HelaianKerja 2018 1
HelaianKerja 2018 1
HelaianKerja 2018 1
No. BE B BT M MT P TF TJ TP
Working Sheets (WS) Go to WS
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
V Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Perkara Amaun
+ –
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
C. JUMLAH PENDAPATAN
PERNIAGAAN ( A - B )
TAMBAH:
Kerugian pelaburan
................................................
................................................
JUMLAH
Helaian
HK-1 Kerjasurat
: muka 11/ 3
ms - 1/3
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
TOLAK:
4. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan pelaburan
..................................................................
..................................................................
JUMLAH
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
TAMBAH:
HK-1 :: muka
Helaian
HK-1 muka surat
Kerjasurat 22 / 3
ms - 2/3
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya
4.1 .....................................................
4.2 .....................................................
4.3 .....................................................
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )
Atau
H. KERUGIAN LARASAN ( F6 – E )
1. PENDAPATAN LARASAN
(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
HK-1 : muka
Helaian Kerjasurat
ms -3/3
33/ 3
HK-1A: PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN BOLEH DIBAHAGIKAN - PERKONGSIAN
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
TAMBAH :
Kerugian pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
4. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
TAMBAH :
2. Elaun perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya
4.1 ……………………………...
4.2 ……………………………...
4.3 ……………………………...
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
TOLAK :
2. Elaun imbangan dan elaun modal (Amaun dari B3 dan C5, HK-1.2)
(Pindahkan amaun K2 ke ruang A5, Borang P)
a. Guaman
b. Perakaunan
c. Arkitek
d. Pemasaran
e. Perunding perniagaan
f. Perkhidmatan pejabat
g. Pengurusan pembinaan
h. Pengurusan bangunan
i. Pengurusan perladangan
j. Jagaan kesihatan swasta
k. Pendidikan swasta
l. Perkhidmatan penerbitan
m. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran
V Tandakan “X” dalam petak berkenaan
TAMBAH:
B. Kenaan Imbangan
(Amaun dari A14 dan A19, CP30)
C. JUMLAH (A + B)
TOLAK:
E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )
ATAU
TOLAK:
HK-1B
Helaian: muka
Kerja surat
ms - 41/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
TAMBAH:
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
J. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)
TAMBAH:
HK-1B
Helaian: muka
Kerja surat
ms - 52/2
HK-1B1: COMPUTATION OF STATUTORY INCOME FROM PARTNERSHIP BUSINESS
Name
1 2 3 4 5
Partnership Business Year of Assesment
Enter ‘X’ in the relevant box.
ADD:
C. TOTAL ( A + B )
LESS:
E. STATUTORY INCOME ( C - D )
ADD:
3. TOTAL ( F1 + F2 )
LESS:
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
V Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Perkara Amaun
+ –
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
C. JUMLAH PENDAPATAN
PERNIAGAAN ( A - B )
TAMBAH:
Kerugian pelaburan
..............................................
..............................................
JUMLAH
2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan pelaburan
.......................................................................
.......................................................................
3. JUMLAH ( D1 - D2 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN
( C + D3 )
TAMBAH:
(a) Perjalanan/penginapan
(b) Kegunaan kenderaan
(c) Manfaat kediaman
(d) Telefon
(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
Helaian
HK-1D Kerja surat
: muka ms - 72/4
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
TOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya
2.1 .........................................................
2.2 .........................................................
2.3 .........................................................
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )
Atau
H. KERUGIAN LARASAN ( F3 – E )
1. PENDAPATAN LARASAN
(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
3. JUMLAH
TOLAK:
Helaian
HK-1D Kerja surat
: muka ms - 83/4
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH
Tolak:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( N4 - N5 )
1. Guaman
2. Perakaunan
3. Arkitek
4. Pemasaran
5. Perunding perniagaan
6. Perkhidmatan pejabat
7. Pengurusan pembinaan
8. Pengurusan bangunan
9. Pengurusan perladangan
10. Jagaan kesihatan swasta
11. Pendidikan swasta
12. Perkhidmatan penerbitan
13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
14. Perkhidmatan kejuruteraan
15. Perkhidmatan percetakan
16. Perkhidmatan francais tempatan
HK-1D : muka
Helaian Kerja surat
ms - 94/4
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Nama
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
V Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Perkara Amaun
+ –
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
C. JUMLAH PENDAPATAN
PERNIAGAAN (A - B)
HK-1E
Helaian: Kerja
mukamssurat
- 101/4
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Kerugian pelaburan
..................................................
