Brochures">
Tesis de Contabilidad
Tesis de Contabilidad
Tesis de Contabilidad
PROYECTO DE TESIS
El control de tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga
S.R.L. los Olivos , ao 2014
Autor:
Guenilda Isabel Quinto Mrquez
Asesor:
Madeleine Bernardo Santiago
Lnea de Investigacin
Organizacional
Lima Peru
2014
I. GENERALIDADES
I.1.Ttulo:
El control de tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga
S.R.L. los Olivos , ao 2014
I.2.Autor
Guenilda Quinto Mrquez
I.3.Asesor
Madeleine Bernardo Santiago
I.4.Tipo de Investigacin
Bsica
I.5.Lnea de Investigacin
Sistema de Organizacin Contable
I.6.Localidad
Jr. el manganeso Nro 256 Urb. Industrial Infantas Los Olivos
I.7.Duracin de la Investigacin
Inicio
: Julio 2014
Trmino
: Agosto 2014
Realidad Problemtica
Las
compaas
siguen
queriendo
expandirse
las
caractersticas
del
pas,
las
tendencias
las
recesivo,
con
devaluacin
progresiva
anunciada,
que
Es una de las funciones crticas dentro del rea financiera, pues debe
administrar el flujo de caja con una cierta tasa de rentabilidad de
de
la
organizacin
tal .
como
no
realizan
un
adecuado
control
sobre
los
recursos
II.2.
S.R.L.
los
Olivos , ao 2014?
Cmo se maneja el proceso de cuentas por cobrar en el rea de
tesorera de la empresa Estructura Metlica Paramonga S.R.L. los
Olivos , ao 2014?
Cmo el proceso de control de fondos afecta en la tesorera de la
empresa Estructura Metlica Paramonga
S.R.L.
los Olivos , ao
2014?
2.3. Objetivos
2.3.1. General
Determinar un adecuado
Control
departamento de Tesorera
2.3.2. Especficos
1. Identificar los procedimientos de las cuentas por cobrar
que
que
2.4. Antecedentes
Internacionales
Montiel N. (2012). Gestin de Tesorera para las Pequeas y Medianas
Empresas (PYMES) en el Sector Servicio del Municipio Maracaibo, Tesis
para obtener el ttulo de Magister en Gerencia de Empresas en la facultad
de Ciencias Econmicas y Sociales de la universidad de Zulia Venezuela.
El
objetivo de la investigacin
Pequeas y Medianas
Pinto M.
(2012),
Departamento
de
Ecuaplantation S.A,
de
la
Compaa
Multinacional
es mejorar el rendimiento de
La investigacin
que la
La
poblacin
est
conformada
por
empresas
de
propone la implantacin de
La conclusin de la presenta
organizacional,
lograr
mayor
eficiencia,
eficacia
La presente
Justificacin
Terica:
Prctica
En esta investigacin se identifica, recolecta, organiza y analiza la
informacin del rea de tesorera, la que sirve de ayuda para aplicar en los
factores internos que afectan a la empresa e influyen en el desempeo de
la misma.
En los factores internos se pretende conseguir en la tesorera de la empresa
se ponga en marcha, por ejemplo que trabaje en conjunto, que exista
comunicacin constante, buena organizacin con miras hacia un mismo
objetivo, siendo ste el motivo de supervivencia de la empresa, logrando
de esta manera un equipo integrado, unificado y ordenado, los criterios del
departamento en base a las polticas y procedimientos que se establezcan.
Esta investigacin evala, analiza los errores que se encuentren en la
empresa Estructura Metlica Paramonga SRL, ya que esta empresa no
cuenta con un rea de tesorera, solo existe caja chica, el cual no tiene la
funcin de planificar, prevenir y controlar las cobranzas y pagos as como
tambin el control de efectivo. Por tal motivo queremos hacer de
conocimiento a los propietarios y colaboradores de dicha empresa para
contribuir con el mejoramiento organizacional, econmico y financiero de la
empresa Estructura Metlica Paramonga SRL
Metodolgica:
El tipo de investigacin es Descriptiva simple, el diseo de la investigacin
es no experimental, ya que no se construye ninguna situacin sino que se
observa
Control de Tesorera
A) Definicin
Bahillo E. (2011, p. 262). La tesorera est basada en los cobros y
pagos en los momentos en
de
los
excedentes
transitorios
de
tesorera
son
dos
accionistas.
El rea de tesorera tiene que identificarse con el objetivo
financiero de la empresa que es la de obtener los ms altos
resultados en su inversin para el bienestar de los accionistas.
