jefe de Equipo
H.A.M.R.
R&P ASOCIADOS
Firma de Auditores
R&P ASOCIADOS
Vernica Sangopanta
Auditor Senior
S.B.V.P.
Fanny Toapaxi
Representante Legal
T.V.F.R.
NDICES
CUENTAS
Caja - Bancos
Impuestos
Inventarios
Activos Fijos
AA
Pasivos y Patrimonio
X,Y,Z o 10,20,30
PPE
APL
Archivo de Planificacin
AP
Archivo Permanente
AC
Archivo Corriente
PCI
HPT
A/A ; A/R
BG
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
108
APL 10
R&P ASOCIADOS
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EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
SIGNIFICADO
Sumatoria
Diferencia
Sobrante
S/L
S/A
H/A
Asiento de ajuste
H/R
Asiento de reclasificacin
Constatacin fsicamente
Valor irreal
Constatado fsicamente
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 10
R&P ASOCIADOS
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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CARGO
Gerente Administradora
Contadora Interna
Cajera 1
Cajera 2
Bodeguero
Auxiliar de Bodega
Guardia
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 10
R&P ASOCIADOS
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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Seora.
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Presente.De nuestra consideracin:
Atentamente.
Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FIRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
111
APL 10
R&P ASOCIADOS
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ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Seora
Marcia Sarabia
GERENTE ADMINISTRADORA FECOS
Presente.-
De nuestra consideracin:
La presente tiene como finalidad de confirmar el acuerdo de realizacin del
Examen Especial al Comisariato FECOS. Para el perodo comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre del 2009, cuyo producto final ser el Informe que
contendr el hallazgo, conclusiones y recomendaciones que irn en beneficio de la
toma de decisiones dentro del Comisariato.
La Auditora se efectuar en concordancia con la Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas (NAGAS) vigentes en el Ecuador. Dichas Normas
establecen que una Auditora sea diseada y realizada para obtener certeza
razonable de la informacin encontrada.
Una Auditora incluye el Examen sobre una base de pruebas, de la evidencia que
soporta los montos y revelaciones en los Estados Financieros; incluye tambin la
evaluacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados usados y
las estimaciones importantes hechas por la Administradora.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 10
R&P ASOCIADOS
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ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
Auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y Control Interno, existe el riesgo inevitable de que aun algunas
presentaciones errores importantes puedan permanecer sin ser detectadas. A
dems del Informe sobre el Examen Especial de las Cuentas del Activo se espera
proporcionar una carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en
el sistema de contabilidad y control interno que llame la atencin de la firma.
Por lo tanto la firma de Auditora no asume por medio del presente contrato
ninguna obligacin de responder frente a terceros por las consecuencias que
ocasione cualquier omisin o error voluntario en la preparacin de los Estados
Financieros del Comisariato.
DE
COMUNIDADES
ORGANIZACIONES
DEL
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 10
R&P ASOCIADOS
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EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
de investigacin previo a la obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora. A dems se le notificara inmediatamente las circunstancias que se
encuentren y que pueda afectar significativamente a la Auditora.
Srvase firmar y adjuntas las copias de esta carta que para indicar su conocimiento
y acuerdo sobre los arreglos para la realizacin del Examen Especial
anteriormente mencionada.
Atentamente.
Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 20
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R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
1. ANTECEDENTES:
El Comisariato FECOS nombre comercial asignado al Comisariato
FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL CANTN
SALCEDO dirige sus esfuerzos a ofrecer y comercializar gran variedad de productos
que permita satisfacer necesidades colectivas.
Antiguamente los indgenas vivan como trabajadores de las grandes haciendas y
galpones en los sectores de Cumbijin, Chambapongo y Bellavista, pero con el pasar
del tiempo se dio la creacin de la Reforma Agraria que beneficio en gran escala a
muchos indgenas de esta manera se les entregaron los huasipungos terrenos con
ttulos de propiedad para cada uno de ellos, a raz de esto a los indgenas que vivan
como trabajadores les despidieron de sus labores. Y aunque vivan como esclavos en
las haciendas, contaban con todo lo indispensable y con la reforma impuesta por el
gobierno obtuvieron la libertad.
De esta manera deciden salir a la ciudad para poder adquirir todo tipo de productos y
llevarlos a sus casas pero el trato que reciban en la ciudad era igual o peor al que
reciban anteriormente en sus trabajos, frente a toda esta situacin y explotacin que
vivan los indgenas con los cholos y patrones de la ciudad se hizo necesario que las
personas afectadas se organicen.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
115
R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 10
2/4
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 20
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OBJETIVOS ESPECFICOS
Ejecutar el Examen Especial de las Cuentas del Activo del Comisariato
FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES DEL
CANTN SALCEDO FECOS.
Comprobar la correcta aplicacin de los PCGA, NIC, NEC en la preparacin
de los Estados Financieros en las Cuentas del Activo del Comisariato
FECOS.
Examinar la aplicacin de las Normas, en la prctica contable del Comisariato
para originar su eficiencia y eficacia operativa.
Evaluar el Sistema de Control Interno del ente para conocer las fortalezas y
edificar las debilidades existentes en la misma.
Evidenciar la eficiencia y economa en el manejo de los Recursos Econmicos
Financieros aplicables en el Comisariato FECOS.
4. VALORES Y ESTRATGIAS
El Comisariato Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo
FECOS para un mejor desempeo de sus actividades tanto a nivel Administrativo,
Operativo y Financiero trabaja con los siguientes valores y estrategias:
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 20
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
VALORES:
Responsabilidad.
Compromiso.
Trabajo en equipo.
Solidaridad.
ESTRATGIAS:
Incrementar sus ventas.- Entregar un producto de calidad y con el debido cuidado
sanitario e higinico que satisfagan las necesidades del cliente.
Brindar capacitacin al personal.- Capacitacin a los empleados especialmente al
rea de ventas y atencin al cliente.
5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD, ACTIVIDAD O PROGRAMA SUJETO
A ESTUDIO
El Comisariato FEDERACIN DE COMUNIDADES Y ORGANIZACIONES
DEL CANTN SALCEDO FECOS se constituye como empresa para ofrecer
bienes, en el ao de 1933 con domicilio en el Cantn Salcedo. El capital con el cual
se constituy el Comisarito fue de 500.000 sucres equivalente a 20 dlares en la
actualidad, dinero obtenido de un prstamo recibido del Fondo Ecuatoriano Populario
Progreso (FEEP).
Junta Directiva
Realizar todos los trabajos de autorizacin hacia el resto de los miembros que
conforman el Comisariato.
Administradora
Comunicar de manera oportuna y permanente a la Junta Directiva toda la informacin
econmica, financiera, legal, social, etc., relacionada con el Comisariato.
Cajeras
Ofrecer atencin al cliente en el cobro de los productos obtenidos por ellos.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 20
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Contadora
Ingreso de facturas e inventarios.
Cierre de caja.
Ingreso de clientes (cuentas por cobrar y por pagar).
Bodeguero
Recibir productos.
Entregar productor
Control de inventarios
Colocacin de perchas
Misin de FECOS.
Comercializar y distribuir de forma competitiva, eficiente con responsabilidad social
productos de consumo masivo para el mercado local y nacional generando bienestar
para sus clientes su gente y su sociedad en general.
Visin de FECOS.
Ser una empresa reconocida en negocios a travs de mejores prcticas aplicando
estrategia y planes en donde el talento humano sea el plan fundamental, para as
convertir a FECOS en una empresa de alto rendimiento en los siguientes cinco
aos, donde los precios contribuyan al bienestar de las familias, proyectando a ser una
empresa de clase nacional.
Objetivo Rector de FECOS.
Desarrollar un plan estratgico de Marketing para el Comisariato FECOS que
permita presionarse en corto tiempo como un auto servicio en el cantn.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 20
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
7. SISTEMA INFORMTICO
La entidad cuenta con el sistema contable FENIX el mismo que posee las siguientes
caractersticas: Fnix es el sistema Administrativo, Financiero y Contable que permite
gestionar y administrar de forma verstil y fcil el rea contable, conociendo las
necesidades del Contador y los Ejecutivos de las empresas. Por tal motivo este servicio
de Software han sido pensados y diseados especialmente para ellos brindando un
claro sentido de utilidad prctica, eficiencia y confiabilidad.
Es una herramienta enfocada a brindar solucin inmediata a los problemas de
procesamiento y obtencin de resultados del rea Contable, Financiera y Tributaria.
Auditado se dedica a las actividades comerciales.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
120
APL 20
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R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
9. IDENTIFICACIN DE COMPONENTES A SER EXAMINADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
121
APL 20
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
11. VISTAS
Inicio del trabajo de campo
Finalizacin del trabajo de campo
Emisin del informe final del examen especial de auditoria
25-03-2011
12-04-2012
23-04-2012
Revisado por:
Fanny Toapaxi
(T.V.F.R.)
Vernica Sangopanta
(S.B.V.P.)
(H.A.M.R.)
Salcedo, 25 de Marzo del 2011
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
122
APL 20
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
2.2 CONOCIMIENTO DEL ENTORNO
FACTORES INTERNOS
Falta
de
renovacin
FACTORES EXTERNOS
del
Econmicos,
debido
al
material de publicidad.
los productos
de informacin financiera.
necesidad.
Falta de coordinacin en el
cambios
Falta
de
instructivos
manuales
para
procesos
de primera
constantes
que
administrativos.
Competencia,
provincial y nacional.
contable
as
como
que
se
los
procedimientos de control.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 20
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESTRATGICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ACTIVO
CORRIENTE
Disponible
Caja
Bancos
Exigible
Cuentas por cobrar
Impuestos
Anticipo retencin
Realizable
Inventarios
ACTIVO FIJO
Depreciable
Edificios
Maquinaria y equipos de oficina
Equipo de computo
Muebles y enseres
Equipo Seguridad
Equipo de oficina
Instalaciones
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
26/03/2011
Fecha:
31/03/2011
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APL 30
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Supervisor
CARGO
DESCRIPCIN
SIGLAS
Representante legal
Fanny Toapaxi
T.V.F.R.
Auditor Senior
Vernica Sangopanta
S.B.V.P
OBJETIVO
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
125
APL 30
R&P ASOCIADOS
2/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
4. PERSONAL ASIGNADO
CARGO
NOMBRE
SIGLAS
Supervisor
H.A.M.R.
Jefe de equipo
Fanny Toapaxi
T.V.F.R.
Auditor Senior
Vernica Sangopanta
S.B.V.P.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
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APL 30
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESPECFICA
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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ACTIVIDADES
TIEMPO
Supervisor
3 das
CARGO
ACTIVIDADES
TIEMPO
Jefe de equipo.
Auditor Senior
Jefe de equipo.
Auditor Senior
Supervisor
Jefe de equipo.
Auditor Senior
Planificacin y programacin
Memorndum
Conformacin de archivo permanente
Anlisis de:
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Impuestos
Inventarios
Activos fijos
Elaboracin de los Puntos de Control Interno
10 das
7 das
8 das
9 das
9 das
9 das
7 das
10 das
7 das
5 das
Carta a Gerencia
4 das
8 das
4 das
5. FRMA Y FECHA
Elaborado por:
Jefe de equipo:
Fanny Toapaxi
(T.V.F.R.)
Auditor Senior:
Vernica Sangopanta
(S.B.V.P.)
Supervisor:
Revisado por:
Dra. MCa. Myrian Hidalgo
(H.A.M.R.)
Salcedo, 03 de Abril del 2011
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
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APL 30
R&P ASOCIADOS
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PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.2 EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
OBJETIVOS:
Determinar, la forma como estn cumpliendo los directivos y empleados sus
obligaciones y responsabilidades respectivas.
Controlar, si la Informacin Financiera se emite en forma adecuada y
oportuna.
N
PREGUNTAS
SI
1.
2.
3.
RESPUESTA
NO
N/A
OBSERVACIONES
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Solo se recibe
instrucciones del
administrador.
El contador visita una
vez al mes segn las
circunstancias.
Por el momento no
tienen, pero se est
planificado elaborarlo.
Se lo hace en forma
quincenal.
Se realiza apenas se
tiene el estado o corte
de cuenta.
Se realiza una vez al
ao.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
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APL 30
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R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESPECFICA
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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.3. MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE RIESGOS
COMPONENTES
NIVEL DE
RIESGO
RIESGO
INHERENTE
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
AUDITORIA
RIESGO DE
DETECCION
NIVEL DE
CONFIANZA
Bajo
0,2
0,5
0,04
0,40
0,60
Bajo
0,2
0,5
0.05
0,50
0,50
Moderado
0,4
0,5
0,03
0,15
0,85
Bajo
0,2
0,7
0.04
0,29
0,71
Moderado
0,3
0,5
0,03
0,20
0,80
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Bajo
0,2
0,7
0.06
0,43
0,57
7.
Bajo
0,3
0,7
0,02
0,09
0,91
Moderado
0,4
0,7
0,05
0,18
0,82
9.
Alto
0,6
0,2
0,04
0,33
0,67
10.
Moderado
0,4
0,5
0,03
0,15
0,85
por
escrito las
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
129
APL 30
6/13
R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
N
11.
12.
COMPONENTES
NIVEL DE
RIESGO
RIESGO
INHERENTE
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO DE
AUDITORA
RIESGO DE
DETECCIN
NIVEL DE
CONFIANZA
Alto
0,5
0,2
0.04
0,40
0,60
Alto
0,6
0,3
0.04
0,22
0,78
FRMULA:
RIESGO COMBINADO: INHERENTE Y DE CONTROL
RD= RA / (RI * RC)
NC= 1-RD
RIESGO DE CONTROL
ALTO
RIESGO
INHERENTE
ALTO 0.6 - 0.9
MOD. 0.4 - 0.5
BAJO 0.1- 0.3
Alto
Alto
Moderado
MODERADO
Alto
Moderado
Bajo
BAJO
Moderado
Bajo
Bajo
CLAVES:
RI.
Riesgo Inherente
RC.
Riesgo de control
RA.
Riesgo de Auditora
RD.
Riesgo de deteccin
NC.
Nivel de confianza
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
130
R&P ASOCIADOS
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
APL 30
7/13
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
131
APL 30
R&P ASOCIADOS
8/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
En la entidad se emiten todos los comprobantes necesarios para sustentar la
informacin, salvo en los que no se tienen todos los comprobantes por tal
razn mantienen un nivel de confianza del 82%.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
132
APL 30
R&P ASOCIADOS
9/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.4 PROGRAMA ESPECFICO DE AUDITORA
OBJETIVOS:
Obtener resultados razonables sobre las cuentas a analizar.
Buscar posibles problemas que afecten las cuentas.
Dar recomendaciones pertinentes para un buen anlisis y desarrollo de las
cuentas.
N
PROCEDIMIENTOS
REF.
1.
APL
2.
APL
3.
APL
4.
FECHA
22/03/11
03/04/11
30/05/11
AP
08/07/11
5.
REALIZADO
POR
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
08/08/11
09/09/11
09/10/11
10/11/11
20/12/11
29/12/11
AC
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
20/01/12
28/02/12
12/03/12
17/03/12
05/04/12
23/04/12
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
133
3.5
APL 30
R&P ASOCIADOS
10/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
INFORME SOBRE LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO
Salcedo, 03 de Abril del 2011
Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Presente.-
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
134
APL 10
R&P ASOCIADOS
11/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
135
APL 10
R&P ASOCIADOS
12/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Problema N 2
FALTA DE ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Comentario
Mediante la evaluacin del control interno, se conoci que el negocio no cuenta con
un organigrama funcional, en donde se muestre cada una de las funciones de los
diferentes departamentos, esto impide un adecuado desempeo de las actividades.
Comentario
Visto que el comisariato maneja gran flujo de dinero en efectivo por las ventas
realizadas, no ejecutan arqueos sorpresivos, lo cual impide conocer el saldo real al
final del da.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
136
APL 10
R&P ASOCIADOS
13/13
PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Recomendacin
Es necesario que el contador realice arqueos de caja sorpresivos, ya que al manejar
cuantiosas cantidades de dinero, no conoce con exactitud el dinero con el que
dispone.
Problema N 4
ERRNEA DENOMINACIN DENTRO DE LA CUENTA IMPUESTOS
Comentario
Visto que el comisariato cuenta con una errnea denominacin dentro de la cuenta
impuestos haciendo referencia al anticipo del impuesto a la renta del 1%, lo cual
complica el saber con total exactitud la ubicacin de la misma.
Recomendacin
Es necesario que el contador realice una reclasificacin de las cuentas colocando de
manera exacta cada una de ellas donde le corresponde.
El presente informe es para uso exclusivo de la administracin del comisariato y no
debe ser utilizado con ningn otro fin.
Las recomendaciones deben ser tomadas en cuenta para su aplicacin oportuna.
Atentamente.
Fanny Toapaxi
REPRESENTATE LEGAL
FRMA DE AUDITORA R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/04/2011
Fecha:
15/04/2011
137
R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
ARCHIVO N
2
PERMANENTE
SALCEDO - ECUADOR
AP ARCHIVO
PERMANENTE
R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
ARCHIVO N
2
PERMANENTE
SALCEDO - ECUADOR
DESCRIPCIN
AP10
INFORMACIN GENERAL
1.1
Resea histrica
1.2
1.3
Horarios de trabajo
1.4
Personal directivo
1.5
AP 20
2.1
2.2
Condiciones de venta
2.3
Proveedores principales
AP 30
INFORMACIN CONTABLE
3.1
3.2
3.3
R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
ARCHIVO N
2
PERMANENTE
SALCEDO - ECUADOR
3.4
3.5
AP 40
Plan de cuentas
POLTICAS CONTABLES
4.1
4.2
AP 50
HISTORIA FINANCIERA
5.1
5.2
AP 60
6.1
AP 70
SITUACIN FISCAL
Impuestos y contribuciones a que est obligada la empresa
MANUALES DE PROCEDIMIENTOS FLUJOS Y
REGLAMENTOS
7.1
R&P ASOCIADOS
INFORMACIN GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 10
1/4
nombre
comercial
asignado
al
Comisariato.
FEDERACIN
DE
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/07/2011
Fecha:
08/07/2011
138
AP 10
R&P ASOCIADOS
2/4
INFORMACIN GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Al cabo de algunos aos deciden crear una tienda, en donde pudieran encontrar gran
variedad de productos que sean de calidad y a precios cmodos, para de esta manera
no sentirse explotados.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/07/2011
Fecha:
08/07/2011
139
R&P ASOCIADOS
INFORMACIN GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 10
3/4
NOMBRE
CARGO
Coordinador general
Presidente
Administradora
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/07/2011
Fecha:
08/07/2011
140
R&P ASOCIADOS
INFORMACIN GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 10
4/4
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/07/2011
Fecha:
08/07/2011
141
AP 20
R&P ASOCIADOS
1/3
ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Lnea de
cosmticos
Shampos.
Jabones
de
tocador.
Desodorante
Pasta dental.
Artculos de
limpieza
Artculos varios
Escobas.
Fundas
plsticas.
Desinfectant
es.
Copas
de
cristal.
Detergente.
Juguetera
Regalo
Relojera
Perfumera
Confitera
Cigarrillos
Licores
Este Comisariato tiene muchos aos de trayectoria y es reconocida por mucha gente
que habitan en el cantn, la mayor parte de los productos que ofrece este negocio son
producidos por personas del lugar, logrando as fomentar fuentes de trabajo para los
moradores del sector y por ende ingresos que beneficien a ellos, por tal razn ayuda
para que la colectividad adquiera los productos a bajo precio y de acuerdo a la
necesidad.
De la misma manera ofrece gran variedad de productos, proporcionados por
proveedores de distintas ciudades as el Comisariato atiende las necesidades de cada
persona.
Elaborado Por:
S&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/08/2011
Fecha:
08/08//2011
142
R&P ASOCIADOS
ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 20
2/3
Elaborado Por:
S&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/08/2011
Fecha:
08/08//2011
143
AP 20
3/3
R&P ASOCIADOS
ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PROVEEDORES PRINCIPALES.
PROVEEDORES
ADHEPLAS S.A.
COMERCIALIZADORA
CHANGO
ARCOR
CALJARSA
SANGUCHO EDWIN
BARRIONUEVO
CONFITECA C.A.
JORGE
MARIA INES
CORPMUNAB
BALDORE
COALBRO S.A
LTDA.
COEXIM S.A.
LTDA.
COMERCIAL
BENITESCARMEN
CRAFIKLES S.A
YOLANDA
ATALIA
DIPORAMBATO
SALAZAR
BAENDLY
DISTRIBUIDORA
RESTREPO
DISPROLID
ARNOLD MARCO
DISTRICENTAURO
CENACOP S.A.
CIA.
CIA.
S.A.
ECUAQUIMICA
Elaborado Por:
S&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/08/2011
Fecha:
08/08//2011
144
AP 30
1/10
R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.1 PERSONAL QUE LABORA EN EL COMISARIATO
El personal que labora en el Comisariato es el siguiente:
N
NOMBRE
rea Administrativa
Sra. Marcia Sarabia.
FUNCIONES
Administradora
Responsable de llevar la
contabilidad
del
Comisariato, as como todos
los asuntos relacionados con
el Servicio de Rentas
Internas.
rea de Ventas
Son
rea Financiera
Contadora interna:
CARGO
Contador(a)
Cajeras
las
Vender
encargadas
y
productos
de
cobrar
los
que
son
Encargados de despachar y
rea de Bodega
Sr. Diego Baldeon.
Bodegueros
Sr.Tomas Laguaquiza.
rea de guardiana
Sr. Vctor Quispe.
Guardia
Velar
por
el
bienestar
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
145
AP 30
R&P ASOCIADOS
2/10
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.2 DETALLE DE LAS FIRMAS O SIGLAS UTILIZADAS POR LOS
FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE AUTORIZAR DOCUMENTOS Y DE
FIRMAS DE CHEQUES.
NOMBRE
CARGO
Coordinador General
FIRMAS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
146
R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 30
3/10
INICIO
DOCUMENTOS
FUENTE
CONTABILIZACIN DE
ASIENTOS CONTABLES
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
AJUSTES
COMPROBACIN
FLUJO DE
CAMBIOS EN EL
ESTADO DE
CAJA
PATRIMONIO
RESULTADOS
NOTAS
ACLARATORIAS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
FIN
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
147
AP 30
R&P ASOCIADOS
4/10
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.4 LIBROS Y REGISTROS CONTABLES UTILIZADOS Y PERIODICIDAD
EN LA PREPARACIN DE INFORMES
Mediante el sistema contable que se lleva en el Comisariato y de acuerdo a las
actividades de la misma, los registros contables que se llevan en el sistema contable
FENIX son los siguientes:
CONTABILIDAD
PLAN O CATLOGO DE
CUENTAS
ASIENTOS CONTABLES
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
REPORTES
CONTABLES
BALANCE DE
COMPROBACIN
BALANCE
GENERAL
ESTADO DE PRDIDAS
Y GANANCIAS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
148
R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
3.5 PLAN DE CUENTAS (CDIGO Y DESCRIPCIN)
AP 30
5/10
PLAN DE CUENTAS
Por medio del Sistema FENIX el Comisariato tiene el control de todos los
movimientos econmicos, a travs del plan de cuentas que facilita este sistema.
A continuacin se indican las cuentas con las que Trabaja el Comisariato FECOS.
CDIGO
DESCRIPCIN
1.
1.1.
ACTIVO
CORRIENTE
1.1.1.
1.1.1.01
1.1.1.02
1.1.1.03
1.1.1.04
1.1.1.05
CAJA
Caja chica
Caja general dlares
Caja cobranza
Prstamo Banco Pichincha
Caja proyectos
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.02
1.1.2.03
BANCOS
Banco pichincha 935391-3
Banco Provi. por liquidar
Cheques protestados
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.02
1.1.3.03
1.1.3.04
1.1.3.05
1.1.3.06
1.1.3.07
1.1.3.08
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
149
R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CDIGO
AP 30
6/10
DESCRIPCIN
1.1.4
1.1.4.01
1.1.4.02
1.1.4.03
1.1.4.04
1.1.4.05
INVENTARIOS
Inventario de productos
Inventario insumos y materiales
Herramientas pequeas
Inventario productos en proceso
Inventario de productos terminados
1.2
1.2.01
1.2.10
1.2.10.01
1.2.11
1.2.11.01
1.2.12
1.2.12.01
1.2.13
1.2.13.01
1.2.14
1.2.14.01
1.2.15
1.2.15.01
1.2.16
1.2.16.01
1.2.17
1.2.17.01
1.2.18
1.2.18.01
1.2.19
1.2.19.01
1.2.20
1.2.20.01
1.2.21
1.2.21.01
ACTIVO FIJO
Terrenos
Banco de hielo
Depreciacin acumulada Banco hielo
Central telefnica
Depreciacin acumulada central telefnica
Cuartos fros
Depreciacin acumulada cuartos fros
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Equipo de computo
Depreciacin acumulada equipo de computo
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada muebles y enseres
Planta elctrica
Depreciacin acumulada planta elctrica
Equipo de seguridad interno cmaras y alarmas
Depreciacin acumulada equipo de seguridad
Vehculo
Depreciacin acumulada vehculo
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada equipo de oficina
Instalaciones
Depreciacin acumulada instalaciones
1.31.3
1.31.3.1
CARGOS DIFERIDOS
Gastos anticipados
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
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R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CDIGO
AP 30
7/10
DESCRIPCIN
1.3.1.10
1.3.1.10.01
1.3.1.20
1.3.1.30
Gastos de constitucin
Amortizacin acumulada gasto constitucin
Gasto seguros
Gasto suministros y materiales
2
2.1
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.02
2.1.1.03
2.1.1.04
2.1.1.05
2.1.1.06
2.1.1.07
2.1.1.07.1
2.1.1.08
2.1.1.09
2.1.1.10
2.1.1.11
2.1.1.12
2.1.2
2.1.2.01
2.1.2.02
2.1.2.03
2.1.2.04
2.1.2.05
2.1.2.06
2.1.2.07
2.1.3
2.1.3.01
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
151
R&P ASOCIADOS
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CDIGO
AP 30
8/10
DESCRIPCIN
2.1.3.02
2.1.3.03
2.1.3.04
2.1.3.05
2.1.3.06
2.1.3.07
2.1.3.08
2.1.4
2.1.5
2.2
2.2.1
2.2.2
2.3
OTROS PASIVOS
3.
PATRIMONIO
3.1
3.1.1
3.1.2
3.1.2.01
3.1.2.02
3.1.2.03
3.1.3
3.1.4
3.1.4.01
3.1.4.02
3.1.5
3.1.5.01
3.1.5.02
CAPITAL SOCIAL
Capital
Reservas
Reserva legal
Reserva estatutaria
Reserva especial
Correccin monetaria
Utilidades
Utilidades acumuladas
Utilidades en el ejercicio
Perdidas
Prdidas acumuladas
Perdidas en el ejercicio
4.
4.1
4.1.01
4.1.02
INGRESOS
VENTAS
Ventas tarifa 12%
Ventas tarifa 0%
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
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25/08/2011
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EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CDIGO
AP 30
9/10
DESCRIPCIN
4.1.03
4.1.04
4.1.05
4.2
4.2.01
4.2.02
Descuentos en ventas
Flete en ventas
Ingresos trasporte
OTROS INGRESOS
Renta exenta proveniente re recursos del publico
Intereses bancarios ganados
5.
COSTO DE VENTAS
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.03
MATERIALES E INSUMOS
Costo de ventas
compras tarifa 12%
compras tarifas 0%
5.2
5.2.10
5.2.20
5.2.20.01
5.2.20.02
5.2.20.03
5.2.20.04
5.2.20.05
5.2.20.06
5.2.20.07
5.2.20.08
COSTOS DIRECTOS
Materiales directos
mano de obra directa
sueldos
horas extras
dcimo sexto sueldo
bonificacin trasporte
trabajadores ocasionales
aporte individual
sueldos anticipados
bono patronal voluntaria
5.3
5.3.1
5.3.2
5.3.2.1
5.3.2.1.01
5.3.2.1.02
5.3.2.1.03
5.3.2.1.04
5.3.2.1.05
5.3.2.1.06
5.3.2.2
GASTOS OPERACIONALES
Gastos operacionales
Gastos distribucin ventas
Sueldos y comisiones
Sueldos a vendedores
Comisin en ventas
Perdida en cambios
Publicidad y propaganda
Peaje
Monitoreo
TRASPORTE
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
153
AP 30
R&P ASOCIADOS
10/10
INFORMACIN CONTABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CDIGO
5.3.2.2.01
5.3.2.2.02
DESCRIPCIN
Trasporte flete en compras
Descuento en compras/ventas
5.3.3
5.3.3.1
5.3.3.1.01
5.3.3.1.02
5.3.3.1.03
5.3.3.1.04
5.3.3.1.05
5.3.3.1.06
5.3.3.2
5.3.3.3
5.3.3.4
5.3.3.5
5.3.3.6
5.3.3.7
5.3.3.8
5.3.3.9
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios
Sueldos
Sueldo gerencia
Compensacin salarial
Servicios ocasionales
Aporte individual
Bono de trasporte
Beneficios sociales
Compras
Instituto nacional higiene
Servicios ocasionales
Gastos generales
Gastos legales
Depreciacin y amortizacin
Gastos no deducibles
6.
CUENTAS DE ORDEN
6.1
6.1.01
6.2
6.2.01
6.2.02
6.2.03
6.2.04
6.2.05
6.2.06
6.2.07
6.2.08
6.2.09
7.
7.1
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
09/09/2011
154
R&P ASOCIADOS
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES.
AP 40
1/2
4.1 CAJA.
Como polticas y procedimientos para este rubro tienen:
Los encargados del manejo de caja chica sern independientes de la caja
general.
La responsabilidad del fondo de caja chica est limitada a dos personas.
Los arqueos se realizan al final de cada da.
4.2 BANCOS.
Como polticas y procedimientos para este rubro son:
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/12/2011
Fecha:
29/12/2011
155
R&P ASOCIADOS
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 40
2/2
4.4 IMPUESTOS.
Como polticas y procedimientos para este rubro son:
Realizar las respectivas retenciones de acuerdo a la ley.
Aplicar los respectivos porcentajes de retencin segn sea el caso.
4.5 INVENTARIOS.
Como polticas y procedimientos para este rubro son:
Se lo maneja mediante el mtodo del costo promedio.
El inventario de los productos se hacen en forma anual no existe una fecha
especfica.
Los pedidos de los productos se harn de acuerdo a la demanda, precio,
promocin y novedad.
Los pedidos se harn de forma inmediata de acuerdo a la necesidad.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/12/2011
Fecha:
29/12/2011
156
R&P ASOCIADOS
HISTORA FINANCIERA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 50
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
01/10/2011
Fecha:
01/10/2011
157
R&P ASOCIADOS
SITUACIN FISCAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AP 60
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/10/2011
Fecha:
10/11/2011
158
AP 70
1/1
R&P ASOCIADOS
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS Y FLUJOS Y REGLAMENTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
7.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA DEL COMISARIATO FECOS
COORDINADOR GENERAL
JUNTA DIRECTIVA
ADMINISTRACIN
SECRETARIA
AUXILIAR DE
SERVICIOS
VENTAS
CAJA 1
GUARDIANIA
BODEGA
CONTABILIDAD
CAJA 2
CONTADORA
INTERNA
AUXILIAR
CONTABLE
BODEGUERO 1
BODEGUERO 2
Autoridad
Coordinacin
Auxiliar
Fuente: FECOS
Elaborado por: Las tesistas
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
31/03/2011
Fecha:
10/04/2011
159
R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
SALCEDO - ECUADOR
ARCHIVO N
3
CORRIENTE
AC ARCHIVO
CORRIENTE
R&P ASOCIADOS
FIRMA DE AUDITORES
SALCEDO - ECUADOR
ARCHIVO N
3
CORRIENTE
REF.
DESCRIPCIN
AC10
INFORMACIN GENERAL
1.1
1.2
1.3
Cartas a gerencia
1.4
1.5
Caja-Bancos
Impuestos
Inventarios
Activos Fijos
AA, XY
R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
1/6
Hemos auditado las cuentas del Activo del Balance General del Comisariato
FECOS, al 31 de diciembre del 2009, as como la informacin financiera
complementaria por el ao antes mencionado. La preparacin de los Estados
Financieros es responsabilidad de la Administracin de la entidad, y la
responsabilidad de las Auditoras es la de expresar una opinin sobre la
razonabilidad del Balance General y su conformidad con las disposiciones legales.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
160
R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
2/6
SECCION I
ENFOQUE DE LA AUDITORA
IMPUESTOS
REALIZABLE
BANCOS
CUENTAS
POR
COBRAR
IMPUESTOS
INVENTARIOS
FIJO DEPRECIABLE
ACTIVO FIJOS
EXIGIBLE
General
Caja Chica
Caja Cobranza
Banco Pichincha
Clientes internos
Clientes externos
Retencin en la fuente por pagar
Productos
Edificio
Equipo de computo
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
Equipo Seguridad
Equipo de Oficina
Instalaciones
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
161
R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
3/6
SECCION II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
El Comisariato FECOS ubicado en la calle Sucre y Luis. A. Martnez
de la
Coordinador General.
Junta directiva.
Administracin.
rea de Ventas.
rea de Contabilidad.
Departamento de Bodega.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
162
R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
4/6
Financiamiento.
El capital social de la empresa est constituida
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
163
R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
5/6
SECCIN IV
CONCLUSIONES
El personal que labora en la empresa no cuenta con una capacitacin
permanente en el rea de ventas.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
164
R&P ASOCIADOS
INFORME FINAL DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
6/6
SECCIN V
RECOMENDACIONES
El Comisarito debe dar capacitacin por lo menos dos veces al ao a sus
trabajadores ya que esto ayudara a mantener en constante innovacin la
venta de productos que esta ofrece.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
165
AC 10
1/5
R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
F.E.C.O.S. 2009
RUC:0591703196001
BALANCE GENERL AL: 31/12/2009
Cdigo de
Cuenta
Nombre de la Cuenta
1.
