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Calculo de Cufin Gva
Calculo de Cufin Gva
Calculo de Cufin Gva
Al final del ejercico 2009, la Compaa Ares, S.A. de C.V. concluy con los siguientes datos:
Resultado fiscal del ejercicio
ISR pagado
PTU pagada
No deducibles
$53,289,057.00
9,310,822.00
0
832,950.00
(+)
(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)
$53,289,057.00
9,310,822.00
832,950.00
$43,145,285.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
43,145,285.00
$43,145,285.00
CASO PRCTICO
UFIN NEGATIVA Y DISMINUCIN DE CUFIN
Al final del ejercico 2008, la Compaa Comercializadora, S.A. de C.V. concluy con los siguientes datos:
$192,832.00
560,245.00
0
$482,422.00
$315,000.00
$192,832.00
560,245.00
$482,422.00
-$849,835.00
A) PRIMERA DISMINUCIN
(+)
(+)
(-)
(-)
(=)
(X)
(=)
(-)
(=)
FACTOR DE ACTUALIZACIN :
INPC diciembre 2008
INPC diciembre 2007
133.76
125.56
$315,000.00
0
0
0
0
315,000.00
1.0652
335,538.00
335,538.00
0.00
1.0652
-$849,835.00
335,538.00
-$514,297.00
$1,147,562.00
332,902.00
0
$170,380.00
$1,147,562.00
332,902.00
170,380.00
$644,280.00
B) SEGUNDA DISMINUCIN
UTILIDAD FISCAL NETA
UFIN previa del ejercicio 2009
(-) UFIN negativa de ejercicios anteriores actualizada
(=) UFIN del ejercicio 2009
$644,280.00
-532,657.40
$111,622.60
ACTUALIZACIN:
Remanente de UFIN negativa 2008
(X) Factor de actualizacin
(=) UFIN negativa actualizada
FACTOR DE ACTUALIZACIN :
INPC diciembre 2009
INPC diciembre 2008
-$514,297.00
1.0357
-532,657.40
138.54
133.76
1.0357
0
$111,622.60
$111,622.60
CASO PRCTICO
DETERMINACIN DE LA CUFINRE (APLICACIONES)
La empresa Pamat, S.A. de C.V., quiere distribuir dividendos, para ello presenta los siguientes datos:
Resultado Fiscal 1999
PTU del ejercicio
PTU Pagada
Partidas exentas de sueldos y salarios
Gastos no deducibles
Paga dividendos por
$800,000.00
80,000.00
46,000.00
22,000.00
296,000.00
291,205.38
(-)
(=)
(x)
(=)
46,000.00
22,000.00
24,000.00
448,000.00
35%
156,800.00
MENOS:
(x)
(=)
448,000.00
32%
143,360.00
IGUAL A:
(=)
ISR a diferir
13,440.00
(x)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(x)
(=)
(-)
(=)
(x)
(=)
ART 10 P I LISR
352,000.00
35%
123,200.00
(+)
ART 10 P II LISR
448,000.00
32%
143,360.00
800,000.00
35%
280,000.00
13,440.00
266,560.00
(=)
266,560.00
448,000.00
143,360.00
304,640.00
0.96
291,205.38
(x)
(=)
(x)
(=)
(x)
(=)
(=)
(=)
800,000.00
35%
280,000.00
266,560.00
13,440.58
280,000.58
-0.58
AO
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
1985
1984
1983
1982
1981
1980
1979
1978
1977
1976
1975
1974
1973
1972
1971
1970
1969
1968
1967
1966
1965
1964
1963
1962
1961
1960
1959
1958
1957
1956
1955
1954
1953
1952
1951
1950
ENE
140.05
134.07
126.15
121.64
116.98
112.55
107.66
103.32
98.25
93.77
86.73
78.12
65.64
56.94
45.03
29.68
26.93
25.05
22.5
19.08
15.01
12.26
9.11
3.29
1.61
0.97
0.6
0.35
0.17
0.13
0.1
0.08
0.07
0.06
0.05
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