..................................................
JUMLAH
TOLAK:
2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan pelaburan
..................................................
..................................................
JUMLAH
3. JUMLAH ( D1 - D2 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN
( C + D3 )
Helaian
HK-1E Kerja surat
: muka ms - 11
2/4
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
TOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya
2.1 .....................................................
2.2 .....................................................
2.3 .....................................................
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )
Atau
H. KERUGIAN LARASAN ( F3 – E )
1. PENDAPATAN LARASAN
(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 – J4 )
HK-1E
Helaian: muka surat
Kerja ms 3/4
- 12
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
% x (J5) =
% x (J5) =
L. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).
ATAU
TOLAK:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( N1 + N2 + N3 )
TOLAK:
HK-1E
Helaian: muka surat
Kerja ms 4/4
- 13
HK-1F: PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGIKAN
Nama
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
V Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Perkara Amaun
+ –
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
C. JUMLAH PENDAPATAN
PERNIAGAAN (A - B)
Helaian Kerja ms - 5
HK-1F : muka surat 1/3
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
Kerugian pelaburan
..................................................
..................................................
JUMLAH
TOLAK:
2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan pelaburan
..................................................
..................................................
JUMLAH
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN
(C + D3)
Helaian Kerja ms - 6
HK-1F : muka surat 2/3
1.17 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan/penginapan
(b) Kegunaan kenderaan
(c) Manfaat kediaman
(d) Telefon
(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
TOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya
2.1 .....................................................
2.2 .....................................................
2.3 .....................................................
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal (Amaun dari B3 dan C5, HK-1.2)
(Pindahkan amaun K2 ke ruang A5, Borang P)
Helaian Kerja ms - 7
HK-1F : muka surat 3/3
HK-1.1: ELAUN PERLOMBONGAN
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai
Pendapatan
Buku Panduan Borang B
A B C D E F G H J K L
Baki hayat Belanja Belanja Jumlah Jumlah Elaun Lebihan Lebihan Belanja
Per. Kelas Perolehan perolehan baki h/h
lombong baki b/h pembangunan (C + D) (E - F) perlombongan perbelanjaan
HK-1.1
4
Helaian: Kerja
5
mukams
6
surat
7
- 141/2
8
10
11 JUMLAH
(Pindahkan amaun di H, J dan K ke HK-1.1A)
Nota: Elaun dikira dengan membahagikan belanja baki di akhir tempoh asas dengan baki hayat lombong pada permulaan tempoh asas.
Sekiranya tempoh perakaunan kurang atau lebih 12 bulan, elaun perlu dikurangkan atau dinaikkan sebagaimana tempoh masa.
Jangka Hayat Lombong 1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakal diperolehi
dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain = X tahun
Sistem Taksir
ATAU Jangkaan kawasan (dalam ekar) yang akan dilombong dalam setahun
HK-1.1
Atau T = X tahun
M
Atau P = X tahun
K
HK-1.1
Helaian: Kerja
mukamssurat
- 152/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Tahun Taksiran
Nama
A B C
Lebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan
[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Tahun Taksiran
Nama
B. ELAUN IMBANGAN
Nama
No. Cukai
Buku Panduan Borang B
Pendapatan
A B C D E F G H J K L M N
Tarikh Tarikh Tahun Kadar Belanja Elaun Belanja Geran/ Kenaan Elaun Elaun
Per Kelas belanja Kos
lupus taksiran % baki b/b tahunan baki h/h subsidi pertanian pertanian terkumpul
dilakukan
1
2
3
HK-1.2.1
4
Helaian Kerja
5
: muka
6
mssurat
7
- 18 1/2
8
9
10
11 JUMLAH
12 KENAAN PERTANIAN (11K + 11L) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.1A)
13 ELAUN PERTANIAN (11M) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.1A)
NOTA:
Sistem
Kenaan Pertanian bagi aset yang dilupuskan dalam tempoh kurang 6 tahun, ialah:
(i) Nilai N atau
(ii) N/Y* di mana kenaan pertanian dibahagikan sama rata sepanjang tahun-tahun taksiran yang mana elaun-elaun telah diberikan.
