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Aplicación Del Manual de Contabilidad para Empresas Bancarias
Aplicación Del Manual de Contabilidad para Empresas Bancarias
Aplicación Del Manual de Contabilidad para Empresas Bancarias
CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS
FACULTAD DE
ASIGNATURA
S/.
PASIVO Y PATRIMONIO
S/.
239,200.00
1,076,920.0
0
1,090,000.
00
1,000.00
631,330.00
1,708,250.0
0
Inmuebles Mobiliario y Equipo,
Neto
502,500.00
Capital Social
135,350.00
Otros Activos
Reservas
7,300.00
Resultados Acumulados
650.00
3,950.00
Total Patrimonio
147,250.00
1,855,500.0
0
22,800.00
1,855,500.
00
Total Activo
4. COMPOSICION DE SALDOS
ACTIVO
1
1 DISPONIBLE
110
1 Caja
1111.01
30,700.0
0
52,700.0
1121.01 Caja Oficina Principal M.E.
0
110 Bancos y Otras Empresas Financieras del
3 Pais
1113.01.
01
Banco Atalaya M.N.
61,410.0
0
1123.02.
02
Banco Continental M.E.
110 Rendimientos Devengados del
8 Disponible
Bancos y Otras Empresas
1118.03 Financ. M.N.
Bancos y Otras Empresas
1128.03 Financ. M.E.
93,670.0
0
83,400.00
155,080.0
0
278.00
442.00
720.00
239,200.0
0
1
4 CARTERA DE CREDITOS
140
1 Crditos Vigentes
1411.01. Crditos Comerciales
06
Prstamos M.N.
458,350.
00
680,000.
00
1,138,350
.00
5,750.00
8,500.00
14,250.00
5,000.00
6,800.00
11,800.00
-30,200.0
0
-44,200.0 -74,400.0
0
0
1,090,000
.00
1 INVERSIONES EN SUBSIDIDARIAS Y
7 ASOCIADAS
170 Inversiones por Part. Patrimonial en PJ.
1 Del Pas
1701.09
Otras
1,000.00
1
8 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
180
1 Terrenos
1811.01 Terrenos
100,000.0
0
180
2 Edificios e Instalaciones
1812.01 Edificios
250,000.0
0
350,000.0
0
180
3 Mobiliario y equipo
1813.01 Mobiliario
25,000.0
0
50,000.0
0
40,000.0
0
115,000.0
0
180
4 Equipos de Transporte y Maquinarias
1814.01 Vehculos
85,000.00
180 Depreciacin Acumulada de Inm. Mob. Y
9 Equipo
Deprec. Acum. Edifiicios e inst.
1819.02 3%
-7,500.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Eq. -23,000.0
1819.03 20%
0
Deprec. Acum. Eq. Transp.
1819.04 Maq. 20%
-17,000.0 -47,500.0
0
0
502,500.0
0
OTROS ACTIVOS
290 Impuesto a la Renta y Participaciones
3 diferidas
2913.01 Impuesto a la Renta
Participaciones en las
2913.02 Utilidades
19,080.0
0
3,720.00
22,800.00
1,855,500
.00
PASIVO
2
1 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
210
1 Obligaciones a la Vista
2111.01 Depsitos en Cta. Cte. M.N.
85,254.0
0
2111.04 Cheques de Gerencia
3,700.00
109,616.
00
198,570.0
0
210
2 Obligaciones por Cuenta de Ahorro
Depsitos de Ahorros Activos
2112.01 M.N.
34,788.0
0
67,932.0
0
102,720.0
0
301,290.0
0
210
3 Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.02 Certificados bancarios M.N.
256,664.
00
510,816.
00
767,480.0
0
1,068,770
.00
632.00
2,720.00
3,608.00
1,190.00
8,150.00
230
3 Depsitos a Plazo
Depsitos a Plazo de
2313.01 Empresas del
Sistema Financiero Pas M.N.
Depsitos a Plazo de
2323.01 Empresas del
Sistema Financiero Pas M.E.
525,550.
00
105,400.
00
630,950.0
0
630,950.0
0
142.00
238.00
380.00
631,330.0
0
1,708,250
.00
PATRIMONIO
3 CAPITAL
1 SOCIAL
310
1 Capital Pagado
3111.01 Capital Pagado por Acciones
135,370.0
0
3
3 RESERVAS
330
1 Reserva Legal
3311.02 Utilidades
3
8 RESULTADOS ACUMULADOS
380 Utilidad Acumulada
7,300.00
1
Utilidad Acumulada con
3811.01 acuerdo cap.