FEB
140.86
134.37
126.52
121.98
117.16
112.93
108.31
103.61
98.19
93.7
87.5
79.17
66.79
57.9
46.08
30.94
27.07
25.26
22.77
19.41
15.35
12.42
9.87
3.53
1.68
1.01
0.64
0.37
0.17
0.13
0.1
0.08
0.07
0.06
0.05
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
MAR
141.86
135.140
127.44
122.24
117.31
113.44
108.67
104.26
98.69
94.3
87.98
79.9
67.57
58.62
47.1
32.76
27.21
25.4
23
19.69
15.62
12.56
10.37
3.76
1.76
1.05
0.66
0.38
0.18
0.13
0.1
0.08
0.07
0.06
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
ABR
141.41
135.61
127.73
122.17
117.48
113.84
108.84
104.44
99.23
94.77
88.49
80.64
68.2
59.25
48.44
35.38
27.34
25.55
23.21
19.9
15.86
12.74
10.69
4.09
1.85
1.08
0.69
0.41
0.19
0.14
0.11
0.08
0.07
0.06
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
MAY
140.51
135.22
127.59
121.58
116.96
113.56
108.56
104.1
99.43
94.99
88.82
81.12
68.75
59.79
49.32
36.85
27.47
25.69
23.36
20.09
16.14
12.92
10.9
4.4
1.95
1.11
0.71
0.43
0.2
0.14
0.11
0.09
0.07
0.06
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
JUN
140.470
135.47
128.12
121.72
117.06
113.45
108.74
104.19
99.92
95.22
89.34
81.66
69.56
60.32
50.12
38.02
27.61
25.84
23.52
20.3
16.49
13.08
11.12
4.72
2.08
1.14
0.74
0.44
0.21
0.14
0.11
0.09
0.07
0.06
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
JUL
141.220
135.84
128.83
122.24
117.38
113.89
109.02
104.34
100.2
94.97
89.69
82.2
70.23
60.85
50.84
38.8
27.73
25.96
23.67
20.48
16.79
13.21
11.31
5.1
2.18
1.18
0.76
0.46
0.22
0.14
0.11
0.09
0.07
0.06
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
AGO
141.970
136.16
129.58
122.74
117.98
114.03
109.7
104.65
100.59
95.53
90.18
82.66
70.9
61.39
51.51
39.44
27.86
26.1
23.81
20.62
17.08
13.33
11.41
5.51
2.36
1.23
0.79
0.48
0.24
0.14
0.11
0.09
0.08
0.06
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
SEP
142.720
136.84
130.46
123.69
119.17
114.48
110.6
105.28
101.19
96.42
90.84
83.46
72.05
62.16
52.34
40.26
28.06
26.3
24.02
20.83
17.32
13.46
11.48
5.88
2.5
1.28
0.81
0.5
0.26
0.15
0.12
0.09
0.08
0.07
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
OCT
143.470
137.26
131.35
124.17
119.69
114.77
111.37
105.66
101.64
96.86
91.47
83.99
73.09
62.65
52.99
41.09
28.21
26.4
24.19
21.07
17.57
13.66
11.56
6.37
2.64
1.32
0.84
0.51
0.27
0.15
0.12
0.09
0.08
0.07
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
NOV
144.220
137.970
132.84
125.05
120.32
115.59
112.32
106.54
102.46
97.22
92.25
84.73
74.38
63.35
53.79
42.1
28.36
26.52
24.39
21.59
18.04
13.85
11.72
6.87
2.82
1.39
0.87
0.54
0.28
0.15
0.12
0.09
0.08
0.07
0.05
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01
DIC
144.970
138.54
133.76
125.56
121.02
116.3
112.55
107
102.9
97.35
93.25
85.58
76.2
64.24
55.51
43.47
28.61
26.72
24.74
22.1
18.61
14.32
11.96
7.89
3.04
1.48
0.9
0.57
0.31
0.16
0.12
0.09
0.08
0.07
0.06
0.04
0.04
0.03
0.03
0.03
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.02
0.01
0.01
0.01
0.01
0.01