Ramon J. (2003, p. 12) En contraposicin con esta forma arcaica de
entender la funcin tesorera, estudios realizados en el Reino unido
determinan cuatro objetivos principales para ella que, segn orden de
prioridad, resultan ser:
1. Minimizar las necesidades de financiacin y los costes financieros
correspondientes.
2. Minimizar el coste de las transacciones, los riesgos monetarios y
aquellos inherentes al crdito en las ventas.
3. Minimizar los saldos ociosos, asi como los retrasos en el pago de
clientes y los fallidos.
4. Automatizar las operaciones de tesorera.
Los objetivos del rea de Tesorera es minimizar los costes por
financiamiento, transacciones, las deudas atrasadas de los clientes
incobrables y optimizar las operaciones de tesorera.
C) Funciones de la Tesorera
Pindado J. (2001, p.36). La funcin de la gestin de la tesorera
abarca una serie de tareas, vinculadas al departamento de gestin
de tesorera, que tienen como hilo comn el dinero.
As pues, es
los
cuales
depende
del
dinero
invertido
estos
hasta
qu
punto
es
conveniente
financiarse
con
determinar
b)
c)
El manejo de los fondos y valores comprende la verificacin de hacer cumplir las disposiciones
establecidas por la empresa, organizar y ejecutar la custodia de los mismos conforme a las
directrices.
normales
de
una
negociacin
pueden
venderse,
(Commitee
of
Sponsoring
Organizations
of
the
Treadway
Cuentas por Pagar.- Son las cuentas que representan las obligaciones
contradas por la compra de bienes, servicios, ejecucin de estudios y
obras y otros gastos incurridos por la entidad, asi como las obligaciones
por
devoluciones
de
tributos,
mediante
certificados
tributarios,
positivo.
Contablemente,
aumento
de
patrimonio
por
p.234).
Previsin Presupuestaria.- Principio presupuestario que exige a la
dependencia o entidad de que se trate la inclusin anticipada de todos
los posibles gastos en que se incurra durante el ao (Atanacio, 2010, p.
336).
Tesorera.- Actividad de direccin responsable de la custodia e
inversin de dinero, cobro a clientes, efectivos, pagos a proveedores,
garanta del crdito, cobro de cuentas, suministro de fondos y
seguimiento del mercado de los valores de la empresa. Atanacio, 2010,
p. 499)
III.
METODOLOGIA
III.1.
Tipo de Estudio
III.2.
Diseo de la investigacin
Identificacin de la Variable
III.4.
Identificacin de Variable
III.4.1. Operacionalizacin de Variable
Variable
Control
de
Tesorer
a
Definicin
Conceptual
Lpez
R.
y
Tamayo E. (2012,
p.
372)
La
finalidad
de
Control
y
la
buena gestin de
tesorera de la
empresa
es
mantener
la
liquidez
necesaria
para
afrontar
los
gastos de las
operaciones de
contado
necesarias en el
desarrollo de la
actividad
y
atender
los
pagos diferidos
de
las
operaciones
ya
concertadas
a
crdito en su
Definicin
Operacional
El control de
tesorera
sirve
para
prevenir
desequilibrios
de liquidez a
corto
plazo
para cumplir
nuestros
compromisos
de pago y
prevenir altos
costes
por
financiamient
o.
Indicadores
. Crdito
. Cobranza
.
Financiamien
to
. Pago
. Disponible
. Tcnicas de
Custodia.
Escala de
Medicin
1. Nunca
2. Raras
Veces
3. A veces
4. Casi
siempre
5. Siempre
distinto
vencimiento.
III.5.
p.174) es: el conjunto de todos los casos que concuerden con una serie
de especificaciones.
La poblacin de la investigacin ser los trabajadores de la empresa
Estructura Metlica, que laboran en el rea administrativa. Total 10
trabajadores.
Muestra
La muestra es un subgrupo de la poblacin que nos interesa, del cual se
recolectarn los datos, y que tiene que definirse y delimitar con
precisin y deber ser representativo de la poblacin. Hernndez,
Fernndez y Baptista (2010, p.173).
La muestra de la investigacin ser de los 10 trabajadores del rea
administrativa, ya que ser una muestra censal.
Muestreo
La muestra es un subgrupo de la poblacin que nos interesa, del cual se
recolectarn los datos, y que tiene que definirse y delimitar con
precisin y deber ser representativo de la poblacin. Hernndez,
Fernndez y Baptista (2010, p.173).
El muestreo del presente trabajo es No probabilstico, intencional y por
conveniencia debido a que se elegir a los trabajadores administrativos
que se evaluar.
III.6.
III.7.
III.8.
Mtodos de Anlisis de Datos
Para el presente se utilizar el paquete estadstico SPSS 22 o el EXCEL
IV.
