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Analisis Estados Financieros Pelanas 2
Analisis Estados Financieros Pelanas 2
Analisis Estados Financieros Pelanas 2
Estado de Resultados
Anlisis 1. Del 100% de los Ingresos Brutos el 62,99% corresponde a los Costos de Operacin o Costo de Ventas, quedando un 37,01% para
cubrir los gastos de operacin y la utilidad. Sin embargo, segn las polticas de costos, los costos operacionales, no pueden ser mayores al
60%, por tanto tenemos un sobrecosto del 2,99% en la produccin.
Anlisis 2. Los gastos de Administracin y Ventas suman un 33,89% del total de los Ingresos, siendo un porcentaje demasiado alto en
comparacin al volmen de ventas generados anualmente, porque deberan ser nicamente del 20% segn estructura de costos establecida
en la Compaa, dismuyendo en a un 3,12% la utilidad operacional.
Anlisis 3. Se evidencia unos Ingresos no operacionales por $222.164.356 que son un 2,87% de ingresos adicionales, sin embargo, los gastos
no operacionales generan 4,41%, a pesar de lo anterior , el resultado neto del ejercicio fue de 0,87%. Si no fuera por los Ingresos no
operacionales, la compaa en este perodo generara prdida del ejercicio. La situacin anterior, nos genera una situacin muy crtica,
reflejando que las ventas generadas de la actividad principal de la operacionales, no cubren la operacin normal del negocio, por tanto, se
deben tomar medidas drsticas para incrementar las ventas para generar utilidad o mnimo para mantener un punto de equilibrio mientras las
acciones tomadas arrojan resultados positivos.
Anlisis 4. La Empresa maneja un margen de Contribucin aceptable del 37,01% pero genera unos gastos de operacin altos con unos costos
de financiacin para lo misma actividad igualmente altos.
ANALISIS VERTICAL AO 2012
Activos:
Deudores e inventarios representan la mayor participacin en el activo corriente los dos con un total de 83,44%. En un 43,29% est el total de
deudores que estn en cartera y el 40,15% en inventarios en mayor proporcion, esto significa que hay poca rotacin de efectivo y cartera
acumulada en la compaia. El activo corriente representa el 64,28% del balance general con un total de $ 3.458.036.758 .
Representa el 14,89% del balance con un total de $ 801.285978, es un % bajo y determina ineficiencia en la utilizacin de la planta y equipo.
Anlisis 5. En el ao 2013 los Activos Corrientes son el 55,10% de los activos totales, las Propiedades, Planta y Equipo suman el 14,70% y Otros Activos suman el 30,2
Pasivos + Patrimonio:
Anlisis 1. La Empresa en el ao 2013 tiene unas obligaciones a corto plazo que ascienden al 21,58% de total del pasivo + patrimonio, un
10,92% en pasivos a largo plazo y un 67,50% en Patrimonio. Los anteriores porcentajes de participacin le dan a la Compaa una solidz alta,
sin embargo, se evidencia que no hay reinversin de las utilidades en la misma compaa y se encuentran totalmente estticas sin darle un
mayor valor agregado a la proyeccin de la organizacin. Las inversiones en Activos Fijos son asumidas directamente por la Compaa sin
haber apalancamiento de los socios e incurriendo en costos y gastos financieros altos.
Anlisis 1. La Empresa en el ao 2013 tiene unas obligaciones a corto plazo que ascienden al 21,58% de total del pasivo + patrimonio, un
10,92% en pasivos a largo plazo y un 67,50% en Patrimonio. Los anteriores porcentajes de participacin le dan a la Compaa una solidz alta,
sin embargo, se evidencia que no hay reinversin de las utilidades en la misma compaa y se encuentran totalmente estticas sin darle un
mayor valor agregado a la proyeccin de la organizacin. Las inversiones en Activos Fijos son asumidas directamente por la Compaa sin
haber apalancamiento de los socios e incurriendo en costos y gastos financieros altos.
Anlisis 2. La Empresa se endeud a mediano plazo con los Bancos. Vemos que los Bancos son la nica opcin de financiamiento y de
adquisin de capital de trabajo para la Empresa, sin considerar otras opciones que le generen gasto en principio pero reflejado en beneficios
econmicos a mediano y largo plazo con son la inversin en investigacin de nuevos mercados, gastos extras en publicidad y desarrollo de
nuevos productos que rompan esquemas en el mercado.
Estado de Resultados
Anlisis 1. El costo de las mercancas vendidas en este ao fue del 61,79% respecto al 100% de los ingresos por ventas, generando un margen
de contribucin del 38,21%, sin embargo, sus gastos operacionales son del 36,32%, pasndose nuevamente en un 1,79% en el costo de ventas
y en un 16,32% en los gastos de Administracin y Ventas, consumiendose su capital de trabajo en los gastos de operacin. La Empresa debe
tomar acciones para reducir sus gastos de operacin u optimizar los recursos de produccin al 100% de su capacidad.