(Proviso kepada Perenggan 27 Jadual 3).
HK-1.2.1
Taksir Sendiri
* ‘Y’ ialah bilangan tahun taksiran elaun pertanian yang telah diberi kepada perniagaan tersebut.
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Elaun Tahunan
Rujukan
Kelas Jenis Aset
(Jadual 3)
Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)
B3 Bangunan
a. Pejabat
b. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 10 Perenggan 22(b)
HK-1.2.1 : muka
Helaian Kerja mssurat
- 19 2/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Tahun Taksiran
Nama
A B
Kenaan Elaun
Pertanian Pertanian
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai
Buku Panduan Borang B
Pendapatan
A B C D E F G H J K L
Tarikh Elaun
Tarikh Tahun Kadar Belanja Elaun Belanja Kenaan
Per Kelas belanja Kos perhutanan
lupus taksiran % baki b/b perhutanan baki h/h perhutanan
dilakukan terkumpul
1
2
3
HK-1.2.2
4
Helaian Kerja
: muka
6
mssurat
7
- 21 1/2
8
9
10
11 JUMLAH
12 KENAAN PERHUTANAN (11K) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.2A)
13 ELAUN PERHUTANAN (11H) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.2A)
NOTA:
Sistem
* ‘Y’ ialah bilangan tahun taksiran elaun perhutanan yang telah diberi kepada perniagaan tersebut.
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Elaun Tahunan
Kelas Jenis aset Rujukan
(Jadual 3) Rujukan
Kadar (%)
(Jadual 3)
HK-1.2.2 : muka
Helaian Kerja mssurat
- 22 2/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Tahun Taksiran
Nama
A B
Kenaan Elaun
Perhutanan Perhutanan
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B
Nama
No. Cukai
Pendapatan
A B C D E F G H J K L M N
Tarikh Tarikh Tahun Kadar Belanja Elaun Elaun Belanja Nilai Kenaan Elaun
Per Kelas beli/ lupus taksiran % Kos baki b/b permulaan tahunan baki h/h pelupusan imbangan imbangan
bina
1
2
HK-1.2.3
3
Helaian Kerja
4
: muka
5
mssurat
6
- 24 1/2
7
8
9
10
11 JUMLAH
Tahun Taksiran
Nama
A B C
Kenaan Elaun Elaun
Imbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Tahun Taksiran
Nama
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini
ke ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2) ke ruang C3, HK-1.2)
A B C
Kenaan Elaun Elaun
Imbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Tahun Taksiran
Nama
Buku Panduan Borang B
No. Cukai
Pendapatan
A B C D E F G H J K L M N P
HK-1.2.4
3
4
Helaian Kerja
: muka
5
6
mssurat
- 27 1/2
7
8
9
10
11 JUMLAH
12 KENAAN IMBANGAN (11N) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.4A)
13 ELAUN IMBANGAN (11P) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.4A)
14 ELAUN MODAL (11J + 11K) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.4A)
Nota: Kenaan imbangan (M - G) = Harga pelupusan (M) melebihi belanja baki (G) pada tarikh pelupusan
Elaun imbangan (G - M) = Belanja baki (G) pada tarikh pelupusan melebihi nilai pelupusan (M)
SistemHK-1.2.4
Taksir Sendiri
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok, jentarik, vibrator
wagon dan sebagainya.
2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dan sebagainya.
3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif, peralatan
perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.
4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.