ACTIVO
1.1.
CORRIENTE
1.1.1.
CAJA
1.1.1.01.
Caja Chica
1.1.1.02.
$ 264,09
1.1.1.03
CAJA COBRANZA
$ 25,95
1.1.1.
TOTAL CAJA
1.1.2.
BANCOS
1.1.2.01
1.1.2
TOTAL BANCOS
$ 345.357,23
$ 1.138,49
$ 4,18
$ 294,22
$ 844,27
$ 844,27
EXIGIBLE
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.06
1.1.3.
1.1.32
IMPUESTOS
1.1.32.12.
1.1.32.
TOTAL IMPPUESTOS
$ 59.671,12
$ 56.580,32
$ 1.559,93
$ 58.140,25
$ 1.530,87
$ 1.530,87
REALIZABLES
1.1.4.
INVENTARIOS
1.1.
Inventario de productos
1.2.13
ACTIVO FIJO
$ 251.127,56
$ 251.127,56
$ 251.127,56
$ 33.420,06
FIJOS DEPRECIABLES
1.2.13.02
1.2.14.01
1.2.17.01
1.2.18.01
1.2.21.01
1.2.25.01
1.2.26.01
$ 38.919,45
$ 11.224,32
$ 8.610,50
$ 5.219,38
$ 10.032,01
$ 3.099,85
$ 333,39
$ 400,00
-$ 5.499,39
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
166
R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
1.2.14.02
Dep.Acum.Equip Computo
($ 2.272,00)
1.2.17.02
($ 213,16)
1.2.18.02
($ 217,71)
1.2.21.02
($ 248,94)
1.2.25.02
Deprec.AcumEquip.Oficina
($ 175,11)
1.2.26.02
($ 152,55)
PASIVO
2.1.
PASIVO CORRIENTE
-$ 216.856,89
-$ 216.856,89
-$ 207.374,48
PROVEEDORES
2.1.1.10
Varios proveedores
-$ 203.637,35
-$ 3.737,13
-$ 3.737,13
PRESTACIONES SOCIALES
-$ 4.224,65
2.1.22.01
-$ 530,02
2.1.22.02
-$ 1.499,98
2.1.22.05
Vacaciones
-$ 2.021,01
2.1.22.06
Fondo de Reserva
-$ 173,64
PATRIMONIO
3.1.1.
CAPITAL
3.1.1.1
Capital social
Patrimonio
AC 10
2/5
-$ 1.520,63
-$ 1.520,63
$ 54.628,64
$ 54.628,64
$ 562.214,12
$ 8.136,90
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
167
R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
3/5
F.E.C.O.S. 2009
RUC:0591703196001
Hasta: 31/12/2009
4.
Ingresos
4.1.
Ventas
4.1.01
$ 713.130,25
4.1.03
VENTAS TARIFA 0%
$ 610.826,23
4.1.
TOTAL Ventas
4.
TOATAL Ingresos
5.
COSTO DE VENTAS
5.0.
MATERIALES E INSUMOS
5.0.1.
Costo de ventas
5.0
5.1.
Costos directos
5.1.10.
Materiales directos
5.1.10.02
$ 168,86
5.1.10.03
Materiales elctricos
$ 351,11
5.1.10.
5.1.30
Depreciacionesy Amortizaciones
1.2.25.02
5.1.30.04
Dep. Edificios
$ 561,22
5.1.30.05
$ 258,32
5.1.30.08
Dep.Maq. Y Equipos
5.1.30.09
Dep.Muebles y Enseres
5.1.30.11
5.1.30.12
Dep. Instalaciones
5.1.30
5.1.
5.2.
Costos Indirectos
5.2.10.
5.2.10.07
Trabajadores ocasionales
$ 1.323.956,48
$ 1.223.916,37
$ 1.223.916,37
$ 519,97
$ 33,34
$ 494,43
$ 1.003,20
$ 309,99
$ 74,00
$ 2.734,50
$ 3.254,47
$ 3.815,62
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
168
AC 10
4/5
R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
5.2.10.09
$ 1.902,17
5.2.10
5.2.20
Manten.y Reparaciones
5.2.20.01
5.2.20.03
Manten.Equipo de Computo
$ 514,00
5.2.20.04
Mnten.Edifico Planta
$ 325,31
5.2.20.05
Manten.Maqu. Y Equipo
$ 28,00
5.2.20.07
$ 50,00
5.2.20
5.2.40
Servicios Pblicos
5.2.40.01
Luz y Fuerza
5.2.40.02
Telefax
5.2.40.03
Agua potable
5.2.40
5.2.50
5.2.50.01
Combustibles y Lubricante
5.2.50.04
5.2.50.08
5.2.50
5.2.
5.3.
GASTOS OPERACIONALES
5.3.2
GASTOS DISTRIB.VENTAS
5.3.2.1
SULEDOS Y COMISIONES
$ 5.717,79
$ 30,36
$ 947,67
$ 2.465,30
$ 549,85
$ 2.242,71
$ 5.257,86
$ 82,13
$ 4.617,08
$ 920,82
$ 5.620,03
$ 17.543,35
$ 1.242,29
5.3.2.1.08 MONITOREO
$ 4.183,04
5.3.2.1
5.3.2.2
TRANSPORTE
TOTAL TRANSPORTE
5.3.2
5.3.3.
GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.3.3.1
SULEDOS Y SALARIOS
$ 5.425,33
$ 4.223,62
$ 4.223,62
$ 9.648,95
5.3.3.1.01 Sueldos
42.960,00
$ 4.016,76
$ 5.219,64
5.3.3.1
5,3,3,2
BENEFICIOS SOCIALES
$ 52.196,40
$ 3.580,02
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
169
AC 10
5/5
R&P ASOCIADOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
5.3.3.2.05 Fondos de Reserva
$ 1.240,00
5.3.3.2.08 CESANTIAS
5.3.3.2
TOTALBENEFICIOS SOCIALES
5.3.3.6
GASTOS GENERALES
$ 195,18
$ 5.015,20
$ 2.799,11
$ 150,44
$ 500,09
$ 28,32
$ 152,29
$ 427,50
5.3.3.6
5.3.3.7
GASTOS LEGALES
$ 4.244,84
$ 10,37
5.3.3
5.3.
5.
$ 10,37
$ 176,72
$ 176,72
$ 61.456,44
$ 71.105,39
$ 1.315.819,58
RESULTADOS DELPERIODO
$ 8.136,90
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
170
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
1/10
Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:
las siguientes
novedades:
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
171
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
2/10
RUBROS EXAMINADOS.
ACTIVO DISPONIBLE.
RECOMENDACIN.
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Depositar el dinero recaudado a ms tardar a las 24 horas de su aceptacin, para
evitar cualquier tipo de malversacin de fondos.
Atentamente.
.
R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
172
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
3/10
Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:
las siguientes
novedades:
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
173
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
4/10
RUBROS EXAMINADOS.
ACTIVO EXIGIBLE.
Falta de Control sobre la capacidad de Endeudamiento de los clientes.
No se comprueban los saldos de clientes de forma peridica provocando posibles
alteraciones de los saldos reales que deben los clientes externos e internos.
RECOMENDACIN.
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS.
Dar un seguimiento adecuado mediante un registro vers, para el cobro de la
deuda y no solo esperar el momento en que se acerquen a cancelar los montos a
deber.
Incumplimiento de las polticas trazadas por el Comisariato FECOS.
El Comisariato no cumple con las polticas de ventas a crdito esto ocasionando
exceso en las cuentas por cobrar.
RECOMENDACIN
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
Verificar que el personal tanto administrativo como operativo cumpla con las
polticas establecidas, con el fin desarrollar de una manera eficiente las
obligaciones a ellas encomendadas
Atentamente.
.
R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
174
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
5/10
Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:
las siguientes
novedades:
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
175
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
6/10
RUBROS EXAMINADOS
IMPUESTOS
Errnea denominacin de la cuenta impuestos.
Se debe denominar correctamente la cuenta para poder ubicar de mejor manera
cada una de las retenciones.
RECOMENDACIN.
Se debe cambiar la cuenta Impuestos por pagar; a Anticipo de Impuesto a la
Renta, segn el porcentaje retenido, ya que en esta cuenta estn todos aquellos
valores que los proveedores le han retenido al Comisariato.
.
R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
176
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
7/10
Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:
las siguientes
novedades:
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
177
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CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
8/10
RUBROS EXAMINADOS.
ACTIVO REALIZABLE.
Inadecuado control de los inventarios.
Atentamente.
.
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Elaborado Por:
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Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
178
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
9/10
Seora
Marcia Sarabia
ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS
De nuestras consideraciones:
las siguientes
novedades:
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
179
R&P ASOCIADOS
CARTA A GERENCIA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AC 10
10/10
RUBROS EXAMINADOS.
ACTIVOS FIJOS.
Inadecuada segregacin de funciones para el control de activos fijos.
No existe una persona adecuada que se encargue y sea responsable de llevar un
registro de todos los Activos Fijos que posee el Comisariato, esto origina que el
contador tenga mltiples funciones provocando as posibles equivocaciones en el
momento mismo del registro.
RECOMENDACIN.
A LA ADMINISTRADORA DEL COMISARIATO FECOS.
Asignar esta funcin a una sola persona responsable del registro, control,
seguimiento y recuentos fsicos de los activos fijos, es decir se debe realizar una
restructuracin de las obligaciones del personal.
Atentamente.
.
R&P ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
180
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DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PCI
1/2
CAJA
CUENTAS POR
COBRAR
CUENTAS POR
COBRAR
REF. P/T
EFECTO
No se podra relejar los saldos
correctos de esta cuenta,
No
se
deposita
ocasionando saldos incorrectos
inmediatamente
el
de esta cuenta, existiendo el
efectivo receptado.
desperdicio y posible prdida
del dinero
RECOMENDACIN
Depositar el dinero
recaudado a ms tardar a
las 24 horas de su
aceptacin, para evitar
cualquier
tipo
de
malversacin de fondos.
CCI 2
Posibles alteraciones en el
No se comprueban los valor al no conocer los saldos
saldos de clientes de reales que deben los clientes
forma peridica.
tanto externos como los
empleados.
Dar un seguimiento
respectivo para el cobro
de la deuda y no solo
esperar el momento en
que se acerquen a
cancelar los montos a
deber.
CCI3
CCI 1
CAUSA
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/04/2012
Fecha:
23/04/2012
181
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DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
No. COMPONENTE
IMPUESTOS
INVENTARIOS
ACTIVOS FIJOS
REF. P/T
CCI4
CAUSA
EFECTO
PCI
2/2
RECOMENDACIN
Denominar de forma
No podran identificar con adecuada y correcta a la
Errnea denominacin de la
exactitud qu tipo de cuenta cuenta para una mejor
cuenta impuestos.
se registra dentro de la comprensin.
misma.
CCI5
Inadecuado
existencias.
control
CCI 6
Mejorar la publicidad
televisiva y radial de los
productos que no han
salido a la venta, para
evitar posibles prdidas,
as
como
tambin
obtener
suficiente
espacio para adquirir
nuevos productos.
Asignar esta funcin a
un
responsable del
registro,
control
y
efectu recuentos fsicos
de los activos fijos, es
decir se debe realizar
una restructuracin de
las obligaciones del
personal.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/04/2012
Fecha:
23/04/2012
182
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HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
HPT
1/5
REF P/T
D
E
CUENTA.
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
SALDO S/
AUDITORIA
DEBE
HABER
CAJA
$ 294,22
$ 294,22
BANCO DEL
PICHINCHA
$ 844,27
$ 844,27
CLIENTES CUENTAS
POR COBRAR
$ 56.580,32
$ 56.580,32
$ 1.559,93
$ 1.559,93
ANTICIPO DEL
IMPUESTO A LA
RENTA DEL 1%
INVENTARIOS
FIJO DEPRECIABLE
DEPRECIACIONES
ACUMULADAS
$ 1.530,87
$ 1.530,87
$ 251.127,56
$ 251.127,56
$ 38.919,45
$ 38.919,45
-$ 5.499,39
-$ 5.499,39
$ 345.357,23
345.357,23
TOTAL ACTIVO
MARCAS.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
183
R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
HPT
2/5
REFP/T
CUENTA.
PROVEEDORES
BG
SALDO EN
LIBROS
$203.637,35
REMUNERACIONES
POR PAGAR
$3.737,13
PRESTACIONES
SOCIALES
$ 4.224,65
OBLIGACIONES POR
PAGAR
$1.520,63
TOTAL PASIVO
$213.119,76
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO S/
AUDITORIA
$203.637,35
$3.737,13
$ 4.224,65
$1.520,63
$213.119,76
MARCAS.
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
184
R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
HPT
3/5
REF P/T
BG
CUENTA.
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
$ 54.628,64
$ 54.628,64
SALDO S/
AUDITORIA
$ 54.628,64
$ 54.628,64
MARCAS.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
185
R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
HPT
4/5
REF P/T
CUENTA.
SALDO EN LIBROS
BG
VENTAS
TARIFA 12%
$ 713.130,25
BG
VENTAS
TARIFA 0%
$ 610.826,23
TOTAL INGRESOS
$ 1.323.956,48
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO S/
AUDITORIA
$ 713.130,25
$ 610.826,23
$1.323.956,48
MARCAS.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
186
R&P ASOCIADOS
HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
HPT
5/5
SALDO EN
LIBROS
CUENTA.
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
SALDO S/
AUDITORIA
DEBE
HABER
$ 1.223.916,37
$ 1.223.916,37
$ 519,97
$ 519,97
$ 5.717,79
$ 5.717,79
$ 947,67
$ 947,67
SERVICIOS
PUBLICOS
$ 5.257,86
$ 5.257,86
OTROS
GASTOS
INDIRECTOS
$ 5.620,03
$ 5.620,03
SUELDOS
COMISIONES
$ 5.425,33
$ 52.196,40
$ 52.196,40
BENEFICIOS
SOCIALES
$ 5.015,20
$ 5.015,20
GASTOS
GENERALES
$ 4.244,84
$ 4.244,84
MATERIALES
INSUMOS
MATERIALES
DIRECTOS
DEPRECIACION Y
AMORTIZACION
MANO DE OBRA
DIRECTA
MANTENIMIENTO
Y REPARACION
$ 2.734,50
$ 2.734,50
BG
TRANSPORTE
SUELDOS
SALARIOS
$ 4.223,62
Y
TOTAL GASTOS
$ 1.315.819,58
$ 5.425,33
$ 4.223,62
$ 1.315.819,58
MARCAS.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
07/04/2012
Fecha:
23/04/2012
187
CC1
1/4
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
RESPUESTA
No.
PREGUNTAS
OBSERVACIONES
SI
NO
N/A
CAJA
1
10
Se deposita
quincenal.
en
forma
CAJA CHICA
1
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
30/06/2011
Fecha:
20/07/2011
189
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
2
10
CC1
2/4
CAJA COBRANZAS
1
2
X
X
X
X
X
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
30/06/2011
Fecha:
20/07/2011
190
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
7
CCI 1
3/4
BANCOS
1
5
6
10
conciliaciones
bancarias
CCI 1
4/4
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
30/06/2011
Fecha:
20/07/2011
191
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ANLISIS DEL CUESTIONARIO DE LAS CUENTAS DEL DISPONIBLE
Una vez aplicado los cuestionarios a la cuenta caja general, caja chica, caja
cobranzas y bancos, permiti evaluar las fortalezas y debilidades que poseen
dentro de ellas, adems permiti determinar el nivel de confianza dentro del
control interno.
Una vez obtenida esta informacin, permiti aplicar los procedimientos
correspondientes para llevar a cabo la ejecucin y elaboracin del anlisis del
disponible.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
30/06/2011
Fecha:
20/07/2011
192
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DISPONIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
A1
CUENTA.
CAJA
SALDO
EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
$ 294,22
DEBE
HABER
SALDO S/
AUDITORIA
$ 294,22
HP
A2
BANCOS
$ 844,27
$ 844,27
COMENTARIO.
Los saldos de las cuentas del Disponible son razonables luego de aplicar los ajustes y/o
reclasificacin necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
193
R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA CAJA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
CUENTA.
CAJA GENERAL
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
A1
SALDO S/
AUDITORIA
$ 264,09
$ 264,09
CAJA CHICA
$ 4,18
$ 4,18
CAJA
$25,95
$25,95
A1.1
A1.2
COBRANZA
A1.3
$ 294,22
$294,22
SUMAN
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
194
A1.1
R&P ASOCIADOS
ARQUEO DE CAJA GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Mes:
Custodio:
Diciembre
Ing. Lucy Moreno
Fecha:
08/07/2011
Hora inicio:
09h30 am
MONEDAD
Monedas
DENOMINACIN
0,01
0,05
0,10
0,25
0,5
1
CANTIDAD
71
95
40
45
25
64
TOTAL
$ 0,71
$ 4,75
$ 7,00
$ 11,25
$ 15,00
$ 64,00
$ 102,71
Subtotal
BILLETES
Billetes
1
5
10
20
24
26
19
25
$ 24,00
$ 130,00
$ 190,00
$ 500,00
$ 844,00
Subtotal
DEPSITO
Deposito N 941579906
$ 142,21
$ 1088.92
DOCUMENTO
07- 12-2009
CE 0020484
15-12-2009
CE 0020485
DETALLE
Pago de productos adquiridos s/f #405
Pago de mercadera adquirida s/f # 5902
22-12-2009
CE 0020486
28-12-2009
CE 0020488
$ (96,03)
PPE 1
4/4
$ (99,41)
$(304,39)
$(325,00)
$ (824,83)
$ 264,09
$ 264,09
$ 264,09
$ 0,00
Subtotal
Total
Saldo Segn Libros
Saldo Segn Auditora
Diferencia
CERTIFICACIN:
Yo Ing. Lucy Moreno certifico que los valores anteriormente detallados fueron contados en mi
presencia y devueltos a mi entera satisfaccin.
AUDITOR
TESTIGO
RESPONSABLE
Sumatoria
Diferencia
Verificado
Valores verificados fsicamente (copias adjuntas).
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
03/07/2011
Fecha:
30/07/2011
195
PPE 1
1/4
R&P ASOCIADOS
AUXILIAR DE REGISTRO DE CAJA GENERAL
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DICIEMBRE
NOTA VENTA
667188
667190
667201
667214
667213
667212
667216
667438
668162
668170
668173
668355
668371
668407
668607
668572
669575
669582
669595
660240
660241
669631
672880
672841
672890
672911
672918
672927
672928
672953
672954
672957
673009
673010
673034
673056
673089
673122
673126
673174
673178
674200
674230
674235
674260
674261
675000
675004
675018
675019
675201
675521
675683
605793
676600
676604
676612
676617
676620
676622
676645
CLIENTE
SOSCOTOPAXI SA
PROCEL SALAZAR MARIO
SALAZAR PAEZ LUIS
TENEDA PARREO JOSE
VASCO RUIZ GLORIA
ALARCON GRANDES BLANCA
ARIASHERRERA ZOILA
NEVADO ECUADOR
MARTHA MAAY
NEVADO ECUADOR
MINTA JAMI CARLOS
TENEDA ZAPATA OLGER
RODRIGUEZ GUALPA GABRIELA
BUNCES VARAGS JENNY
VELASCO TACO MIGUEL
MENA VILLAMARIN NARCISA
LARRAGA ROMERO NORMA
MINTA JAMI CARLOS
COQUE COQUE GONZALO
MOYA TAPIA AMPARO
SALAZAROCHOA ADRIANA
BANCO GUAYAQUIL SUCURSAL
PROCEL SALAZAR MARIO
ORRAS CASTRO ZOILA
QUIPE TAIPE VICTR
NAVAS VELA MILTON
BAUTISTA NAVAS EMMA LUCILA
VELASCO CAMPAA JULIO
BUNCES LASCANO WALTER
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADO
JIJON MOLINA MILTON RAMIRO
IZA SANTAFE LUIS ALFREDO
TORRES HERRERA SEGUNDO
GUALPA JACOME MAURO
ARIAS HERRERA ZOILA
ARIAS BERTHA MATILDE
BENITEZ GUEVARA LUIS
COQUE PERALVO MARIA DEL
NAVARRETE NAVARRETE LUIS
ARIAS HERRERA ZOILA
MENA JIMENEZ MIGUEL ANGEL
MINTA JAMI CARLOS ALONZO
ARROYO ALVARES JOSE
BAEZ SILVA EDUARDO
BASANTES MAYORGA LENIN
DELGADO SALAZAR MAURO
PICO MIELES ELENA
FABARA COQUE LUIS
GUTIERREZ DAVID JOSE
NAULA COQUE LASTEA
SARABIA GARCIA CRISTIAN MILTON
SINDICATO D EMECANICOS
CASILLAS LARRAGA NORMA
BARRIONUEVO BASANTES HERNAN
CHANGO ROSERO MARCIA
CHANGOLUISA NAULA MARCIA
SINDICATO DE MECANICO
VELSTEGUI MARIO
TELLO JIJON FABI
TORRES NARANJO LOURDES
MOLINA ZAMBRANO MARCO
TOTAL
Deposito N 941579906
TOTAL
VALOR
$ 11,42
$ 11,65
$ 10,36
$ 20,15
$ 5,50
$ 12,30
$ 18,75
$ 10,11
$ 18,64
$ 32,45
$ 20,82
$ 10,19
$ 5,30
$ 9,66
$ 25,69
$ 17,44
$ 26,98
$ 5,38
$ 12,96
$ 17,44
$ 8,33
$ 16,52
$ 38,13
$ 22,67
$ 26,15
$ 3,57
$ 30,32
$ 8,16
$ 15,78
$ 6,90
$ 6,32
$ 4,34
$ 34,13
$ 10,21
$ 13,91
$ 11,74
$ 14,40
$ 11,61
$ 32,79
$ 17,49
$ 41,70
$ 3,98
$ 12,95
$ 18,71
$ 9,12
$ 9,36
$ 3,45
$ 19,36
$ 4,40
$ 22,99
$ 20,10
$ 15,51
$ 12,99
$ 7,50
$ 23,70
$ 22,69
$ 6,09
$ 12,50
$ 5,69
$ 18,50
$ 18,76
$ 946,71
142,21
1088.92
PAGO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
EFECTIVO
A 1.1
MARCAS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
196
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
PPE 1
2/4
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011
197
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
PPE 1
3/4
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011
198
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 1
4/4
A 1.1
A 1.1
A 1.1
A 1.1
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
199
A1.2
R&P ASOCIADOS
ARQUEO DE CAJA CHICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Mes:
Diciembre
Custodio:
Fecha:
08/07/2011
Hora Inicio:
09h30 am
MONEDAD
Monedas
DENOMINACIN
0,01
CANTIDAD
8
TOTAL
0,05
$ 0,25
0,10
$ 0,10
0,25
$ 0,25
0,50
$ 0,50
$ 0.08
$ 1,18
Subtotal
BILLETES
Billetes
1
$ 3,00
$4,18
Total
PPE 2 1/2
$ 4,18
$ 4,18
Diferencia
$ 0,00
CERTIFICACIN:
Yo Ing. Lucy Moreno certifico que los valores anteriormente detallados fueron contados en mi
presencia y devueltos a mi entera satisfaccin.
AUDITOR
TESTIGO
RESPONSABLE
Sumatoria comprobada
Diferencia no encontrada
Verificado por auditora
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
03/07/2011
Fecha:
20/07/2011
200
R&P ASOCIADOS
CONTROL DE CAJA CHICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE2
1/2
DETALLE
Saldo inicial del mes de diciembre
Reembolso del mes de diciembre
Para la compra de tiles de oficina
Para combustible
Para compra de una perforadora
Para compra de 3 pollos
segundo rembolso
Refrigerio del personal
Para el pago de la luz (50,00) agua(5,12 ) y
Telfono ( 50,00 )
Para combustible
Gastos viticos
Para copias
19/12/2009
Tercer rembolso
INGRESOS
80,00
50,00
GASTOS
19,00
12,00
7,00
26,70
30,00
45,00
105,12
15,00
1,00
5,00
80,00
240,00
4,18
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
235,82
A1.2
Fecha:
03/07/2011
Fecha:
20/07/2011
201
R&P ASOCIADOS
CONTROL DE CAJA CHICA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
PPE2
2/2
Fecha:
03/07/2011
Fecha:
20/07/2011
202
R&P ASOCIADOS
ARQUEO DE CAJA COBRANZA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Custodio:
Fecha:
08/07/2011
Hora:
10h30 am
MONEDAD
DENOMINACIN
CANTIDAD
0,01
20
$ 0,20
0,05
15
$ 0,75
0,10
10
$ 1,00
0,25
10
$ 2,50
0,5
10
$ 6,50
Monedas
A1.3
TOTAL
$ 3,00
$ 13,95
Subtotal
BILLETES
Billetes
$ 2,00
$10,00
10
$ 0,00
20
$ 0,00
Subtotal
$ 12,00
$ 25,95
Total presentado
Saldo Contable
Diferencia
$ 25,95
A1
$ 0,00
CERTIFICACIN:
Yo Ing. Lucy Moreno certifico que los valores anteriormente detallados fueron contados en mi
presencia y devueltos a mi entera satisfaccin.
AUDITOR
TESTIGO
RESPONSABLE
CONCLUSIN: Despus de haber realizado el arqueo de caja cobranza y haber cortejado el saldo de
auditora y de contabilidad se concluye que no existi ninguna diferencia.
MARCAS.
Sumatoria
Diferencia
Verificado
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011
203
R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA BANCOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF
P/T
CUENTA.
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
-0.0.0.0.0
A2
SALDO S/
AUDITORIA
BANCO DEL
A2.1
PICHINCHA
SUMAN
$ 844,27
$ 844.27
$ 844,27
$ 844.27
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011
204
R&P ASOCIADOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
A2.1
1/1
Mes: Diciembre
$6.833,96
($5.989,69)
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
12280
12281
12284
12287
$ 1.501,00
$ 84,00
$ 196,03
$ 58,98
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
12289
12294
12297
12302
12303
$ 20,41
$ 126,36
$ 24,28
$ 1.380,18
$ 2.598,45
PPE 4
$ 844,27
(+-)Valores no registrados
$0,00
(+-) NC y ND no registrados
$0,00
PPE 4
PPE 4
0,00
(+-) NC y ND no registrados
0,00
$ 844,27
$ 844,27
A2
CONCLUSIN
Despus de haber realizado la Conciliacin Bancaria al Banco Pichincha y de haber cortejado el saldo de auditoria y contabilidad se concluye que no se encontr
ninguna diferencia.
MARCAS.
Sumatoria
Documentos proporcionados por la empresa.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
10/07/2011
Fecha:
10/07/2011
205
EC 1/3
R&P ASOCIADOS
ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE DICIEMBRE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011
206
EC 2/3
R&P ASOCIADOS
ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE DICIEMBRE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011
207
EC 3/3
R&P ASOCIADOS
ESTADO DE CUENTA BANCARIO DEL MES DE DICIEMBRE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MARCAS:
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011
208
R&P ASOCIADOS
LIBRO BANCOS
BANCO DEL PICHINCHA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 3
1/2
FECOS
LIBRO BANCOS MES DICIEMBRE 2009
CTA. CTE. 31494916-04
FECHA
BOUCHER
DETALLE
CHEQUE
DEBE
HABER
Diciembre
Diciembre
12248
12249
$ 18.976,36
Diciembre
Diciembre
12250
12251
11920
11921
Diciembre
Diciembre
12252
12253
ANULADO
ANULADO
11922
11923
Diciembre
Diciembre
12254
12255
11924
11925
Diciembre
Diciembre
12256
12257
ANULADO
Ortega Franco Jesus Ancelmo
11926
11927
Diciembre
Diciembre
12258
12259
ANULADO
PALATE ANDACHI MARCO RENE
11928
11929
$ 688,00
$ 0,00
$ 256,32
Diciembre
Diciembre
12260
12261
ANULADO
TORRES HERRERA SEGUNDO ERMEL
11930
11931
$ 0,00
$ 254,65
Diciembre
Diciembre
12262
12263
11932
11933
$ 721,30
$ 0,00
Diciembre
Diciembre
12264
12265
COALBRO S.A
ANULADO
11934
11935
$ 123,60
$ 0,00
Diciembre
Diciembre
12266
12267
11936
11937
$ 256,69
$ 0,00
Diciembre
12268
$ 0,00
12269
11939
$ 1.256,30
Diciembre
Diciembre
12270
12271
ANULADO
CORPORACIN NACIONAL DE
TELECOMUNICACIONES
QUINTANA LOZADA ANGEL
CALVOPIA MENA JULIO
11938
Diciembre
11940
11941
$ 231,60
$ 236,20
Diciembre
Diciembre
12272
12273
11942
11943
$ 143,36
$ 443,00
Diciembre
Diciembre
12274
12275
CORDIAL S.A
PADRE ANTONIO VACA
11944
11945
$ 65,67
$ 801,90
Diciembre
Diciembre
12276
12277
11946
11947
$ 1.365,84
$ 0,00
Diciembre
Diciembre
12278
12279
11948
11949
$ 1.051,38
$ 0,00
Diciembre
Diciembre
12280
12282
11950
11952
Diciembre
Diciembre
12283
12284
11953
11954
$ 1.501,00
$ 96,03
$ 3.967,37
$ 196,03
Diciembre
Diciembre
12285
12286
11955
11956
Diciembre
Diciembre
12287
12288
11957
11958
$ 0,00
$ 58,98
$ 1.000,00
Diciembre
Diciembre
12289
12290
11959
11960
$ 20,41
$ 365,89
Diciembre
Diciembre
12291
12292
FALIMENSA S.A
ORTIZ & JACOME DE COMERCIO CIA. LTDA.
11961
11962
$ 116,58
$ 36,42
Diciembre
Diciembre
12293
12294
11963
11964
$ 123,36
Diciembre
Diciembre
12295
12296
Diciembre
Diciembre
12297
12298
11967
11968
Diciembre
Diciembre
12299
12300
11969
11970
Diciembre
Diciembre
12301
12302
Bastidas Jaime
Coalbro S.A
11971
11972
Diciembre
12303
11973
11918
11919
11965
11966
PASAN
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 2.681,25
$ 200,36
$ 125,23
$ 450,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 1.000,00
$ 100,00
$ 0,00
$ 56,70
$ 126,36
$ 231,36
$ 124,00
$ 24,28
$ 0,00
$ 684,00
$ 125,00
$ 543,69
$ 1.380,18
$ 2.598,45
$ 25.912,74
Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011
209
R&P ASOCIADOS
LIBRO BANCOS
BANCO DEL PICHINCHA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 3
2/2
FECOS
LIBRO BANCOS MES DICIEMBRE 2009
CTA. CTE. 31494916-04
FECHA
BOUCHER
DETALLE
CHEQUE
DEBE
VIENEN
HABER
-
DEPSITOS
$ 649,18
Diciembre
977390556
Diciembre
7296
$ 5.321,22
Diciembre
7310
$ 1.236,58
Diciembre
977391608
DEPOSITO
$ 984,33
913831115
DEPOSITO
$ 236,59
926484679
DEPOSITO
$ 326,12
941576906
DEPOSITO
$ 285,30
941577717
DEPOSITO
$ 878,12
941579366
DEPOSITO
$ 123,25
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
$ 25.912,74
DEPOSITO
941579906
DEPOSITO
$717,44
Diciembre
942260784
DEPOSITO
$ 142,21
Diciembre
945183887
DEPOSITO
$ 563,25
$ 0,30
DEBITOS OPERACIONALES
PAGO PLAN MOVISTAR
$ 956,98
$ 56,57
CORPEI
$ 353,05
$ 1.503,68
$ 812,36
$ 11.463,59
$ 29.595,68
$ 18.976,36
(+) INGRESOS
$ 11.463,59
TOTAL INGRESOS
$ 30.439,95
(-) GASTOS
SALDO AL 1 DE ENERO DEL 2010
$ 29.595,68
LB $ 844,27
A2.1
MARCAS.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
10/07/2011
Fecha:
20/07/2011
210
R&P ASOCIADOS
CHEQUES PROPORCIONADOS
POR LA EMPRESA PARA EL ANALISIS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 4
MARCAS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
08/07/2011
211
R&P ASOCIADOS
PROGRAMA DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PA 2
OBJETIVOS:
Verificar si los saldo de cuentas por cobrar que se presentan en el
Balance son correctos.
Comprobar probabilidad de cobro.
No.
1.
PROCEDIMIENTOS
REF
P/T
ELABORAD
O POR
FECHA
CC3
R&P
ASOCIADOS
28/07/2011
R&P
ASOCIADOS
25/08/2011
2.
3.
4.
5.
6.
B1
R&P
ASOCIADOS
B2
R&P
ASOCIADOS
H/A
R&P
ASOCIADOS
Realice
los
ajustes
reclasificaciones necesarios.
PCI
10/08/2011
15/08/2011
15/08/2011
y
R&P
ASOCIADOS
16/09/2011
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
212
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EXIGIBLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
No.
PREGUNTAS
SI
CCI 3
OBSERVACIONES
RESPUESTA
NO
N/A
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
213
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA EXIGIBLE
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
B1
CUENTA.
