1 Caja y Bancos
1 Caja y Bancos
1 Caja y Bancos
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
SUMARIA
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CUENTA
REF
REF: A
SALDO AL
31/12/11
REF
AJUSTES
DEBE
HABER
SALDOS
AJUSTADOS
Hecho por:
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDO
S/AUDITORA
31/12/11
Caja chica
Caja general
Banco Citibank cta. USD$
Banco Mundial depsitos de ahorro
Banco BAC, depsitos monetarios
A4
A5
A6
A7
A8
10,000.00
10,825.00
103,950.00
26,000.00
5,025.00
0.00
0.00
40,200.00
1,300.00
10,000.00
5,000.00
1,648.00
0.00
0.00
0.00
5,000.00
9,177.00
144,150.00
27,300.00
15,025.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
5,000.00
9,177.00
144,150.00
27,300.00
15,025.00
2%
5%
72%
14%
7%
BG1
155,800.00
51,500.00
6,648.00
200,652.00
0.00
0.00
200,652.00
100%
Conclusin:
Con base al resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditora efectuadas segn Normas Internacionales de Auditora aplicables y de acuerdo a la evaluacin del control interno en operaciones concluimos que
las cifras obtenidas en esta cdula sumaria son razonables al treinta y uno de diciembre del dos mil once en relacin con los Informes Financieros tomados en su conjunto de acuerdo con Normas de Internacionales
de Informacin Financiera aplicados sobre bases consistentes con el perodo anterior.
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
PROGRAMA
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
NO.
PROCEDIMIENTOS
Comprobar que los ingresos a las cuentas bancarias o en efectivo sean del giro normal de la empresa.
6 Hacer una lista de los cheque que llevan largo tiempo en circulacin e invetigar por qu no han sido cobrados
7 Comprobar si no se tienen transferencias y/o traslados fraudulentos
REF: A1
Hecho por:
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
REF
FECHA
AL
13/10/2012
A5
A6
04/10/2012
04/10/2012
13/10/2012
A8.2
13/10/2012
A6, A7, A8
13/10/2012
A7.1
13/10/2012
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
NO.
PROCEDIMIENTO
REF: A2
Hecho por:
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
SI
NO
1
a)
Autorizacin
Existe una persona especifica que reciba las ventas al contado?
b)
c)
d)
e)
f)
Segregacin de Funciones
a)
b)
c)
Custodia
a)
b)
X
X
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
NO.
DESCRIPCIN
REF: A3
Hecho por:
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
REFERENCIA
A6
A8
A7
Los tipos de cambio al cierre del ejercicio fueron de Q7.70 y promedio de Q.7.75
A8.1
A6
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ARQUEO DE CAJA CHICA
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
REF: A4
Hecho por:
AL
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
Billetes
Denominacin
Cantidad
100
50
20
10
5
1
Total Q.
38
10
3,800.00
500.00
0.00
500.00
105.00
30.00
50
21
30
Subtotal
4,935.00
Monedas
Denominacin
Cantidad
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
Total Q.
50
10
40
50.00
5.00
10.00
0.00
0.00
0.00
Subtotal
65.00
Documentos
No. Documentos
Vale
Cheque 2508
Fecha
Valor
10-11-11
15-10-12
Subtotal
Descripcin
2,000.00 Vale firmado por el Cajero
3,000.00 Girado por el Contador
rechazado
AR 1 Y 2
5,000.00
Resumen
Total Billetes
Total Monedas
Total Documentos
Total Arqueado
Total Fondo
Diferencia
4,935.00
65.00
5,000.00
10,000.00
10,000.00 A
0.00
Por este medio se hace constar que el da 04 de octubre de 2012 se arquearon los documentos y valores custodiados por
el (la) seor (a) (ita) Joel Caballeros
los cuales fueron devueltos a entera satisfaccion del encargado del fondo.