Tahun Taksiran
Nama
A B C
Kenaan Elaun Elaun
Imbangan Imbangan Modal
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Tahun Taksiran
Nama
Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan
HK-1.2A : muka
Helaian Kerja mssurat
- 30 1/1
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
V Tandakan “X” di petak berkenaan
TOLAK:
2. Perkongsian
(Amaun dari ruang A13 dan A18, CP30)
TOLAK:
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
V Tandakan “X” di petak berkenaan
TAMBAH:
C. Jumlah kerugian (A + B)
TOLAK:
D. Kerugian diserap
Helaian: muka
HK-1.4 Kerja ms - 32
surat 1/1
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Nama
1 2 3 4
Penggajian Tahun Taksiran
V Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Perkara Amaun
2. Ganjaran
4. JUMLAH ( A1 hingga A3 )
TOLAK:
J. Perbelanjaan perjalanan
4. JUMLAH BAYARAN ( K2 + K3 )
L. JUMLAH ( G, H, J dan K5 )
4. JUMLAH
Nama
Tahun Taksiran
A. Gaji kasar
B. Upah
C. Gaji cuti
E. Fi
F. Komisen
G. Bonus
H. Tip kasar
J. Perkuisit (tunai/barangan)
Tolak:
Pengecualian terhad kepada amaun
atau nilai RM2,000 berhubung dengan:
1. pencapaian perkhidmatan lalu
2. anugerah khidmat cemerlang,
anugerah inovasi, anugerah
produktiviti
3. perkhidmatan lama
(berkhidmat lebih daripada 10
tahun dengan majikan yang sama)
4. Jumlah ( J1 + J2 + J3 ) [terhad RM2,000]
JUMLAH ( J - J4 )
K. Penerimaan saguhati
L. Elaun-elaun
M. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA termasuk kos pendaftaran
dan kos pemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu unit setiap aset
N. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit,
alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kos
pemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu talian bagi setiap aset
P. Keahlian kelab rekreasi dibayar oleh majikan atau
‘reimbursed’ oleh majikan (Jenis keahlian adalah individu)
- fi kemasukan sebagai keahlian kelab
- yuran keahlian bulanan / tahunan sebagai keahlian kelab
- keahlian berpenggal
Q. Penerimaan-penerimaan lain
R. JUMLAH ( A hingga Q )
(Pindahkan amaun R ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2)
HK-2.1
Helaian: Kerja
mukamssurat
- 351/1
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Nama
Tahun Taksiran
1. Tarikh mula
2. Tarikh tamat
B. Jumlah ganjaran RM
*Nota:
Tempoh penggajian dengan syarikat-syarikat lain dalam kumpulan yang sama TIDAK DIANGGAP sebagai
tempoh penggajian dengan majikan yang sama.
Contoh 1:
Tarikh mula 01.06.2007
Tarikh tamat 15.01.2016
Tempoh perkhidmatan 8 tahun 7 bulan 15 hari
Jumlah tahun genap 08 tahun
Jumlah ganjaran yang dikecualikan RM1,000 x 8 = RM8,000
Contoh 2:
Tarikh mula 01.01.2011
Tarikh tamat 15.07.2016
Tempoh perkhidmatan 5 tahun 7 bulan 15 hari
Jumlah tahun genap 05 tahun
Jumlah ganjaran yang dikecualikan RM1,000 x 5 = RM5,000
Nama
A. Tahun Taksiran
Bil. Tahun Taksiran Tarikh Notis Taksiran Amaun Cukai / Cukai Tambahan
7 Jumlah [ C1 hingga C6 ]
Peringatan
1. Elaun cukai adalah pendapatan bagi pekerja yang mendapat manfaat cukai ditanggung / dibayar oleh majikan.
2. Manfaat ini adalah sebahagian daripada pendapatan di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967.
3. Cukai tahun taksiran sebelum seperti dinyatakan di B dikira sebagai manfaat bagi tahun taksiran di A walaupun bayaran
cukai tersebut belum dijelaskan oleh majikan.
4. Cukai tambahan diambil kira sebagai elaun cukai jika notis taksiran dikeluarkan dalam tempoh asas tahun taksiran yang
dinyatakan di A walaupun majikan belum menjelaskan cukai tersebut.
5. Guna ruang pengiraan di C untuk menjumlahkan keseluruhan elaun cukai yang boleh diambil kira dalam tahun taksiran
semasa (seperti yang dinyatakan di A).
R Guna ruang C2 hingga C6 bagi cukai tambahan tahun-tahun taksiran kebelakangan yang dibangkitkan dalam tempoh
asas tahun taksiran di A. Satu ruang untuk setiap tahun taksiran.