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
IV.1.
Recursos y Presupuesto
IV.1.1. Recursos Personales:
Asesor Metodolgico: Madeleine Bernardo Santiago
Muestra: 10 trabajadores administrativos.
IV.1.2. Presupuesto:
Tabla 1: Presupuesto bienes
Materiales
Cantida
d
Unidad
Medida
Millar
Und
Detalle
Costo
Unit. S/.
Costo
Total
S/.
Fuente
Papel bond
S/.14.00
S/.14.00
Propio
Libros de Consulta
S/.35.00
S/.
70.00
Propio
Luz
Internet
Gastos de energa
elctrica
S/.30.00
S/.30.00
Propio
uso de internet
S/.50.00
S/.50.00
Propio
S/.
164.00
Propio
TOTAL
Fuente: Elaboracin Propia
Tabla 2:Presupuesto Servicios.
Servicios
Descripcin
cantida
d
Costo S/.
Unidad
Total S/.
Impresiones
100
S/. 0.1
S/.
10.00
Propio
Fotocopias
100
S/. 0.04
S/. 4.00
Propio
Anillado de trabajo
S/. 10.00
S/.
40.00
Propio
S/. 3 cv0.00
S/.
60.00
Propio
S/. 30.00
S/. 60.00
Propio
Pasajes
S/. 0.00
S/. 30.00
Propio
Alimentos
S/. 0.00
S/. 50.00
Propio
S/
254.00
Propio
TOTAL
Fuent
e
Cronograma de Ejecucin
JULIO
MESES
SEMANAS
Planteamiento
ACTIVIDADES del
justificacin
problema,
objetivos,
S1
S2
AGOSTO
S3
S4
S5
S6
S7
S8
V.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Madroo, M. (2010) Administracin Financiera del Circulante. Tercera
edicin. Mxico:
Instituto Mexicano de Contadores Pblicos
Prez, J.
(2010) Gestin por Procesos. Cuarta Edicin. Espaa:
Asociacin Espaola para la
Calidad
Lopez, R. y Tamayo E. (2012) Proceso Integral de la Actividad Comercial. Espaa:
Editex Editorial SA
Pindado J. (2011) Gestin de la Tesorera en la Empresa. Primera Edicin.
Espaa. Edicin
Universidad Salamanca
Ramn, J. (2003) Fundamentos de la Nueva Gestin de Tesorera. Tercera
Edicin. Espaa.
FC Editorial
Van Horne, J. y Wachowicz, J. (2002). Fundamentos de Administracin
Financiera.
Undecima Edicin. Mxico: Pearson Educacin.
Olsina, F.(2009) Gestin de Tesorera. Espaa: Profit
Rmirez, D. (2008).
Mxico: Mc Graw Hill
Rubio P.
Contabilidad
Administrativa.
Octava
Edicin.
gratuita
Bahillo, E. y
Prez C. (2011)
Tesorera. Primera
edicin. Espaa: Paraninfo
Lawrece, J. (1996) Administracin Financiera Bsica. Tercera Edicin.
Mxico: Pearson
Addison Wesley
Scott, B y Brigham, E. (2009)
Financiera. 14a Edicin.
Mxico: Cengage Learning
Fundamentos
de
Administracin
Estimados:
El presente cuestionario tiene como objetivo recopilar informacin para
determinar el Control de Tesorera en la empresa Estructura Metlica
Paramonga SRL
INSTRUCCIONES:
Lea detenidamente los enunciados y sus respuestas. Sea honesto en sus
respuestas, ya que ellas permitirn proveer elementos que permitan un
diagnstico importante para mejorar el control de tesorera. No deje
enunciados sin marcar. Marcar con un aspa X tu respuesta en los recuadros
valorados de 1 (Nunca) a 5 (Siempre) segn la frecuencia con el que has
observado a los asesores tcnicos que corresponda segn su percepcin. Este
cuestionario tiene el carcter confidencial y annimo, la informacin recabada
se utilizar solo para fine acadmicos y su procesamiento ser reservado, por
lo que le solicitamos SINCERIDAD en las respuestas.
INFORMACIN PERSONAL:
1. Sexo:
a) Masculino (
b) Femenino (
2. Tiempo de servicio:
a) 2 a 10 aos (
b) 11 a 20 aos (
c) 21 aos a ms ( )
3. Nivel de Instruccin:
a) Bachiller ( ) b) Licenciado ( )
concluido ( )
f) Doctorado
1
Nunca
d) Magster ( )
e) Doctorado
Raras veces
A veces
Casi siempre
Siempre
INDICADOR: COBRANZA
3
4
7
8
10