Auditora Externa
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ARQUEO DE CAJA CHICA
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
REF: A5
Hecho por:
AL
13/10/12
Revisado por:
AB
13/10/12
Billetes
Denominacin
Cantidad
100
50
20
10
5
1
Total Q.
70
25
40
125
65
7,000.00
1,250.00
800.00
1,250.00
325.00
0.00
Subtotal
10,625.00
Monedas
Denominacin
Cantidad
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
Total Q.
100
200
100.00
100.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Subtotal
200.00
Documentos
No. Documentos
Fecha
Valor
Subtotal
Descripcin
0.00
Resumen
Total Billetes
Total Monedas
Total Documentos
Total Arqueado A
Total Fondo
Diferencia
10,625.00
200.00
0.00
10,825.00
10,825 A
0.00
Por este medio se hace constar que el dia 04 de octubre de 2012 se arquearon los documentos y valores custodiados por
el (la) seor (a) (ita) Rocio Luna
los cuales fueron devueltos a entera satisfaccion del encargado del fondo.
Auditora Externa
REF: A6
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ANALISIS DE CUENTAS BANCARIAS
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
CUENTA
CONTABLE
CUENTA
NMERO DE CTA.
MONEDA
SALDO SEGN
BANCO 31-12-11
01-5039452-3
Dlares
Monto
Tipo de Cambio
Total en Q.
Saldo segn contabilidad
Total ajuste
$
Q
Q
Q
Q
(+)
103,950.00
103,950.00
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
1010103001
Hecho por:
0.00
40,200.00
AR 4
40,200.00
(-)
SALDO
S/CONCILIACIN
31/12/2011
(+)
0.00
0.00
0.00
144,150.00
A6.1
144,150.00
6,000.00
7.70
46,200.00
6,000.00
40,200.00
NOTA: Se evalu el registro contable del depsito en dlares realizado el da 15 de diciembre de 2008, el cual no se haba valuado al tipo de cambio del cierre TC. Q. 7.70 por un dlar, ajustando el saldo registrado en la contabilidad por la diferencia de valuacin.
Embargo judicial de la Cuenta Citibank equivalente a Q25000.00
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CONFIRMACIN BANCARIA
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
REF: A6.1
Hecho por:
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
Citibank, S.A.
Presentes
Estimados seores:
Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios ticos, S.C., la informacin que a continuacin se solicita en el sobre
que se acompaa al fax o E-mail indicado abajo.
Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" srvase expresarlo as:
Atentamente,
(Firma autorizada)
(Firma autorizada)
IMPORTE
DESIGNACIN DE LA CUENTA
18,721.00
DEVENGA INTERS?
INDICAR TASA
01-5039452-3
A6
2. A continuacin incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias
abiertas en esa institucin, indicndose si son o no mancomunadas:
Andres Norberto Olivares Castaeda
Rogelio Eliberto Rosales Roldan
Mancomunada
Mancomunada
Muy atentamente,
Banco Citibank, S.A.
Por
(Firma autorizada)
Si el espacio provisto no es suficiente, favor de mostrar los totales y acompaar detalles.
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ANALISIS DE CUENTAS BANCARIAS
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
CUENTA
CONTABLE
1010103002
CUENTA
REF: A7
NMERO DE CTA.
00-0023802-2
MONEDA
Quetzal
SALDO SEGN
BANCO 31-12-11
OPERACIONES NO OPERADAS
POR COMPAA
CRDITO
DEBITO
(-)
(+)
(-)
0.00
1,300.00
AR 3
1,300.00
NOTA: Se verific el clculo de intereses del 5% capitalizable mensualmente sobre el saldo de la cuenta de ahorro al 31 de diciembre de 2011 (Q. 26,000.00 * 5% = Q.1,300.00) y su registro correspondiente.
