Activos Extraordinarios
Activos Extraordinarios
Activos Extraordinarios
Este grupo de cuentas es utilizado para registrar los activos que las instituciones
bancarias acepten en cancelación o pago parcial de créditos a su favor, o bien los que
por el mismo concepto le sean adjudicados, en virtud de acción judicial promovida contra
sus deudores.
“ARTICULO 55. RIESGOS. Los bancos y las empresas que integran grupos financieros
deberán contar con procesos integrados que incluyan, según el caso, la administración
de riesgos de crédito, de mercado, de tasas de interés, liquidez, cambiario, de
transferencia, operacional y otros a que estén expuestos, que contengan sistemas de
información y un comité de gestión de riesgos, todo ello con el propósito de identificar,
medir monitorear, controlar y prevenir riesgos.”
GESTION DE RIESGOS
Riesgo legal, las entidades bancarias están expuestas al riesgo legal y como
consecuencia la posibilidad de sufrir pérdidas por:
- Incapacidad legal para ejecutar los derechos que se suponía otorgaban los
documentos suscritos en relación con las garantías.
- Falta de documentación adecuada.
- Compensación económica a terceros (proveedores, Estado, etc.) como consecuencia
del incumplimiento de la ley. Dichas compensaciones pueden materializarse en
indemnizaciones, multas e impuestos no previstos inicialmente.
Riesgo Operacional, se define como la posibilidad que se produzca una perdida
financiera debido a acontecimientos inesperados en el entorno operativo y tecnológico
de las entidades. Dentro del riesgo operacional incluye una variedad de riegos tales
como:
- Deficiencias de control interno
- Fallos en los sistemas de información
Estos riesgos surgen por la carencia de personal y tecnología, o por contar con personal
poco calificado o escaso y por la falta de apoyo tecnológico, adecuado, lo cual puede
afectar la gestión de los activos extraordinarios ya que estos pueden ser subvaluados o
sobrevalorados, lo cual trae problemas de credibilidad y solvencia para las instituciones
bancarias.
Para comprender de una mejor forma la concepción del crédito bancario, es necesario
definir en primera instancia el concepto de lo que es crédito: “Capacidad de comprar u
obtener un préstamo, respaldada por una promesa de pago dentro de un período,
algunas veces vagamente especificado, después de la entrega”.
SEGÚN LA GARANTÍA
La garantía constituye el soporte del crédito. Sirve como respaldo del cumplimiento por
parte del deudor para con la institución bancaria. La garantía es importante, debido a que
en un momento dado el deudor no pueda responder con la obligación pactada, el banco
tendría que hacer uso de la garantía para recuperar el capital prestado con sus
respectivos intereses. Las garantías constituidas a favor de los bancos pueden ser:
Garantía fiduciaria
Es aquella garantía que se exige cuando se otorgan créditos generalmente a corto plazo.
Estos financiamientos están garantizados con el compromiso de cancelarlos que
adquiere el deudor. Este tipo de préstamos se respalda con la firma del deudor.
Normalmente existe colateralmente la obligación de un codeudor el cual se convierte en
forma solidaria en prestatario ante el banco otorgante.
Garantía hipotecaria
Es la garantía que se otorga cuando el deudor recibe un préstamo es de carácter
inmobiliaria a favor del banco prestatario (terrenos, fincas, casas, etc.). Representa una
fuente principal de respaldo sobre la obligación constituida, normalmente son concedidos
a largo plazo
Garantía prendaria
Este tipo de crédito se caracteriza por las garantías sobre bienes muebles que el deudor
endosa a favor del banco, para asegurar el cumplimiento de la obligación, representando
una garantía real y tangible.
Garantía con bono de prenda
Es la garantía que se otorga por parte del deudor, pero en este caso intervienen también
los Almacenes Generales de Depósito, pues éstos como instituciones auxiliares de
crédito velarán porque la prenda en garantía se encuentre depositada físicamente en sus
instalaciones o en bodegas habilitadas por ellos. Estas instituciones como auxiliares de
crédito tienen facultades legales para emitir los certificados de depósito y los bonos de
prenda.