SALDO
EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO S/
AUDITORA
CUENTAS POR
COBRAR CLIENTES
$ 56.580,32
$ 56.580,32
HP
B2
CUENTAS POR
COBRAR EMPLEADOS
$ 1.559,93
$ 1.559,93
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Cuentas por Cobrar son razonables luego de aplicar los anlisis
respectivos.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
214
R&P ASOCIADOS
VALORES GENERAL POR MES
DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EXAMEN ESPECIAL AL LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
B1
MES
DETALLE
5830,85
VALOR
ENERO
NOTA DE VENTA
$ 3.558,15
FEBRERO
NOTA DE VENTA
$ 1.388,29
MARZO
NOTA DE VENTA
$ 7.390,41
ABRIL
NOTA DE VENTA
$ 7.909,36
MAYO
NOTA DE VENTA
$ 3.034,15
JUNIO
NOTA DE VENTA
$ 5.696,33
JULIO
NOTA DE VENTA
$ 3.901,34
AGOSTO
NOTA DE VENTA
$ 3.505,93
SEPTIEMBRE
NOTA DE VENTA
$ 6.083,63
OCTUBRE
NOTA DE VENTA
$ 2.638,32
PPE4 CE NOVIEMBRE
NOTA DE VENTA
$ 2.325,35
PPE4 CE DICIEMBRE
NOTA DE VENTA
$ 3.318,21
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
PPE NA
TOTAL
S/A$ 56.580,32B
: S/L56.580, 32
: S/A56.580, 32
DIFERENCIA
0.00
CONCLUSIN: La cuenta por cobrar clientes corresponde a las ventas a crdito, es por ello que
una vez realizado el anlisis de dicha cuenta
se pudo
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
10/07/2011
Fecha:
10/07/2011
215
PPE 5
1/6
R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
FECHA
01/01/2009
02/01/2009
04/01/2009
07/01/2009
09/01/2009
11/01/2009
14/01/2009
16/01/2009
17/01/2009
18/01/2009
19/01/2009
20/01/2009
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01/04/2009
CLIENTE
SALDO INICIAL 2008
BOMBOM PACHUCHO CARLOS
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
CAIZA CAIZALIQUIN EBIS
VELASCO TACO MIGUEL
PERALTA VILLACIS JOSE
SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO
TENEDA ALARCON OLGA
HEREDIA LANDETA NANCY
VEGA NAVAS MORAIMA
SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO
MESTANZA JAVIER
SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO
LAGUAQUIZA CAIZA LEONOR
NEVADO ECUADOR
LAGUA CAIZA MARIA
SINDICATO DE CHOFERES SALCEDO
LAGUA CAIZA MARIA
CAIZALITIN CHIQUITO MARCO
PORRAZ CORTEZ ELVIA
BALAREZO POZO IRENE
PROCEL SALAZAR MARIO
NEVADO ECUADOR
BENETEZ BOLIVAR
NEVADO ECUADOR
SALAZAR LOPEZ RODRIGO
BARRIONUEVO BOLIVAR
LAGUAQUIZA LLANGANATE
TENEDA ZAPATA OLGER
ANGUETA MADRID ELENA
CHICAIZA PALANGO CECILIA
VILLALBA BARRIGA JAIME
CASILLAS LARRAGA YOLNDA
NEVADO ECUADOR
BARREROS ARIAS VICTOR
NEVADO ECUADOR
RUBIO URIBE JOSE ENRIQUE
RUBIO URIBE JOSE ENRIQUE
GUAA GUAA BLANCA
BUNCES VARGAS JENNY
BUNCES VARGAS JENNY
ARIAS SEGUNDO VICENTE
TORO BAUTIST SEGUNDO
JAMI CAISA SEGUNDO
ACUA RAMIREZ ANGEL EFRAIN
NAVAS SANCHEZ IVONNE
CASILLAS LARRAGA YOLANDA
RIVERA CAIZA MARIA
MORA LOPEZ JUAN PABLO
OA CHILIQUINGA LUIS
TELLO PADILLA MARCO
SANCHEZ CACPATA JAIME
SIGCHA BARAHONA NELSON
NARANJO BARAHONA FERNANDO
ARIAS CARVAJAL MILTON
LANDETA NARANJO FANNY
LAGUATASIG CAIZALITIN GLADIZ
MACAS NARANJO LUCIA
ACURIO BARRIGA NELSON
TIPANGUANO TIPANGUANO ROSA
NEVADO ECUADOR
BASTIDAS QUINATOA JENNY
CACPATA QUISPE GLORIA
NEVADO ECUADOR
CACPATA QUISPE GLORIA
MINTA JAMI CARLOS
SALINAS IBUJES SARA
CHANGO ROSERO MARCIA
COCHA GLORIA MARLENE
NOTA DE
VENTA
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HABER
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$ 21.477,76
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
216
PPE 5
2/6
R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
69
70
71
72
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74
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$ 36.285,46
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
217
R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
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01/11/2009
NEVADO ECUADOR
BASTIDAS QUINATOA JENNY
JACOME ROCIO DEL CARMEN
BENITEZ GUEVARA LUIS
NEVADO ECUADOR
JAMI CAISA SEGUNDO
NEVADO ECUADOR
CHISAGUANO TONATO CARMEN
ROMO MARROQUIN JAIRO
CAIZA MORA CARLOS
AMORES VASCO INES
NEVADO ECUADOR
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
NEVADO ECUADOR
VELASCO CAMPAA JULIO
ARIAS BERTHA MATILDE
BARRIONUEVO BOLIVAR
NEVADO ECUADOR
TENORIO MENECES CONSUELO
TELLO JIJON FABIAN
JIMENEZ VELASCO LUIS
VALLEJO ALVAREZ SILVIA
AMORES GRANDES GERMANIA
ROMERO RAMON MARTHA
CAIZA CAIZALITIN LUIS
ANGUETA MADRID ELENA
SALINAS IBUJES SARA
LOPEZ MARIA LASTEA
NAVAS VELA MILTON
BUNCES VARGAS JENNY
ANGULO ARELLANO MIGUEL
NAVAS PERES SEGUNDO
BALAREZO CAICEDO MONICA
NAVAS VELA MILTON
CABEZAS SALGUERO MARIA
NEVADO ECUADOR
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
BENITEZ GUEVARA LUIS
CHOCA VARGAS JUAN PABLO
LUCERO TAGUADA EDWIN
SALINAS IBUJES SARA
JAMI INTE SEGUNDO
RAZO VERA MEDARDO
CHISAGUANO SANGUCHO JOSE
IZA SANTAFE LUIS
LARRAGA CASILLAS SARA
SALGUERO ZAPATA EMMA
LASCANO PORRAS VICTOR
JAMI CAISA SEGUNDO
VARGAS CORDOVA NERIS
CARRILLO TAIPE JORGE
LAGUAQUIZA GUANO SEGUNDO
CAIZA CAIZALIQUIN ERIS
VELASCO TACO MIGUEL
PERALTA VILLACIS JOSE
SALAZAR PAEZ LUIS
TENEDA ALARCON OLGA
HEREDIA LANDETA NANCY
VEGA NAVAS MORAIMA
VERA AMAYA ALFONSO
LAGUAQUIZA CAIZA LEONOR
NEVADO ECUADOR
LAGUA CAIZA MARIA
LAGUA CAIZA MARIA
CAIZALITIN CHIQUITO MARCO
PACHECO PROAO BLANCA
BALAREZO POZO IRENE
PROCEL SALAZAR MARIO
BENETEZ BOLIVAR
SALAZAR PAEZ LUIS
BARRIONUEVO BOLIVAR
LAGUAQUIZA LLANGANATE
594738
594690
594750
595820
596006
596009
596016
596037
596053
596117
596150
596175
596251
596204
596200
596194
596191
596178
602747
602725
602715
602699
602652
603324
602953
602948
602932
603352
602930
603074
603051
603039
603789
603778
604162
604148
603477
604147
604139
604123
604119
604112
604096
604074
604036
604004
603980
603957
603447
603454
666263
666446
666448
666449
666454
666454
666454
666454
666454
666632
666467
666468
666468
666468
666468
666723
666445
666446
666447
666360
666547
666548
$ 197,29
$ 218,80
$ 165,60
$ 197,09
$ 194,63
$ 168,23
$ 137,15
$ 127,17
$ 194,37
$ 167,18
$ 134,29
$ 247,18
$ 279,37
$ 190,31
$ 274,93
$ 137,15
$ 167,82
$ 297,66
$ 168,46
$ 164,05
$ 247,10
$ 159,55
$ 152,11
$ 214,70
$ 165,13
$ 169,17
$ 167,97
$ 254,39
$ 274,51
$ 163,13
$ 193,17
$ 268,45
$ 248,66
$ 347,22
$ 220,39
$ 167,39
$ 256,30
$ 152,11
$ 214,70
$ 165,13
$ 169,17
$ 167,97
$ 254,39
$ 274,51
$ 163,13
$ 193,17
$ 268,45
$ 167,67
$ 234,91
$ 168,24
$ 74,06
$ 125,40
$ 98,52
$ 78,45
$ 115,12
$ 69,58
$ 148,11
$ 69,79
$ 99,75
$ 86,60
$ 132,14
$ 218,45
$ 132,01
$ 214,11
$ 154,79
$ 64
$ 112,03
$ 214,88
$ 156,99
$ 165,98
$ 264,40
$ 198,45
PPE 5
3/6
$ 36.482,75
$ 36.701,55
$ 36.867,15
$ 37.064,24
$ 37.258,87
$ 37.427,10
$ 37.564,25
$ 37.691,42
$ 37.885,79
$ 38.052,97
$ 38.187,26
$ 38.434,44
$ 38.713,81
$ 38.904,12
$ 39.179,05
$ 39.316,20
$ 39.484,02
$ 39.781,68
$ 39.950,14
$ 40.114,19
$ 40.361,29
$ 40.520,84
$ 40.672,95
$ 40.887,65
$ 41.052,78
$ 41.221,95
$ 41.389,92
$ 41.644,31
$ 41.918,82
$ 42.081,95
$ 42.275,12
$ 42.543,57
$ 42.792,23
$ 43.139,45
$ 43.359,84
$ 43.527,23
$ 43.783,53
$ 43.935,64
$ 44.150,34
$ 44.315,47
$ 44.484,64
$ 44.652,61
$ 44.907,00
$ 45.181,51
$ 45.344,64
$ 45.537,81
$ 45.806,26
$ 45.973,93
$ 46.208,84
$ 46.377,08
$ 46.451,14
$ 46.576,54
$ 46.675,06
$ 46.753,51
$ 46.868,63
$ 46.967,41
$ 47.115,52
$ 47.185,31
$ 47.285,06
$ 47.371,66
$ 47.503,80
$ 47.722,25
$ 47.854,26
$ 48.068,37
$ 48.223,16
$ 48.287,16
$ 48.399,19
$ 48.614,07
$ 48.771,06
$ 48.937,04
$ 49.201,44
$ 49.399,89
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
218
PPE 5
4/6
R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
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242
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244
245
245
247
248
249
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251
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256
257
258
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260
261
262
263
264
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01/11/2009
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01/11/2009
01/11/2009
01/11/2009
01/12/2009
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01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
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01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
01/12/2009
666549
666553
666554
666555
666556
666557
666558
666559
666658
666659
666752
666753
666754
666755
675454
675456
675528
677460
677461
677497
647496
677521
677202
677237
677256
677277
677460
677461
677497
647496
677797
677798
677799
677896
677897
677898
677899
647496
677797
$ 287,81
$ 88,16
$ 201,06
$ 214,05
$ 187,16
$ 215,67
$ 154,97
$ 248,98
$ 199,08
$ 88,60
$ 214,09
$ 156,09
$ 210,01
$ 198,97
$ 359,41
$ 215,78
$ 119,99
$ 74,83
$ 122,12
$ 200,90
$ 355,97
$ 104,03
$ 100,12
$ 201,99
$ 115,19
$ 118,14
$ 111,94
$ 192,45
$ 355,97
$ 105,50
$ 121,29
$ 205,23
$ 210,39
$ 192,03
$ 68,91
$ 109,14
$ 172,22
$ 98,29
$ 194,40
$ 49.687,70
$ 49.847,62
$ 50.048,68
$ 50.262,73
$ 50.449,89
$ 50.665,56
$ 50.820,53
$ 51.069,51
$ 51.268,59
$ 51.357,19
$ 51.571,28
$ 51.727,37
$ 51.937,38
$ 52.136,35
$ 52.495,76
$ 52.711,54
$ 52.831,53
$ 52.906,36
$ 53.028,48
$ 53.229,38
$ 53.584,48
$ 53.688,51
$ 53.788,63
$ 53.990,62
$ 54.105,81
$ 54.223,95
$ 54.335,89
$ 54.528,34
$ 54.884,31
$ 54.989,81
$ 55.111,10
$ 55.316,33
$ 55.526,72
$ 55.718,75
$ 55.814,08
$ 55.923,22
$ 56.095,44
$ 56.193,73
$ 56.388,13
265
01/01/2009
677798
$ 192,19
S/A$ 56.580,32B1
MARCA
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
219
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
CORRESPONDIENTE A LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
PPE 5
5/6
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
220
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
CORRESPONDIENTE A LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
PPE 5
6/6
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
221
R&P ASOCIADOS
ANLISIS DE ANTIGEDAD Y CONFIRMACIN
DE SALDOS DE LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ANLISIS DE ANTIGEDAD DE SALDOS
Nombre
Fecha
Emisin
Crdito
Valor
Crdito
$ 125,40
Saldo
Auditor
$ 125,40
Hasta 30
das
CONFIRMACIONES DE SALDOS
31-60
das
Plazo
61-90
das
Ms de
90dias
$ 125,40
LAGUAQUIZA GUANO
SEGUNDO
01/11/09
01/11/09
$ 115,12
$ 115,12
$ 115,12
02/11/09
$ 148,11
$ 148,11
$ 148,11
03/11/09
$ 132,14
$ 132,14
$ 132,14
NEVADO ECUADOR
04/11/09
$ 218,45
$ 218,45
$ 218,45
09/11/09
$ 132,01
$ 132,01
$ 132,01
11/11/09
$ 214,11
$ 214,11
$ 214,11
CAIZALITIN CHIQUITO
MARCO
12/11/09
$ 154,79
$ 154,79
$ 154,79
13/11/09
$ 156,99
$ 156,99
$ 156,99
B1.1
1/3
Conformes
Inconformes
No Contesta
Observaciones
$ 125,40
$ 115,12
$ 148,11
$ 132,14
$ 218,45
$ 132,01
$ 214,11
$ 154,79
$ 165,98
$ 264,40
$ 198,45
$ 156,99
14/11/09
$ 165,98
$ 165,98
$ 165,98
BENETEZ BOLIVAR
16/11/09
$ 264,40
$ 264,40
$ 264,40
18/11/09
$ 198,45
$ 198,45
$ 198,45
BARRIONUEVO BOLIVAR
19/11/09
$ 287,81
$ 287,81
$ 287,81
$ 287,81
20/11/09
$ 156,09
$ 156,09
$ 156,09
$ 156,09
21/11/09
$ 210,01
$ 210,01
$ 210,01
$ 210,01
22/11/09
$ 198,97
$ 198,97
$ 198,97
$ 198,97
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
222
R&P ASOCIADOS
ANLISIS DE ANTIGEDAD Y CONFIRMACIN
DE SALDOS DE LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
$ 359,41
$ 359,41
$ 359,41
$ 215,78
$ 215,78
$ 215,78
$ 119,99
$ 119,99
$ 119,99
$ 122,12
$ 122,12
$ 122,12
$ 234,91
$ 234,91
$ 234,91
$ 200,90
$ 200,90
$ 200,90
$ 355,97
$ 355,97
$ 355,97
$ 104,03
$ 104,03
$ 104,03
$ 359,41
$ 215,78
$ 119,99
$ 122,12
$ 234,91
$ 200,90
$ 355,97
$ 201,99
$ 115,19
$ 118,14
$ 111,94
$ 192,45
$ 355,97
$ 105,50
$ 205,23
$ 210,39
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
03/12/09
JAMI CAISA SEGUNDO
08/12/09
ACUA RAMIREZ ANGEL
09/12/09
LAGUATASIG CHAIZALITIN
10/12/09
SINDICATO DE MECANICOS
12/12/09
ALARCON GRANDES BLANCA
14/12/09
$ 201,99
$ 201,99
$ 201,99
16/12/09
$ 115,19
$ 115,19
$ 115,19
18/12/09
$ 118,14
$ 118,14
$ 118,14
$ 111,94
$ 111,94
$ 111,94
$ 192,45
$ 192,45
$ 192,45
$ 355,97
$ 355,97
$ 355,97
$ 105,50
$ 105,50
$ 105,50
$ 121,29
$ 121,29
$ 121,29
$ 104,03
18/12/09
NEVADO ECUADOR
19/12/09
VELASCO TACO MIGUEL
22/12/09
TORO BAUTISTA SEGUNDO
25/12/09
SALAS PAEZ LUIS
26/12/09
CASILLAS LARRAGA YOLANDA27/12/09
$ 205,23
$ 205,23
$ 205,23
$ 210,39
$ 210,39
$ 210,39
B1.1
2/3
$ 121,29
223
R&P ASOCIADOS
ANLISIS DE ANTIGEDAD Y CONFIRMACIN
DE SALDOS DE LOS CLIENTES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
$ 192,03
$ 192,03
$ 192,03
$ 109,14
$ 109,14
$ 109,14
$ 172,22
$ 172,22
$ 172,22
$ 194,40
$ 194,40
$ 194,40
NEVADO ECUADOR02/12/09
TOTAL
30/12/09
$ 192,19
$ 192,19
$ 192,19
$ 7.190,01
$ 7.190,01
$ 7.190,01
PORCENTAJES
100%
B1.1
3/3
$ 192,03
$ 109,14
$ 172,22
$ 194,40
$ 192,19
$ 7.190,01
100%
COMENTARIO
Estos valores fueron tomados como muestra poniendo como base valores mayores a $ 100 de los meses de noviembre y diciembre, y como se observan en la
antigedad de saldos establecidas por el comisariato por lo que las alternativas de cobro son razonables, de la misma manera con relacin a la confirmacin de
saldos no ha existido ningn inconveniente dando como resultado respuestas conformes.
MARCAS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
224
R&P ASOCIADOS
VALORES GENERAL POR MES
DE LAS CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
B2
MES
DETALLE
VALOR
SALDO INICIAL
NOTA DE VENTA
ENERO
NOTA DE VENTA
FEBRERO
NOTA DE VENTA
MARZO
NOTA DE VENTA
ABRIL
NOTA DE VENTA
MAYO
NOTA DE VENTA
JUNIO
NOTA DE VENTA
JULIO
NOTA DE VENTA
AGOSTO
SEPTIEMBRE NOTA DE VENTA
NOTA DE VENTA
OCTUBRE
NOVIEMBRE NOTA DE VENTA
DICIEMBRE NOTA DE VENTA
TOTAL
S/L$ 1.559,93
S/A$ 1.559,93
DIFERENCIA
$ 266,98
$ 42,35
$ 174,50
$ 62,31
$ 87,69
$ 59,48
$ 110,38
$ 156,81
$ 159,26
$ 129,45
$ 110,22
$ 130,16
$ 70,34
S/A$ 1.559,93B
0.00
CONCLUSIN: La cuenta por cobrar empleados corresponde a las ventas a crdito, es por ello
que una vez realizado el anlisis de dicha cuenta con la documentacin de respaldo se pudo
evidenciar que el valor de $ 1.559,93 corresponde al saldo que se presenta en el Balance General.
MARCAS.
B
Cdula sumaria
Diferencia
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
15/08//2011
Fecha:
15/08//2011
225
R&P ASOCIADOS
DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
NOTA DE
N
CLIENTE
PPE 6
1/3
SALDO
DEBE
HABER
VENTA
SALDO INICIAL 2008
$ 266,98
570972
$ 83,19
$ 350,17
574005
$ 127,97
$ 478,14
574031
$ 63,06
$ 541,20
572557
$ 142,95
$ 684,15
572658
$ 121,54
$ 805,69
572662
$ 286,63
$ 1.092,32
582478
$ 147,47
$ 1.239,79
582509
$ 219,99
$ 1.459,78
9 CEVALLOS MONICA
582723
$ 100,15
S/A $ 1.559,93B2
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
226
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
CORRESPONDIENTE ALOS EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
PPE 6
2/3
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
227
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
CORRESPONDIENTE ALOS EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
PPE 6
3/3
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
228
R&P ASOCIADOS
ANALISIS DE ANTIGEDAD Y CONFIRMACION
DE SALDOS DE LOS EMPLEADOS
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
B2.1
Mes
Noviembre
Diciembre
Saldo
Auditor
$35,05
$17,12
$17,93
$29,81
$1,35
$28,46
Incremento
Decremento
$32,74
$6,60
$26,14
Balden Diego
$7,10
$18,20
$ 11,10
$10,01
$10,01
$22,11
$3,47
$18,64
$3,35
$7,05
$3,70
$130,16
$63,80
$115,98
COMENTARIO
Para realizar este anlisis fueron tomados como muestra valores al azar de los meses de noviembre y diciembre, y como se observ, la antigedad de saldos
supera las polticas de recuperacin establecidas por el comisariato por lo que las alternativas de cobro son razonables, de la misma manera son relacin a la
confirmacin de saldos no ha existido ningn inconveniente dando como resultado respuestas conformes.
MARCAS
=Sumatoria de cada una de los valores.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
229
PA 3
R&P ASOCIADOS
PROGRAMA DE AUDITORA
IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
OBJETIVOS:
Analizar las retenciones realizadas por la empresa.
Determinar los saldos de las cuentas y dar una opinin razonable sobre los anlisis
realizados.
Dar recomendaciones pertinentes para el desarrollo de las cuentas.
No.
PROCEDIMIENTOS
REF P/T
ELABORADO
POR
FECHA
1.
CCI
R&P
ASOCIADOS
30/06/2011
2.
R&P
ASOCIADOS
08/07/2011
3.
C1
4.
C1.1
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
08/07/2011
08/07/2011
Fecha:
03/07/2011
Fecha:
20/07/2011
230
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
No.
PREGUNTAS
OBSERVACIONES
RESPUESTA
SI
Se
realiza anticipos
impuestos a la renta?
La empresa se encuentra
actualiza referente a porcentajes
de retencin?
NO
N/A
de X
ANLISIS DE IMPUESTOS
El cuestionario como herramienta bsica para la obtencin de informacin fue
aplicada dentro de la cuenta impuestos en donde ayudo a ver como se estn
cumpliendo las disposiciones y leyes que regulan a esta cuenta.
De las 6 preguntas empleadas todos afirman ser positivos, indicando que existe
buena administracin en la misma.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
231
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
231
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
SALDO S/
AUDITORA
REF P/T
CUENTA.
SALDO
EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
HP
$ 1530,87
C1
IMPUESTOS
$ 1530,87
COMENTARIO.
Los saldos de la Cuenta Impuestos son razonables luego de aplicar los anlisis respectivos.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
232
R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA IMPUESTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
C1.1
CUENTA.
ANTICIPO
IMPUESTO
A LA
RENTA
DEL 1%
TOTAL
SALDO EN
LIBROS
$ 1.530,87
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
C1
SALDO S/
AUDITORA
1.530,87
$ 1.530,87
1.530,87
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
233
R&P ASOCIADOS
CDULA ANALTICA DE RETENCION POR VENTAS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
NUMERO
CLIENTE
PORCENTAJE
BASE
IMPONIBLE
VALOR RETENIDO
S/CONTABILIDAD
C1.1
VALOR RETENIDO
S/AUDITORIA
SALDO AL 01/12/2009
COOPERATIVA PRIMAVERA
1%
$451,94
$1447,89
4,52
PPE 8 1/3
$1447,89
1452,41
COOPERATIVA 9 DE OCTUBRE
1%
$2679
26,79
PPE 8 3/3
1479,2
1%
$16,23
0,16
PPE 8 1/3
1479,36
1%
178,5
1,79
1481,15
1%
287,1
2,87
1484,02
1%
523,01
5,23
1489,25
11,25
0,11
824,79
8,25
197,29
1,97
294,68
2,95
66,51
0,67
67,55
0,68
328,67
3,29
898,77
8,99
19,13
0,19
44,51
0,45
40,98
0,41
103,14
1,03
586,92
5,87
625
6,25
5,35
0,05
14,96
0,15
32,42
0,32
8297.70
82.98
1%
GASOLINERA LOS MOLLES
1%
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
9
10
12
1%
COMERCIAL JACOME &CORRALES CIA LTDA
CORPORACIN DE GESTION COMUNITARIA
1%
1%
QUINTA LOREN
13
14
1%
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
1%
15
1%
CEMOPLAF
16
1%
NEVA FLOR S.A
17
1%
NEVADO ECUADOR SA
18
19
1%
MISIONESROS FRANCISCANAS
1%
20
1489,36
1497,61
1%
HOTEL MARQUEZ
11
PPE 8 3/3
1499,58
1502,53
1503,19
1503,87
1507,16
1516,14
1516,33
PPE 8 3/3
1516,78
1517,19
1518,22
PPE 8 3/3
1524,09
1530,34
1%
PASTEURIZADORA EL RANCHITO
21
1%
MEDINA ALVAREZ GLORIA MARGARITA
22
1%
ECUATORIANA DE CURTIDOS SALAZAR
23
1%
SUMAN
PPE 2/2
1530,39
1530,54
1530,87
1530,87
1530,87
0,00
CONCLUSION: Despus de haber realizado las retenciones pertinentes de la cuenta Impuestos y de haber
cotejado el saldo de auditora y contabilidad se concluye que no se encontr ninguna diferencia. Pero se propone
un PCI.
1
MARCAS
: Sumatoria Comprobada.
: Valores analizados y verificados (copia documentos adjuntos PPE 8 3/3).
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
20/07/2011
Fecha:
20/07/2011
234
R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 7
1/2
Listado de las ventas sujetas a retencin realizadasdel 01 de enero al 31 de diciembre del 2009.
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
COMPROBANTE
TIPO NUMERO VALOR
CEMOPLAF
F
55496
14,00
NEVADO ECUADOR
F
55518
9,00
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
F
55537 101,00
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
F
55538
27,00
PASTEURIZADORA EL RANCHITO
F
55549
5,00
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
F
55588 134,00
CONGAS C.A
F
55636
15,00
QUINTA LORENT
F
55548 329,00
COOPERATIVA PRIMAVERA
F
556335 203,00
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
F
55630
51,00
CENTRO AGRICOLA DE SLACEDO
F
55656
84,00
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSA
F
55721 201,00
ECUATOARIANA DE CURTIDOS
F
55665
32,00
MISIONERAS FRANCISCANAS DE LA JUVENTUD
F
55673
54,00
MEDINA ALVAREZ GLORIA MARGARITA
F
55687
15,00
NEVADO ECUADOR S.A
F
55677
3,00
NEVADO ECUADOR S.A
F
66676
22,00
HOSTERIA RUMIPAMBA DE LAS ROSAS
F
55723 271,00
NEVADOP ECUADOR S.A
F
55754
6,00
NEVADO ECUADOR S.A
F
55755
12,00
GASOLINERA LOS MOLLES
F
55774 825,00
COMERCIAL JACOME & CORRALES CIA
F
55767
59,00
COMERCIAL JACOME & CORRALES CIA
F
55768
7,00
NEVAFLOR S.A
F
55777
9,00
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
F
55780
27,00
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HELADOS
F
55796
41,00
CENTRO AGRICOLA DE SALCEDO
F
66822
28,00
CENTRO AGRICOLA DE SLACEDO
F
55827
26,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
55811
12,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
55812
12,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
66813
12,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
55814
11,00
COORPORACION DE GESTION COMUNITARIA
F
66816
12,00
NEVAFLOR S.A
F
368615
32,00
CEMOPLAF
F
600498
14,00
DESCRIPCION
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
20/07/2011
Fecha:
20/07/2011
235
R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
F
55891 179,00
55920 287,00
55921
9,00
55715
7,00
55714
44,00
55713
57,00
66941
58,00
55933 287,00
66932
27,00
56012
8,00
56012
83,00
55988
46,00
55993
23,00
55800 2679,00
55541
9,00
56142
16,00
56142
11,00
66169
29,00
56153 202,00
66168
85,00
56167
8,00
66166
17,00
56152
4,00
56173
4,00
56177 134,00
56178 104,00
56017 145,00
66157
98,00
56195
10,00
66186 166,00
56190
8,00
66604
4,00
56197 625,00
66707
33,00
56036
77,00
8298,00
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
PPE 7
2/2
C1.1
Fecha:
20/07/2011
Fecha:
20/07/2011
236
R&P ASOCIADOS
DOCUMENTOS DE RETENCION
PRESENTADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 8
1/3
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
237
R&P ASOCIADOS
DOCUMENTOS DE RETENCION
PRESENTADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 8
2/3
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
238
R&P ASOCIADOS
DOCUMENTOS DE RETENCION
PRESENTADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 8
3/3
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
239
R&P ASOCIADOS
PROGRAMA DE AUDITORA
INVENTARIOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PA 4
INVENTARIOS
OBJETIVOS:
Determinar la existencia de un control adecuado de inventarios.
Comprobar la correcta y adecuada revelacin de la cuenta en los Estados Financieros.
PROCEDIMEINTOS
1. Elaborar el cuestionario
control interno.
REF/PT
de
el
saldo
de
CCI 4
los
inventarios.
REALIZADO
POR:
FECHA
R&P
ASOCIADOS
30/06/2011
R&P
ASOCIADOS
D1.1
R&P
ASOCIADOS
D1.2
R&P
ASOCIADOS
R&P
ASOCIADOS
PCI
R&P
ASOCIADOS
5. Efecte
los
ajustes
reclasificaciones necesarios.
los
puntos
de
control
08/07/2011
08/07/2011
08/07/2011
08/07/2011
08/07/2011
interno.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
240
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
INVENTARIOS
EXAMEN ESPECIAL ALAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
N
PREGUNTAS
RESPUESTA
SI NO N/A
CCI 4
OBSERVACIONES
Bodegas.
Conteo fsico.
Reclamo a la fbrica.
Elaborado Por:
R&P AROCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
28/ 08/2011
Fecha:
28/ 08/2011
241
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA REALIZABLE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
CUENTA.
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO S/
AUDITORA
HP
D1
INVENTARIOS
SUMAN
$ 251.127,56
$251.127,56
$ 251.127,56
$251.127,56
COMENTARIO
Los saldos de la cuenta realizable son razonables luego de revisar y analizar, con los
libros de contabilidad, no encontrando ningn tipo de diferencia.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
242
R&P ASOCIADOS
CONSTATACIN FSICA INVENTARIOS
EXAMEN ESPECIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CONSTATACIN FSICA DE LOS INVENTARIOS
REF/PT
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
3/34
4/34
5/34
5/34
8/34
9/34
10/34
10/34
10/34
12/34
12/34
13/34
13/34
16/34
17/34
17/34
19/34
23/34
24/34
27/34
29/34
29/34
30/34
30/34
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
PPE9
31/34
32/34
33/34
33/34
34/34
DETALLE
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
SALDO ANTERIOR
ADORNOS
ARROZ
ATUNES
CAFE TONI
CARAMELOS
CHOCOLATES
CHUPETES
CIGARRILLOS
COPAS
DETERGENTES
DURAZNOS
FIDEOS
FOCOS
GALLETAS
GELATINAS
HARINAS
JABONES
JUGOS
LECHE
LICORES
PAAL
PAPEL
PASTA DENTAL
SALSA SAN JORGE,
CHINA, GUSTADINA LOS
ANDES
SARDINAS
SHAMPOOS
TOALLAS
VASOS
VELAS
TOTAL INVENTARIOS
SALDO
SEGN
KARDEX
C1
SALDO
SEGN
DIFERENCIA
AUDITORA
126.782,01
$ 2.712,72
$ 3.682,96
$ 6.024,56
$ 1.840,29
$ 9.734,92
$ 16.568,39
$ 1.479,57
$ 1.783,01
$ 1.422,85
$ 2.673,01
$ 1.447,36
$ 3.647,36
$ 1.856,68
$ 14.352,67
$ 1.032,04
$ 1.315,67
$ 5.366,77
$ 3.686,30
$ 1.275,25
$ 25.088,93
$ 3.961,39
$ 2.049,97
$ 3777,51
126.782,0
$ 2.712,72
$ 3.682,96
$ 6.024,56
$ 1.840,29
$ 9.734,92
$ 16.568,39
$ 1.479,57
$ 1.783,01
$ 1.422,85
$ 2.673,01
$ 1.447,36
$ 3.647,36
$ 1.856,68
$ 14.352,67
$ 1.032,04
$ 1.315,67
$ 5.366,77
$ 3.686,30
$ 1.275,25
$ 25.088,93
$ 3.961,39
$ 2.049,97
$ 3777,51
126.782,0
$ 2.712,72
$ 3.682,96
$ 6.024,56
$ 1.840,29
$ 9.734,92
$ 16.568,39
$ 2.025,66
$ 1.783,01
$ 1.422,85
$ 2.673,01
$ 1.447,36
$ 3.647,36
$ 1.856,68
$ 14.352,67
$ 1.032,04
$ 1.315,67
$ 5.366,77
$ 3.686,30
$ 1.275,25
$ 25.088,93
$ 3.961,39
$ 2.049,97
$ 3777,51
...
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
..
$ 1.028,10
$ 1.126,19
$ 1.023,77
$ 1.520,18
$ 1.126,45
$ 1.194,59
$ 1.028,10
$ 1.126,19
$ 1.023,77
$ 1.520,18
$ 1.126,45
$ 1.194,59
$ 1.028,10
$ 1.126,19
$ 1.023,77
$ 1.520,18
$ 1.126,45
$ 1.194,60
S/A $ 251.127,56
..
..
..
..
..
..
S/L $ 251.127,56
SALDO AUDITADO
S/A $ 251.127,56
DIFERENCIA
$ 0,00
COMENTARIO.
Una vez realizada la constatacin fsica total de los inventarios y tomando las
muestras de valores superiores a $1.000,00 se pudo determinar que no existe
ningn tipo de divergencia alguna, demostrando que el valor de los $ 251.127,56
corresponden al Balance General presentado respectivamente.
MARCAS.