AL
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
OPERACIONES NO OPERADAS
POR EL BANCO
DEBITO
26,000.00
26,000.00
Hecho por:
REF
CRDITO
SALDO
S/CONCILIACIN
31/12/2011
(+)
0.00
0.00
0.00
0.00
27,300.00
A7.1
27,300.00
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CONFIRMACIN BANCARIA
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
REF: A7.1
Hecho por:
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
Estimados seores:
Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios ticos, S.C., la informacin que a continuacin se solicita en el
sobre que se acompaa al fax o E-mail indicado abajo.
Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" srvase expresarlo as:
Atentamente,
(Firma autorizada)
(Firma autorizada)
IMPORTE
27300.00
A7
DESIGNACIN DE LA CUENTA
00-0023802-2
N/A
5% anual capitalizable
mensualmente
2. A continuacin incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias
abiertas en esa institucin, indicndose si son o no mancomunadas:
Andres Norberto Olivares Castaeda
Rogelio Eliberto Rosales Roldan
Mancomunada
Mancomunada
Muy atentamente,
Banco Banco Mundial. S.A.
Por
(Firma autorizada)
Si el espacio provisto no es suficiente, favor de mostrar los totales y acompaar detalles.
REF: A8
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
ANLISIS DE CUENTAS BANCARIAS
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
CUENTA
CONTABLE
NMERO DE CTA.
MNEDA
REF
OPERACIONES NO
OPERADAS
(-)
1010103003
79-0005252-2
Quetzal
5,025.00
A8.2
AR
Revisado por:
AB
OPERACIONES NO
REGISTRADAS
(+)
10,000.00
Hecho por:
(-)
10,000.00
(+)
0.00
0.00
0.00
23/10/12
SALDO
0.00
AR 5
5,025.00
13/10/12
0.00
0.00
15,025.00
A8.1
15,025.00
NOTA: Se realiz la conciliacin bancaria de la cuenta en quetzales, donde se encontraron los cheques Nos. 55969 y 55970 emitidos el 22 de junio de 2008 por valor de Q. 3,500.00 y Q.6,500.00 respectivamente, los cuales segn artculo 513 del Cdigo de
Comercio se encuentran caducados, procediendo a registrar el reingreso de estos valores.
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CONFIRMACIN BANCARIA
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
REF: A8.1
Hecho por:
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
Estimados seores:
Agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores Servicios ticos, S.C., la informacin que a continuacin se solicita en
el sobre que se acompaa al fax o E-mail indicado abajo.
Si su respuesta a cualquiera de los puntos mencionados es "NINGUNO" srvase expresarlo as:
Atentamente,
(Firma autorizada)
(Firma autorizada)
IMPORTE
15,025.00
A8
31 de diciembre de 2011
DESIGNACIN DE LA CUENTA
DEVENGA INTRES?
INDICAR TASA
N/A
N/A
79-0005252-2
2. A continuacin incluimos una lista con el nombre de la persona con firma registrada para poder girar contra las cuentas bancarias
abiertas en esa institucin, indicndose si son o no mancomunadas:
Andres Norberto Olivares Castaeda
Rogelio Eliberto Rosales Roldan
Mancomunada
Mancomunada
Muy atentamente,
Banco Banco de Amrica Central, S.A.
Por
(Firma autorizada)
Si el espacio provisto no es suficiente, favor de mostrar los totales y acompaar detalles.
REF: A8.1
EL CHISPAZO, S.A.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
VERIFICACIN DE CHEQUES EN CIRCULACIN
AUDITORA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011
CIFRAS EN QUETZALES
Hecho por:
AR
13/10/12
Revisado por:
AB
23/10/12
NO. CHEQUE
25829
25839
FECHA
BENEFICIARIO
MONTO
REF
3,500.00
6,500.00
Monto analizado
Monto no analizado
Total
10,000.00
10,000.00
-
A la fecha de nuestra revisin aun no se pagaron los cheques, se verificaron fsicamente los cuales estan en contabilidad.
Cotejado contra estado de cuenta bancario de diciembre de 2011, verificando coincidencia en datos y valores, as como
su cobro respectivo.
A8