Nama
Perkara Amaun
A. Kereta
(1) Nilai kereta dan petrol
C. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA termasuk kos pendaftaran
dan kos pemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi satu unit setiap aset
D. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit,
alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kos
pemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi satu talian bagi setiap aset
E. Tukang kebun
F. Pembantu rumah
H. Manfaat percutian
J. Manfaat lain
K. JUMLAH (A hingga J)
(Pindahkan amaun K ke ruang B Helaian Kerja HK-2)
HK-2.4
Helaian: Kerja
mukamssurat
- 381/1
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Nama
Tahun Taksiran
A. JAWATAN *
1. Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) atau pengarah urusan
B. JENIS KEDIAMAN *
1. Kediaman biasa
C. PENGHUNIAN *
1. Bersendiri
Tolak:
2. Pendapatan kasar daripada perkuisit berkaitan
hak untuk memperoleh saham
3. JUMLAH ( G1 - G2 )
HK-2.5
Helaian: Kerja
mukamssurat
- 391/2
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
1. Pekerja biasa (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun)/pengarah urusan diberi kediaman jenis B2.
2.1 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C1
2.2 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C2
2.3 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C3
3.1 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunian
adalah C1
Amaun F x n/m
nilai premis kediaman Z
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)
3.2 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunian
adalah C2
Nama
Tahun Taksiran
Amaun yang diambil kira adalah seperti dilaporkan oleh majikan di dalam Borang EA / EC
Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian caruman majikan yang diterima oleh pekerja.
Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Simpanan / Pencen yang tidak diluluskan.
RM
A. Caruman majikan
B. Caruman pekerja
C. JUMLAH ( A + B )
Nama
Tahun Taksiran
A. Tempoh perkhidmatan dengan majikan atau dalam kumpulan syarikat yang sama
1. Tarikh mula
2. Tarikh tamat
B. Jumlah pampasan RM
* Nota:
Contoh pengiraan tahun genap dan jumlah pampasan yang dikecualikan:
Nama
Tahun Taksiran
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
B1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Daripada Punca A1 atau A2 atau A3 .... A10)
vii. ...............................................
viii. ...............................................
ix. ...............................................
x. ...............................................
xi. ...............................................
xii. ...............................................
xiii. ...............................................
xiv. ...............................................
xv. ...............................................
(v) ..........................................
JUMLAH:
HK-4 : muka
Helaian Kerjasurat 2/2
ms - 44
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Nama
Tahun Taksiran
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
vii. ....................................................
viii. ....................................................
ix. ....................................................
x. ....................................................
E. RUMUSANPENDAPATANBERKANUNSEWA
Nama
Tahun Taksiran
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
A8
A9
A10
Nota: 1. Harta merujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset merujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
B1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A – Punca A1 atau A2 atau A3….A10)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
iv. Insurans
vii. …………………………......
viii. …………………………......
ix. …………………………......
x. …………………………......
xi. …………………………......
xii. …………………………......
xiii. …………………………......
xiv. …………………………......
xv. …………………………......
Nama
Tahun Taksiran
FAEDAH RM
A. Faedah Kasar
TOLAK:
C. Pendapatan Berkanun (A - B)
ROYALTI
F. Royalti Kasar
Nama
Tahun Taksiran
A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan pendapatan
seksyen 4A yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 B ACP 1967.
Senaraikan juga pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.
10
JUMLAH:
(Z)
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (Z)
Nama
Tahun Taksiran
A. Senarai Pendapatan
* Kod pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Jumlah Pendapatan Cukai Yang Dipotong
Bil. Kod * Jumlah Kasar
Berkanun Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah:
(X) (Y)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula
berikut:
NOTA: 1. Gunakan kadar pertukaran matawang asing yang disediakan di Lampiran C jika tidak mempunyai kadar pertukaran
matawang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama-sama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di
negara asing jika layak menuntut bayaran balik.
3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
HK-8 : muka
Helaian Kerjasurat 1/1
ms - 47
HK-8A: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN
DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Nama
Tahun Taksiran
A. SENARAI PENDAPATAN
(nota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)
10
Jumlah
NOTA: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar
sendiri semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
Helaian: Kerja
HK-8A muka ms - 291/1
surat
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN
DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Nama
Tahun Taksiran
A. Senarai Pendapatan
* Kod pendapatan: 1 = perniagaan 2 = dividen 3 = faedah 5 = royalti 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Cukai Yang Dipotong
Bil. Kod * Jumlah Kasar Di Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah:
(X) (Y)
Y/2 =
(Z)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula
berikut:
Jumlah X Cukai dikenakan
x = U
Jumlah Pendapatan daripada sebelum tolakan kredit
semua punca
NOTA: 1. Gunakan kadar pertukaran matawang asing yang disediakan di Lampiran C jika tidak mempunyai kadar pertukaran
matawang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama-sama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di
negara asing jika layak menuntut bayaran balik.
3. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.
Nama
Tahun Taksiran
A. SENARAI PENDAPATAN
(nota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan)
10
Jumlah
Helaian: Kerja
HK-9A mukams - 301/1
surat
HK-10:
Buku Panduan Borang B
POTONGAN / ANSURAN CUKAI YANG TELAH DIJELASKANSistem Taksir Sendiri
Nama
Tahun Taksiran
A. Potongan * Yang Dibuat Oleh Majikan Dalam Tahun Semasa Bagi Pendapatan Tahun Semasa
( * TERMASUK Potongan Untuk Pendapatan Penggajian Bagi Tahun-Tahun Kebelakangan Yang Dibayar Kepada Pekerja
Dalam Tahun Semasa )
1 2 3 4
Bil. No. E Majikan Tempoh Potongan Potongan PCB Potongan Zakat
(RM) (RM)
i E
ii E
iii E
iv E
v E
JUMLAH:
B. Potongan Yang Dibuat Oleh Majikan Dalam Tahun Semasa Untuk Tunggakan Cukai
1 2 3
Bil. No. E Majikan Tempoh Potongan Potongan CP 38
(RM)
i E
ii E
iii E
iv E
v E
JUMLAH:
E. JUMLAH BESAR ( A3 + C + D )
HK-10 : muka
Helaian surat
Kerja ms 1/1
- 49
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Nama
Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI
PEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 ( KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN )
Bil. No. Resit Tarikh Jumlah Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran
Bayaran Kasar diremit ke LHDNM diremit ke LHDNM Bersih
[untuk perenggan
107A(1)(b) sahaja
(3%)]
10
11
12
JUMLAH:
Helaian
7
8
HK-13 : Kerja
9
mukams
10
surat
JUMLAH ( 1 hingga 10 )
- 511/2
ANAK - 18 TAHUN DAN KE ATAS YANG MASIH BELAJAR
1
2
3
4
5
JUMLAH ( 1 hingga 5 )
ANAK - KURANG UPAYA
1
2
3
4
5
JUMLAH ( 1 hingga 5 )
HK- 13
Sistem Taksir Sendiri
NOTA:
PELEPASAN ANAK
Kelayakan 100% - Bagi individu yang layak menuntut pelepasan anak sepenuhnya.
Kelayakan 50% - Di mana dua atau lebih individu (bukan suami isteri yang tinggal bersama) layak
menuntut potongan berhubung bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama, dan
setiap individu tersebut layak menuntut separuh (50%) daripada pelepasan yang
dibenarkan.
Contohnya apabila berlaku perceraian dan terdapat dua atau lebih individu berhak
menuntut potongan bagi pelepasan ke atas anak yang sama.
Subseksyen 48(4) ACP 1967
(i) Mengikuti kursus di peringkat diploma ke atas di institusi pengajian tinggi dalam
Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah); atau
(ii) Mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi luar
Malaysia; dan
(iii) Kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan yang berkaitan.
* Individu layak mendapat pelepasan anak RM14,000 sekiranya syarat di atas dipatuhi.
Subperenggan 48(3)(a)(ii) ACP 1967
Nama
Tahun Taksiran
A. INSURANS NYAWA / KUMPULAN WANG SIMPANAN DAN PENCEN YANG DILULUSKAN
Nama Syarikat Insurans / No. Polisi / Atas Nyawa Sendiri Caruman / Premium
Bil. Kumpulan Wang Dan Pencen No. Kumpulan Wang Dan / Atau Suami / Dibayar Dalam Tahun
Isteri Semasa (RM)
1
10
7
8
10
HK-14 : muka
Helaian surat
Kerja ms 1/3
- 53
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
C1. SKIM PERSARAAN SWASTA
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
JUMLAH ( D1 hingga D5 )
Helaian
HK-14 : Kerja
mukams - 542/3
surat
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
NOTA:
A. INSURANS NYAWA / CARUMAN KEPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN DAN PENCEN YANG DILULUSKAN
T Premium insurans yang dibayar atas polisi yang menjamin nyawa individu, suami atau isteri dibenarkan
pelepasan cukai. Premium insurans atas nyawa anak tidak dibenarkan pelepasan.
T Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) atau lain-lain kumpulan wang yang diluluskan
oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.
