Helaian Helaian Kerja
Helaian Helaian Kerja
Helaian Helaian Kerja
No. BE B BT M MT P TF TJ TP
Working Sheets (WS) Go to WS
Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian yang tertakluk kepada Sekatan Seksyen
Klik Di Sini
22. HK-1.3A 44(5F) Click Here √ √ √ √ √ √ √
Adjustment of Losses for Business and Partnership that subject to restriction under Section 44(5F)
Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian dalam tempoh insentif dan tidak tertakluk
Klik Di Sini
23. HK-1.4 kepada Sekatan Seksyen 44(5F)
Adjustment of Losses for Business and Partnershipduring incentive period and not subject to restriction under Click Here √ √ √ √ √
Section 44(5F)
Potongan Khas Pengurangan Sewa Premis Perniagaan Di Bawah P.U. (A) 353/2021 Atau P.U. Klik Di Sini
34. HK-4E
(A) 354/2021 Click Here √ √ √ √ √ √ √ √ √
Special Deduction For Reduction Of Rental Of Business Premise Under P.U. (A) 353/2021 Or P.U. (A) 354/2021
Butiran Harta / Aset dan Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Sewa Klik Di Sini
35. HK-4F
Particulars of Properties / Assets and Com[utation of Statutory Income from Rental Business Click Here √ √ √ √ √ √ √ √ √
Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti Klik Di Sini
36. HK-5
Computation of Statutory Income from Interest / Royalties Click Here √ √ √ √ √ √ √
Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) Klik Di Sini
37. HK-6
Tax Deduction under Section 110 (Others) Click Here √ √ √ √ √ √ √ √ √
Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan Tuntutan
Klik Di Sini
38. HK-8 Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
Income from Countries which have Avoidance of Double Taxation Agreement with Malaysia and Claim for Section Click Here √ √ √ √ √
132 Relief
Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan Tuntutan
Klik Di Sini
39. HK-8A Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 132
Income from Countries which have Avoidance of Double Taxation Agreement with Malaysia and Claim for Section Click Here
√
132 Relief
Helaian Kerja (HK) Ke HK
No. BE B BT M MT P TF TJ TP
Working Sheets (WS) Go to WS
Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan Tuntutan
Klik Di Sini
40. HK-9 Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
Income from Countries without Avoidance of Double Taxation Agreement with Malaysia and Claim for Section 133 Click Here √ √ √ √ √ √ √
Relief
Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan Tuntutan
Klik Di Sini
41. HK-9A Pelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
Income from Countries without Avoidance of Double Taxation Agreement with Malaysia and Claim for Section 133 Click Here √
Relief
4.
Ansuran / Potongan Cukai yang telah Dijelaskan Klik Di Sini
42. HK-10
Instalments / Schedular Tax Deductions Paid Click Here √ √ √ √ √
Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) Klik Di Sini
43. HK-11
Basis Year Payments to Non-residents (Withholding Tax) Click Here √ √ √ √ √ √ √ √
Premium Insurans Nyawa, Caruman kepada Kumpulan Wang Simpanan dan Pencen yang
Diluluskan, Insurans Pendidikan dan Perubatan, Skim Persaraan Swasta, Anuiti Tertangguh
Klik Di Sini
44. HK-14 serta Caruman kepada PERKESO Click Here √ √ √
Life Insurance Premium, Contribution to Approved Provident or Pension Fund, Education and Medical Insurance,
Private Retirement Scheme, Deferred Annuity and Contribution to SOCSO
Pelepasan Anak bagi Anak-anak di bawah Tanggungan yang Belum Berkahwin Klik Di Sini
45. HK-17
Deduction for Maintenance of Unmarried Children Click Here √ √ √
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
TAMBAH :
Kerugian pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
HK-1: 1/3
TOLAK :
4. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
TAMBAH:
HK-1: 2/3
TOLAK :
2. Elaun perlombongan
4.1 ……………………………...
4.2 ……………………………...
4.3 ……………………………...
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )
atau
H. KERUGIAN LARASAN ( F6 - E )
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )
TOLAK :
HK-1: 3/3
HK-1A: PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN BOLEH DIBAHAGIKAN - PERKONGSIAN
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
TAMBAH :
Kerugian pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
HK-1A: 1/4
TOLAK :
4. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
TAMBAH :
HK-1A: 2/4
TOLAK :
2. Elaun perlombongan
4.1 ……………………………...