PPE 8 DI
S/L
S/A
C1
C
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
243
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
SALDO ANTERIOR AL 31/11/2009
CANTIDAD
6
1
REF/PT
PPE 9
126.782, 01
DETALLE
ADOR. ALBUM PHOTO OSITO 2203 5*7
ADOR. ALBUM SWEET MEMORIES 4442
CDIGO
'6927661422030
'23219
P.U
$ 2,90
$ 5,40
P.T
$ 17,40
$ 5,40
1
2
'22451
'4893320356874
$ 3,19
$ 1,12
$ 3,19
$ 2,24
8
4
'7450015811970
'21038
$ 1,52
$ 0,71
$ 12,16
$ 2,84
18
V1
'22130
'1228972502172
$ 0,49
$ 0,80
$ 8,82
$ 0,80
13
13
'23208
'23212
$ 0,51
$ 0,65
$ 6,63
$ 8,45
4
1
'17651
'2783388070770
$ 3,35
$ 2,90
$ 13,40
$ 2,90
1
1
'4893314650018
'2783380310119
$ 6,16
$ 6,51
$ 6,16
$ 6,51
1
1
'14454
'7450007426724
$ 0,60
$ 9,95
$ 0,60
$ 9,95
6
6
'7450007240733
'7450007240658
$ 2,51
$ 1,82
$ 15,06
$ 10,92
1
1
'7450007421859
'7450011011060
$ 8,54
$ 1,89
$ 8,54
$ 1,89
2
2
'23211
'655869109922
$ 1,15
$ 2,81
$ 2,30
$ 5,62
1
18
'23205
'655869109946
$ 11,10
$ 1,20
$ 11,10
$ 21,60
4
3
'655869110133
'655869109908
$ 8,00
$ 3,15
$ 32,00
$ 9,45
6
2
'655869109823
'19705
$ 1,75
$ 2,05
$ 10,50
$ 4,10
1
3
'19033
'19040
$ 1,21
$ 2,01
$ 1,21
$ 6,03
4
2
'19724
'1015610204006
$ 1,38
$ 1,10
$ 5,52
$ 2,20
3
1
'17051
'1226645620338
$ 0,80
$ 3,35
$ 2,40
$ 3,35
1
1
'2009031002029
'1225170628253
$ 26,34
$ 2,28
$ 26,34
$ 2,28
8
1
'4638
'7861164904671
$ 1,07
$ 7,49
$ 8,56
$ 7,49
6
6
'2009031001268
'2009031001244
$ 0,45
$ 0,49
$ 2,70
$ 2,94
6
1
'2009031001206
'2009031001121
$ 0,70
$ 3,40
$ 4,20
$ 3,40
6
6
'2009031001251
'2009031001176
$ 0,41
$ 2,56
$ 2,46
$ 15,36
1
7
'7450007283754
'10028
$ 2,96
$ 3,51
$ 2,96
$ 24,57
1
2
'4893311830840
'00036513
$ 9,02
$ 5,40
$ 9,02
$ 10,80
9
4
'2009031001589
'705578865265
$ 1,46
$ 3,43
$ 13,14
$ 13,72
4
8
'705578865272
'6732008572046
$ 4,68
$ 2,01
$ 18,72
$ 16,08
8
1
'6732008572022
'705578621939
$ 2,01
$ 8,13
$ 16,08
$ 8,13
2
4
'7450004193223
'7450015812007
$ 10,27
$ 3,20
$ 20,54
$ 12,80
3
1
'7453025828075
'7453025828211
$ 3,68
$ 4,84
$ 11,04
$ 4,84
DETALLE
ADOR. MIRO ANGEL RELOJ 2774-25092
CDIGO
'7450015812021
P.U
$ 4,67
P.T
$ 9,34
'7450015513072
'7450015513065
$ 21,30
$ 15,33
$ 63,90
$ 30,66
CANTIDAD
2
3
2
PPE 9
1/34
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
244
PPE 9
R&P ASOCIADOS
2/34
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
12
'21856
$ 0,89
$ 10,68
6
4
'7450015057705
'7453000510087
$ 1,41
$ 2,01
$ 8,46
$ 8,04
6
6
'7453028840593
'705578621021
$ 2,75
$ 1,74
$ 16,50
$ 10,44
2
6
'705578459068
'705578716659
$ 0,99
$ 1,41
$ 1,98
$ 8,46
6
3
'705578015356
'705578602365
$ 0,32
$ 2,80
$ 1,92
$ 8,40
3
16
'705578602372
'705578621441
$ 3,71
$ 1,45
$ 11,13
$ 23,20
1
7
'705578628594
'7453018137405
$ 4,06
$ 11,16
$ 4,06
$ 78,12
13
2
'00034951
'7450022189178
$ 0,77
$ 2,21
$ 10,01
$ 4,42
2
1
'7862107995329
'16670
$ 1,71
$ 3,93
$ 3,42
$ 3,93
1
1
'16669
'7453018144199
$ 3,51
$ 14,49
$ 3,51
$ 14,49
1
1
'7453009836935
'5420045900359
$ 41,13
$ 4,90
$ 41,13
$ 4,90
7
2
'823251301104
'823251301111
$ 1,81
$ 1,80
$ 12,67
$ 3,60
2
7
'2004027529290
'7453008388428
$ 2,71
$ 0,49
$ 5,42
$ 3,43
4
1
'4232
'823251301296
$ 1,21
$ 2,39
$ 4,84
$ 2,39
4
4
'823251301166
'7453025868927
$ 2,39
$ 9,62
$ 9,56
$ 38,48
1
6
'7862107993400
'7862107996760
$ 21,01
$ 1,92
$ 21,01
$ 11,52
2
6
'7160315400018
'00036154
$ 1,03
$ 5,30
$ 2,06
$ 31,80
1
1
'00036155
'6920243185057
$ 1,42
$ 2,60
$ 1,42
$ 2,60
3
3
'7861164902868
'7861164903247
$ 6,70
$ 7,50
$ 20,10
$ 22,50
3
3
'7861164903292
'7861164902721
$ 6,71
$ 17,96
$ 20,13
$ 53,88
3
1
'7861164903315
'7861164902097
$ 6,73
$ 7,03
$ 20,19
$ 7,03
2
1
'7861164902912
'7861164902059
$ 8,16
$ 17,58
$ 16,32
$ 17,58
1
6
'7861164902073
'7861164902844
$ 22,92
$ 3,78
$ 22,92
$ 22,68
1
1
'7450015253640
'17254
$ 2,23
$ 0,01
$ 2,23
$ 0,01
1
8
'754373014019
'16665
$ 1,20
$ 5,63
$ 1,20
$ 45,04
1
2
'6920243113883
'9901743581362
$ 3,32
$ 6,43
$ 3,32
$ 12,86
1
18
'2783380002533
'16668
$ 2,05
$ 3,13
$ 2,05
$ 56,34
8
2
'7453215811115
'6920243188058
$ 2,63
$ 3,57
$ 21,04
$ 7,14
2
11
'7453215888810
'881024
$ 1,15
$ 2,32
$ 2,30
$ 25,52
16
'7453215811313
$ 1,73
$ 27,68
DETALLE
ADOR. NAV. MARANELO PEL. DEC. OSO LLAV.
ADOR. NAV. MIRO CASA ELEC.
CDIGO
'7450022189574
'7453008357875
P.U
$ 1,95
$ 5,34
P.T
$ 1,95
$ 37,38
1
2
'7453030484747
'301612
$ 4,68
$ 0,93
$ 4,68
$ 1,86
2
1
'39292
'22889
$ 14,64
$ 33,14
$ 29,28
$ 33,14
'7450015308692
$ 14,24
$ 28,48
'705578604826
$ 4,82
CANTIDAD
1
7
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 14,46
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
245
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
PPE 9
PPE
3/349
4/34
'7450007392715
$ 17,41
$ 17,41
1
1
'7450007446425
'7453018137382
$ 21,52
$ 20,98
$ 21,52
$ 20,98
3
2
'7861164903186
'7861164902455
$ 17,70
$ 30,54
8
6
'41669
'7453030485126
$ 5,90
$ 15,27
$ 0,71
1
1
9
1
$ 5,22
$ 5,68
$ 31,32
'7453030487854
'705578532822
$ 3,13
$ 33,97
$ 3,13
$ 33,97
'7450007018554
'7450007392692
$ 5,05
$ 31,11
$ 45,45
$ 31,11
2
1
'7450007427349
'7450007161779
$ 8,39
$ 15,17
$ 16,78
$ 15,17
6
2
'7450007427332
'7450007233278
$ 21,82
$ 5,00
$ 130,92
$ 10,00
2
1
'7450007166668
'7450007391589
$ 3,97
$ 29,02
$ 7,94
$ 29,02
2
2
'7450007428063
'7450007164961
$ 3,38
$ 2,34
$ 6,76
$ 4,68
1
2
'7450007445749
'7450007219357
$ 3,23
$ 18,86
$ 3,23
$ 37,72
2
2
'22879
'7784120373420
$ 35,26
$ 2,01
$ 70,52
$ 4,02
13
6
'23209
'4893320391097
$ 1,18
$ 2,25
$ 15,34
$ 13,50
2
1
'7861155836219
'7861155836240
$ 1,34
$ 1,74
$ 2,68
$ 1,74
6
4
'8016618860358
'23220
$ 1,12
$ 2,20
$ 6,72
$ 8,80
2
1
'0500981395022
'7861155836233
$ 4,02
$ 1,12
$ 8,04
$ 1,12
1
7
'5202305648344
'7450007485844
$ 4,98
$ 1,36
$ 4,98
$ 9,52
2
6
'7861155875324
'20385
$ 1,06
$ 1,06
$ 2,12
$ 6,36
6
3
'7861155858570
'7861155827927
$ 2,46
$ 0,94
$ 14,76
$ 2,82
8
1
'21051
'21050
$ 1,79
$ 6,61
$ 14,32
$ 6,61
2
4
'40491
'2783380303562
$ 1,87
$ 1,06
$ 3,74
$ 4,24
6
6
'2600002937786
'2783380303616
$ 3,90
$ 0,86
$ 23,40
$ 5,16
2
3
'4893311231791
'1234500088919
$ 2,35
$ 2,37
$ 4,70
$ 7,11
'6933835151101
'23223
$ 3,00
$ 5,80
$ 12,00
$ 5,80
4
1
2
2
'2009031003255
'7450007347357
$ 3,61
$ 7,04
$ 7,22
$ 14,08
4
6
'19095
'1537100226485
$ 1,34
$ 1,12
$ 5,36
$ 6,72
2
2
CANTIDAD
2
'7101768406820
'7450007455441
CDIGO
'7450007219203
$ 8,48
$ 15,73
P.U
$ 1,88
$ 16,96
$ 31,46
P.T
$ 3,76
1
1
'7450007391862
'7450007445275
$ 21,41
$ 3,89
$ 21,41
$ 3,89
4
6
'7450007418088
'7450007445367
$ 3,08
$ 3,32
$ 12,32
$ 19,92
1
3
'7450007447828
'7453020865549
$ 17,75
$ 4,99
$ 17,75
$ 14,97
3
1
'758647789993
'7450007297539
$ 28,56
$ 16,51
$ 85,68
$ 16,51
18
'23210
$ 0,72
$ 12,96
$ 2.712,72
TOTAL
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
246
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CANTIDAD
15
1386
REF/PT
PPE 9
DETALLE
ARROZ CEBADA LB.
ARROZ CONEJO LB.
CDIGO
'591703196171
'19846
P.U
$ 0,79
$ 0,37
P.T
$ 11,85
$ 512,82
1975
11
'22522
'22523
$ 0,34
$ 8,60
$ 671,50
$ 94,60
9
1
'22186
'044695001140
$ 9,27
$ 1,16
$ 83,43
$ 1,16
1
18
'7861015100030
'7861015160324
$ 0,85
$ 8,50
$ 0,85
$ 153,00
1
10
'7861015160317
'7861015101822
$ 4,04
$ 2,02
$ 4,04
$ 20,20
15
16
'8607
'7862109240229
$ 0,26
$ 8,68
$ 3,83
$ 138,88
125
35,75
ARZREY01
ARROZREYQQ
$ 0,38
$ 38,83
$ 47,50
$ 1.388,06
63
63
ARREY01
'7862107580280
$ 8,36
$ 0,39
$ 526,68
$ 24,57
$ 3.682,96
TOTAL
REF/PT
PPE 9
18
'8426920010974
$ 0,75
$ 13,50
1
47
'8426920244003
'7861002511764
$ 0,48
$ 0,95
$ 0,48
$ 44,65
11
23
'8410111216009
'8426920213009
$ 4,75
$ 0,87
$ 52,25
$ 20,01
23
86
'8426920215508
'8410111004569
$ 0,01
$ 1,76
$ 0,23
$ 151,36
18
1
'8426920010189
'8426920010196
$ 1,86
$ 1,59
$ 33,48
$ 1,59
76
3
'8426920233151
'8426920010202
$ 0,78
$ 1,53
$ 59,28
$ 4,59
18
482
'8410111004941
'8426920010691
$ 1,40
$ 0,79
$ 25,20
$ 380,78
1
1
'8410111004620
'8410111004293
$ 2,50
$ 0,01
$ 2,50
$ 0,01
7
7
'8410111004538
'8410111005146
$ 2,48
$ 0,72
$ 17,36
$ 5,04
76
294
'8426920010950
'090388000518
$ 3,51
$ 0,78
$ 266,76
$ 229,32
1
96
'090388004110
'78604773
$ 1,43
$ 0,72
$ 1,43
$ 69,12
16
2
'090388002550
'090388000341
$ 5,69
$ 4,93
$ 91,04
$ 9,86
868
470
'090388000792
'090388002376
$ 0,91
$ 1,80
$ 789,88
$ 846,00
11
11
'090388003489
'090388777779
$ 1,17
$ 0,98
$ 12,87
$ 10,78
439
1
'090388001416
'090388001546
$ 1,58
$ 1,63
$ 693,62
$ 1,63
2
52
'090388000808
'090388002932
$ 0,91
$ 0,95
$ 1,82
$ 49,40
52
2
'090388003007
'090388002567
$ 1,66
$ 5,46
$ 86,32
$ 10,92
12
86
'090388005117
'090388111214
$ 2,50
$ 0,84
$ 30,00
$ 72,24
13
32
'090388004455
'090388122111
$ 1,27
$ 0,84
86
11
'090388002390
'090388004981
$ 0,85
$ 1,22
16
4
'090388003236
'784639111169
$ 3,50
$ 0,82
$ 56,00
$ 3,28
18
414
'722008000348
'722008000324
$ 1,25
$ 0,90
$ 22,50
$ 372,60
11
47
'722008000485
'722008000102
$ 1,59
$ 0,95
$ 17,49
$ 44,65
76
'722008000416
$ 1,06
$ 80,56
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 16,51
$ 26,88
PPE
9
$ 73,27
5/34
$ 13,42
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
247
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
32
'722008000461
$ 1,23
$ 39,36
47
11
'722008000218
'722008313219
$ 0,78
$ 0,75
$ 36,66
$ 8,25
76
7
'722008313318
'722008000027
$ 0,95
$ 8,71
$ 72,20
$ 60,97
7
736
'722008000294
'722008000089
$ 5,22
$ 0,98
$ 36,54
$ 721,28
4
23
'722008000249
'722008313561
$ 1,95
$ 1,68
$ 7,80
$ 38,64
11
1
'722008000140
'722008312311
$ 1,63
$ 1,01
$ 17,93
$ 1,01
86
'722008000133
$ 1,72
CANTIDAD
8
REF/PT
PPE 9
DETALLE
$ 147,92
$ 6.024,56
TOTAL
CDIGO
'7707211630486
P.U
$ 5,01
P.T
$ 40,08
76
13
'7707211630318
'7707211631179
$ 0,56
$ 2,31
$ 42,56
$ 30,03
1
6
'7707211630493
'7702032253838
$ 2,83
$ 4,52
$ 2,83
$ 27,11
2
6
'7702032253821
'7702032005031
$ 3,70
$ 4,52
$ 7,40
$ 27,11
3
16
'7702032201921
'7702032203949
$ 5,48
$ 1,85
$ 16,44
$ 29,60
7
36
'7702032008384
'7702032201136
$ 5,55
$ 4,92
$ 38,85
$ 177,12
1
18
'7702032204038
'7702032201013
$ 0,80
$ 1,35
$ 0,80
$ 24,30
32
63
'7702032201020
'7702032253111
$ 2,96
$ 4,87
$ 94,72
$ 306,81
3
18
'7702032200856
'7702032200849
$ 1,27
$ 2,70
$ 3,81
$ 48,60
13
4
'7702032008377
'7702032253869
$ 4,67
$ 3,19
$ 60,71
$ 12,76
6
2
'7861000212199
'78600423
$ 0,18
$ 2,96
$ 1,08
$ 5,92
3
16
'7861017942003
'7861017931755
$ 4,08
$ 3,49
$ 12,24
$ 55,84
13
18
'78600386
'7861125245942
$ 2,63
$ 1,30
$ 34,19
$ 23,40
11
6
'7861000226905
'7861000119245
$ 1,88
$ 2,56
$ 20,68
$ 15,36
1
11
'7861005200214
'7861005200832
$ 2,86
$ 1,27
$ 2,86
$ 13,97
13
7
'7861005200016
'7861005201136
$ 1,39
$ 1,13
$ 18,07
$ 7,91
7
3
'7702024005803
'7702024004677
$ 4,67
$ 1,97
$ 32,69
$ 5,91
1
18
'7702024020264
'7702024004493
$ 6,21
$ 2,54
$ 6,21
$ 45,72
11
2
'7891000016602
'050000131655
$ 4,92
$ 2,46
$ 54,12
$ 4,92
7
446
'050000303922
'7861017910514
$ 3,67
$ 0,71
$ 25,69
$ 316,66
1
2
'78600379
'7861017922005
$ 8,49
$ 3,64
$ 8,49
$ 7,28
6
1
'78600812
'7861017922012
$ 2,50
$ 3,33
599
18
'78601727
'78600362
$ 0,14
$ 1,19
$ 15,00
PPE
9
$ 3,33
6/34
$ 83,86
6
1
'7861012504404
'7861012504411
$ 0,53
$ 0,53
'7861012504428
$ 0,53
$ 21,42
$ 3,18
$ 0,53
$ 2,12
$ 1.840,29
TOTAL
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
248
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CANTIDAD
1
4
REF/PT
PPE 9
DETALLE
CARAMELO ADAMS HALLS PIA COL. 355G.
CARAMELO ADAMS HALLS PIA COL. 399.6G.
CDIGO
'7702133514722
'7702133514739
P.U
$ 1,95
$ 2,84
P.T
$ 1,95
$ 11,36
1
6
'7702133512186
'17578
$ 2,01
$ 1,83
$ 2,01
$ 10,98
4
8
'17750885186879
'16881
$ 22,74
$ 29,23
$ 90,96
$ 233,84
15
18
'16763
'7790580344207
$ 23,44
$ 1,37
$ 351,60
$ 24,66
1
12
'7790580284473
'7790580649609
$ 1,72
$ 3,20
$ 1,72
$ 38,40
13
8
'7790580217396
'7790580217099
$ 2,19
$ 2,22
$ 28,47
$ 17,76
13
16
'7790580217419
'7790580649708
$ 2,22
$ 4,02
$ 28,86
$ 64,32
52
2
'7790580344405
'7757174073714
$ 1,88
$ 0,96
$ 97,76
$ 1,92
52
76
'7757174073783
'7790580343408
$ 1,89
$ 2,44
$ 98,28
$ 185,44
7
18
'7757174574099
'7757174000611
$ 1,19
$ 11,02
$ 8,33
$ 198,36
18
7
'7757174000635
'7757174301220
$ 11,54
$ 1,47
$ 207,72
$ 10,29
86
1
CARAMELO BARRILETE
CARAMELO BIG BEN MAST. 430G.
'7702993602508
'7702993202104
$ 1,36
$ 0,01
$ 116,96
$ 0,01
263
32
'7862103090011
'7702011001771
$ 0,96
$ 1,31
$ 252,48
$ 41,92
216
32
'7702011001726
'7702011301222
$ 1,01
$ 0,90
$ 218,16
$ 28,80
3
18
'7702011007926
'7702011007346
$ 2,30
$ 0,47
$ 6,90
$ 8,46
1
32
'7702011007797
'7702011007308
$ 1,07
$ 0,45
$ 1,07
$ 14,40
18
23
'7702011007261
'7702011007230
$ 0,23
$ 0,45
$ 4,14
$ 10,35
32
7
'7702011007247
'7702011028914
$ 0,36
$ 1,60
$ 11,52
$ 11,20
32
45
'7702011028884
'7702011034717
$ 0,96
$ 0,97
$ 30,72
$ 43,65
86
86
'7702011028891
'7702011023346
$ 0,96
$ 0,96
$ 82,56
$ 82,56
23
390
'7702011048165
'7702011002464
$ 0,96
$ 0,06
$ 22,08
$ 23,40
'7702011016829
'7862101250035
$ 0,78
$ 1,43
$ 0,78
$ 11,44
'7862101250028
'22529
$ 1,43
$ 1,20
$ 2,86
$ 387,60
4
8
'7861008511317
'7861008511331
$ 1,26
$ 1,26
$ 5,04
$ 10,08
18
23
'7861008511324
'7861008511294
$ 1,26
$ 1,52
$ 22,68
$ 34,96
2
8,5
'7861008512857
'16762
$ 1,35
$ 24,89
$ 2,70
$ 211,57
11
18
'7861008506214
'7861008506269
$ 19,85
$ 13,28
$ 218,35
$ 239,04
2
86
'7861008503329
'7861008504999
$ 2,23
$ 0,88
$ 4,46
$ 75,68
1
32
'9657
'7702737111761
$ 3,62
$ 3,11
7
32
'9060
'7861044600228
$ 33,55
$ 0,65
$ 3,62
PPE
9
$ 99,52
7/34
$ 234,85
'17410
$ 0,40
$ 0,40
CANTIDAD
1
2
DETALLE
CARAMELO FUNDA NAVIDEO #0.75
CARAMELO FUNDA NAVIDEO #0.80
CDIGO
'20735
'23334
P.T
$ 0,51
$ 1,42
294
7
'17358
'17533
P.U
$ 0,51
$ 0,71
$ 0,80
1
8
2
323
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 1,11
$ 20,80
$ 234,38
$ 7,77
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
249
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
'23387
$ 0,40
$ 1,60
32
11
'20550
'20596
$ 1,41
$ 4,14
$ 45,12
$ 45,54
2
3
'4897022400293
'012546993050
$ 2,05
$ 2,01
$ 4,10
$ 6,03
4
3
'7702133001321
'7702133021930
$ 2,91
$ 1,95
$ 11,64
$ 5,85
4
1
'7702133021923
'7702133021947
$ 2,91
$ 2,01
$ 11,64
$ 2,01
4
2
'7702133021954
'7702133001307
$ 2,91
$ 2,91
$ 11,64
$ 5,82
2
4
'7702133018978
'7702133020421
$ 2,84
$ 2,91
$ 5,68
$ 11,64
1
4
'7702133516771
'7702133516764
$ 1,95
$ 2,84
$ 1,95
$ 11,36
2
7
'7702133512193
'7896312101787
$ 2,91
$ 0,44
$ 5,82
$ 3,08
11
76
'7896312104313
'7861044600280
$ 0,44
$ 0,90
$ 4,84
$ 68,40
4
13
'23061
'7861044600358
$ 19,84
$ 9,92
$ 79,36
$ 128,96
2
32
'7861044600495
'7861044600167
$ 1,13
$ 1,12
$ 2,26
$ 35,84
4
11
'7861044600501
'7861044601324
$ 1,20
$ 1,08
$ 4,80
$ 11,88
11
16
'7861044600334
'7861044600051
$ 1,16
$ 1,42
$ 12,76
$ 22,72
2
12
1
'23062
'7861044600020
$ 22,12
$ 0,93
$ 44,24
$ 11,16
18
'7702117007707
'7861008502193
$ 1,18
$ 1,35
$ 1,18
$ 24,30
11
32
'7862106450034
'7862106454186
$ 1,12
$ 0,93
$ 12,32
$ 29,76
52
9
'7862106450010
'7862106452182
$ 0,94
$ 9,33
$ 48,88
$ 83,97
4
4
'7862106454049
'7862106453998
$ 20,77
$ 0,97
$ 83,08
$ 3,88
2
4
'7862106450645
'02243405
$ 0,97
$ 1,31
$ 1,94
$ 5,24
2
1
'019000082503
'019000082510
$ 0,65
$ 0,65
$ 1,30
$ 0,65
1
18
'7702993011157
'7896312104740
$ 0,89
$ 2,94
$ 0,89
$ 52,92
7
18
'7896312104764
'7702993016831
$ 2,94
$ 18,52
$ 20,58
$ 333,36
18
327
'7702993016848
'7702993014233
$ 10,04
$ 0,45
$ 180,72
$ 147,15
8
694
'7702993016008
'7702993010372
$ 3,35
$ 1,56
$ 26,80
$ 1.082,64
625
16
'7702993902103
'7702993011584
$ 1,73
$ 3,77
$ 1.081,25
$ 60,32
45
32
'7702993016053
'7702993012994
$ 1,43
$ 2,69
$ 64,35
$ 86,08
52
262
'7702993152102
'7702993402108
$ 1,64
$ 1,40
$ 85,28
$ 366,80
76
4
'7702993016466
'7702993015469
$ 1,10
$ 1,29
$ 83,60
$ 5,16
DETALLE
CARAMELO SUPER TRULULU FEROZ 384GR
CDIGO
'7702993015315
P.U
$ 1,60
86
8
'7702993010631
'7702993015964
$ 0,45
$ 2,98
52
1
'7702993010600
'7702993010945
$ 0,45
$ 2,93
$ 23,40
$ 2,93
6
18
'7702993010099
'20747
$ 8,76
$ 16,50
13
7
$ 1,46
$ 0,92
$ 0,79
CANTIDAD
18
'23273
'23324
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 0,23
P.T
PPE
9
$ 28,80
8/34
$ 38,70
$ 23,84
$ 10,27
$ 1,61
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
250
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
6
'78604599
$ 0,22
$ 1,32
7
2
'78604582
'78600027
$ 0,22
$ 0,22
$ 1,54
$ 0,44
13
32
'7861008506238
'7702993010662
$ 17,05
$ 0,47
$ 221,65
$ 15,04
86
4
'7702993013984
'7702993010938
$ 0,45
$ 3,80
$ 38,70
$ 15,20
305
'7702993013700
$ 0,45
REF/PT
PPE 9
$ 137,25
$ 9.734,92
TOTAL
CANTIDAD
4
86,5
DETALLE
CHOC. CONF. AMER. BOMB. FRUT/SEC. 108
CHOC. WINTER`S FINOS 432G
CDIGO
'7861008511683
'7752748000530
P.U
$ 2,14
$ 3,91
P.T
$ 8,56
$ 338,22
2
480
'7861001941036
'7750885001151
$ 1,38
$ 2,94
$ 2,76
$ 1.411,20
308
1
'7750885000031
'7802200048454
$ 2,94
$ 2,45
$ 905,52
$ 2,45
6
18
'7802200846012
'7802200103030
$ 1,96
$ 1,22
$ 11,76
$ 21,96
6
32
'7802200809154
'7702011002181
$ 3,97
$ 1,52
$ 23,82
$ 48,64
76
23
'7702007006834
'7702007216066
$ 1,84
$ 4,82
$ 139,84
$ 110,86
83
76
'7702007243628
'7702007216103
$ 0,92
$ 1,41
$ 76,36
$ 107,16
4
2
'7861008512994
'7861048640084
$ 2,26
$ 1,69
$ 9,04
$ 3,38
7
9
'7702011006622
'7702011005625
$ 0,85
$ 2,36
$ 5,95
$ 21,24
4
6
'7861008511454
'7861008511669
$ 2,80
$ 2,14
$ 11,20
$ 12,84
5
4
'7861008511676
'7861008511645
$ 2,14
$ 2,14
$ 10,70
$ 8,56
9
7
'7861008511478
'7861008513557
$ 2,80
$ 0,80
$ 25,20
$ 5,60
13
16
'7861008513533
'7861008513564
$ 0,80
$ 0,80
$ 10,40
$ 12,80
6
7
'7861008513502
'7861008513519
$ 1,65
$ 1,65
$ 9,90
$ 11,55
6
4
'7861008511485
'7861008511447
$ 2,80
$ 2,80
$ 16,80
$ 11,20
6
4
'7861008511461
'7861008511652
$ 2,80
$ 2,14
$ 16,80
$ 8,56
11
1
'7861008511195
'16760
$ 1,52
$ 43,35
$ 16,72
$ 43,35
401
1
'7750885006972
'14810
$ 2,03
$ 1,50
$ 814,03
$ 1,50
1
1
'8410330613146
'8410330613115
$ 4,16
$ 6,01
$ 4,16
$ 6,01
16
'7861002900117
$ 3,13
$ 50,08
DETALLE
CHOCO. FERR. NOGGY CART. 84 GR.
CHOCO. FOR YOU MEAMP 54GR
CDIGO
'7861002901275
'4897006782995
P.U
$ 1,02
$ 1,70
P.T
$ 1,02
$ 54,40
18
16
'705395289022
'705395110326
$ 1,57
$ 3,09
$ 28,26
$ 49,44
601
4
'7802225587709
'7702007019506
$ 2,57
$ 1,13
PPE
9
$ 1.544,57
9/34
$ 4,52
47
96
'7702007512007
'78602731
$ 4,73
$ 0,71
$ 222,31
$ 68,16
6
2
'7862106453929
'7862106453912
$ 1,52
$ 1,52
$ 9,12
$ 3,04
1
215
'7862106451482
'7862106451499
$ 0,06
$ 0,51
$ 0,06
$ 109,65
32
'7862106451505
$ 1,21
$ 38,72
CANTIDAD
1
32
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
251
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
'7862106453950
$ 1,52
$ 6,08
76
4
'7862106450317
'7862106450300
$ 1,76
$ 2,62
$ 133,76
$ 10,48
2
1
'7862106451864
'7862106452229
$ 1,97
$ 12,08
$ 3,94
$ 12,08
18
4
'7862106451703
'7862106451796
$ 5,59
$ 5,68
$ 100,62
$ 22,72
12
6
'7862106451765
'7862106454056
$ 1,96
$ 20,44
$ 23,52
$ 122,64
6
437
'7861048640046
'7862100610533
$ 3,72
$ 2,54
$ 22,32
$ 1.109,98
14
56
'788721000119
'788721301063
$ 1,46
$ 0,48
$ 20,44
$ 26,88
86
3
'788721301032
'7702007213423
$ 1,06
$ 21,32
$ 91,16
$ 63,96
2
9
'7861001292749
'7861001254419
$ 1,74
$ 1,80
$ 3,48
$ 16,20
1,2
8
'7861001252002
'7861001254792
$ 1,68
$ 1,95
$ 2,02
$ 15,60
12
445
'7861001292787
'7861001254051
$ 1,74
$ 2,01
$ 20,88
$ 894,45
216
11
'7861001252033
'7861001251159
$ 7,86
$ 0,76
$ 1.697,76
$ 8,36
1
4
16
'7861001292770
'7861001251852
$ 1,74
$ 0,71
$ 1,74
$ 2,84
239
'22640
'7861001253405
$ 4,40
$ 0,94
$ 70,40
$ 224,66
4
18
'7861001257649
'22641
$ 3,10
$ 3,78
$ 12,40
$ 68,04
754
86
'7861001201390
'7861001251012
$ 0,74
$ 1,37
$ 557,96
$ 117,82
4
96
'7861091193599
'7861001252248
$ 3,76
$ 2,13
$ 15,04
$ 204,48
23
86
'7861001252255
'7861001253658
$ 8,47
$ 2,36
$ 194,81
$ 202,96
63
258
'7861091158628
'7861091158611
$ 1,53
$ 2,92
$ 96,39
$ 753,36
11
13
'7861001251593
'7802225530316
$ 0,83
$ 3,31
$ 9,13
$ 43,03
1
4
'7861002920610
'7861002900070
$ 2,36
$ 3,77
$ 2,36
$ 15,08
78
1
'7702011012609
'80135463
$ 1,11
$ 2,67
$ 86,58
$ 2,67
32
7
'80310112
'80052487
$ 0,35
$ 0,57
$ 11,20
$ 3,99
566
96
'7861001241662
'7861001241679
$ 0,52
$ 1,23
$ 294,32
$ 118,08
317
11
'7861091158789
'1802457539015
$ 1,72
$ 1,50
$ 545,24
$ 16,50
83
96
'7752748000882
'7752748003807
$ 3,13
$ 3,13
$ 259,79
$ 300,48
96
339
'7752748001933
'7752748239114
$ 1,95
$ 3,63
$ 187,20
$ 1.230,57
$ 16.568,39
TOTAL
REF/PT
PPE 9
33
203
883
176
28
26
4
10
51
1
49
41
'7861018641240
'7702174060653
'7861008500489
'7861008500908
'7861008505828
'7702011042576
'7702011081186
'5011053015298
'7707014902834
'7702011001269
'7702011001344
'7861000188555
'7702011022509
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
4,75
114,00
0,75
0,75
0,79
0,76
1,44
1,49
1,18
$1,35
1,02
1,02
1,10
1,44
PPE 24,75
9
152,25
10/34
697,57
133,76
40,32
38,74
4,72
13,50
52,02
1,02
53,90
59,04
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
252
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
14
23
40
'7702011007896
'7702011009494
'7702011009180
1,55
1,44
1,44
21,70
33,12
57,60
3
16
22
22
22
5
58
48
46
20
5
8
18
'7702011017789
'7702011009326
'7861008511058
'7861008511867
'7861008513762
'23063
'7861044601010
'7861044600235
'7861044601317
'7861000198554
'7861000103091
'7861008501622
'7861008500793
0,70
1,44
1,42
1,42
1,42
22,21
1,57
1,39
1,45
1,32
1,54
1,07
1,42
2,10
23,04
31,24
31,24
31,24
111,05
91,06
66,72
66,70
26,40
7,70
13,60
25,56
$ 2025,66
TOTAL
CANTIDAD
23
REF/PT
PPE 9
DETALLE
CIGARRILLO BELMONT EXT.SUAV.MEN. X 20
CDIGO
'78601628
P.U
$ 1,46
P.T
$ 33,58
76
18
'78601123
'78603226
$ 1,47
$ 0,76
$ 111,62
$ 13,68
12
6
'78601321
'78601338
$ 1,66
$ 0,91
$ 19,92
$ 5,46
505
528
'78601390
'78601109
$ 0,84
$ 1,68
$ 424,20
$ 886,20
7
18
'78601406
'78601116
$ 0,67
$ 1,35
$ 4,69
$ 24,30
4
3
'78603608
'78601130
$ 1,68
$ 1,68
$ 6,72
$ 5,04
18
32
CIGARRILLO MARLBORO L. X 10
CIGARRILLO MARLBORO L. X 20
'78601208
'78601093
$ 0,92
$ 1,85
$ 16,56
$ 59,06
7
1
CIGARRILLO MARLBORO M. X 10
CIGARRILLO MARLBORO M. X 20
'78603622
'78601444
$ 0,89
$ 1,68
$ 6,23
$ 1,68
8
8
'78603554
'78603219
$ 0,91
$ 1,67
$ 7,28
$ 13,36
18
6
'78601192
'78601086
$ 0,92
$ 1,85
$ 16,56
$ 11,07
15
18
'78604698
'7702303001601
$ 0,76
$ 5,80
$ 11,40
$ 104,40
$ 1.783,01
TOTAL
CANTIDAD
1
REF/PT
PPE 9
DETALLE
COPA AV LISA LEXINGTON HEALDO 507
CDIGO
'7702147203285
P.U
$ 0,46
P.T
$ 0,46
52
330
'7702147204473
'7702147201113
$ 0,20
$ 0,57
$ 10,40
$ 188,10
86
47
'7702147201755
'7702147229773
$ 0,47
$ 0,82
$ 40,42
$ 38,54
96
222
'7702147227960
'7702147229797
$ 0,79
$ 0,80
$ 75,84
$ 177,60
215
96
'7702147227991
'7702147232049
$ 2,39
$ 1,01
$ 513,85
$ 96,96
96
16
'7702147201045
'7702147232063
$ 0,41
$ 0,85
$ 39,36
$ 13,60
62
86
'7702147227946
'7702147215516
$ 0,80
$ 1,03
$ 49,60
$ 88,58
18
76
'15561
'7891017003077
$ 1,09
$ 0,92
DETALLE
DETER. AS FLORAL 1KL
DETER. AS FLORAL 200G.