T Mulai tahun taksiran 2005, jumlah pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawa dan caruman kepada
KWSP atau lain-lain kumpulan wang yang diluluskan adalah terhad kepada RM6,000 untuk individu dan
RM6,000 untuk isteri yang mempunyai punca pendapatan. Sekiranya suami atau isteri memilih taksiran
bersama, pelepasan bagi bayaran premium insurans nyawa dan caruman kepada KWSP adalah terhad kepada
RM6,000.
Perenggan 49(1)(a), 49(1)(b), 49(1)(c), 49(1A)(b), subseksyen 49(3), 50(2) dan 50(3) ACP 1967.
2. Bapa :
BAHAGIAN B: MAKLUMAT INDIVIDU YANG MENUNTUT PELEPASAN IBU DAN / ATAU BAPA
Bil. Nama Penuh Kesemua Individu No. Pengenalan / Hubungan Amaun Pelepasan Jumlah
Yang Menuntut Pasport Dengan Ibu Boleh Dituntut * Ke Atas: Amaun
(seperti di dokumen pengenalan) Atau Bapa Dituntut
Nyatakan sama ada:
Oleh
Setiap
1 = Anak Kandung
2 = Anak Angkat
[ Amaun Kelayakan
(RM1,500) Yang Menuntut ]
÷ Bilangan Individu
Individu
(Isi Kod) [a+b]
(RM) (RM)
Ibu Bapa Ibu (a) Bapa (b)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JUMLAH:
Jumlah (a) Jumlah (b) Jumlah (a)
terhad kepada terhad kepada +
RM1,500 RM1,500 Jumlah (b)
bagi hanya bagi hanya terhad
seorang ibu seorang bapa kepada
RM3,000
bagi kedua-dua
ibu dan bapa
Helaian Kerja ms - 56
3. 3HQJLUDDQµ$PDXQ3HOHSDVDQ%ROHK'LWXQWXW ¶NHDWDVLEXDWDXEDSD\DQJVDPD
Amaun pelepasan (RM1,500) yang dibenarkan di bawah peruntukan ini dibahagi sama rata mengikut bilangan individu
yang menuntut pelepasan ini berhubung ibu atau bapa yang sama.
a) Bilangan individu yang menuntut pelepasan ibu (termasuk diri sendiri)
b) Bilangan individu yang menuntut pelepasan bapa (termasuk diri sendiri)
CONTOH:
a) Tiga (3) orang anak menuntut pelepasan ibu:
Amaun Kelayakan (RM1,500) ÷ Bilangan Individu Yang Menuntut (3)
= RM500 (amaun pelepasan boleh dituntut oleh setiap individu berkenaan)
b) Empat (4) orang anak menuntut pelepasan bapa:
Amaun Kelayakan (RM1,500) ÷ Bilangan Individu Yang Menuntut (4)
= RM375 (amaun pelepasan boleh dituntut oleh setiap individu berkenaan)
Jumlah keseluruhan pelepasan ibu dan bapa yang dituntut adalah RM [ (500 + 375) x 3 ] + 375 = RM3,000
BAHAGIAN B: MAKLUMAT INDIVIDU YANG MENUNTUT PELEPASAN IBU DAN / ATAU BAPA
Bil. Nama Penuh Kesemua No. Pengenalan / Hubungan Amaun Pelepasan Jumlah
Individu Yang Menuntut Pasport Dengan Ibu Boleh Dituntut * Ke Atas: Amaun
(seperti di dokumen Atau Bapa Dituntut
pengenalan) Nyatakan sama ada:
Oleh
1 = Anak Kandung [ Amaun Kelayakan
(RM1,500) ÷ Bilangan Individu
Yang Menuntut ] Setiap
Individu
2 = Anak Angkat
(Isi Kod) [a+b]
(RM)
Ibu Bapa Ibu (a) Bapa (b) (RM)
1. AZEMI BIN RAHMAT 600124-10-5133 1 1 500 375 875
2. AZIMA BINTI RAHMAT 610315-10-5012 1 1 500 375 875
3. AZUMA BINTI RAHMAT 630623-10-5206 1 1 500 375 875
4. AZIMAN BIN RAHMAT 651008-10-5347 ² 1 0 375 375
JUMLAH: 1,500 1,500 3,000
Helaian Kerja ms - 57