DD # 4 - Ajustes y BCA - CONTABILIDAD
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Información Útil:
a) Al 31 de diciembre el tipo de cambio compra es de S/ 3.28 y el de venta es S/ 3.35
b) Los gastos comunes se dividen en 70% Administrativos y 30% Ventas.
Joaquín Perales es el contador general y ha realizado la revisión de las cuentas más representativas. El
análisis de los motivos que originan diferencias, se presentan a continuación, por lo cual le solicita a
Ud.:
1) Realizar el ajuste que corresponda para obtener saldos razonablemente correctos. (12ptos)
ii. Los servicios contratados por anticipado corresponden a un solo servicio, y es del seguro del local
de la empresa, cuya vigencia total era por 12 meses. La empresa desembolsó inicialmente el
importe total de S/ 75,300. Se conoce que, al cierre del ejercicio 2017, el contrato del seguro ha
devengado 5 meses.
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iii. El área de créditos y cobranza constató que, del total de la cartera de clientes, S/ 15,700
corresponden a cuentas de difícil recuperación por estar vencidas más de doce meses y de
clientes con mal historial crediticio. Por esta situación ya se tenía una provisión previa.
iv. Habiendo revisado las planillas del año, se evidenció que no se registró contablemente la planilla
del Área de Ventas del mes de Noviembre. Se sabe que el importe neto era S/.18,750 y la
retención de ley fue S/. 3,250. Los pagos respectivos si fueron registrados correctamente.
v. El día 29 de diciembre se realizó una venta al contado con Factura 002-9039, cuyo precio fue de
$5,000. El tipo de cambio del día de la operación fue 3.33. Al realizar la revisión de los registros
contables de las operaciones de venta, se constató que esta factura no fue registrada, sin
embargo el costo de venta y el cobro sí se registraron correctamente.
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2) A continuación se presenta el Balance de Comprobación Ajustado incompleto. En este podrá ver
el saldo de todas las Cuentas antes de ajustes.
Ud. deberá completar las columnas de Balance de Saldos que están pendientes; colocar los Ajustes
que haya realizado por cada cuenta y finalmente hallar el Saldo Ajustado de todas las cuentas que
se encuentran pendientes de ser halladas: (5ptos)
EL ALGARROBO S.A.C
BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.17
En Soles
BALANCE DE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
CUENTAS CONTABLES SALDOS
Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 93,600
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 221,000 221,000
ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA 13,900 13,900
SERVICIO CONTRATADO POR ANTICIPADO 18,400 18,400
MERCADERÍAS 289,000 289,000 289,000
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 476,000 476,000 476,000