Por su plazo
Atendiendo al tipo de garantía que se presente y al análisis que la institución haga, así
será el plazo en que se conceda el préstamo.
El reporto
Este tipo de crédito consiste en que el interesado en adquirir un préstamo debe poseer
títulos-valores, emitidos por el Estado o instituciones financieras privadas. “En virtud del
reporto, el reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos de crédito,
y se obliga a transferir al reportado, la propiedad de otros tantos títulos de la misma
especie en el plazo convenido, contra reembolso del mismo precio, que podrá ser
aumentado o disminuido de la manera convenida.
El reporto se perfeccionará por la entrega cambiaria de los títulos”. (9:84)
Tarjetas de crédito
Es el crédito que se caracteriza por ser una operación de carácter tripartito en donde
interviene:
• La entidad emisora.
• El establecimiento afiliado.
• Y el tarjetahabiente (deudor).
Arrendamiento financiero
Este tipo de crédito representa una opción adicional de financiamiento, flexible y rápido,
que tiene la ventaja de no requerir una fuerte inversión inicial, permitiendo de esta forma
ampliar y consolidar el capital de trabajo.
Este crédito se formaliza mediante un contrato por medio del cual una persona
(arrendador), adquiere a petición de su cliente (arrendatario) determinados bienes que le
entrega en arrendamiento por una remuneración que incluye el precio de adquisición del
bien y los gastos incurridos para poner el bien en condiciones de ser utilizado, más el
interés devengado a la tasa pactada. El arrendatario tendrá la opción de comprar los
bienes arrendados al vencimiento del contrato.
Factoraje
Este consiste en que una entidad adquiere en propiedad la cartera de créditos mercantiles
de otra empresa, asumiendo el riesgo de recuperación. Las partes que intervienen en un
contrato de factoraje son:
Productos crediticios
Los productos crediticios son el medio a través del cual se ofrecen las diferentes clases
de crédito. Ellas incluyen préstamos y líneas de crédito para lo siguiente:
• Desarrollo de bienes raíces y construcción para proyectos residenciales, comerciales e
industriales.
• La adquisición de mercancías de capital, planta, maquinaria y equipo.
• Productos de importación, de exportación y de pre-exportación.
• Préstamos para agricultura.
• Financiamiento de distribuidores para automóviles.
• Descuentos o préstamos contra factoraje (compra de deudas contables).
• Financiamiento hipotecario.
• Cartas de crédito documentales.
• Garantías y cartas de crédito standby.
• Compra y venta de divisas.
Derivado que la mayor parte de los fondos con que los bancos satisfacen las necesidades
crediticias de sus clientes, provienen de terceras personas, la colocación de los mismos
está ampliamente regulada con el propósito que la recuperación de los fondos esté
asegurada.
CARTERA DE CREDITOS
CONCESION DE CREDITOS
Es sabido que una de las operaciones más habituales que realizan las entidades
financieras es la concesión de créditos y, con ellos, es inevitable que vayan asociados
ciertos riesgos.
Uno de ellos es el fraude de identidad. Y es que el 80% de fraudes tienen como finalidad
la apertura de cuentas bancarias y solicitud de créditos al consumo que, una vez
aprobados, son difíciles de detectar y muy complicado de recuperar el importe.
Por eso, es primordial que como paso previo a la concesión de la operación, las entidades
financieras conozcan quiénes son sus clientes con seguridad. Para ello, la correcta
identificación es uno de los principales puntos a tener en cuenta, puesto que la
criminalidad económica dispone cada vez de mejores recursos.
En este sentido, la entidad, si quiere ofrecer un servicio de garantía, tendrá que balancear
entre dos cuestiones: facilitar al cliente un proceso ágil en la concesión del crédito sin
que por ello quede desprotegida la identidad de ese cliente en la contratación del servicio
financiero.
Y es que como señala el responsable del Servicio de Prevención del Fraude de ASNEF,
Fabián Zambrano, la amenaza más importante procede de “grupos organizados que
actúan estratégicamente para engañar a los departamentos de análisis de riesgos de
bancos, cajas de ahorros y establecimientos financieros de crédito”.