CDIGO
'7702166023604
'7702166023758
P.U
$ 1,88
$ 0,39
P.T
$ 161,50
$ 8,97
52
8
'7702166023659
'7702166023505
$ 0,94
$ 8,39
$ 48,88
$ 67,12
86
'7702166020108
$ 1,82
$ 156,52
TOTAL
CANTIDAD
86
23
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 19,62
PPE
$ 69,929
$11/34
1.422,85
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
253
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
83
'7702166020214
$ 0,38
$ 31,54
213
'7702166020153
$ 0,93
$ 198,09
DETALLE
DETER. AS LIMON 5KL.
DETER. CICLON LIQ. 2LT.
CDIGO
'7702166020306
'7861048639200
P.U
$ 8,50
$ 4,61
P.T
$ 76,50
$ 32,27
11
11
'7861048639217
'7861048639255
$ 6,30
$ 1,84
$ 69,30
$ 20,24
1
1
'7861001342611
'7861001342598
$ 3,49
$ 0,39
$ 3,49
$ 0,39
83
47
'7861001329773
'7861001329780
$ 0,29
$ 0,39
$ 24,07
$ 18,33
86
1
'7861001344653
'7861001340747
$ 1,82
$ 7,40
$ 156,52
$ 7,40
242
52
'7861001344165
'7861001343465
$ 0,80
$ 0,39
$ 192,54
$ 20,28
214
98
'7861001343472
'7861001343786
$ 0,29
$ 0,80
$ 62,06
$ 77,97
86
2
'7861001341805
'7861001340723
$ 0,29
$ 3,50
$ 24,94
$ 7,00
395
1
'7861001340709
'7501065920058
$ 0,39
$ 0,80
$ 154,05
$ 0,80
9
1
'7501065920218
'7501065920188
$ 4,23
$ 0,33
$ 38,07
$ 0,33
2
9
'7501065920195
'7501006701289
$ 0,81
$ 8,12
$ 1,62
$ 73,08
6
76
'7501006701265
'7501065920034
$ 8,06
$ 0,22
$ 48,36
$ 16,72
5
6
'7501065920065
'7501006701272
$ 2,20
$ 8,07
$ 11,00
$ 48,42
8
16
'7501065920119
'7501001400002
$ 2,19
$ 1,91
$ 17,52
$ 30,56
6
3
'7501006700190
'7501006700268
$ 7,30
$ 7,16
$ 43,80
$ 21,48
1
1
'7501001110536
'7861021112201
$ 0,62
$ 2,54
$ 0,62
$ 2,54
12
14
'7861021112300
'7861021112102
$ 4,90
$ 1,31
$ 58,80
$ 18,34
32
1
'7862109660119
'7862109660126
$ 0,40
$ 0,68
$ 12,80
$ 0,68
23
23
'7862109660089
'7861001337594
$ 0,40
$ 0,44
$ 9,20
$ 10,12
6
6
'7861001337617
'7861001342369
$ 2,10
$ 4,02
$ 12,60
$ 24,12
6
4
'7861001342376
'7861001342383
$ 2,38
$ 5,04
$ 14,28
$ 20,16
5
1
'7751851001908
'6904542109099
$ 23,45
$ 8,62
$ 117,25
$ 8,62
13
4
'7861001343090
'7861001343083
$ 1,67
$ 0,34
$ 21,71
$ 1,36
11
3
'7861001343106
'7861001343809
$ 3,16
$ 0,83
$ 34,76
$ 2,49
14
1
'7861001342826
'7861001343069
$ 1,67
$ 3,16
$ 23,38
$ 3,16
1
1
'7861001343793
'7861001342833
$ 0,84
$ 0,34
$ 0,84
$ 0,34
11
11
'7861001344738
'7861001344714
$ 1,67
$ 0,34
3
3
'7861001344745
'7861001344721
$ 3,15
$ 0,69
$ 3,74
PPE
9
$ 9,45
12/34
$ 2,07
18
13
'7861001343113
'7861001343120
$ 0,34
$ 1,67
$ 6,12
$ 21,71
18
1
'7861001342918
'7861001343816
$ 3,15
$ 0,84
$ 56,70
$ 0,84
'7501001110536
DETALLE
DETER. VIRGINIA LIM. HORNOS SP. 400CM
CDIGO
'7805040320209
$ 0,62
P.U
CANTIDAD
9
7
REF/PT
PPE 9
CANTIDAD
1
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 2,41
$ 18,37
$ 0,62
P.T
$ 2,41
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
254
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
5
'7702626202242
$ 2,51
$ 12,55
10
1
'7702626375212
'7702626375205
$ 3,99
$ 2,31
$ 39,90
$ 2,31
2
6
'7702626375045
'7702626375052
$ 1,93
$ 3,99
$ 3,86
$ 23,94
1
4
'7702626107066
'7702626107073
$ 2,31
$ 1,46
$ 2,31
$ 5,84
7
2
'7861024002769
'7861024002776
$ 3,90
$ 6,74
$ 27,30
$ 13,48
6
2
'7861024002790
'7861024002783
$ 7,04
$ 3,99
$ 42,24
$ 7,98
$ 2.673,01
TOTAL
CANTIDAD
7
11
REF/PT
PPE 9
DETALLE
DURAZNO 2 CABALLOS 300G.
DURAZNO DOS CABALLOS 425 GR
CDIGO
'7801380101621
'7801380101324
P.U
$ 6,66
$ 1,18
P.T
$ 46,62
$ 12,98
45
4
'7801380101522
'23320
$ 1,73
$ 3,86
$ 77,85
$ 15,44
1
6
'7861015122001
'7861021700996
$ 1,93
$ 1,63
$ 1,93
$ 9,78
3
215
'7861008905161
'7861008905147
$ 5,97
$ 1,42
$ 17,91
$ 305,30
279
383
'7861018220216
'090388002406
$ 1,48
$ 1,41
$ 412,92
$ 540,03
'7861001922264
$ 6,60
REF/PT
PPE 9
$ 6,60
$ 1.447,36
TOTAL
CANTIDAD
1
3
DETALLE
FIDEO BARRILLA CANNELLONI 250GR
FIDEO BELLA ITALIA CAPELLINI 500G
CDIGO
'8076808070882
'8032216480095
P.U
$ 2,70
$ 1,74
P.T
$ 2,70
$ 5,22
3
5
'8032216480347
'8032216480071
$ 1,91
$ 1,81
$ 5,73
$ 9,05
1
1
'8032216480316
'085917480381
$ 1,91
$ 1,91
$ 1,91
$ 1,91
1
1
'8032216480415
'8032216480187
$ 1,91
$ 1,91
$ 1,91
$ 1,91
3
1
7861062100038
'8000270013801
$ 0,68
$ 3,17
$ 2,04
$ 3,17
52
508
'7861071800462
'7861071800240
$ 1,10
$ 0,44
$ 57,20
$ 223,52
18
1
'7861071800325
'7861062100250
$ 0,57
$ 0,46
$ 10,26
$ 0,46
23
18
'7861062100021
'7861062100045
$ 0,44
$ 0,56
$ 10,12
$ 10,08
1
7
'7750243286169
'7750243295741
$ 0,78
$ 0,70
$ 0,78
$ 4,90
13
6
'7750243019613
'7750243286138
$ 0,39
$ 0,70
$ 5,07
$ 4,20
8
3
'7750243294881
'7750243286145
$ 0,70
$ 0,74
$ 5,60
$ 2,22
4
1
'8410069006424
'8410069005601
$ 2,55
$ 1,51
$ 10,20
$ 1,51
1
13
'8410069001108
'7861062100083
$ 0,96
$ 0,38
$ 0,96
$ 4,94
'041789002922
$ 0,29
$ 0,87
DETALLE
FIDEO ORIENTAL ZANA. NIDITO 400G.
CDIGO
'7861007909054
P.U
$ 1,30
PPE 9
P.T
13/34
$ 1,30
6
18
'7861007908200
'7861007908217
$ 0,41
$ 0,71
$ 2,44
$ 12,78
3
2
'7861007908125
'7861007908132
$ 0,42
$ 0,71
$ 1,26
$ 1,42
15
1
'7861007908439
'7861007908170
$ 0,40
$ 0,71
$ 6,00
$ 0,71
'7861007908187
$ 0,40
$ 2,80
CANTIDAD
1
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
255
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
15
'7861007908194
$ 0,71
$ 10,65
11
6
'7861007908446
'7861007908163
$ 0,71
$ 0,40
$ 7,81
$ 2,40
6
6
'7861007909702
'7861007909696
$ 1,88
$ 1,88
$ 11,28
$ 11,28
32
346
'7861007909689
'7861007905155
$ 0,38
$ 0,41
$ 12,16
$ 141,86
1
68
'7861007906435
'7861007907548
$ 0,77
$ 1,88
$ 0,77
$ 127,84
348
6
'7861007905148
'7861007906428
$ 0,39
$ 0,77
$ 135,72
$ 4,62
96
18
'7861007907555
'7861007909672
$ 1,88
$ 0,38
$ 180,48
$ 6,84
520
6
'7861007907340
'7861007908101
$ 0,70
$ 0,56
$ 364,00
$ 3,36
5
724
'7861007908118
'7861007906589
$ 0,24
$ 0,56
$ 1,20
$ 405,44
524
5
'7861007905292
'7861007909047
$ 1,04
$ 1,31
$ 544,96
$ 6,55
11
3
'7861007908156
'7861026001180
$ 0,71
$ 0,38
$ 7,81
$ 1,14
18
377
'21799
'591703196263
$ 2,12
$ 0,48
$ 38,16
$ 180,96
76
634
'7861000121262
'7861000111379
$ 2,21
$ 0,48
$ 167,96
$ 304,32
63
3
'7861000121279
'7861019811048
$ 0,46
$ 1,20
$ 28,98
$ 3,60
4
13
'7861019831022
'7861019811024
$ 1,64
$ 1,12
$ 6,56
$ 14,56
1
269
'7861019811031
'7862103121036
$ 1,20
$ 0,58
$ 1,20
$ 156,02
5
15
'7861062100014
'22893
$ 0,82
$ 0,33
$ 4,10
$ 4,95
4
6
'20740
'21320
$ 1,65
$ 0,82
$ 6,60
$ 4,92
6
6
'21322
'7862107980103
$ 0,69
$ 0,82
$ 4,14
$ 4,92
6
1
'21321
'7861002305592
$ 0,69
$ 0,72
$ 4,14
$ 0,72
76
18
'7861002300160
'7861002300153
$ 0,39
$ 0,77
$ 29,64
$ 13,86
7
1
'7861026001760
'7861026001302
$ 0,90
$ 0,60
$ 6,30
$ 0,60
'7861026001197
'7861026001098
$ 0,90
$ 0,49
$ 14,40
$ 234,71
'7750243286176
$ 0,76
16
479
6
CANTIDAD
REF/PT
PPE 9
DETALLE
$ 4,56
$ 3.647,36
TOTAL
CDIGO
P.U
P.T
224
6
4
'8993888110201
'7862109660034
'7862109660065
$ 1,28
$ 1,48
$ 2,18
$ 286,72
$ 8,88
$ 8,72
1000
63
'6926830120135
'22748
$ 0,46
$ 0,70
$ 460,00
$ 44,10
86
235
261
'7861007051760
'7861007051746
'23200
$ 0,79
$ 0,81
$ 0,79
$ 67,94
$ 190,35
$ 206,19
313
'7702048179061
$ 0,79
32
'7702048281023
$ 1,68
325
'7702048175049
$ 0,77
13
'7702048282266
$ 2,50
$ 247,27
PPE
9
$ 53,76
14/34
$ 250,25
$ 32,50
$ 1.856,68
TOTAL
CANTIDAD
45
DETALLE
GALLETA AMBATO SURT.
CDIGO
'7861000118798
P.U
$ 1,50
P.T
$ 67,50
32
76
'7861091158314
'7861091158024
$ 0,36
$ 0,64
$ 11,52
$ 48,88
335
'7861091158505
$ 0,56
$ 187,60
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
256
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
582
'7861091158499
$ 0,58
$ 337,56
86
32
'7861091158307
'7861091158017
$ 0,36
$ 0,61
$ 30,96
$ 19,52
273
86
'7861091158338
'7861091158048
$ 0,37
$ 0,57
$ 101,01
$ 49,02
624
32
'7861091158567
'7861091158673
$ 0,58
$ 1,56
$ 361,92
$ 49,92
76
76
'7861091158666
'7861091158352
$ 3,14
$ 0,36
$ 238,64
$ 27,36
96
52
'7861091158062
'7861091159113
$ 0,57
$ 0,35
$ 54,72
$ 18,20
86
32
'7861091159175
'7861091159182
$ 0,36
$ 0,61
$ 30,96
$ 19,52
86
13
'7861091158321
'7861091158031
$ 0,36
$ 0,60
$ 30,96
$ 7,80
96
618
'7861091158109
'7861091158284
$ 0,36
$ 0,58
$ 34,56
$ 358,44
86
637
'7861091158345
'7861091158574
$ 0,36
$ 0,58
$ 30,96
$ 369,46
4
11
'7862104121271
'7750168156745
$ 1,60
$ 1,50
$ 6,40
$ 16,50
47
4
'7750168000697
'7622300384937
$ 0,32
$ 3,58
$ 15,04
$ 14,32
6
7
'7590011105106
'7750168001694
$ 0,99
$ 0,99
$ 5,94
$ 6,93
2
6
'7622300103255
'7702011027382
$ 0,99
$ 0,47
$ 1,98
$ 2,82
2
4
'7702011027399
'7702011003553
$ 0,47
$ 1,10
$ 0,94
$ 4,40
202
6
'7702011014184
'7702011048301
$ 1,41
$ 1,43
$ 284,82
$ 8,58
52
32
'7702011105769
'7702011105752
$ 0,74
$ 0,74
$ 38,48
$ 23,68
32
1
'7702011114983
'7702011003812
$ 0,74
$ 0,98
$ 23,68
$ 0,98
16
12
'7702011025944
'7702011027405
$ 1,51
$ 0,47
$ 24,16
$ 5,64
1
243
'7702011044563
'7861000110433
$ 0,73
$ 0,73
$ 0,73
$ 177,39
CANTIDAD
1
DETALLE
GALLETA CONDOR ANIM. 5L.
CDIGO
'7862101250158
P.U
$ 2,38
P.T
$ 2,38
4
342
'7862101250066
'7862101250059
$ 1,47
$ 0,80
$ 5,88
$ 273,60
9
16
'7862101250011
'7750885001946
$ 1,83
$ 0,20
$ 16,47
$ 3,20
32
4
'7750885001465
'7750885001359
$ 0,47
$ 1,02
$ 15,04
$ 4,08
1
4
'7750885001625
'7750885001373
$ 0,46
$ 1,02
$ 0,46
$ 4,08
3
11
'7750885004008
'7750885001953
$ 0,97
$ 0,20
$ 2,91
$ 2,20
12
11
'7750885001960
'7750885610247
$ 0,20
$ 0,12
$ 2,40
$ 1,32
8
32
'7750885176224
'7750885007917
$ 0,79
$ 1,02
$ 6,32
$ 32,64
215
32
'7750168799584
'7750168001533
$ 0,11
$ 0,32
$ 23,65
$ 10,24
1
2
'7861106800450
'7861106800047
$ 1,62
$ 1,42
4
1
'7861106800412
'7861106800368
$ 1,38
$ 1,15
$ 1,62
PPE
9
$ 2,84
15/34
$ 5,52
1
1
'7861106800399
'7861106800054
$ 1,17
$ 1,24
$ 1,17
$ 1,24
1
5
'7861106800351
'7861106800443
$ 1,73
$ 1,38
'7702025113132
GAFE001
$ 1,17
$ 17,07
$ 1,73
$ 6,89
$ 624,78
534
52
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 1,15
$ 887,64
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
257
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
367
'20746
$ 0,68
$ 249,56
32
2
'7702025107315
'7702025103904
$ 1,24
$ 1,10
$ 39,54
$ 2,20
13
1
'7702025107292
'7702025103867
$ 1,23
$ 1,19
$ 16,05
$ 1,19
4
86
'7702025103829
'7702025107346
$ 1,19
$ 1,23
$ 4,76
$ 105,78
8
47
'7702025103744
'7702025107278
$ 1,15
$ 1,23
$ 9,20
$ 57,81
47
2
'7702025118137
'7750168132176
$ 2,06
$ 0,32
$ 96,82
$ 0,64
4
23
'16814
'7750168132084
$ 33,18
$ 0,32
$ 132,72
$ 7,36
86
4
'7861004910404
'7861004910619
$ 0,87
$ 1,01
$ 74,82
$ 4,04
7
6
'7861004910602
'7861004910596
$ 0,70
$ 1,01
$ 4,90
$ 6,06
2
11
'7861004910435
'7750168131124
$ 14,80
$ 0,36
$ 29,60
$ 3,96
7
76
'7861053000224
'7861091157775
$ 0,94
$ 0,34
$ 6,58
$ 25,84
45
96
'7861091157874
'7861091157768
$ 0,37
$ 0,34
$ 16,65
$ 32,34
1
2
'7622300117221
'7622300117184
$ 1,62
$ 1,53
$ 1,62
$ 3,06
'7622300277079
'7622300277123
$ 0,90
$ 3,10
$ 5,40
$ 3,10
218
'7861091100078
'7861091155795
$ 0,19
$ 1,04
$ 321,29
$ 226,72
371
2458
'7861091155825
'7861091100085
$ 1,04
$ 0,19
$ 385,84
$ 467,02
1
6
'7861091157423
'7861091155580
$ 0,67
$ 1,72
$ 0,67
$ 10,32
12
'7861091155832
$ 1,35
$ 16,24
CANTIDAD
4
306
DETALLE
GALLETA NESTLE DEDITOS L. 260G.
GALLETA NESTLE GALAK SAND. 98G.
CDIGO
'7702024051817
'7861091155078
P.U
$ 5,11
$ 0,34
P.T
$ 20,44
$ 104,04
'7861091100061
'7702024034049
$ 0,19
$ 1,80
$ 195,70
$ 1,80
32
1
'7702024023852
'7861091155689
$ 0,76
$ 1,06
$ 24,32
$ 1,06
1
2
'7861091155610
'7861091155573
$ 1,09
$ 0,30
$ 1,09
$ 0,60
11
11
'7861091177148
'7861091158758
$ 6,02
$ 3,54
$ 66,22
$ 38,94
11
18
'7861091158741
'7861091155740
$ 1,73
$ 0,30
$ 19,03
$ 5,40
16
18
'7861091155696
'7861091177674
$ 1,09
$ 6,11
$ 17,44
$ 109,98
118,7
23
'7861091155788
'7861091177667
$ 1,04
$ 11,12
$ 123,45
$ 255,76
1895
552
'9673
'7861091157539
$ 0,97
$ 1,05
$ 1.838,15
$ 579,60
1
5
'7702025180608
'7702025113170
$ 1,70
$ 0,93
$ 1,70
$ 4,65
11
1
'7702025101306
'7702025110414
$ 0,92
$ 2,02
$ 10,12
$ 2,02
11
8
'7702025106141
'7702025102167
$ 1,21
$ 5,79
32
32
'7702025182305
'7702025185344
$ 2,06
$ 1,06
$ 13,31
PPE
9
$ 46,29
16/34
$ 65,92
52
76
'7702025189243
'7702025186136
$ 1,47
$ 1,54
$ 76,44
$ 117,04
52
63
'7702025189045
'7702025118311
$ 0,86
$ 1,34
8
32
'7750168268431
'7750168268417
$ 1,96
$ 0,21
$ 44,72
$ 84,42
$ 15,68
6
1
1691
REF/PT
PPE 9
1030
1
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 33,92
$ 6,85
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
258
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
63
'7750168268424
$ 0,29
$ 18,27
7
1
'7622300289003
'044000015923
$ 2,14
$ 2,14
$ 14,98
$ 2,14
16
76
'7590011000692
'7622300276997
$ 2,03
$ 0,15
$ 32,48
$ 11,40
16
4
GALLETA OREO X 10
GALLETA OREO YOGURT FRESA 430GR
'7750168268448
'7622300230265
$ 2,12
$ 2,14
$ 33,92
$ 8,56
32
8
GALRELLCAJA
'7861091155641
$ 3,39
$ 0,90
$ 108,48
$ 7,20
16
4
23
'7861091292698
'7861091155672
$ 0,40
$ 0,20
$ 6,40
$ 0,80
76
'7750168268400
'7750168132190
$ 0,29
$ 0,29
$ 6,67
$ 22,04
13
32
'7750168132206
'22045
$ 1,18
$ 0,35
$ 15,34
$ 11,20
605
52
'7861004910060
'7861000100434
$ 0,18
$ 0,89
$ 108,90
$ 46,28
16
6
'7861004910718
'7861004910701
$ 0,98
$ 0,99
$ 15,68
$ 5,94
4
3
'7861004910930
'7861004910954
$ 1,01
$ 1,01
$ 4,04
$ 3,03
'7861004910886
'7861091158734
$ 0,64
$ 3,44
$ 373,76
$ 977,82
'78600973
'7199
$ 0,12
$ 34,96
$ 0,48
$ 209,76
'7861091158642
$ 46,72
584
284,25
4
6
19,68
REF/PT
PPE 9
$ 919,45
$ 14.352,67
TOTAL
CANTIDAD
1
DETALLE
GELATINA BOGGY FRESA 120G.
CDIGO
'7861092113145
P.U
$ 0,37
P.T
$ 0,37
4
4
'7861092113138
'7861092113121
$ 0,38
$ 0,38
$ 1,52
$ 1,52
23
4
'7861008900814
'7861008900722
$ 1,36
$ 0,97
$ 31,28
$ 3,88
7
10
'7861008900821
'7861008900708
$ 1,51
$ 0,66
$ 10,57
$ 6,60
32
32
'7861008900807
'7861008900715
$ 1,32
$ 0,89
$ 42,24
$ 28,48
47
5
'7861008900739
'7861008900838
$ 0,75
$ 1,38
$ 35,25
$ 6,90
11
32
'7861008900753
'7861008900869
$ 0,82
$ 1,29
$ 9,02
$ 41,28
32
10
'7861008900876
'7861008910066
$ 1,39
$ 0,51
$ 44,48
$ 5,10
16
32
'7861008900746
'7861008900845
$ 1,09
$ 1,51
$ 17,44
$ 48,32
2
7
'7861008903129
'7861000127943
$ 2,95
$ 0,01
$ 5,90
$ 0,07
32
7
'7702054088777
'7622300115753
$ 0,99
$ 0,39
$ 31,68
$ 2,73
76
2
'7702054088784
'7622300291181
$ 1,93
$ 0,46
$ 146,68
$ 0,92
6
52
'7622300289010
'7702054088814
$ 0,50
$ 1,00
$ 3,00
$ 52,00
47
8
'7702054088821
'7622300115715
$ 1,79
$ 0,39
$ 84,13
$ 3,12
52
1
'7702054088807
'7622300115791
$ 1,93
$ 0,31
18
32
'7702054088760
'7702054088678
$ 1,79
$ 1,00
$ 100,369
PPE
$ 0,31
17/34
$ 32,22
1
18
'7622300115777
'7702054088746
$ 0,39
$ 1,79
$ 0,39
$ 32,22
4
45
'7622300115838
'7702054088722
$ 0,39
$ 1,79
233
3
'7702054091944
'7622300115814
$ 0,18
$ 0,29
$ 1,56
$ 80,55
$ 41,94
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 32,00
$ 0,87
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
259
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
18
'7702054088708
$ 1,79
$ 32,22
11
1
'7861002373430
'7861012500246
$ 0,52
$ 0,34
$ 5,72
$ 0,34
1
4
'7861012503094
'7861012500239
$ 0,38
$ 0,34
$ 0,38
$ 1,35
1
7
'7861012503124
'7861012500277
$ 0,38
$ 0,34
$ 0,38
$ 2,38
'7861012506576
$ 0,34
CANTIDAD
6
18
2
9
REF/PT
PPE 9
DETALLE
HARINA ALMIDON YUCA LB
HARINA BANAVIT 400G.
CDIGO
'8325
'7861052001031
'7861023500013
'7702020212021
P.U
P.T
$ 0,46
$ 0,82
$ 2,76
$ 14,76
$ 0,67
$ 1,27
$ 1,34
$ 11,43
52
32
'7861008901408
'7861008901392
$ 1,67
$ 0,85
$ 86,84
$ 27,20
13
4
'7861029300013
'7861007906657
$ 0,65
$ 0,85
$ 8,45
$ 3,40
CANTIDAD
4
DETALLE
HARINA SANTA LUCIA 1KG.
CDIGO
P.U
'7861023500075
$ 1,58
'7861023500099
'7861023500068
$ 3,06
$ 0,83
$ 15,30
$ 9,13
'7861023500235
'591703196201
$ 0,92
$ 0,28
$ 3,68
$ 897,40
32
3
'16061
'7861025522303
$ 5,42
$ 0,93
$ 173,44
$ 2,79
18
5
HARINA YA 1KG.
HARINA YA 2K.
'7861025522242
'7861025522440
$ 1,86
$ 3,59
$ 33,48
$ 17,95
5
11
4
3205
CANTIDAD
2189
P.T
$ 6,32
$ 1.315,67
TOTAL
REF/PT
PPE 9
$ 2,38
$ 1.032,04
TOTAL
DETALLE
JABON ALES AZUL
CDIGO
JABALE01
P.U
$ 0,31
P.T
$ 678,59
63
32
'7861001747508
'7861001747522
$ 0,48
$ 0,95
$ 30,24
$ 30,40
345
347
'7861001710526
'7861001710502
$ 0,60
$ 0,31
$ 207,00
$ 106,77
2
262
'7861001720501
'7861001720525
$ 0,36
$ 0,69
$ 0,72
$ 180,78
4
1633
'7861001721508
JABALE02
$ 0,36
$ 0,28
$ 1,44
$ 457,24
600
8
JABON ALES X 4
JABON ASUNTOL P/PERRO 100G.
'7861001710533
'7702123700166
$ 1,20
$ 2,13
$ 720,00
$ 17,04
16
16
'7861048639347
'7861048639361
$ 0,90
$ 0,90
$ 14,40
$ 14,40
12
52
'7861048639354
'7861001343595
$ 0,90
$ 0,58
$ 10,80
$ 30,16
76
11
'7861001343632
'7861001343601
$ 0,44
$ 0,45
$ 33,44
$ 4,95
4
18
'7861001335712
'7861001342284
$ 1,91
$ 2,15
$ 7,64
$ 38,70
4
18
'7702191655320
'7702191654194
$ 2,15
$ 2,34
$ 8,60
$ 42,12
18
200
'7861001342291
'7861048636308
$ 2,14
$ 0,79
32
86
'7861109400114
'7861002542218
$ 0,59
$ 0,32
3
18
'7861002542508
'7861002542492
$ 0,28
$ 0,29
$ 0,84
$ 5,22
18
6
'7861002542485
'7702031900528
$ 0,29
$ 0,80
$ 5,22
$ 4,80
6
13
'7702031900566
'7861048637985
$ 0,80
$ 0,74
$ 4,80
$ 9,62
18
'7861048637978
$ 0,74
$ 13,32
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 38,52
$ 158,00
PPE
9
$ 18,88
18/34
$ 27,52
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
260
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
18
'7861048637961
$ 0,74
$ 13,32
23
1
'23381
'7861048638005
$ 1,78
$ 0,75
$ 41,02
$ 0,75
13
18
'7861048637992
'7861048637817
$ 0,74
$ 0,58
$ 9,62
$ 10,44
18
6
'7861048637831
'7861023201804
$ 0,74
$ 2,23
$ 13,32
$ 13,38
1
76
'7861023204799
'7861048637015
$ 1,16
$ 0,76
$ 1,16
$ 57,46
13
32
'7861048637046
'7861048637282
$ 0,83
$ 1,51
$ 10,79
$ 48,32
15
47
'7861048637244
'7861048637251
$ 0,38
$ 0,38
$ 5,67
$ 17,86
32
11
'7861048637077
'7861048637138
$ 0,38
$ 2,23
$ 12,10
$ 24,53
CANTIDAD
218
32
DETALLE
JABON LAVATODO NAR. 250G.