650.00
3
9 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
390
1 Utilidad Neta del Ejercicio
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin acuerdo
de capitalizacin
3,930.00
147,250.0
0
1,855,500
.00
1123.02.
02
Banco Continental M.E.
Bancos y Otras Empresas Financ.
1128.03 M.E.
1421.01.
05
1425.01.
05
1428.01.
05
1429.01.
05
Provisin para Crditos Comerciales
USA
$
Nuevos
Soles
S/.
15,500.0
0
52,700.0
0
27,550.0
0
93,670.0
0
130.00
442.00
43,180.0
0
146,812.
00
200,000.
00
680,000.
00
2,500.00
8,500.00
2,000.00
6,800.00
-13,000.0 -44,200.0
0
0
191,500.
00
651,100.
00
234,680.
00
797,912.
00
32,240.0
0
109,616.
00
19,980.0
0
67,932.0
0
150,240.
00
510,816.
00
800.00
2,720.00
350.00
1,190.00
203,610.
00
692,274.
00
31,000.0
0
105,400.
00
70.00
238.00
31,070.0
0
105,638.
00
234,680.
00
797,912.
00
PASIVO
6. INFORMACION ADICIONAL
a) Por concepto de participacin de utilidades del Ao 2 para los
trabajadores se ha considerado detraer la tasa de 5%.
b) Sobre la utilidad imponible se aplicar la tasa del 30% por concepto
de Impuesto a la Renta
c) Para el registro de las operaciones la entidad emplea el Plan de
Cuentas del Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema
Financiero autorizado por la SBS.
7. OPERACIONES EN EL AO 2
1 Operacin
Asiento de apertura del Ao 2 con los saldos al 31 de Diciembre del Ao
1
2 Operacin
Transferencia de Resultados del Ejercicio Ao 1 a los resultados
Acumulados
3 Operacin
Se recibi Notas de Abono por rendimientos devengados del disponible
por S/. 278.00 y US$ 130.00, cuyo equivalente es S/. 442.00 TC 3.40
4 Operacin
Clientes amortizan, durante el ao, crditos otorgados en las cifras
siguientes:
a) Amortizacin
US$
S/.
130,350
.00
120,000.
00
1,500.00
121,500.
00
408,
000.00
2,55
0.00
5,100.0
0
546,000.
00
b) Forma de Pago
US$
Dinero en Efectivo
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Cheques de Clientes
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
Cheques de Otros Bancos
Moneda Nacional
Moneda Extranjera
25,500.00
s/.
139,400.00
86,700.00
68,520.00
27,200.00 92,480.00
60,980.00
28,800.00 97,920.00
121,500.00 546,000.00
5 Operacin
Se recupera en Enero provisiones de crditos incobrables por los
importes siguientes:
Prov. Crditos Comerc. Prstamos
Prov. Crditos Comerc. Descuentos US$ 7,200.00
S/.
12,200.00
S/.
24,480.00
36,680.00
6 Operacin
Se recibe S/. 600.00 en efectivo para depositar en cuenta corriente de
Cliente.
7 Operacin
Persona natural efecta cobranza de cheque por US$ 400.00 cuyo tipo
de cambio fijo es S/. 3.40 (supuesto)
8 Operacin
En la Oficina Principal del banco, durante el da se han recibido cheques
de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000.00 segn
destino y procedencia siguiente:
Depsitos
S/.
Otros bancos
S/.
Ctas. Ctes.
5,000.00 Continental
4,500.00
Ctas. de Ahorro
2,000.00 Nacional
3,200.00
Ctas. a Plazo
3,000.00 Caribe
2,300.00
10,000.00
10,000.00
9 Operacin
En Febrero del Ao 2 se recibe en la Oficina principal Giro del Bank of
America de New York por US$ 2,000.00 para convertirlo en billetes de
igual moneda. El tipo de cambio establecido por la SBS es S/. 3.40
(supuesto)
Se calcula adems comisin S/ 88.00 y portes S/. 2.00 a pagarse en
efectivo.
10 Operacin
El mismo da el Banco retira de la Cmara de Compensacin cheques a
su cargo por los conceptos siguientes:
Girados por clientes
S/.
2,800.00
Girados de Gerencia
3,700.00
6,500.00