Anlisis 3. El costo de Propiedad, Planta y Equipo aument en un 6,25%, por la compra de Equipos productivos para la lnea de produccin de
alimentos; estos equipos en un principio se utilizarn al 30% de su capacidad porque igualmente no contamos con una demanda alta, sin
embargo, la finalidad de la adquisicin de estos equipos es satisfacer la demanda potencial de la nueva lnea de productos de alimentos que se
encuentra en actual incursin en el mercado colombiano con la innovacin de ser adicionalmente un producto de expresin social.
Anlisis 4. Las valorizaciones obtuvieron un aumento considerable en el ao 2012 del 332,40% con un valor de $861.312.731.
Pasivo:
Anlisis 1. Las cuentas del pasivo disminuyeron considerablemente en cuatro de los seis rubros contemplados en el pasivo del corto plazo,
como es una disminucin del 81,79% en sus oligaciones financieras y 59,18% en sus Cuentas por pagar, lo anterior, se debe a que la compaa
tomo la decisin de pagar deudas acumuladas por un aumento en las ventas operacionales del 3,16%, lo que les gener mayor flujo de capital
de trabajo mas no de utilidades.
Anlisis 2. El Patrimonio aument en un 34,53%, porque aumentaron las reservas en un 13,41% y las valorizaciones tambien aumentaron en
un 332,40%, mejorando la solidz y respaldo econmico de la compaa.
Anlisis 3. En general el Pasivo + el Patrimonio aument en un 22,25%, con mayor incidencia en el Patrimonio.
Estado de Resultados:
Anlisis 1. Los ingresos operacionales incrementaron para el ao 2012 en un 3,16% respecto al 2011 y el costo de operacin disminuy en un
1,49%, situacin favorable porque quiere decir que con menos costos de recursos sus ventas se incrementaron en un 3,16% ms.
Anlisis 2. El margen bruto operacional fue un 6,01% mayor respecto al 2011, con unos gastos operacionales disminuidos en un 3,67%
mejorando satisfactoriamente el resultado lquido operacional. La anterior ventaja se obtuvo gracias al aumento en las ventas y a la
disminucin favorable del rubro de Devoluciones, porque se tomaron correcciones para eliminar todos aquellos conceptos de devoluciones
por errores en el proceso de facturacin y despacho, ajenos a la voluntad de devolucin del cliente.
Anlisis 3. Se optimizaron en un 1,27% los recursos administrativos con una disminucin en el gasto de $11.380.358; adicional tambien hubo
una disminucin considerable en el gasto de ventas con un 6,25% menos que equivale a $107.593.079. Aparentemente podemos evidenciar
una disminucin favorable del gasto, sin embargo, en este perodo de tiempo se evidencia la salida de personal de apoyo en ventas por
decisiones unnimes de la Gerencia, situacin que afect la visibilidad de un mejor desempeo en las ventas.
Anlisis 3. Se optimizaron en un 1,27% los recursos administrativos con una disminucin en el gasto de $11.380.358; adicional tambien hubo
una disminucin considerable en el gasto de ventas con un 6,25% menos que equivale a $107.593.079. Aparentemente podemos evidenciar
una disminucin favorable del gasto, sin embargo, en este perodo de tiempo se evidencia la salida de personal de apoyo en ventas por
decisiones unnimes de la Gerencia, situacin que afect la visibilidad de un mejor desempeo en las ventas.
Anlisis 4. Los ingresos no operacionales disminuyeron en un 25,51% porque en el ao 2011 se gener la venta de dos mquinas
troqueladoras por cambio a una tecnologa mas eficiente, esto ocasion ganancias ocasionales. Estas acciones favorecen la productividad en
planta pero de no percatarse disfrazan la sana utilidad del negocio.
Anlisis 5. La utilidad del ejercicio en el 2012 disminuy en un 14,46% respecto a la utilidad del 2011 con un total de $9.739.328 menos.
Anlisis 3. El Patrimonio aument en un 1,29% en total y slo hubo variacin en las reservas con el 10,12% y un aumento en los resultados de
ejercicios anteriores del 5,03%, el resultado del ejercicio disminuy en un 60,57%.
Estado de Resultados:
Anlisis 1. Los ingresos disminuyeron considerablemente en el ao 2013 en un 16,26% respecto al 2012 equivalentes a $1.296.767.468, por la
disminucin de un 10,14% en las ventas nacionales y un 51,91% en las Ventas del Exterior, debido a la situacin de orden pblico generada
tanto en el interior del pas como en el pas de Venezuela.
Anlisis 2. El costo de ventas disminuy proporcionalmente en un 16,51%, lo que significa que es proporcional a la reduccin del ingreso por
ventas, manteniendo el costo estandar estable.
Anlisis 3. Los gastos administrativos aumentaron slo en un 0,35% y los gastos en ventas aumentaron en un 16,05%, porque a pesar de
realizarse la gestin de ventas, hubo demasiada incertidumbre y el 35% de los clientes no hicieron su compra por tanto no hubo produccin y
despacho del producto. Para la anterior situacin la Empresa debera anticiparse y tener un plan de contingencia para contrarestar la
situacin adelantando las fechas de entrega de las temporadas afectadas.
Anlisis 4. El resultado neto del ejercicio disminuy en un 60,57% que equivale a $34.889.952 menos generados como utilidad respecto al ao
2012 aunque no hubo prdida, nicamente se gener punto de equilibrio.