JABON LAVATODO6 FLO. PACK X4
CDIGO
'7861048637176
'7861048637220
P.U
$ 0,38
$ 1,51
P.T
$ 82,84
$ 48,32
83
76
'7861048637060
'7861048637213
$ 0,38
$ 1,51
$ 31,37
$ 114,91
11
76
'7861048637145
'7861048637237
$ 2,23
$ 1,51
$ 24,53
$ 114,91
13
86
'7861048637190
'7861048637183
$ 2,23
$ 0,75
$ 28,99
$ 64,50
1
5
'22958
'22959
$ 6,00
$ 3,50
$ 6,00
$ 17,50
13
6
'7861000219389
'7861075501174
$ 1,92
$ 6,86
$ 24,96
$ 41,16
2
4
'7861075501167
'7861075501105
$ 2,40
$ 1,80
$ 4,80
$ 7,20
1
7
'7891058003906
'7702191654880
$ 4,76
$ 1,57
$ 4,76
$ 10,99
2
5
'7702191654835
'78924758
$ 1,63
$ 1,45
$ 3,26
$ 7,25
1
1
'7702191654644
'78924741
$ 1,63
$ 1,45
$ 1,63
$ 1,45
6
1
'7898422752972
'7861048631334
$ 2,24
$ 59,08
$ 13,44
$ 59,08
5
11
'7861001785500
'7861048637398
$ 0,91
$ 0,38
$ 4,55
$ 4,18
18
52
'7861048637367
'7861048637343
$ 0,38
$ 0,38
$ 6,84
$ 19,76
32
13
'7861048637374
'7861048637312
$ 0,38
$ 0,38
$ 12,16
$ 4,94
2
1
'7861048637336
'4005808172382
$ 0,38
$ 2,98
$ 0,76
$ 2,98
2
5
'4005808177608
'4005808806874
$ 1,12
$ 1,12
$ 2,24
$ 5,60
6
2
'4005808213429
'4005808123865
$ 1,12
$ 2,98
$ 6,72
$ 5,96
1
3
'4005808134687
'4005808177660
$ 2,98
$ 1,12
$ 2,98
$ 3,36
3
47
'4005808806850
'7861001343618
$ 0,91
$ 0,62
$ 2,73
$ 29,14
4
23
'7861001845433
'7891024177761
$ 2,70
$ 1,81
$ 10,80
$ 41,63
5
1
'7891024178065
'7702010910579
$ 1,82
$ 1,81
47
52
'7861030009479
'7702010910524
$ 0,70
$ 1,81
$ 9,10
PPE
9
$ 1,81
19/34
$ 32,90
32
52
'7702010910609
'7861030008656
$ 1,81
$ 1,81
$ 57,92
$ 94,12
5
2
'7861048636070
'7861048636032
$ 1,80
$ 0,60
96
15
'7861048636025
'7861048636063
$ 0,36
$ 0,30
$ 0,30
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 0,30
$ 94,12
$ 28,80
$ 4,50
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
261
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
'7862100121985
$ 13,84
$ 41,52
3
23
'7862100122593
'7702010920585
$ 8,04
$ 1,81
$ 24,12
$ 41,63
52
23
'7861030009448
'7702010920493
$ 0,70
$ 1,98
$ 36,40
$ 45,54
23
23
'7702010920486
'7702010920530
$ 1,81
$ 1,81
$ 41,64
$ 41,63
76
52
'7702010920509
'7702010920516
$ 1,81
$ 1,81
$ 137,56
$ 94,17
1
5
'7702191654484
'7702191651568
$ 1,63
$ 1,63
$ 1,63
$ 8,15
CANTIDAD
1
DETALLE
JABON REXONA COOL-BREE 125G. X 3
CDIGO
'7702191653852
P.U
$ 1,63
P.T
$ 1,63
13
47
'7702191653784
'7861001700138
$ 1,62
$ 0,68
$ 21,06
$ 31,96
86
78
'7861002500065
'7861002500096
$ 0,38
$ 0,34
$ 32,68
$ 26,52
310
204
'7861002500102
'7861002500072
$ 0,66
$ 0,56
$ 204,60
$ 114,24
'7805040325020
$ 11,32
CANTIDAD
11
REF/PT
PPE 9
$ 11,32
$ 5.366,77
TOTAL
DETALLE
JUG. ADOREBLE SERIES BELLEZA 835
CDIGO
'1491909220009
P.U
$ 1,38
P.T
$ 15,18
3
3
'8822
'1911069833005
$ 6,02
$ 3,15
$ 18,06
$ 9,45
3
3
'7894561231071
'8675407010857
$ 4,33
$ 2,90
$ 12,99
$ 8,70
1
1
'22862
'22861
$ 8,66
$ 6,83
$ 8,66
$ 6,83
1
3
'4892558298338
'8675407124240
$ 4,02
$ 3,66
$ 4,02
$ 10,98
1
3
'8851050551620
'5900360852033
$ 2,23
$ 3,79
$ 2,23
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4
4
'021331140050
'021331920652
$ 22,99
$ 26,47
$ 91,96
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2
2
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'4895038506565
$ 18,30
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1
5
'5900360850909
'22864
$ 7,10
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$ 7,10
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1
1
'5903798747124
'5900360850527
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$ 3,79
$ 2,01
$ 3,79
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'9556905244816
'6900360802945
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'1872917336003
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'5900360850114
'090159318453
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$ 14,77
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$ 14,77
9
1
'22785
'7777700001707
$ 2,05
$ 3,50
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$ 3,50
1
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'1843600432005
'22390
$ 3,13
$ 10,24
$ 3,13
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1
'655869106860
'22866
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$ 3,75
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'4892558288131
'8675407101418
$ 15,62
$ 3,13
$ 15,62
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5
1
'021331180063
'7453027109950
$ 13,95
$ 1,34
2
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'7453027109943
$ 1,25
$ 0,98
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PPE
9
$ 1,34
20/34
$ 2,50
2
1
'8602050880230
'2004000001553
$ 14,78
$ 3,17
$ 29,56
$ 3,17
4
3
'2200508500578
'655869112434
$ 4,33
$ 5,50
9
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'5908244498797
'021331260116
$ 0,94
$ 9,60
$ 17,32
$ 16,50
$ 8,46
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 4,90
$ 38,40
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
262
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
6
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$ 16,50
$ 99,00
4
18
'021331360038
'5908251217299
$ 11,50
$ 1,49
$ 46,00
$ 26,82
CDIGO
'20196
P.U
$ 7,95
P.T
$ 7,95
CANTIDAD
1
REF/PT
PPE 9
DETALLE
JUG. FAIRYLAND CASTILLO A-318
11
2
'1598629620000
'4892558292213
$ 0,94
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1
'2007051365292
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$ 1,34
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$ 1,34
$ 4,29
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'6903514980063
$ 6,47
$ 5,41
$ 6,47
$ 5,41
1
2
'6903514220046
'2581663077328
$ 7,59
$ 2,86
$ 7,59
$ 5,72
2
2
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$ 5,00
$ 3,71
$ 10,00
$ 7,42
1
1
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'5905278977120
$ 1,61
$ 7,50
$ 1,61
$ 7,50
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2
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'1117770010500
$ 11,50
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7
'93521
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$ 0,33
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$ 0,99
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1
2
'1654425451122
'655869104897
$ 2,01
$ 3,35
$ 2,01
$ 6,70
1
1
18
'20242
'5121021002820
$ 3,35
$ 1,56
$ 3,35
$ 1,56
'655869105184
'6900360801320
$ 0,40
$ 3,35
$ 7,20
$ 30,15
6
4
'8675405040801
'3454682104117
$ 3,39
$ 3,75
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1
3
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'8008503191500
$ 1,50
$ 1,92
$ 1,50
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3
4
'6903514960102
'2421304801007
$ 5,27
$ 3,75
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$ 15,00
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'1040663132006
'5012345678900
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$ 4,60
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'2260300732003
$ 7,05
$ 2,59
$ 7,05
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1
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'21667
$ 0,63
$ 8,62
$ 1,26
$ 8,62
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$ 4,60
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$ 4,60
$ 2,68
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'21521
$ 5,27
$ 3,83
$ 10,54
$ 3,83
6
1
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'7861024815956
$ 4,46
$ 40,54
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$ 40,54
1
1
'12226
'1364801735004
$ 4,20
$ 2,10
$ 4,20
$ 2,10
11
3
'6902465488871
'8675409014709
$ 1,34
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2
'23227
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$ 1,88
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18
13
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'2358200806211
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18
1
'2358200815756
'22870
$ 3,79
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$ 68,22
$ 1,43
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18
'2025415432008
'2008011330008
$ 5,27
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$ 42,66
11
6
'2358200006277
'4892558299724
$ 2,77
$ 1,92
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2
'8851050551521
'7861024901406
$ 1,56
$ 30,19
$ 30,47
PPE
9
$ 11,52
21/34
$ 3,12
1
3
'6903514020097
'8851050551965
$ 11,38
$ 0,94
$ 11,38
$ 2,82
9
1
'1062709532007
'96025
$ 5,27
$ 10,36
P.U
$ 47,43
$ 10,36
CANTIDAD
2
DETALLE
JUG. ORGANO MY MUSIC CENTER 98252 PEQ.
CDIGO
'22834
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 7,01
$ 60,38
P.T
$ 14,02
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
263
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
'4892558239461
$ 0,75
$ 0,75
4
1
'655869102268
'8509623283873
$ 1,25
$ 8,48
$ 5,00
$ 8,48
2
2
'7754807117302
'3454812180325
$ 4,87
$ 9,82
$ 9,74
$ 19,64
5
2
'859462012805
'3661390005173
$ 4,50
$ 17,82
$ 22,50
$ 35,64
1
1
'7453008134469
'655869111604
$ 5,50
$ 4,75
$ 5,50
$ 4,75
4
5
'1228380057356
'859462012768
$ 3,37
$ 4,60
$ 13,48
$ 23,00
1
9
'2009031000360
'21589
$ 8,25
$ 0,66
$ 8,25
$ 5,94
2
1
'2009031000186
'655869111697
$ 5,08
$ 7,71
$ 10,16
$ 7,71
1
1
'2009031000261
'2009031000612
$ 3,33
$ 3,15
$ 3,33
$ 3,15
1
1
'7450022063713
'2004000000891
$ 4,18
$ 6,16
$ 4,18
$ 6,16
1
2
'7861024864886
'7861024904285
$ 18,97
$ 18,97
$ 18,97
$ 37,94
1
2
'7690250824827
'2007052845083
$ 0,31
$ 3,70
$ 0,31
$ 7,40
4
2
'2001978000038
'19156
$ 1,10
$ 4,11
$ 4,40
$ 8,22
3
1
2
'22863
'2200508500356
$ 8,44
$ 2,32
$ 25,32
$ 2,32
'4892558292718
'8853347001566
$ 13,76
$ 25,76
$ 27,52
$ 51,52
1
1
'8412842223813
'6903514026785
$ 4,42
$ 5,89
$ 4,42
$ 5,89
1
9
'7777700000007
'7777700000038
$ 2,01
$ 1,56
$ 2,01
$ 14,04
9
1
'2007052517515
'7777700000021
$ 1,29
$ 1,16
$ 11,61
$ 1,16
4
1
'1352315421001
'5900360850411
$ 1,38
$ 10,89
$ 5,52
$ 10,89
1
3
'5900360851029
'7861024820291
$ 3,79
$ 10,54
$ 3,79
$ 31,62
4
1
'7802200062894
'7802200062382
$ 0,13
$ 0,03
$ 0,52
$ 0,03
1
5
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'7802200061651
$ 0,14
$ 0,14
$ 0,14
$ 0,70
2
18
'78604490
'78604452
$ 0,01
$ 0,22
$ 0,02
$ 3,96
4
4
'7790260010514
'7790260025020
$ 3,34
$ 1,08
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$ 4,32
16
7
'7861144200281
'7861144200274
$ 0,35
$ 0,33
$ 5,57
$ 2,32
16
11
'7862109430262
'7861144200250
$ 0,33
$ 0,34
$ 5,28
$ 3,74
2
1
'7702192225010
'14986
$ 0,94
$ 1,34
$ 1,88
$ 1,34
2
10
'7861002374604
'7861002375960
$ 0,33
$ 0,65
$ 0,66
$ 6,50
5
1
'7702192201014
'7702192201052
$ 0,94
$ 0,75
$ 4,70
$ 0,75
16
4
'7702192218012
'7702192218005
$ 0,91
$ 0,59
16
'7751912000413
$ 0,22
$ 14,56
PPE
9
$ 2,36
22/34
$ 3,52
CANTIDAD
16
8
DETALLE
JUGO GATORADE TOP.FUIT 200ML.
JUGO GATORADE TROP.FRUIT 473ML.
CDIGO
'7751912000390
'7702192422006
P.U
$ 0,22
$ 0,60
P.T
$ 3,53
$ 4,80
32
3
'7702192422013
'7702192213017
$ 30,08
$ 2,76
4
4
'7861011901198
'7861011901112
$ 0,94
$ 0,92
$ 1,79
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 1,79
$ 7,16
$ 7,16
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
264
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
'7861011901037
$ 0,97
$ 0,97
45
3
'7861064700052
'7933
$ 0,26
$ 0,71
$ 11,70
$ 2,13
86
1
'7861064701066
'794166001437
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$ 0,50
$ 22,36
$ 0,50
1
3
'7861060302915
'7861001202304
$ 4,88
$ 1,29
$ 4,88
$ 3,87
11
3
'7861001202205
'7861001202311
$ 0,39
$ 1,29
$ 4,29
$ 3,87
4
63
'7861001202328
'7861001202229
$ 1,29
$ 0,39
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$ 24,57
9
2
'7861001202236
'7861001202991
$ 0,39
$ 0,31
$ 3,51
$ 0,62
3
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'7861001202694
'7861001202748
$ 0,31
$ 0,31
$ 0,93
$ 1,55
4
1
'7861060302595
'7861060302571
$ 4,87
$ 5,07
$ 19,48
$ 5,07
1
4
'7861012502783
'7861012506279
$ 0,34
$ 0,51
$ 0,34
$ 2,04
3
2
'7861012506316
'7861012502820
$ 0,51
$ 0,36
$ 1,53
$ 0,72
3
2
'7861012506330
'7861012506286
$ 0,37
$ 0,51
$ 1,11
$ 1,02
2
2
'7861012506309
'7750670000758
$ 0,51
$ 0,56
$ 1,02
$ 1,12
4
6
'7861060302328
'7861063810127
$ 5,07
$ 0,22
$ 20,28
$ 1,32
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4
'7861063810103
'7861063810066
$ 0,35
$ 0,35
$ 1,40
$ 1,40
4
1
'7861063810073
'076183163634
$ 0,22
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'095188012075
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16
'095188010347
'095188015007
$ 0,82
$ 0,37
$ 4,10
$ 5,92
3
1
'095188011283
'095188010682
$ 2,25
$ 1,20
$ 6,75
$ 1,20
4
4
'095188011573
'095188840036
$ 0,64
$ 0,19
$ 2,56
$ 0,76
6
2
'095188032509
'095188955006
$ 0,19
$ 0,37
$ 1,14
$ 0,74
32
78
'7622300087906
'7622300289638
$ 0,23
$ 0,23
$ 7,36
$ 17,94
1
96
'7622300377540
'7622300087883
$ 2,96
$ 0,23
$ 2,96
$ 22,08
DETALLE
JUGO TANG LIMON 540 GR
CDIGO
'7622300279844
P.U
$ 2,01
P.T
$ 2,01
'7622300086992
'7622300087043
$ 0,23
$ 0,23
8
5
'7702054085332
'7702054085387
$ 2,01
$ 2,96
294
266
'7622300087012
'7702054092385
$ 0,23
$ 0,23
$ 67,62
$ 61,18
2
11
'7622300207083
'7702054085363
$ 2,96
$ 2,96
123
32
'7702054085196
'7702054085325
$ 0,23
$ 1,86
$ 5,92
$ 32,56
$ 28,29
CANTIDAD
1
369
18
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 84,87
PPE
9
$ 4,14
23/34
$ 16,08
$ 14,80
$ 59,52
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
265
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
705
'7622300230166
$ 0,22
$ 155,10
4
299
'7622300207069
'7622300116217
$ 2,98
$ 0,23
$ 11,92
$ 68,77
3
3
'7622300171506
'7622300207045
$ 2,96
$ 3,00
$ 8,88
$ 9,00
1
14
'7622300279851
'7622300206307
$ 1,86
$ 2,01
$ 1,86
$ 28,14
1
4
'759494005496
'759494005472
$ 0,67
$ 0,67
$ 0,67
$ 2,68
4
16
'759494004758
'759494003836
$ 0,28
$ 0,32
$ 1,12
$ 5,12
12
5
'759494004956
'759494004949
$ 0,47
$ 0,47
$ 5,64
$ 2,35
10
32
'759494004925
'759494005502
$ 0,47
$ 0,62
$ 4,70
$ 19,84
4
2
'7702354016050
'7861002374994
$ 0,17
$ 1,04
$ 0,68
$ 2,08
$ 3.686,30
TOTAL
CANTIDAD
4
REF/PT
PPE 9
DETALLE
LECHE ALPINA ENTERA 1LT.
CDIGO
'7861092145603
P.U
$ 0,93
P.T
$ 3,72
10
4
'7861092145610
'7861000168526
$ 0,98
$ 1,60
$ 9,80
$ 6,40
1
1
'7702622624116
'8412224003859
$ 1,62
$ 3,10
$ 1,62
$ 3,10
3
10
'7861117200232
'7861117200942
$ 0,26
$ 0,51
$ 0,78
$ 5,10
24
4
'7861117200225
'17953
$ 0,51
$ 1,28
$ 12,24
$ 5,12
4
23
'7802950063523
'7861001211009
$ 0,57
$ 1,51
$ 2,28
$ 34,73
5
8
'7702634002506
'7702634001127
$ 2,40
$ 1,75
$ 12,00
$ 14,00
1
32
'7702634001110
'7861001213867
$ 1,75
$ 1,34
$ 1,75
$ 42,88
32
16
'7861001213850
'7861001218275
$ 2,74
$ 2,74
$ 87,68
$ 43,84
16
1
'7861001213737
'7501059227644
$ 6,17
$ 18,66
$ 98,72
$ 18,66
18
16
'7501059217218
'7861001203332
$ 8,30
$ 0,45
$ 149,40
$ 7,20
16
15
'7861001203349
'7861001203356
$ 0,45
$ 0,45
$ 7,20
$ 6,75
3
4
'7501059227453
'7501059227460
$ 8,75
$ 8,39
$ 26,25
$ 33,56
3
4
'7501059227651
'7891000054567
$ 17,92
$ 5,39
$ 53,76
$ 21,56
'7891000054314
$ 11,48
$ 22,96
DETALLE
LECHE NESTLE NESTOGENO 2 400G.
LECHE NESTLE SVELTY ACTFIB. 1LT.
CDIGO
'7891000042540
'7861001211702
P.U
$ 5,31
$ 1,14
P.T
$ 95,58
$ 134,52
10
18
'7861001213553
'7861001213546
$ 4,85
$ 1,87
$ 48,50
$ 33,66
7
1
'7861001213232
'7861055900904
$ 4,62
$ 0,88
7
11
'7861055900928
'7861007908095
$ 0,92
$ 2,11
4
1
'7861106400940
'7861106400049
$ 0,61
$ 0,88
$ 2,44
$ 0,88
7
3
'7861106400445
'7861138604156
$ 0,98
$ 0,01
$ 6,86
$ 0,03
14
3
'7861000216197
'7861000216203
$ 1,92
$ 3,65
$ 26,88
$ 10,95
'7861007909412
$ 0,58
$ 1,16
CANTIDAD
18
118
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 32,34
$ 0,889
PPE
$ 6,44
24/34
$ 23,21
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
266
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
'7861007909399
$ 0,58
$ 2,90
1
1
'7861007909375
'7861007909382
$ 0,57
$ 0,58
$ 0,57
$ 0,58
1
12
'7861012504381
'7861012500406
$ 1,43
$ 0,41
$ 1,43
$ 4,92
2
5
'7861012502943
'7861012502981
$ 1,14
$ 1,22
$ 2,28
$ 6,10
7
10
1
'7861012502905
'7861012500956
$ 1,01
$ 0,41
$ 7,07
$ 4,10
'7861012503001
'7861012504930
$ 1,22
$ 0,44
$ 1,22
$ 0,44
2
4
'7861012504947
'7861012502929
$ 0,44
$ 1,06
$ 0,88
$ 4,24
7
2
'7861012504923
'7861012505050
$ 0,52
$ 1,21
$ 3,64
$ 2,42
3
4
'7702622624109
'7861029400188
$ 1,62
$ 1,11
$ 4,86
$ 4,44
2
59
'7861029401635
'7861029400102
$ 1,05
$ 0,96
$ 2,10
$ 56,64
1
2
'7861029401109
'7861029400218
$ 1,07
$ 2,98
$ 1,07
$ 5,96
$ 1.275,25
TOTAL
CANTIDAD
11
11
REF/PT
PPE 9
DETALLE
LICOR AGUARDIENTE BLA. VALLE 750CM3.
LICOR AGUARDIENTE NECTAR AZUL 375ML.
CDIGO
'7702055000020
'7702404033037
P.U
$ 5,83
$ 6,24
P.T
$ 64,13
$ 68,64
7
3
'7702404033044
'7702404005041
$ 10,64
$ 9,74
$ 74,48
$ 29,22
7
23
'7702404030043
'7861066900078
$ 8,84
$ 3,10
$ 61,88
$ 71,30
3
2
'6001495062508
'7862110300134
$ 7,86
$ 0,79
$ 23,58
$ 1,58
1
1
'7861000201889
'7790260006029
$ 0,79
$ 3,72
$ 0,79
$ 3,72
7
18
'7790260009013
'7501008603130
$ 5,96
$ 7,61
$ 41,72
$ 136,98
5
3
'8410023112239
'8410023152235
$ 8,21
$ 39,00
$ 41,05
$ 117,00
3
1
'3177388040212
'8414771850153
$ 6,02
$ 7,14
$ 18,06
$ 7,14
18
5
'3257150705904
'8410023112222
$ 5,20
$ 15,81
$ 93,60
$ 79,05
7
4
'3161420000203
'3028130054677
$ 12,40
$ 18,75
$ 86,80
$ 75,00
DETALLE
LICOR CERVEZA CORONA EXT. 330ML
CDIGO
'806614
P.U
$ 1,20
P.T
$ 56,40
86
18
'87167474
'13647
$ 1,01
$ 6,52
$ 86,86
$ 117,36
5
76
'009497000852
'7861020101121
$ 0,74
$ 3,15
$ 3,70
$ 239,40
236
10
'7861058209615
'8410023212236
$ 3,00
$ 12,52
$ 708,00
$ 125,20
8
1
'839893000381
'7790260013089
$ 0,86
$ 3,97
$ 6,88
$ 3,97
1
1
'7790260002090
'7790260013249
$ 3,74
$ 6,83
$ 3,74
$ 6,83
1
1
'7790260013263
'7790260013218
$ 3,97
$ 5,30
5
1
'7790260013256
'7790260013157
$ 4,28
$ 0,01
$ 3,97
PPE
9
$ 5,30
25/34
$ 21,40
1
3
'9013100057028
'8002020003261
$ 17,11
$ 8,67
$ 17,11
$ 26,01
7
4
'5011013100132
'7791200004266
$ 132,93
$ 24,12
2
2
'7791200004778
'7791200007052
$ 18,99
$ 6,03
$ 6,06
CANTIDAD
47
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 6,06
$ 0,01
$ 12,12
$ 12,12
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
267
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
10
'7791200000886
$ 5,18
$ 51,80
1
5
'7791200008332
'7791200009919
$ 7,60
$ 6,06
$ 7,60
$ 30,30
18
1
'7791200005195
'7791200000909
$ 7,06
$ 7,60
$ 127,08
$ 7,60
1
7
'7791200009926
'7791200006215
$ 7,38
$ 5,58
$ 7,38
$ 39,06
4
5
'7790260010057
'9013100060981
$ 6,62
$ 17,11
$ 26,48
$ 85,55
1
1
'5391329001003
'8000420022899
$ 9,50
$ 5,58
$ 9,50
$ 5,58
10
5
'8410047245159
'8410023006941
$ 5,01
$ 15,06
$ 50,10
$ 75,30
10
4
'5601142820010
'8410023000031
$ 14,94
$ 10,96
$ 149,40
$ 43,84
2
592
'7861227456789
'7861000134569
$ 0,74
$ 0,58
$ 1,48
$ 343,36
13
1
'7861066900023
'7862109390054
$ 1,13
$ 2,01
$ 14,69
$ 2,01
32
16
'7862109390139
'7861044700867
$ 1,01
$ 2,10
$ 32,32
$ 33,60
18
7
'7861003464144
'7861003465035
$ 4,72
$ 3,03
$ 84,96
$ 21,21
3
32
'7861003465134
'088291100050
$ 3,03
$ 5,45
$ 9,09
$ 174,28
10
11
'088291100043
'7501008613078
$ 2,83
$ 3,92
$ 28,30
$ 43,12
4
16
'7501008603017
'7501008616130
$ 8,79
$ 8,11
$ 35,18
$ 129,76
11
76
'7591073012357
'7861003411445
$ 4,78
$ 4,69
$ 52,58
$ 356,44
32
3
'7861003411247
'7861063810097
$ 3,51
$ 2,08
$ 112,32
$ 6,24
4
18
'717398005356
'7861003412848
$ 3,72
$ 3,64
$ 14,88
$ 65,52
11
32
'7861003412749
'7861003412527
$ 3,28
$ 1,64
$ 36,08
$ 52,48
10
83
'7861003412541
'7861003412329
$ 3,16
$ 1,52
$ 31,60
$ 126,16
52
'7861003412343
$ 3,13
$ 162,76
CANTIDAD
3
4
DETALLE
LICOR RON GENIO ESP. 750CC
LICOR RON KORUBA LIMON 750CM
CDIGO
'7862102630096
'7861120700545
P.U
$ 1,79
$ 2,16
P.T
$ 5,37
$ 8,64
2
12
'7861120700644
'7861066900788
$ 2,16
$ 1,19
$ 4,32
$ 14,28
16
18
'7861066900931
'7861066900924
$ 1,19
$ 0,68
$ 19,04
$ 12,24
4
11
'7862109390481
'7862107710083
$ 0,68
$ 4,93
$ 2,72
$ 54,23
16
228
'7861018210064
'7861018210057
$ 2,26
$ 3,51
$ 36,18
$ 800,28
13
235
'7861018210040
'7861018210033
$ 2,19
$ 3,47
$ 28,47
$ 815,45
1
78
'024223301102
'8636
$ 0,01
$ 1,10
$ 0,01
$ 85,80
32
9
'7861126800133
'082844000422
$ 1,66
$ 9,67
$ 53,12
$ 87,03
4
5
'082844587688
'082844587701
$ 8,83
$ 8,83
2
3
'7861063800012
'7861063800036
$ 1,36
$ 1,36
$ 35,32
PPE
9
$ 44,15
26/34
$ 2,72
1
2
'7861063800050
'7861063800074
$ 1,36
$ 1,36
$ 1,36
$ 2,72
32
4
'7861020100353
'7861020100438
$ 62,08
$ 14,68
5
18
'7790260015014
'759380113427
$ 1,94
$ 3,67
$ 5,89
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 10,72
$ 4,08
$ 29,45
$ 192,96
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
268
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
2
'759380113021
$ 14,21
$ 28,42
1
7
'7501054834731
'7501054834748
$ 8,44
$ 8,43
$ 8,44
$ 59,01
564
226
'7861126800256
'7861126800249
$ 0,67
$ 0,69
$ 377,88
$ 155,94
'7804300123499
'7790240026368
$ 3,52
$ 5,16
$ 3,52
$ 36,12
3
489
'4002287007396
'7862100420224
$ 4,24
$ 0,66
$ 12,72
$ 323,57
3
10
'085000013700
'085000012895
$ 3,34
$ 3,67
$ 10,02
$ 36,70
47
5
'085000001509
'085000001936
$ 4,02
$ 3,28
$ 188,94
$ 16,40
32
32
'085000007303
'085000001943
$ 4,20
$ 4,07
$ 134,40
$ 130,24
4
2
'085000005828
'7804320349114
$ 4,10
$ 4,78
$ 16,40
$ 9,56
3
16
'7804320301174
'7861020103569
$ 6,92
$ 2,20
$ 20,76
$ 35,20
76
7
'7804320568300
'7804320129914
$ 2,84
$ 2,75
$ 215,84
$ 19,25
7
204
'7804320569307
'7861058210055
$ 3,77
$ 2,90
$ 26,39
$ 591,60
7
10
'7861058209561
'7861058209578
$ 0,01
$ 2,00
$ 0,07
$ 20,00
1
2
5
'7861144300073
'7804600771901
$ 2,04
$ 3,24
$ 2,04
$ 6,48
'8437005458291
'7804454000905
$ 2,95
$ 5,08
$ 14,75
$ 15,24
1
1
'7809503500108
'3245592420028
$ 2,68
$ 3,97
$ 2,68
$ 3,97
8
4
'7804300010645
'7804300120634
$ 6,28
$ 5,30
$ 50,24
$ 21,20
7
4
'7804300010638
'4001642428029
$ 4,22
$ 7,24
$ 29,54
$ 28,96
CANTIDAD
6
DETALLE
LICOR VINO LAZO CHARDONNAY B. 750CC.
CDIGO
'7804315000273
P.U
$ 4,29
P.T
$ 25,74
2
2
'4003301031663
'4001551075062
$ 5,59
$ 5,14
$ 11,18
$ 10,28
2
3
'7861000153096
'085000005774
$ 0,48
$ 3,91
$ 0,96
$ 11,73
4
1
'7804320081335
'3014330000040
$ 11,96
$ 14,11
$ 47,84
$ 14,11
32
32
7
'7861058220184
'7861058209509
'7861058220207
$ 5,25
$ 3,17
$ 4,94
$ 168,00
$ 101,44
$ 34,58
9
16
'7861058209530
'7861058209523
$ 2,63
$ 2,64
$ 23,67
$ 42,24
32
86
'7861058220191
'7861058209516
$ 4,93
$ 2,63
$ 157,76
$ 226,18
16
7
'7861058220214
'7861058209554
$ 4,94
$ 2,63
$ 79,04
$ 18,41
1
2
'7861063810042
'7861063810158
$ 0,67
$ 0,86
$ 0,67
$ 1,72
52
16
'7861126800263
'7861126800287
$ 2,20
$ 3,10
$ 114,40
$ 49,60
11
13
'7861020100414
'7804320068596
$ 3,22
$ 4,09
2
5
'7804350596229
'7804320068589
$ 4,23
$ 3,00
$ 53,17
PPE
9
$ 8,46
27/34
$ 15,00
2
10
'7804320068572
'7790036948379
$ 4,24
$ 2,83
$ 8,48
$ 28,30
2
16
'7862107710076
'6412709021301
$ 5,02
$ 10,56
$ 10,04
$ 168,96
9
9
'6412700572338
'6412700591308
$ 12,40
$ 12,40
$ 111,60
$ 111,60
13
'7861003422441
$ 4,58
$ 59,54
1
7
REF/PT
PPE 9
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 35,42
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
269
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
11
'7861003422045
$ 5,29
$ 58,19
9
1
'764009801814
'617768111758
$ 1,99
$ 8,19
$ 17,91
$ 8,19
1
11
'080432402672
'7861061300088
$ 7,56
$ 5,68
$ 7,56
$ 62,48
7
4
'50196388
'5010509465182
$ 29,76
$ 7,37
$ 208,32
$ 29,48
23
1
'080432400395
'5010327207117
$ 42,27
$ 7,47
$ 972,21
$ 7,47
11
453
'5010327000046
'5010327224107
$ 11,69
$ 12,09
$ 128,59
$ 5.476,77
76
7
'7252
'5010327205199
$ 13,00
$ 21,07
$ 988,00
$ 147,49
2
47
'794166001239
'7861058224892
$ 6,70
$ 21,97
$ 13,40
$ 1.032,59
3
11
'5000267024004
'5013967004030
$ 33,22
$ 5,74
$ 99,66
$ 63,14
86
3
'5013967003972
'7861058000038
$ 6,24
$ 4,85
$ 536,64
$ 14,55
1
35
'7861058000069
'7861003451243
$ 6,24
$ 5,81
$ 6,24
$ 203,35
10
32
'7861003453223
'7891050002013
$ 2,61
$ 7,22
$ 26,10
$ 231,04
1
62
'3012997787601
'080432402795
$ 5,42
$ 23,08
$ 5,42
$ 1.430,96
86
2
'5010196062602
'5013967003293
$ 7,50
$ 11,61
$ 645,00
$ 23,22
18
7
'7861045010125
'5010509322140
$ 6,21
$ 5,27
$ 111,78
$ 36,89
16
'794166000195
$ 1,43
$ 22,88
DETALLE
LICOR ZHUMIR COCO 500CC.
LICOR ZHUMIR COCO 750CC.
CDIGO
'794166001383
'794166000188
P.U
$ 1,96
$ 2,68
P.T
$ 11,76
$ 18,76
18
18
'794166001345
'794166000904
$ 1,96
$ 2,68
$ 35,28
$ 48,24
18
3
'794166000102
'22074
$ 1,43
$ 2,14
$ 25,73
$ 6,42
7
2
'794166001307
'794166001390
$ 2,86
$ 2,99
$ 20,02
$ 5,98
1
18
'794166000225
'794166000775
$ 4,66
$ 4,46
$ 4,66
$ 80,28
CANTIDAD
6
7
$ 25.088,93
TOTAL
CANTIDAD
6
8
DETALLE
PAAL AGU AGU XGDE. X25
PAAL GOODNITES 3PTS X 9
CDIGO
'7862102810832
'036000180855
P.U
$ 2,74
$ 5,13
P.T
$ 16,44
$ 41,04
2
2
'7702425527362
'7702425527379
$ 13,26
$ 15,32
$ 26,52
$ 30,65
4
1
'7751493001090
'7861023204096
$ 8,99
$ 12,52
$ 35,96
$ 12,52
16
6
'7861023204027
'7702425525566
$ 2,45
$ 7,90
$ 39,20
$ 47,40
5
7
'7751493002424
'7751493001137
$ 13,83
$ 4,88
$ 69,15
$ 34,16
18
12
'7751493001106
'7751493001083
$ 4,84
$ 4,69
$ 87,12
$ 56,28
4
16
'7702425527386
'7751493001168
$ 18,18
$ 4,18
4
7
'7751493001205
'7861023204386
$ 8,77
$ 2,59
$ 72,72
PPE
9
$ 66,88
28/34
16
6
'7861023204362
'7861023204355
$ 2,62
$ 2,32
$ 41,92
$ 13,92
18
7
'7861023204409
'7861023204393
$ 5,05
$ 5,59
7
6
'036000183429
'036000183399
$ 5,74
$ 5,79
$ 90,90
$ 39,13
$ 40,18
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 35,08
$ 18,13
$ 34,74
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
270
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
7
'036000183450
$ 5,76
$ 40,32
7
8
'7702425525511
'7702425521131
$ 8,10
$ 7,32
$ 56,70
$ 58,56
3
5
'7702425521407
'7702425521070
$ 17,37
$ 3,69
$ 52,11
$ 18,45
6
6
'7702425521063
'7702425525535
$ 3,15
$ 15,25
$ 18,90
$ 91,50
2
3
'7702425525573
'7809604012043
$ 15,35
$ 4,32
$ 30,70
$ 12,96
5
2
'7794626922701
'7809604012074
$ 2,97
$ 4,32
$ 14,85
$ 8,64
6
11
'7861078300293
'7861078300842
$ 3,99
$ 7,13
$ 23,93
$ 78,43
11
11
'7861078300286
'7861078300835
$ 3,65
$ 5,76
$ 40,15
$ 63,36
18
6
'7861078300941
'7861078302693
$ 1,01
$ 3,05
$ 18,18
$ 18,30
4
3
'7861078302723
'7861078302761
$ 4,55
$ 9,69
$ 18,20
$ 29,07
5
2
'7861078302792
'7861078300231
$ 8,75
$ 2,44
$ 43,75
$ 4,88
4
16
'7861078300828
'7861078300859
$ 4,70
$ 6,27
$ 18,80
$ 100,32
'701746015326
$ 3,05
$ 3,05
DETALLE
PAAL PEQ. EXT.CON. ET. 1 P. 56
PAAL PEQ. EXT.CON. ET. 5 XXG. X 16
CDIGO
'7707181177127
'7707181155927
P.U
$ 8,97
$ 4,71
P.T
$ 116,61
$ 9,42
7
11
'7707181105922
'7707181177042
$ 4,26
$ 8,70
$ 29,82
$ 95,70
1
1
'7707181105939
'7707181105946
$ 5,11
$ 2,12
$ 5,11
$ 2,12
7
6
'7707181155880
'7707181107711
$ 4,72
$ 8,97
$ 33,04
$ 53,82
7
4
'7707181155897
'7707181177080
$ 4,72
$ 8,84
$ 33,04
$ 35,36
4
7
'7707181107704
'7707181177110
$ 4,72
$ 4,72
$ 18,88
$ 33,04
5
7
'7707181177073
'7707181108121
$ 8,96
$ 5,48
$ 44,80
$ 38,36
6
6
'7707181108138
'17950
$ 6,47
$ 8,97
$ 38,82
$ 53,82
12
11
'13435
'7707181108961
$ 2,51
$ 2,73
$ 30,12
$ 30,03
12
16
'7707181108947
'7707181108985
$ 5,85
$ 2,99
$ 70,20
$ 47,84
4
4
'7751493003537
'7809604017161
$ 4,99
$ 6,10
$ 19,96
$ 24,40
7
7
'7793620922656
'7793620922649
$ 3,72
$ 3,13
$ 26,04
$ 21,91
6
6
'7751493000512
'7751493715508
$ 10,15
$ 8,29
$ 60,90
$ 49,74
2
63
'7861078302327
'7861078302310
$ 3,19
$ 2,62
$ 6,38
$ 165,06
1
3
'7861078301948
'7861078301955
$ 4,63
$ 3,70
$ 4,63
$ 11,10
6
5
'7702027047251
'7702027047244
$ 5,92
$ 4,72
$ 35,52
$ 23,60
7
5
'7702027047459
'7702027474613
$ 7,69
$ 16,28
12
7
'7702027047466
'7702027046377
$ 5,03
$ 4,99
$ 53,83
PPE
9
$ 81,40
29/34
$ 60,36
1
7
'000900064225
'000900064270
$ 2,38
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$ 2,38
$ 101,78
6
7
'000900064249
'000900064287
$ 2,93
$ 4,00
6
32
'000900064256
'7861023202658
$ 12,92
$ 3,02
$ 17,58
$ 28,00
$ 77,52
CANTIDAD
13
2
REF/PT
PPE 9
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 34,93
$ 96,64
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
271
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
8
'7861023203976
$ 9,65
$ 77,20
11
5
'7861023202641
'7861023203938
$ 2,37
$ 8,22
$ 26,07
$ 41,10
5
76
'7861023202863
'7861023202856
$ 13,51
$ 1,47
$ 67,55
$ 111,72
$ 3.961,39
TOTAL
CANTIDAD
3
2
REF/PT
PPE 9
DETALLE
PAPEL ALUMINA PLAST. PARAF. PLEG. X 16M.