4.2 ……………………………...
4.3 ……………………………...
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
TOLAK :
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal (Amaun dari B3 dan C5, HK-1.2)
(Pindahkan amaun K2 ke ruang A5, Borang P)
HK-1A: 3/4
M. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
TOLAK:
a. Guaman
b. Perakauanan
c. Arkitek
d. Pemasaran
e. Perunding perniagaan
f. Perkhidmatan pejabat
g. Pengurusan pembinaan
h. Pengurusan bangunan
i. Pengurusan perladangan
j. Jagaan kesihatan swasta
k. Pendidikan swasta
l. Perkhidmatan penerbitan
m. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
HK-1A: 4/4
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Perkongsian Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
TAMBAH:
C. JUMLAH ( A + B )
TOLAK:
D. Elaun modal boleh diserap
(Amaun di H3 tetapi terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )
ATAU
TOLAK:
TAMBAH:
3. JUMLAH ( H1 + H2)
TOLAK:
TAMBAH:
3. JUMLAH ( J1 + J2)
TOLAK:
HK-1B: 2/2
HK-1B1: COMPUTATION OF STATUTORY INCOME FROM PARTNERSHIP BUSINESS
Name
1 2 3 4 5
Partnership Business Year of Assessment
Enter ‘X’ in the relevant box
ADD:
C. TOTAL ( A + B )
LESS:
D. Capital Allowance absorbed
(amount as per item F3 but restricted to the amount in item C)
E. STATUTORY INCOME ( C - D )
ADD:
3. TOTAL ( F1 + F2)
LESS:
HK-1B1
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANG
MENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
TAMBAH :
Kerugian pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
HK-1D: 1/4
TOLAK :
2. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
3. JUMLAH ( D1 – D2 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D3 )
TAMBAH :
HK-1D: 2/4
TOLAK :
2. Potongan-potongan selanjutnya
2.1 ……………………………………………………
2.2 ……………………………………………………
2.3 ……………………………………………………
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )
Atau
H. KERUGIAN LARASAN ( F3 – E )
Jika G – Pendapatan larasan, teruskan pengiraan ke ruang J
Jika H – Kerugian larasan, pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 HK-1.3, kemudian
kirakan baki elaun modal untuk dihantar hadap[an di ruang J dan N
3. JUMLAH
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 – J4 )
TOLAK:
HK-1D: 3/4
4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
( M2 – M3 )
6. JUMLAH ( M1 + M5 )
(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)
Tambah:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH
Tolak:
1. Guaman
2. Perakaunan
3. Arkitek
4. Pemasaran
5. Perunding perniagaan
6. Perkhidmatan pejabat
7. Pengurusan pembinaan
8. Pengurusan bangunan
9. Pengurusan perladangan
10. Jagaan kesihatan swasta
11. Pendidikan swasta
12. Perkhidmatan penerbitan
13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)
14. Perkhidmatan kejuruteraan
15. Perkhidmatan percetakan
16. Perkhidmatan francais tempatan
HK-1D: 4/4
HK-1E: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
Nama
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti / keluaran digalakkan.
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
HK-1E: 1/4
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
Kerugian pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
TOLAK:
2. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
3. JUMLAH ( D1 – D2 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D3 )
TAMBAH:
HK-1E: 2/4
1.17 Perbelanjaan domestik dan persendirian:
(a) Perjalanan / penginapan
(b) Kegunaan kenderaan
(c) Manfaat kediaman
(d) Telefon
(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
(h) Lain - lain
TOLAK:
2.1 …………………………......
2.2 ……………………………...
2.3 ……………………………...
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )
atau
H. KERUGIAN LARASAN ( F3 - E )
1. PENDAPATAN LARASAN
(Masukkan “0” ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
% x (J5) =
% x (J5) =
HK-1E: 3/4
L. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)
ATAU
TOLAK:
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( N1 + N2 + N3 )
TOLAK:
HK-1E: 4/4
HK-1F: PENGIRAAN PENDAPATAN PERNIAGAAN PERINTIS BOLEH DIBAHAGIKAN
Nama
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti / keluaran digalakkan.
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Perkara Amaun
+ -
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
HK-1F: 1/3
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
Kerugian pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
TOLAK:
2. Perolehan / pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan pelaburan
……………………………...
……………………………...
JUMLAH
3. JUMLAH ( D1 – D2 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D3 )
TAMBAH:
HK-1F: 2/3
1.17 Perbelanjaan domestik dan persendirian:
(a) Perjalanan / penginapan
(b) Kegunaan kenderaan
(c) Manfaat kediaman
(d) Telefon
(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
(h) Lain - lain
TOLAK:
2.1 …………………………......
2.2 ……………………………...
2.3 ……………………………...
TOLAK :
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal (Amaun dari B3 dan C5, HK-1.2)
(Pindahkan amaun K2 ke ruang A5, Borang P)
HK-1F: 3/3
HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN
Tahun Taksiran
Nama
HK-1.1: 1/2
INDEKS ELAUN LOMBONG
T
Atau = X tahun
M
P
Atau = X tahun
K
HK-1.1: 2/2
HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN
Tahun Taksiran
Nama
A B C
Lebihan Perolehan Elaun Lebihan Perbelanjaan
Perlombongan Perlombongan Perlombongan
[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.1A
HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
Tahun Taksiran
Nama
5. JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1 / J2, HK-1D / J2, HK -1E)
B. ELAUN IMBANGAN
3. JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1 / N2, HK-1D / N2, HK - 1E)
5. JUMLAH (Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1 / N3, HK-1D / N3, HK -1E)
HK-1.2
HK-1.2.1: PENGIRAAN ELAUN PERTANIAN
Tahun Taksiran
Nama
NOTA:
Kenaan Pertanian bagi aset yang dilupuskan dalam tempoh kurang 6 tahun, ialah:
i) Nilai N atau
ii) N / Y* di mana kenaan pertanian dibahagikan sama rata sepanjang tahun-tahun taksiran yang mana elaun-elaun telah diberikan.
(Proviso kepada Perenggan 27 Jadual 3).
*‘Y’ ialah bilangan tahun taksiran elaun pertanian yang telah diberi kepada perniagaan tersebut.
HK-1.2.1: 1/2
INDEKS ELAUN PERTANIAN
Elaun Tahunan
Rujukan
Kelas Jenis Aset Kadar Rujukan
(Jadual 3)
(%) (Jadual 3)
B3 Bangunan
HK-1.2.1: 2/2
HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN
Tahun Taksiran
Nama
A B
Kenaan Elaun
Pertanian Pertanian
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.2.1A
HK-1.2.2: PENGIRAAN ELAUN PERHUTANAN
Tahun Taksiran
Nama
NOTA:
Kenaan Pertanian bagi aset yang dilupuskan dalam tempoh kurang 6 tahun, ialah:
i) Nilai L atau
ii) L / Y* di mana kenaan pertanian dibahagikan sama rata sepanjang tahun-tahun taksiran yang mana elaun-elaun telah diberikan.
(Proviso kepada Perenggan 32 Jadual 3).
*‘Y’ ialah bilangan tahun taksiran elaun perhutanan yang telah diberi kepada perniagaan tersebut.