PAPEL ALUMINA PLASTIC WRAP 20M.
CDIGO
'7702110602176
'7702110601315
P.U
$ 2,41
$ 1,22
7
4
'010900000758
'7702110440051
$ 4,01
$ 0,76
$ 28,07
$ 3,04
1
2
'6939206400304
'010900000741
$ 1,01
$ 1,39
$ 1,01
$ 2,78
6
32
'010900000772
'7861003100721
$ 2,55
$ 4,18
$ 15,30
$ 133,76
52
840
'7861003101100
'7861003101124
$ 2,07
$ 0,18
$ 107,64
$ 151,20
96
18
'7861003101117
'7861003100707
$ 0,70
$ 0,29
$ 67,20
$ 5,23
86
23
'7861003101483
'7861003110164
$ 0,74
$ 6,04
$ 63,64
$ 138,92
86
76
'7861003110157
'7861003100714
$ 2,13
$ 1,45
$ 183,18
$ 110,11
2
12
'786100312453
'7861023202139
$ 7,10
$ 4,45
$ 14,20
$ 53,40
1
47
'7861023202153
'7861023202146
$ 6,00
$ 1,42
$ 6,00
$ 66,74
52
426
'7861023202160
'7861023202092
$ 2,09
$ 0,25
$ 108,68
$ 106,50
6
52
'7861023202115
'7861023202108
$ 3,32
$ 1,28
$ 19,92
$ 66,56
1
76
'7861078303386
'7861023204348
$ 1,56
$ 0,18
$ 1,56
$ 13,68
86
13
'7861023204416
'7891172414411
$ 0,66
$ 2,32
$ 56,76
$ 30,16
6
344
'7702425522435
'7861023202221
$ 7,77
$ 0,23
$ 46,62
$ 79,12
76
47
'7861023202269
'7861023203907
$ 1,38
$ 0,86
$ 104,88
$ 40,42
47
6
'7861023202276
'7861023202283
$ 2,02
$ 5,89
$ 94,94
$ 35,34
8
1
'7861023202245
'17702425290164
$ 2,98
$ 10,31
$ 23,84
$ 10,31
23
13
'7861023202238
'010900003308
$ 1,02
$ 2,01
$ 23,46
$ 26,13
REF/PT
PPE 9
$ 7,23
$ 2,44
$ 2.049,97
TOTAL
CANTIDAD
10
P.T
DETALLE
PASTA DENT. BLE.TOR MEN.NAT. X 2
CDIGO
'7861003200452
P.U
$ 1,48
P.T
$ 14,80
4
4
'7861003200681
'7861003200483
$ 2,01
$ 3,40
$ 8,04
$ 13,60
1
6
'7861003200810
'7861003200087
$ 0,86
$ 1,24
$ 0,86
$ 7,44
4
7
'7861003200544
'7861003200933
$ 1,31
$ 3,40
10
234
'7861003200926
'7702010610615
$ 1,48
$ 2,74
$ 23,809
PPE
$ 14,80
30/34
$ 641,16
96
1392
'7501035903579
'7501035911567
$ 0,48
$ 0,65
$ 46,08
$ 904,80
884
16
'7702010344435
'7509546010366
$ 0,95
$ 1,87
$ 839,80
$ 29,92
11
32
'7509546000442
'7509546013558
$ 1,87
$ 2,33
$ 20,57
$ 74,56
45
'7509546039145
$ 2,33
$ 104,85
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 5,24
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
272
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CANTIDAD
32
DETALLE
PASTA DENT. COLGATE SENSI. BLANQ. 50G
CDIGO
'7891024134481
P.U
$ 3,31
P.T
$ 105,92
6
13
'7891024134429
'7891024134306
$ 4,49
$ 4,54
$ 26,94
$ 59,02
2
32
'7702010349157
'7702010110047
$ 1,38
$ 2,33
$ 2,76
$ 74,56
5
52
'7509546028132
'7509546028019
$ 0,74
$ 2,89
$ 3,70
$ 150,28
32
339
'7702010110078
'7509546000985
$ 2,33
$ 1,23
$ 74,56
$ 416,97
'7861003200254
'7861003200704
$ 2,89
$ 2,11
$ 17,34
$ 8,44
'7861003200155
'7861003200247
$ 1,12
$ 2,63
$ 5,60
$ 15,78
5
18
'7896009498008
'7861003200537
$ 3,52
$ 0,61
$ 17,60
$ 10,98
4
2
'044695061007
'7861021700453
$ 0,77
$ 0,74
$ 3,08
$ 1,48
8
11
'7861018220070
'7861018220087
$ 0,65
$ 0,46
$ 5,20
$ 5,06
'044695064008
$ 10,96
6
4
5
REF/PT
PPE 9
REF/PT
PPE 9
$ 21,92
$ 3.777,51
TOTAL
CANTIDAD
2
DETALLE
SALSA CHINA ILE DE SOYA 100ML
CDIGO
'7861021206931
P.U
$ 0,49
1
18
'7861021206948
'7861007900037
$ 0,77
$ 0,48
$ 0,77
$ 8,64
6
3
'7861007900082
'7861015100344
$ 1,13
$ 0,91
$ 6,80
$ 2,72
2
5
'7861015103819
'7861021700156
$ 0,76
$ 0,74
$ 1,52
$ 3,70
2
13
'7861021700354
'7861018200614
$ 2,86
$ 0,30
$ 5,72
$ 3,90
7
96
'7861018220223
'7861018220049
$ 0,30
$ 1,03
$ 2,10
$ 98,88
32
76
'7861018220315
'7861018220032
$ 1,18
$ 1,88
$ 37,76
$ 142,88
2
4
'7861018220247
'7861018200621
$ 0,95
$ 0,30
$ 1,90
$ 1,20
3
4
'7861018220377
'7501001604103
$ 1,16
$ 1,20
$ 3,48
$ 4,80
5
5
'7861001267549
'7861001267341
$ 2,03
$ 0,30
$ 10,15
$ 1,50
6
6
'7861001267303
'7861001267310
$ 1,08
$ 6,50
$ 6,47
$ 39,00
9
6
'7861001267365
'7861001267525
$ 1,17
$ 0,56
$ 10,53
$ 3,36
18
4
'11643
'7862100730651
$ 0,88
$ 0,94
$ 15,84
$ 3,76
2
4
'7861007909559
'7861007905414
$ 0,76
$ 5,70
$ 1,52
$ 22,80
6
488
'7861007909467
'7861007908231
$ 0,96
$ 0,91
$ 5,76
$ 444,08
106
46
'090388003373
'090388003373
$ 0,80
$ 0,80
$ 84,83
$ 36,81
11
7
'7702014620139
'7702014620252
$ 0,79
$ 0,75
$ 0,98
PPE
$ 8,69 9
$ 5,25
31/34
$ 1.028,10
TOTAL
CANTIDAD
11
P.T
DETALLE
SARDINA ISABEL ACEITE 425G
CDIGO
'8426920615001
P.U
$ 0,98
P.T
$ 10,78
4
1
'8410111005016
'090388211129
$ 0,51
$ 0,93
$ 2,04
$ 0,93
32
'090388333333
$ 0,99
$ 31,68
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
273
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
339
'090388003519
$ 0,52
$ 176,28
897
1
'090388111115
'722008000317
$ 0,98
$ 0,51
$ 879,06
$ 0,51
11
14
'722008502910
'722008504914
$ 1,03
$ 0,97
$ 11,33
$ 13,58
CANTIDAD
1
1
TOTAL
DETALLE
SHAMP. ANUA CAB. MIX. 350ML
SHAMP. ANUA LISO TOT. 350ML
CDIGO
'7750243000536
'7750243012706
P.U
$ 2,60
$ 2,64
1
1
'7750243012713
'7804920357267
$ 2,48
$ 1,11
$ 2,48
$ 1,11
1
4
'7702123712183
'7891037013551
$ 3,38
$ 1,93
$ 3,38
$ 7,72
1
1
'7791293005027
'7791293006802
$ 2,95
$ 2,68
$ 2,95
$ 2,68
8
8
'7898422745264
'7898422744946
$ 1,93
$ 1,93
$ 15,44
$ 15,44
16
8
'7702354022389
'7702354022396
$ 2,34
$ 2,34
$ 37,44
$ 18,72
16
7
'7590002025628
'7590002025611
$ 3,74
$ 2,00
$ 59,84
$ 14,00
1
1
'7501001351236
'7501001355470
$ 3,74
$ 1,99
$ 3,74
$ 1,99
16
16
'7501001351229
'7501001133276
$ 3,72
$ 3,73
$ 59,52
$ 59,68
7
16
'7501001244255
'7501001244262
$ 2,00
$ 3,44
$ 14,00
$ 55,04
16
1
'7501007460369
'7501001170530
$ 3,74
$ 5,72
$ 59,84
$ 5,72
1
3
'7501001133283
'6475
$ 3,43
$ 2,57
$ 3,43
$ 7,71
1
6
'7501065904041
'754105080749
$ 2,88
$ 2,39
$ 2,88
$ 14,34
3
1
'754105080770
'7702031878520
$ 2,39
$ 3,26
$ 7,17
$ 3,26
4
4
'7702031031581
'7891010098575
$ 3,32
$ 3,33
$ 13,28
$ 13,32
1
5
'7702031030423
'7891010910143
$ 5,28
$ 3,32
$ 5,28
$ 16,60
1
3
'7891010030537
'7891010030933
$ 3,25
$ 3,23
$ 3,25
$ 9,69
6
1
'381370037477
'7702045496208
$ 3,32
$ 3,07
$ 19,92
$ 3,07
1
7
'7702045490640
'7861001800265
$ 3,07
$ 1,59
$ 3,07
$ 11,13
4
4
'7861001800463
'7861001800258
$ 2,73
$ 1,65
$ 10,92
$ 6,60
5
5
'7861001844924
'7861001800364
$ 2,27
$ 2,27
$ 11,35
$ 11,35
1
1
'7861001845242
'7501001165246
$ 3,33
$ 3,38
$ 3,33
$ 3,38
3
1
'7501001164645
'7501007457789
$ 3,37
$ 1,79
$ 10,11
$ 1,79
DETALLE
SHAMP. PANTENE CON. CAI. 200ML.
CDIGO
'7501001303396
P.U
$ 1,79
1
1
'7501001303471
'7501001168971
$ 4,72
$ 3,17
$ 4,72
$ 3,17
4
6
'7501001170332
'7501065920515
$ 4,72
$ 1,79
4
1
'7501065920539
'7501001170387
$ 3,37
$ 4,72
$ 18,88
PPE
9
$ 10,74
32/34
$ 13,48
18
1
'10147
'12051
$ 2,09
$ 2,42
$ 37,62
$ 2,42
4
4
'7703381000715
'754105049272
$ 2,08
$ 2,53
3
4
'7861076207365
'7861076203336
$ 5,73
$ 1,98
$ 8,32
$ 10,12
$ 17,19
CANTIDAD
1
$ 1.126,19
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
P.T
$ 2,60
$ 2,64
P.T
$ 1,79
$ 4,72
$ 7,92
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
274
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
'7861076207501
$ 2,33
$ 2,33
1
16
'7861076207525
'7343
$ 2,33
$ 0,82
$ 2,33
$ 13,12
5
8
'7501056333768
'7501056332983
$ 1,53
$ 2,34
$ 7,65
$ 18,72
12
16
'7898422752057
'7898422752194
$ 1,46
$ 1,46
$ 17,52
$ 23,36
1
4
'7791293003283
'7501056336417
$ 2,36
$ 1,57
$ 2,36
$ 6,28
2
16
'7501056336394
'7898422752064
$ 2,62
$ 1,46
$ 5,24
$ 23,36
4
5
'7702006912891
'7702006912884
$ 2,45
$ 1,44
$ 9,80
$ 7,20
8
6
'7791293006772
'7791293006789
$ 1,45
$ 2,40
$ 11,60
$ 14,40
1
18
'7702006912921
'7702006912914
$ 2,62
$ 1,42
$ 2,62
$ 25,56
1
3
'7702006912129
'7791293991252
$ 1,57
$ 2,44
$ 1,57
$ 7,32
1
7
'7791293990972
'7791293003276
$ 2,17
$ 1,49
$ 2,17
$ 10,43
6
5
'7805040758231
'754105003199
$ 0,95
$ 1,61
$ 5,70
$ 8,05
3
3
'7861001800227
'7861001800371
$ 1,68
$ 2,25
$ 5,04
$ 6,75
$ 1.023,77
TOTAL
CANTIDAD
1
4
REF/PT
PPE 9
DETALLE
TOALLA BABY PAGET C/CAP.
TOALLA BUON GIORNO MANOS .
CDIGO
'11387
'11385
P.U
$ 6,18
$ 3,05
P.T
$ 6,18
$ 12,20
2
23
'14342
'7861003120835
$ 8,00
$ 1,63
$ 16,00
$ 37,49
13
11
'7702026062163
'7861003120842
$ 2,44
$ 0,69
$ 31,72
$ 7,59
86
56
'7896007541003
'7861023202313
$ 0,89
$ 0,72
$ 76,54
$ 40,32
11
1
'7702425639775
'7702425638280
$ 1,21
$ 0,03
$ 13,31
$ 0,03
18
8
'7702425530690
'7702425523395
$ 1,46
$ 1,06
$ 26,28
$ 8,48
13
231
'7702425529793
'7702425534520
$ 2,73
$ 0,97
$ 35,49
$ 224,07
11
18
'7861004350408
'7861078301931
$ 0,59
$ 0,71
$ 6,49
$ 12,78
3
76
'7702027494260
'7702027040252
$ 0,93
$ 1,63
$ 2,79
$ 123,88
DETALLE
TOALLA HIG. NOS. BAS. ALAS AJ. SEG. X 10
CDIGO
'7861003121214
P.U
$ 0,78
P.T
$ 24,96
11
32
'7702027484926
'7702027040528
$ 3,93
$ 1,28
$ 43,23
$ 40,81
4
47
'7702027042010
'7702027416880
$ 1,63
$ 1,34
$ 6,52
$ 62,98
86
4
'7702027419126
'7702027041730
$ 1,08
$ 5,83
$ 92,88
$ 23,32
96
12
'7702027040474
'7702425532700
$ 1,45
$ 0,96
$ 139,20
$ 11,52
13
13
'7702425532670
'7702425532656
$ 1,42
$ 0,95
1
3
'7702031787563
'7702031787570
$ 0,76
$ 0,78
$ 18,46
PPE
9
$ 12,35
33/34
$ 0,76
52
4
'7702425529809
'23328
$ 2,72
$ 0,80
$ 141,44
$ 3,20
7
1
'7702425532663
'7450014647570
$ 0,81
$ 11,11
3
1
'12737
'7450007333985
$ 1,42
$ 1,34
$ 5,67
$ 11,11
$ 4,26
CANTIDAD
32
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
$ 2,34
$ 1,34
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
275
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
16
'7702425679207
$ 1,88
$ 30,08
7
7
'7751493001007
'7751493001298
$ 0,79
$ 2,43
$ 5,53
$ 17,01
3
9
6
'6925271100713
'6925271100669
$ 1,63
$ 1,23
$ 4,89
$ 11,07
12
'7861078304482
'7861078304499
$ 1,22
$ 1,20
$ 7,32
$ 14,40
16
18
'7702425532694
'7861078304338
$ 1,27
$ 1,69
$ 20,32
$ 30,42
15
'7702425679214
$ 3,41
CDIGO
'7861012404476
P.U
$ 0,43
4
396
'707226482008
'7702147201779
$ 2,09
$ 0,24
$ 8,36
$ 95,04
1
4
'341180178807
VASCER01
$ 1,88
$ 2,52
$ 1,88
$ 10,08
11
86
'7453021107792
'7702147200475
$ 0,80
$ 0,53
$ 8,80
$ 45,58
2
1
'7702147202080
'10837
$ 0,62
$ 0,25
$ 1,24
$ 0,25
76
8
'7702147200970
'7702147200956
$ 0,77
$ 0,68
$ 58,52
$ 5,44
32
4
'18162
'7702147202141
$ 0,30
$ 1,55
$ 9,60
$ 6,20
52
45
'7702147227953
'7702147203407
$ 0,77
$ 0,50
$ 40,04
$ 22,50
469
11
'7702147201038
'7702147200925
$ 0,49
$ 0,36
$ 229,81
$ 3,96
96
2
'7702147220954
'7702147221265
$ 0,54
$ 0,55
$ 51,84
$ 1,10
3
16
'7702147208129
'7702147208303
$ 0,32
$ 0,36
$ 0,96
$ 5,76
254
13
'7702147208969
'7702147215813
$ 0,31
$ 0,42
$ 78,74
$ 5,46
240
16
'7702147215554
'7702147207672
$ 0,29
$ 0,40
$ 69,60
$ 6,40
5
11
'7702147218913
'7702147218814
$ 0,52
$ 0,44
$ 2,60
$ 4,84
'7702147216025
$ 0,36
$ 1,44
DETALLE
VASO DECORATED GLASS WATER 7 PSC/JARRA
VASO ESTRA 10OZ 296ML C/TAPA
CDIGO
'23376
'7702437160991
P.U
$ 7,14
$ 0,74
6
1
'7702437127871
'6935031400090
$ 6,15
$ 1,34
$ 36,90
$ 1,34
5
1
'8004360013887
'10473
$ 1,79
$ 0,01
$ 8,95
$ 0,01
9
3
'4573521589652
'6897283668423
$ 3,57
$ 4,46
$ 32,13
$ 13,38
4
4
'7861012404179
'7861012404155
$ 1,09
$ 0,59
$ 4,35
$ 2,36
23
5
'7861136500047
'7896042021508
$ 0,65
$ 1,60
$ 14,95
$ 8,00
4
16
'7896042021515
'23005
$ 1,63
$ 0,51
$ 6,52
$ 8,16
7
10
'22344
'22342
$ 3,23
$ 2,57
$ 22,61
$ 25,70
342
7
'7861000133722
'7861158700227
$ 0,40
$ 0,35
4
1
'7861158700142
'18443
$ 0,98
$ 3,48
$ 135,91
PPE
9
$ 2,42
34/34
'18441
$ 3,53
CANTIDAD
5
REF/PT
PPE 9
$ 51,15
$ 1.520,18
TOTAL
DETALLE
VASO ALEGRIA 7OZ. LL.BL. X 50
CANTIDAD
1
4
DETALLE
$ 2,15
P.T
$ 7,14
$ 2,96
$ 3,92
$ 3,48
$ 7,06
$ 1.126,45
TOTAL
CANTIDAD
P.T
CDIGO
P.U
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
P.T
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
276
R&P ASOCIADOS
PAPELES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF/PT
PPE 9
'3810
$ 1,93
$ 7,72
7
16
'7861071802107
'7861071802275
$ 0,67
$ 0,85
$ 4,69
$ 13,60
1
671
VELACOLOR
'7861071802046
$ 0,01
$ 0,78
$ 0,01
$ 523,38
242
11
'6222
'7453030558660
$ 0,26
$ 0,57
$ 62,92
$ 6,27
13
13
'7453030558752
'7453030558745
$ 0,71
$ 0,71
$ 9,23
$ 9,23
11
11
'10601
'10600
$ 1,38
$ 1,75
$ 15,18
$ 19,25
32
4
'10603
'6907010007293
$ 0,81
$ 0,01
$ 25,92
$ 0,04
16
259
'7861016900066
'10216
$ 0,72
$ 0,71
$ 11,52
$ 183,89
2
23
VELA TUNGURAHUA #3
VELA TUNGURAHUA #4
'7861016900011
'7861016900028
$ 0,73
$ 0,73
$ 1,46
$ 16,79
96
283
VELA TUNGURAHUA #5
VELA TUNGURAHUA #6
'7861016900035
'7861016900042
$ 0,77
$ 0,71
$ 73,92
$ 200,93
12
VELA TUNGURAHUA #8
'7861016900059
$ 0,72
$ 8,65
$ 1.194,60
TOTAL
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
05/09/2011
Fecha:
05/09/2011
277
R&P ASOCIADOS
PROGRAMAS DE AUDITORA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PA 5
OBJETIVOS:
No.
PROCEDIMIENTOS
REF P/T
ELABORADO
POR :
FECHA
1.
CC6
R&P
ASOCIADOS
06/09/2011
2.
R&P
ASOCIADOS
18/09/2011
3.
E1
R&P
ASOCIADOS
18/09/2011
4.
E2
R&P
ASOCIADOS
02/09/2011
5.
E1.1
R&P
ASOCIADOS
08/09/2011
6.
E2.1
R&P
ASOCIADOS
08/09/2011
R&P
ASOCIADOS
08/09/2011
8.
Efecte los
necesarios.
R&P
ASOCIADOS
22/09/2011
9.
PCI
R&P
ASOCIADOS
22/09/2011
7.
ajustes
reclasificaciones
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
25/08/2011
Fecha:
25/08/2011
278
CCI 5
R&P ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
RESPUESTA
No.
PREGUNTAS
OBSERVACIONES
SI
1.
2.
3.
4.
5.
Se aplica algn
depreciacin?
6.
7.
NO
N/A
mtodo de
Lnea recta.
8.
Los activos fijos obsoletos son
dados de baja?
X
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011
279
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
E1
CUENTA.
FIJO
DEPRECIABLE
SALDO EN
LIBROS
$ 38.919,45
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO S/
AUDITORIA
$ 38.919,45
HP
E2
DEPRECIACIONES
ACUMULADAS
$ 5.499,39
$ 5.499,39
COMENTARIO.
Los saldos de las cuentas de Activos Fijos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o
reclasificacin necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
18/09/2011
Fecha:
18/09/2011
280
R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
E1.1
CUENTA.
EDIFICIO
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
E1
SALDO S/
AUDITORIA
$ 11.224,32
$ 11.224,32
EQUIPO DE
E1.1
COMPUTACIN
$8.610,50
$8.610,50
$5.219,38
$5.219,38
MAQUINARIA Y
E1.1
EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
$ 10.032,01
$ 10.032,01
-
$3.099,85
$3.099,85
E1.1
EQUIPO DE
E1.1
SEGURIDAD
EQUIPO DE
E1.1
OFICINA
$ 333,39
$ 333,39
E1.1
INSTALACIONES
$ 400,00
$ 400,00
SUMAN $ 38.919,45
$ 38.919,45E
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
24/07/2011
Fecha:
20/07/2011
281
R&P ASOCIADOS
CDULA SUBSUMARIA DEPRECIACIONES
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
E2
DEPRECIACIONES
REF P/T
CUENTA.
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO S/
AUDITORIA
DEP. ACUMULADA
E2.1
EDIFICIO
-$ 2.219,92
-$ 2.219,92
DE COMPUTACIN
-$2.272,00
-$2.272,00
- $213,16
-$ 213,16
-$ 217,71
-$ 217,71
-$248,94
-$248,94
-$ 175,11
-$ 175,11
-$ 152,55
-$ 152,55
DEP. ACUM.MAQUIN
E2.1
EQUIPO
DEP.ACUM.MUEBLE
E2.1
S Y ENSERES
DEP. ACUM.EQUIPO
E2.1
DE SEGURIDAD
DEPREC.ACUM.EQUI.
E2.1
OFICINA
DEPRE ACUM.
E2.1
INSTALACIONES
SUMAN
- $ 5.499,39
- $ 5.499,39E
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
18/09/2011
Fecha:
18/09/2011
282
E1.1
1/2
R&P ASOCIADOS
CONSTATACIN FSICA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
NOMBRE
PPE AF
PPE AF
PPE AF
COMPUTADORAS
IMPRESORA EPSON
LECTORAS DE BARRA
PPE AF
EDIFICIO
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
REGULACION CONTABILIDAD
COCINA INDUSTRIAL
MOTOR ROBIN EY-20 5 HP
LLANTA NEUMATICA DE 10"
LLAVE DE PASO
MOTOR ELECTRICO
MOTOR ELECTRICO
LLAVE DE PASO
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
ESCRITORIO EJECUTIVO
ARCHIVADOR 4 GAVETAS
SILLAS TAPIZADAS EN YUTE
MESA AUXILIAR DE COMPUTADORA
MESA PARA COMPUTADORA
ESCRITORIO PRESIDENTE EJECUTIVO
MESA DE SESIONES REDONDA
CREDENZA ESPECIAL
SILLON EJECUTIVO
SILLAS DE ESPERA
ESTANTERIA ESPECIAL
BIBLIOTECA P/VIDRIO
FECHA DE ADQUISICIN
CANTIDAD
EQUIPOS DE COMPUTACIN
15-Mar-09
8
09-Feb-09
4
15-Abr-09
4
EDIFICIOS
03-Ene-09
1
MAQUINARIA Y EQUIPO
01-Oct-04
2
07-Sep-06
2
15-Ene-09
2
15-Ene-09
2
19-Ene-09
1
19-Ene-09
1
29-Ene-09
1
29-Ene-09
1
MUEBLES Y ENSERES
15-Dic-99
3
16-Dic-99
4
16-Dic-99
4
16-Dic-99
8
18-Abr-00
1
18-Abr-00
1
18-Abr-00
1
18-Abr-00
2
18-Abr-00
2
18-Abr-00
1
18-Abr-00
1
17-May-00
2
ESTADO
R
X
X
X
$ 980,00
$ 61,40
$ 138,00
$ 11.224,32
X
X
X
X
X
X
X
X
$ 281,20
$ 290,00
$ 432,00
$ 435,00
$ 105,00
$ 420,00
$ 420,00
$ 105,00
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
$ 85,90
$ 93,57
$ 51,66
$ 40,27
$ 46,38
$ 203,89
$ 89,07
$ 99,85
$ 128,67
$ 270,00
$ 114,28
$ 258,92
PRECIO
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
02/09/2011
Fecha:
02/09/2011
283
E1.1
2/2
R&P ASOCIADOS
CONSTATACIN FSICA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
PPE AF
NOMBRE
ESCRITORIO 2 GAVETAS
MESA DE COMPUTACION
ESCRITORIO 2 GAVETAS
MESA PARA COMPUTADORA
MESA TIPO SIN DIVISION
LOCKERS PARA VESTIDO
MEJORAS A MUEBLES
ESTANTERIA GERENCIA
ESTANTERIA CONTABILIDAD
MESA PARA COMPUTADORA
FECHA DE ADQUISICIN
CANTIDAD
27-Jun-00
3
27-Jun-00
4
27-Jun-00
1
27-Jun-00
1
27-Jun-00
3
27-Jun-00
4
01-Ene-00
2
02-Mar-02
3
02-Mar-02
3
10-Mar-05
1
EQUIPO DE OFICINA
ESCRITORIOS
05-Ene-09
2
VITRINAS
06-Jun-09
3
EQUIPO DE SEGURIDAD
CAMARAS
10-Mar-09
8
CIRENAS
15-May-09
1
BOTONERAS
11-Jul-09
2
INSTALACIONES
MEDIDOR
10-Feb-00
1
POSTE E INSUMOS ELECTRICOS
30-Jul-05
1
TOTAL ACTIVOS FIJOS ADQUIRIDOS EN EL 2009 S/ LIBROS
S/L 103
TOTAL ACTIVOS FIJOS
S/A 103
ESTADO
R
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
$ 120,25
$ 90,05
$ 132,60
$ 18,75
$ 83,65
$ 240,00
$ 51,59
$ 456,00
$ 456,00
$ 70,00
X
X
$ 57,15
$ 87,00
X
X
X
$ 260,00
$ 480,00
$ 310,00
X
X
$ 200,00
$ 200,00
PRECIO
Fecha:
02/09/2011
Fecha:
02/09/2011
284
E1.2
1/6
R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DEPRECIACIN
DIARIA
DESCRIPCIN
FECHA DE
ADQUISICIN
AOS DE
VIDA UTIL
COSTO
HISTRICO
DECREMENTO/DECREMENTO
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009
% DE
DEPRECIACIN
GASTO
DEPRECIACIN
N MESES A
DEPRECIAR
DEPRECIACIN S/AUDITORA
31/12/2009
EQUIPOS DE COMPUTACIN
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
COMPUTADORAS
15-Mar-09
3
$ 980,00
PPE 10
$ 8.610,50
$ 258,61
3%
285
$ 0,91
$ 258,61
COMPUTADORAS
15-Mar-09
$ 980,00
$ 258,61
3%
285
$ 0,91
$ 258,61
COMPUTADORAS
15-Mar-09
$ 980,00
$ 258,61
3%
285
$ 0,91
$ 258,61
COMPUTADORAS
15-Mar-09
$ 980,00
$ 258,61
3%
285
$ 0,91
$ 258,61
COMPUTADORAS
15-Mar-09
$ 980,00
$ 258,61
3%
285
$ 0,91
$ 258,61
COMPUTADORAS
15-Mar-09
$ 980,00
$ 258,61
3%
285
$ 0,91
$ 258,61
COMPUTADORAS
15-Mar-09
$ 980,00
$ 258,61
3%
285
$ 0,91
COMPUTADORAS
15-Mar-09
$ 980,00
$ 258,61
3%
285
$ 0,91
09-Feb-09
$ 60,00
$ 17,72
3%
319
$ 0,06
$ 17,72
09-Feb-09
$ 60,00
$ 17,72
3%
319
$ 0,06
$ 17,72
09-Feb-09
$ 60,00
$ 17,72
3%
319
$ 0,06
$ 17,72
09-Feb-09
$ 60,00
$ 17,72
3%
319
$ 0,06
$ 17,72
LECTORAS DE BARRA
15-Abr-09
$ 140,00
$ 33,06
3%
255
$ 0,13
$ 33,06
LECTORAS DE BARRA
15-Abr-09
$ 140,00
$ 33,06
3%
255
$ 0,13
$ 33,06
LECTORAS DE BARRA
LECTORAS DE BARRA
15-Abr-09
$ 140,00
$ 33,06
3%
255
$ 0,13
$ 33,06
15-Abr-09
$ 140,00
$ 33,06
3%
255
$ 0,13
$ 33,06
$ 10.882,50
$ 258,61
$ 258,32
S/L$ 10.882,50 E1
$ 258,61
S/A$ 2272,00
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011
285
R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DESCRIPCIN
FECHA DE
ADQUISICIN
AOS DE
VIDA UTIL
COSTO
HISTORICO
DECREMENTO/DECREMENTO
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009
% DE
DEPRECIACIN
N MESES A
DEPRECIAR
E1.2
2/6
DEPRECIACIN
DIARIA
GASTO DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
S/AUDITORA
31/12/2009
EDIFICIOS
PPE 10
03-Ene-09
$ 11.224,32
$ 11.224,32
DESCRIPCIN
FECHA DE
ADQUISICIN
AOS DE
VIDA UTIL
$ 2.219,92
$13.444,24
COSTO
HISTORICO
DECREMENTO/DECREMENT
O
5%
356
$ 6,24
561,22
$ 2.219,92
S/L $ 13.444,24 E1
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009
S/A$ 2.219,92
% DE
DEPRECIACIN
N MESES A
DEPRECIAR
DEPRECIACIN
DIARIA
GASTO DEPRECIACIN
DEPRECIACI
N
S/AUDITORA
31/12/2009
MAQUINARIA Y EQUIPO
PPE 10
$ 4.912,93
REGULACION
CONTABILIDAD
01-Oct-04
10
$ 241,20
$ 18,16
10%
271
$ 0,07
$ 18,16
COCINA INDUSTRIAL
07-Sep-06
10
$ 230,00
$ 15,78
10%
247
$ 0,06
$ 15,78
15-Ene-09
10
$ 432,00
$ 41,40
10%
345
$ 0,12
$ 41,40
LLANTA NEUMATICA DE
10"
15-Ene-09
10
$ 435,00
$ 41,69
10%
345
$ 0,12
LLAVE DE PASO
19-Ene-09
10
$ 95,00
$ 9,00
10%
341
$ 0,03
$ 9,00
MOTOR ELECTRICO
19-Ene-09
10
$ 420,00
$ 39,78
10%
341
$ 0,12
$ 39,78
MOTOR ELECTRICO
29-Ene-09
10
$ 420,00
$ 38,62
10%
331
$ 0,12
$ 38,62
LLAVE DE PASO
29-Ene-09
10
$ 95,00
$ 8,73
10%
331
$ 0,03
$ 8,73
$ 5.126,09
S/L $ 5.126,09 E1
$ 491,29
$ 41,69
S/A$ 213.16
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011
286
R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DESCRIPCIN
FECHA DE
ADQUISICIN
AOS DE
VIDA UTIL
COSTO
HISTORICO
DECREMENTO/DECREMENTO
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009
% DE
DEPRECIACIN
N MESES A
DEPRECIAR
E1.2
3/6
DEPRECIACIN
DIARIA
GASTO
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
S/AUDITORA
31/12/2009
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADAMUEBLES Y ENSERESAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
PPE 10
$ 10.032,01
ESCRITORIO EJECUTIVO
15-Dic-99
10
$ 85,90
$ 8,23
10%
345
$ 0,02
$ 8,23
ARCHIVADOR 4 GAVETAS
16-Dic-99
10
$ 83,57
$ 7,99
10%
344
$ 0,02
$ 7,99
16-Dic-99
10
$ 31,66
$ 3,03
10%
344
$ 0,01
$ 3,03
16-Dic-99
10
$ 40,27
$ 3,85
10%
344
$ 0,01
$ 3,85
18-Abr-00
10
$ 46,38
$ 3,25
10%
252
$ 0,01
$ 3,25
18-Abr-00
10
$ 203,89
$ 14,27
10%
252
$ 0,06
$ 14,27
18-Abr-00
10
$ 59,07
$ 4,13
10%
252
$ 0,02
$ 4,13
CREDENZA ESPECIAL
18-Abr-00
10
$ 99,85
$ 6,99
10%
252
$ 0,03
$ 6,99
SILLON EJECUTIVO
SILLAS DE ESPERA
18-Abr-00
10
$ 128,67
$ 9,01
10%
252
$ 0,04
$ 9,01
18-Abr-00
10
$ 270,00
$ 18,90
10%
252
$ 0,08
$ 18,90
ESTANTERIA ESPECIAL
18-Abr-00
10
$ 114,28
BIBLIOTECA P/VIDRIO
17-May-00
10
$ 258,92
ESCRITORIO 2 GAVETAS
27-Jun-00
10
MESA DE COMPUTACION
27-Jun-00
10
ESCRITORIO 2 GAVETAS
27-Jun-00
$ 8,00
10%
252
$ 0,03
$ 16,04
10%
223
$ 0,07
$ 16,04
$ 120,25
$ 6,11
10%
183
$ 0,03
$ 6,11
$ 70,05
$ 3,56
10%
183
$ 0,02
$ 3,56
10
$ 132,60
$ 6,74
10%
183
$ 0,04
$ 6,74
27-Jun-00
10
$ 18,75
$ 0,95
10%
183
$ 0,01
$ 0,95
27-Jun-00
10
$ 43,65
$ 2,22
10%
183
$ 0,01
$ 2,22
27-Jun-00
10
$ 240,00
$ 12,20
10%
183
$ 0,07
$ 12,20
MEJORAS A MUEBLES
01-Ene-00
10
$ 51,59
$ 5,14
10%
359
$ 0,01
$ 5,14
ESTANTERIA GERENCIA
02-Mar-02
10
$ 456,00
$ 37,75
10%
298
$ 0,13
$ 37,75
ESTANTERIA CONTABILIDAD
MESA PARA COMPUTADORA
02-Mar-02
10
$ 456,00
$ 37,75
10%
298
$ 0,13
$ 37,75
10-Mar-05
10
$ 20,00
$ 1,61
10%
290
$ 0,01
$ 1,61
$ 10.249,72
$ 1.003,20
S/L$ 10.249,72 E1
$ 8,00
S/A $ 217,71
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011
287
R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DESCRIPCIN
FECHA DE
ADQUISICIN
AOS DE
VIDA UTIL
COSTO
HISTORICO
DECREMENTO/DECREMENTO
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009
% DE
DEPRECIACIN
N MESES A
DEPRECIAR
E1.2
4/6
DEPRECIACIN
DIARIA
GASTO
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
S/AUDITORA
31/12/2009
EQUIPO DE SEGURIDAD
DEPRECIACION ACUMULADAEQUIPO DE SEGURIDAD 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
CAMARAS
$ 260,00
10-Mar-09
10
$ 3.099,85
$ 20,94
10%
290
$ 0,07
$ 20,94
CAMARAS
10-Mar-09
10
$ 260,00
$ 38,67
10%
290
$ 0,13
$ 38,67
CAMARAS
10-Mar-09
10
$ 260,00
$ 24,97
10%
290
$ 0,09
$ 24,97
CAMARAS
CAMARAS
10-Mar-09
10
$ 260,00
$ 20,94
10%
290
$ 0,07
$ 20,94
10-Mar-09
10
$ 260,00
$ 20,94
10%
290
$ 0,07
CAMARAS
10-Mar-09
10
$ 260,00
$ 20,94
10%
290
$ 0,07
CAMARAS
10-Mar-09
10
$ 260,00
$ 20,94
10%
290
$ 0,07
$ 20,94
CAMARAS
10-Mar-09
10
$ 260,00
$ 20,94
10%
290
$ 0,07
$ 20,94
CIRENAS
15-May-09
10
$ 480,00
$ 30,53
10%
229
$ 0,13
$ 30,53
BOTONERAS
11-Jul-09
10
$ 310,00
$ 14,55
10%
169
$ 0,09
$ 14,55
BOTONERAS
11-Jul-09
10
$ 14,55
10%
169
$ 0,09
PPE 10
$ 310,00
$ 3.348,79
$ 20,94
$ 309,99
$ 20,94
$ 14,55
S/L $ 3.348,79 E1
S/A $ 248,94
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011
288
R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
DESCRIPCIN
FECHA DE
ADQUISICIN
AOS DE
VIDA UTIL
COSTO
HISTORICO
DECREMENTO/DECREMENTO
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009
% DE
DEPRECIACIN
N MESES A
DEPRECIAR
E1.2
5/6
DEPRECIACIN
DIARIA
GASTO
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
S/AUDITORA
31/12/2009
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
ESCRITORIOS
$ 250,00
05-Ene-09
10
$ 250,00
ESCRITORIOS
05-Ene-09
10
PPE 10
$ 333,39
$ 250,00
$ 24,65
10%
355
$ 0,07
$ 24,65
$ 24,65
10%
355
$ 0,07
$ 24,65
$ 24,65
10%
355
$ 0,07
$ 24,65
10%
355
$ 0,07
ESCRITORIOS
05-Ene-09
10
ESCRITORIOS
05-Ene-09
10
$ 250,00
VITRINAS
VITRINAS
06-Jun-09
10
$ 450,00
$ 25,50
10%
204
$ 0,13
$ 25,50
06-Jun-09
10
$ 450,00
$ 25,50
10%
204
$ 0,13
$ 25,50
VITRINAS
06-Jun-09
10
$ 450,00
$ 25,50
10%
204
$ 0,13
$ 508,50
DESCRIPCIN
FECHA DE
ADQUISICIN
AOS DE
VIDA UTIL
$ 24,65
$ 33,34
$ 24,65
$ 25,50
S/L $ 508,50 E1
COSTO
HISTORICO
DECREMENTO/DECREMENTO
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
31/12/2009
S/A $ 175,11
% DE
DEPRECIACIN
N MESES A
DEPRECIAR
DEPRECIACIN
DIARIA
GASTO
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN S/AUDITORA
31/12/2009
INSTALACIONES
DEPRECIACION ACUMULADA INSTALACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
$ 400,00
$ 33,92
MEDIDOR
10-Feb-00
10
$ 384,00
10%
318
$ 0,11
$ 33,92
10%
150
$ 0,22
$ 33.33
10%
252
$ 0,34
$ 85.30
S/A $ 152,55
$ 33,33
PPE 10
POSTE E INSUMOS
ELECTRICOS
INSTALACION ELECTRICA
$ 40,00
30-Jul-05
10
18-Abr-06
10
SALDO DEPRECIACIN ACUMULADA INSTALACIONES
$ 800,00
$ 552,55
$ 85,30
$ 1.218,51
S/L $ 552,55 E1
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011
289
R&P ASOCIADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS FIJOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
E1.2
6/6
CONCLUSIN:
Conclusin: Una vez efectuado la constatacin de activos fijos, se pudo determinar que cada activo fijo cuenta con su respectivo documento de
respaldo, esta informacin la que posee el departamento financiero.
MARCAS
S/A
Saldo segn auditora.
S/L
Saldo segn libros.
E1.2
Depreciacin acumulada.
E1
Cdula subsumaria activos fijos.
PPE AF Papel preparado por la empresa activos fijos.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/09/2011
Fecha:
08/09/2011
290
R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ACTIVOS FIJOS
Porcentaje de
depreciacin
Dep. Aplicada
Dep. Calculada
11.224,32 E1.1
Edificio
Dep Edificio
2009
PPE 10
1/3
5%
2.219,92 E2.1
561,22
561,22
-
8.610,50 E1.1
Equipo de computo
Dep Equipo de Computo
3%
2.272,00 E2.1
258,32
258,32
-
4.912,93 E1.1
Maquinaria y Equipo
Dep. Acum. Maq .Equipo
10%
213,16 E2.1
491,29
491,29
-
10.032,01 E1.1
Muebles y Enseres
Dep. Acum. Mueles y Enseres
10%
217,71 E2.1
1.003,20
1.003,20
-
3.099,85 E1.1
Equipo Seguridad
Dep. Acum. Equip. Seguridad
10%
248,94 E2.1
309,99
309,99
-
333,39 E1.1
Equipo de Oficina
Dep. Acum. Equipo Oficina
10%
175,11 E2.1
33,34
33,34
-
400,00 E1.1
Instalaciones
Dep. Acum. Instalaciones
10%
152,55 E2.1
40,00
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
40,00
Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011
291
R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
TABLA DE DEPRECIACIN AO
2009 EDIFICIOS
ENERO
46,77
FEBRERO
46,77
MARZO
46,77
ABRIL
46,77
MAYO
46,77
JUNIO
46,77
JULIO
46,77
AGOSTO
46,77
SEPTIEMBRE
46,77
OCTUBRE
46,77
NOVIEMBRE
46,77
DICIEMBRE
46,77
TOTAL
561,22
PPE 10
2/3
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011
292
R&P ASOCIADOS
PAPEL PREPARADO POR LA EMPRESA
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
PPE 10
2/3
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011
293
R&P ASOCIADOS
CDULAS SUMARIAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
PROVEEDORES
SALDO EN
LIBROS
$203.637,35
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
A.A
1/4
SALDO S/
AUDITORIA
$203.637,35
HP
COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Pasivo son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011
294
R&P ASOCIADOS
CDULAS SUMARIAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
REMUNERACIONES
POR PAGAR
SALDO
EN
LIBROS
$3.737,13
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
A.A
2/4
SALDO S/
AUDITORIA
$3.737,13
HP
COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Pasivo son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011
295
R&P ASOCIADOS
CDULAS SUMARIAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
CUENTA.
SALDO
EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
A.A
3/4
SALDO S/
AUDITORIA
HABER
HP
BG
PRESTACION
SOCIAL
$ 4.224,65
$4.224,65
COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Pasivo son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011
296
R&P ASOCIADOS
CDULAS SUMARIAS DEL PASIVO CORRIENTE
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
CUENTA.
SALDO
EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
A.A
4/4
SALDO S/
AUDITORIA
HP
BG
OBLIGACIONES
POR PAGAR
$1.520,63
$1.520,63
COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Pasivo son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
06/09/2011
Fecha:
06/09/2011
297
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DEL PATRIMONIO
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
CUENTA.
BG
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
A.A
SALDO S/
AUDITORIA
HABER
$ 54.628,64
PATRIMONIO
$ 54.628,64
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Patrimonio son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
298
HP
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE INGRESOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
VENTAS
TARIFA 12%
SALDO EN
LIBROS
$ 713.130,25
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
X
1/2
SALDO S/
AUDITORIA
HP
$713.130,25
COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
299
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE INGRESOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
VENTAS
TARIFA 0%
SALDO EN
LIBROS
$ 610.826,23
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
X
2/2
SALDO S/
AUDITORIA
$610.826,23
HP
COMENTARIO.
Los saldos de las Cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
300
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE INGRESOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
301
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
CUENTA.
SALDO EN
LIBROS
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
1/12
SALDO S/
AUDITORIA
$ 1.223.916,37
BG
MATERIALES
E INSUMOS
$ 1.223.916,37
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
301
HP
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
MATERIALES
DIRECTOS
SALDO EN
LIBROS
$ 519,97
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
2/12
SALDO S/
AUDITORIA
$ 519,97
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
302
HP
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
DEPRECIACION
SALDO EN
LIBROS
$ 2.734,50
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
3/12
SALDO S/
AUDITORIA
HP
$ 2.734,50
Y AMORT.
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
303
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
SALDO EN
LIBROS
CUENTA.
MANO
OBRA
DIRECTA
DE
$ 5.717,79
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
4/12
SALDO S/
AUDITORIA
HP
$ 5717,79
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
304
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
MANTENIMIENTO
SALDO EN
LIBROS
$ 947,67
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
5/12
SALDO S/
AUDITORIA
HP
$ 947,67
Y REPARACION
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
305
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
SERVICIOS
PUBLICOS
SALDO EN
LIBROS
$ 5.257,86
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
6/12
SALDO S/
AUDITORIA
HP
$ 5.257,86
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
306
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
OTROS GASTOS
INDIRECTOS
SALDO EN
LIBROS
$ 5.620,03
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
7/12
SALDO S/
AUDITORIA
HP
$ 5.620,03
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
307
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
SUELDOS
Y
COMISIONES
SALDO EN
LIBROS
$ 5.425,33
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
8/12
SALDO S/
AUDITORIA
$ 5.425,33
HP
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
308
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
TRANSPORTE
SALDO EN
LIBROS
$ 4.223,62
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
9/12
SALDO S/
AUDITORIA
$ 4.223,62
HP
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
309
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
SALDO EN
LIBROS
CUENTA.
SUELDOS
SALARIOS
$ 52.196,40
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
10/12
SALDO S/
AUDITORIA
HP
$ 52.196,40
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
310
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
BENEFICIOS
SOCIALES
SALDO EN
LIBROS
$ 5.015,20
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
11/12
SALDO S/
AUDITORIA
HP
$ 5.015,20
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
311
R&P ASOCIADOS
CDULA SUMARIA DE GASTOS
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO FECOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
REF P/T
BG
CUENTA.
GASTOS
GENERALES
SALDO EN
LIBROS
$ 4.244,84
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Y
12/12
SALDO S/
AUDITORIA
$ 4.244,84
HP
COMENTARIO.
Los saldos de las cuenta Ingresos son razonables luego de aplicar los ajustes y/o reclasificacin
necesarias.
Elaborado Por:
R&P ASOCIADOS
Revisado Por:
H.A.M.R
Fecha:
08/07/2011
Fecha:
20/07/2011
312
RECOMENDACIONES
Utilizar en cada una de las cuentas las mismas estrategias que se han
estado aplicando hasta la actualidad, de esta forma corregir ciertas
falencias existentes en la misma.
Realizar el manejo peridico de Auditora a los Estados financieros con la
finalidad de detectar deficiencias que se presentan dentro del ente, la cual
permitir disminuir a tiempo las dificultades que obstaculiza el buen
desenvolvimiento de sus actividades.
la
Gestin
3.7 ANEXOS
VER ANEXO 1
F &V ASOCIADOS
EL EXAMEN ESPECIAL
INSTITUCIN
CUENTA Caja
RESPUESTA
N
PREGUNTAS
OBSERVACIONES
SI
1.1
PROTECCIN
1.2 documentos.
Es conocida la clave por personal diferente al cajero, tesorero
1.3 y gerente.
Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da, hasta su
1.5
Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las
cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de
1.7
Son adecuados los custodios para salvaguardar fsicamente el
RECAUDO
Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.
2.1
2.2 Son registrados en el respectivo libro.
2.3 Se expiden los respectivos recibos de caja.
Estn debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los
2.4 ingresos.
Estn debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.
2.5
ELABORADO POR: Las tesistas
FUENTE: Libros de Auditora
NO
N/A
VER ANEXO 2
METODO DE EVALUACIN DESCRIPTIVO O NARRATIVO
VER ANEXO 3
SMBOLOS UTILIZADOS PARA ELABORAR UN FLUJOGRAMA
SIMBOLOGA DEL FLUJOGRAMA
SIMBOLOGA
DESCPIPCION
Proceso
Documento
Papel perforado
Tarjeta perforado
Archivo
Actualizar la informacin
Se
toma
informacin
Se toma informacin
Inicio o fin
actualiza
VER ANEXO 4
FLUJOGRAMA DE COMPRAS
PRODUCCIN
CONTABILIDAD
Orden de
Compra
Inicio
Fichas de
existencia
Recepcin
de materia
ALMACENES
3
Recepcin
de materia
prima
COMPRAS
BODEGA
CALIDAD
2
Recibe
Mercadera
Solicita
Cotizacin
Recepcin de
materia prima
Proformas
Requisicin
de materia
prima
Mercadera
Proveedor
Factura
Orden de
Compra
Recepcin
de materia
prima
Ct xP
Compras
Recepcin de
Orden de
Orden
de
materia
prima
Compra
Compra
NO
Proformas
2
Contabilizar
Fin
Recibe
Carpeta
SI
3
VER ANEXO 5
MATRZ DE RIESGO DEL CONTROL INTERNO DE FECOS
NIVEL
Directivo
CALIFICACIN
DE RIESGO
Evaluacin:
Cuestionario de
Control Interno
CONTROLES CLAVES
Aprobacin de
polticas y
programas de
Control Interno
Verificacin que
las polticas
estn bien
establecidas, y
se cumplan
Verificar la
condicin fsica
de los equipos
de computacin
y de los
sistemas.
Verificar las
actividades
dentro de cada
uno de los
procesos que se
realiza.
Comprobar la
condicin fsica
de los equipos
de computacin.
BAJO
De operacin
Cuestionario
para el recorrido
de las
instalaciones.
Cuestionario
sobre la
evaluacin del
sistema , de
pagos y cobros
ENFOQUE DE
AUDITORA
Verificar los
tiempos en que
se realizan las
transacciones.
Verificar que el
programa que
realiza las
transacciones
de pago por el
servicio que
brinda el dpto.
Tesorera y sea
correcto y no
presente ningn
problema.
ELABORADO POR: Las tesistas
FUENTE: Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo FECOS
Comprobar que
los operadores
de los pagos y
cobros de sus
actividades
especficas.
Revisar el
reporte de los
tiempos de
actividades.
Comprobar que
los problemas
descritos en el
reporte sean
correctamente
aplicados y
corregidos.
Comprobar todas
las dems
actividades que
realizan.
VER ANEXO 6
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
Cliente:
Estados financieros al: 31 12 -09
Preparado por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
1. REQUERIMIENTOS DE LA AUDITORIA
Informe del examen especial
2.
FECHA DE INTERVENCION:
Inicio del trabajo de campo
Fecha:
Fecha:
Fecha:
Fecha:
3. PERSONAL DESIGNADO
Supervisin encargado
Auditor snior
Auditor junior
Auditor junior
Auditor junior
4. DIAS PRESUPUESTADOS :
Das laborables
5.
6. ENFOQUE DE LA AUDITORIA
6.1 Objetivo general
6.2 Alcance
6.3 Control interno
6.4 Aspectos que pueden afectar la opinin
6.5 Puntos bsicos de inters
6.6 Principales pruebas de auditoria
7. COLABORACION DEL CLIENTE
7.1 Participacin de auditora interna
7.2 Preparacin de informacin
8. OTROS ASPECTOS
Nombres:
VER ANEXO 7
PROGRAMAS DE TRABAJO
CAJA- BANCOS
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
OBJETIVOS:
Verificar si realmente existe dinero por el saldo que muestra la cuenta
previa una correcta revisin por medio de los documentos respectivos.
Determinar si lo ingresos obtenidos a travs de estas cuentas tienen un uso
adecuado, es decir si no existen desviaciones y detectar posibles
irregularidades
N
PROCEDIMIENTO
REF P/T
REALIZADO
FECHA
POR
1.
Aplicaciones de un cuestionario
CCI
S.B.V.P
xxxx
A1
T.V.F.R
xxxx
IR
T.V.F.R
xxxx
F.D
S.B.V.P
xxxx
E.B
T.V.F.R
xxxx
de Control Interno.
2.
Realizacin
de
cedulas
que
4.
se
encuentran
respectivamente depositados.
5.
situacin de
los
obtenidos.
fondos
ANEXO 8
PAPEL DE TRABAJO
Logotipo
Indice
A1
Conciliacion Bancaria
U TC
Referencia
DETALLE
PARCIAL
TOTAL
25,00
-Errores bancarios
2,00
2,00 .
Referencia a la
izquierda viene
de otra auditoria
-Cheques en circulacion
7,00
N 10245
3,00 .
N10249
4,00 .
Marcas
S ALDO CONCILIADO
16,00
14,00 O
(-)N/D no registrados
Devolucion cheques
0,50
Servicios
2,50
3,00
(+)N/C no registradas
Depositos
Analisis
realizado
5,00
5,00
16,00
Referencia a
la derecha pasa
S ALDO CONCILIADO
a otra auditoria
Asiento de ajuste y
a s ie nto de re c la s ific a c io n
RCI
Control
interno
Revisado por:
H.A.M.R
Revisado por:
T .V.F.R
Fecha:
05/01/2009
Fecha:
05/01/2009
VER ANEXO 9
MARCAS DE AUDITORA
SIMBOLOGA
DESCRIPCIN
PCI
A/A
Ajuste de auditoria
RAJ
observado
conciliado
<
rastreado
comprobado
Segn auditoria
Sumado verticalmente
Sumas verificadas
//
Incluir en el informe
FD
Falta de documentos
Pendiente de registro
No rene requisitos
Comparado en auxiliar
Confrontado correcto
VER ANEXO 10
INFORME DE CONTROL INTERNO
ORGANIZACIONES
DEL
CANTN
SALCEDO
VER ANEXO 11
OPININ SIN SALVEDADES
INFORMES DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los seores Accionistas y Directores de
EMPRESA FECOS
1.
Hemos auditado el Balance General de la empresa FECOS al 31 de diciembre del 2009 y los
correspondientes estados de resultados y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa
fecha. La preparacin de dichos estados es responsabilidad de la gerencia de la empresa y
nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre ellos basada en la auditoria que
efectuamos.
2.
Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas y Normas de Auditora Gubernamental emitidas por la contralora general del
estado. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la
finalidad de obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores
importantes. Una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de las
evidencias que respaldan la informacin y los importes presentados en los Estados
Financieros. Tambin comprende la evaluacin de los principios de contabilidad aplicados
y de las principales estimaciones efectuadas por la gerencia. As como una evaluacin de la
presentacin General de los Estados Financieros. Consideramos que la auditoria que hemos
efectuado constituye una base razonable para nuestra opinin
Al 31 de diciembre del 2009 la entidad no ha efectuado provisiones para cuentas de cobranza
dudosa. La administracin ha establecido un plan para registrar esas provisiones durante el
ejercicio del 2009; sin embargo, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, la entidad debi efectuar esta provisin en el ejercicio 2009 disminuyendo el
activo, el resultado el ejercicio y el patrimonio de dicho importe.
En nuestra opinin, excepto por el efecto de los ajustes del asunto indicado en el prrafo
precedente, los estados financieros adjuntos, no presentan razonablemente, en todos sus
aspectos de importancia, la situacin financiera de la empresa FECOS al 31 de diciembre
del 2009, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, por el ao terminado en esa
fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
3.
4.
Fuente:www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/auditoria/smithp1/peru/pe20c.html
VER ANEXO 12
2.
3.
Fuente:www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/auditoria/smithp1/peru/pe20c.html
VER ANEXO 13
INFORME CON OPININ ADVERSA
2.
3.
4.
Fuente:www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/auditoria/smithp1/peru/pe20c.html
VER ANEXO 14
INFORME CON ABSTENCIN DE OPININ
2.
3.
Fuente:www.respondanet.com/spanish/admin_financiera/auditoria/smithp
1/peru/pe20c.html
VER ANEXO 15
ACUERDO N 1122
RAUL PATIO
MINISTERIO DE BIENESTAR SOCIAL
CONSIDERANDO
Que de conformidad con lo previsto en el art. 2 del decreto N 3815, de Agosto 7
de 1979 publicado en el Registro Oficial N 208 DE JUNIO 12 DE 1980,
corresponde al Ministerio de Bienestar Social: formular, dirigir la poltica estatal
en materia de promocin y bienestar social.
Que se ha presentado en este ministerio la documentacin correspondiente a la
Federacin de Comunidades y Organizaciones del Cantn Salcedo, Provincia de
Cotopaxi, para que se apruebe el estatuto, el mismo que cumple con los requisitos
establecidos en el Acuerdo.
Ministerial N 767 2000, de agosto 17 del 2000.
Que segn el Art. 504 del Cdigo Civil corresponde al Presidente de la Republica
aprobar las personas jurdicas que se constituyen de conformidad con las normas
DEL TITULO XXIX, del libro I, del Cdigo Civil.
En uso de las atribuciones que le confiere el Art. 18 del Estatuto del Rgimen
jurdico Administrativo de la Funcin Ejecutiva.
ACUERDA
Art.1 Aprobar el Estatuto y conceder personera jurdica a la Federacin de
Comunidades y Organizaciones del cantn Salcedo, Provincia de Cotopaxi
sin reforma alguna.
Art.2. Registrar en calidad de socios fundadores de la citada entidad a las
siguientes personas en calidad de delegados de las diferentes
Organizaciones.
1. Caiza Toscano Telesforo
Art. 3
Art. 4
integral de la persona.
e. Investigar rescatar, preservar y difundir los., valores culturales de las
filiales, encaminas al fortalecimiento de la identidad de los pueblos.
f. Obtener de los poderes pblicos
las
obras
de inters y
de
g. Firmar
convenios
con
organizaciones
instituciones
nacionales
de
la organizacin
indgena y
mantenimiento de las
Cantn
Salcedo no
disciplinadamente
las
resoluciones
Lomadas
por
el
de peticiones
Art. 12. Cuando una organizacin filial decida desafiliarse de la FECOS deber
notificar su decisin al Comit Ejecutivo; ste se reunir en un plazo no mayor de
15 das para conocer dicha solicitud y elaborar Un informe para conocimiento y
resolucin por parte de la Asamblea de Delegados y definitivo en el Congreso
inmediato.
Art. 13. Los miembros de las organizaciones filiales son automticamente
miembros de la FECOS, por tanto, el retiro de una filial tambin se har extensivo
a sus miembros.
Art. 14. Son deberes de los miembros de la FECOS.
a. Cumplir con las comisiones que la FECOS le encomiende
b. Cumplir las disposiciones estatutarias y reglamentarias.
Art. 15. Cuando el caso lo amerite, la FECOS podr imponer a sus miembros las
siguientes sanciones:
-
Amonestacin escrita
Suspensin temporal
Expulsin.
Art. 16 La amonestacin podr ser impuesta por el comit ejecutivo, cuando las
acciones o la conducta de un miembro filial obstaculicen la buena marcha de la
FECOS.
Art. 17 La suspensin temporal o la expulsin de un miembro de la FECOS sern
resueltas por el Congreso, previa la informacin Ejecutivo, en la misma que debe
constar que se ofrecieron las debidas garantas para que la filial qu afectado
pueda hacer uso de su derecho a la defensa
Art. 18 Son causas de expulsin:
insubsistentes.
- Resolver los asuntos de mayor importancia para la vida de la FECOS.
DE LA ASAMBLEA GENERAL
Art. 27. La Asamblea de delegados es la segunda autoridad de-la Federacin y
estar integrada por los miembros del Comit Ejecutivo y el presidente o su
delegado por cada una de las organizaciones filiales.
Art. 28. Asambleas ordinarias se reunirn cada seis meses, y las extraordinarias
cuando el caso lo amerite.
Art. 29. Son atribuciones de la Asamblea de Delegados.
- Conocer los informes de las comisiones y del Comit Ejecutivo;
- Llenar las vacantes que se produjeren en el Comit Ejecutivo;
- Considerar las peticiones y propuestas hechas por las organizaciones filiales;
- Sancionar las faltas graves de los miembros de la Federacin;
- Aprobar las solicitudes del ingreso dejas nuevas filiales;
-
convenios
de
cooperacin
interinstitucional.
-
Federacin.
DEL VICEPRESIDENTE
Art. 35. Son funciones del Vicepresidente
Reemplazar al Presidente en caso de ausencia.
Asistir las sesiones del Comit Ejecutivo y asambleas.
Coordinar las acciones de capacitacin emprendidas por la federacin.
DEL SECRETARIO
Art. 36. Son funciones del Secretario:
a. Asistir a las sesiones del Comit Ejecutivo y Asambleas de delegados,
preparar el orden del da y llevar los libros de actas.
b. Preparar y despachar la correspondencia de la Federacin.
c. Suscribir convocatorias a sesiones del Comit Ejecutivo, y las Asambleas de
delegados.
d. Llevar el archivo y los registros de la Federacin.
e. Extender certificaciones de las resoluciones de los organismos d direccin
de la Federacin."
DEL SECRETARIO DE FINANZAS.
Art. 37. Son funciones del Secretario de Finanzas.
a. Recaudar las cuotas de las organizaciones filiales.
b. Responsabilizarse del manejo econmico de la Federacin.
c. Asistir a las sesiones del Comit Ejecutivo y las Asambleas de delegados.
d. Elaborar el presupuesto anual de la Federacin sealando las posibles
fuentes de financiamiento.
e. Firmar con el presidente las rdenes de pago que considere pertinente.
f. Recibir las donaciones y aportes
Federacin.
CAPITULO IV
DEL PATRIMONIO
Art. 43. El patrimonio de la Federacin es ilimitado, variable e indivisible y estar
-constituido por:
a. Las subvenciones, donaciones, legados y herencias que la federacin
reciba.
b. Los valores recaudados en sus planes de financia miento y las ganancias
que generen los proyectos de desarrollo socioeconmico.
c. Los bienes muebles e inmuebles que adquiera.
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 44. La Asamblea de delegados o el Congreso podrn nombrar miembros
honorarios a las personas que sin ser afiliadas, hayan prestado importantes
servicios a la Federacin.
VER ANEXO 16
F.E.C.O.S..2008
BALANCE GENERL AL: 31/12/2008
RUC:0591703196001
Codigo de Cuenta
Nombre de la Cuenta
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.01.
1.1.1.02.
1.1.1.03
1.1.1.
1.1.2.
1.1.2.01
1.1.2
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.06
1.1.3.
1.1.32
1.1.32.12.
1.1.32.
1.1.4.
1.1.
1.2.13
1.2.13.02
1.2.14.01
1.2.17.01
1.2.18.01
1.2.21.01
1.2.25.01
1.2.26.01
1.2.13
1.2.14.02
1.2.17.02
1.2.18.02
1.2.21.02
1.2.25.02
1.2.26.02
2
2.1.
2.1.1.10
2.1.1.08
2.1.22.01
2.1.22.02
2.1.22.05
2.1.22.06
2.1.3.10
3
3.1.1.
3.1.1.1
ACTIVO
CORRIENTE
CAJA
Caja Chica
Caja General Dolares
CAJA COBRANZA
TOTAL CAJA
BANCOS
Banco del Pichincha
TOTAL BANCOS
EXIGIBLE
CUENTAS Y DOC POR COBRAR
Clientes cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar empleados
TOTAL CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
IMPUESTOS
Retenciones Fuentes PAGADO
TOTAL IMPPUESTOS
REALIZABLES
INVENTARIOS
Inventario de productos
ACTIVO FIJO
FIJOS DEPRECIABLES
EDIFICIO Costo Historico
EQ. COMPUTO Costo Historico
MAQ. EQUIPO.Costo Historico
MUEBLES Y ENS.Costo Historico
Equipo de Seguridad .Costo Hist
EQUIP. OFICINA Costo Hist.
INSTALACIONES COSTO HISTORICO
DEPRECIACIN ACUMULADA
Dep. Acum Edificio
Dep.Acum.Equip Computo
Dep. Acum.Maquin Equipo
DEP. Acum.Muebles y Enseres
Dep. Acum.Equipo de Seguridad
Deprec.AcumEquip.Oficina
Dep. acum. Instalaciones
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
Varios proveedores
REMUNERACIONES POR PAGAR
Sueldos por Pagar
PRESTACIONES SOCIALES
Decimo Tercer Sueldo
Decimo cuarto Sueldo
Vaciones
Fondo de Reserva
OBLIGACIONES POR PAGAR
SRI por pagar
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital social
$ 1.396,20
$ 25,00
$ 325,00
$ 46,20
$ 396,20
$ 1.000,00
$ 1.000,00
$ 91.956,20
$ 87.956,20
2500,00
$ 90.456,20
$ 1.500,00
$ 1.500,00
$ 287.523,10
$ 287.523,10
$ 287.523,10
$ 37.465,57
$ 45.204,96
$ 10.257,26
$ 8.610,50
$ 7.623,45
$ 15.975,05
$ 2.087,15
$ 295,35
$ 356,20
-$ 7.739,39
$ 3.825,15
$ 3.115,14
$ 325,75
$ 116,23
$ 221,98
$ 135,14
$ 132,45
$ 413.001,20
$ 405.643,00
$ 403.643,00
$ 2.000,00
$ 2.000,00
$ 3.858,20
$ 425,00
$ 258,00
$ 3.025,10
$ 150,10
$ 1.500,00
$ 1.500,00
$ 54.628,64
$ 54.628,64