HK-1.2.2: 1/2
INDEKS ELAUN PERHUTANAN
Elaun Tahunan
Rujukan
Kelas Jenis aset Rujukan
(Jadual 3) Kadar (%)
(Jadual 3)
C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti
pembalakan
b. Bangunan
b. Tempat Kediaman
HK-1.2.2: 2/2
HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN
Tahun Taksiran
Nama
A B
Kenaan Perhutanan Elaun Perhutanan
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.2.2A
HK-1.2.3: PENGIRAAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
Tahun Taksiran
Nama
A B C D E F G H J K L M N
Tarikh beli Tarikh Tahun Kadar Belanja Elaun Elaun Belanja Kenaan Elaun
Per. Kelas Kos Nilai pelupusan
/ bina lupus taksiran % baki b/b permulaan tahunan baki h/h imbangan imbangan
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11. JUMLAH
12. KENAAN IMBANGAN (11M) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.3A)
13. ELAUN IMBANGAN (11N) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.3A)
14. ELAUN BANGUNAN INDUSTRI (11H + 11J) (Pindahkan amaun ini ke HK-1.2.3A)
HK-1.2.3: 1/2
INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
a. Kilang
b. Limbungan dan jeti Perenggan 63 & 64
c. Gudang (bersama kilang)
d. Pembekal air, letrik, komunikasi
e. Pertanian
f. Perlombongan
g. Kantin, bilik rehat / rekreasi, bilik
mandi (bersama bangunan industri) Perenggan 65
h. Rumah kediaman pertanian 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16
i. Hospital swasta
j. Pusat penjagaan Perenggan 37A
k. Hospital bersalin
Bangunan penyelidikan &
l. Perenggan 37B
pembangunan
m. Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E
n. Hotel berdaftar dengan Kementerian
Perenggan 37F
Pelancongan
o. Lapangan terbang Perenggan 37G
p. Litar lumba kereta Perenggan 37H
q. Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986
r. Pusat penjagaan orang tua P.U.(A) 143/2003 TIADA P.U.(A) 143/2003 10 P.U.(A) 143/2003
D2 Bangunan Industri Lain
a. Gudang (Simpan barang eksport /
Perenggan 37C TIADA Perenggan 37c 10 Perenggan 37c
import / proses)
b. Kediaman pekerja
- Perkilangan
- Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)
- Perlancongan
- Projek perkhidmatan diluluskan
c. Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)
d d. Bangunan
- Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B
- Institusi pendidikan
e. Bangunan
- Latihan industri
Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C
- Latihan teknikal
- Latihan vokasional
D3 Kediaman pekerja-dibina
Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 42(1)
(bersama bangunan industri)
D4 Bangunan sewa pajak kepada
D Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan16A
kerajaan
D5 Bangunan di bawah projek
penswastaan dan inisiatif pembiayaan P.U.(A) 119/2010 10 P.U.(A) 119/2010 6 P.U.(A) 119/2010
swasta
D6 Bangunan bagi penyediaan dan
P.U.(A) 1/2013 TIADA P.U.(A) 1/2013 10 P.U.(A) 1/2013
penyenggaraan tadika yang diluluskan
D7 Bangunan bagi taman asuhan kanak-
P.U.(A) 2/2013 TIADA P.U.(A) 2/2013 10 P.U.(A) 2/2013
kanak yang berdaftar
HK-1.2.3: 2/2
HK-1.2.3A: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
Tahun Taksiran
Nama
A B C
Kenaan Elaun Elaun
Imbangan Imbangan Bangunan Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.2.3A
HK-1.2.3B: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
Tahun Taksiran
Nama
A B C
Kenaan Elaun Elaun
Imbangan Imbangan Bangunan Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
A B C
Kenaan Elaun Elaun
Imbangan Imbangan Bangunan Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.2.3B
HK-1.2.4: PEGIRAAN ELAUN LOJI DAN JENTERA
Tahun Taksiran
Nama
NOTA:
Kenaan imbangan (M - G) = Harga Pelupusan (M) melebihi belanja baki (G) pada tarikh pelupusan
Elaun imbangan (G - M) = Belanja baki (G) pada tarikh pelupusan melebihi nilai pelupusan (M)
HK-1.2.4: 1/2
INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA
Elaun Permulaan Elaun Tahunan
Kelas Jenis Aset Kadar Rujukan Kadar Rujukan
(%) [Jadual 3 & P.U.(A)] (%) [Jadual 3 & P.U.(A)]
E1 Jentera berat / kenderaan bermotor
a. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A) 52/2000
b. Industri pembinaan 30 P.U.(A) 294/1998 20 P.U.(A) 52/2000
c. Industri pembalakan 60 P.U.(A) 294/1998 20 P.U.(A) 52/2000
d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A) 294/1998 20 P.U.(A) 52/2000
e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A) 474/1997 10 P.U.(A) 474/1997
f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A) 52/2000
Perenggan 2A & 2C
E2 Loji dan Jentera
a. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A) 52/2000
b. Industri pembinaan 30 P.U.(A) 294/1998 14 P.U.(A) 52/2000
c. Industri pembalakan 60 P.U.(A) 294/1998 14 P.U.(A) 52/2000
d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A) 294/1998 14 P.U.(A) 52/2000
e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A) 52/2000
Perenggan 2A & 2C Jadual 3
E3 Lain-lain
a. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A) 52/2000
b. Industri pembinaan 30 P.U.(A) 294/1998 10 P.U.(A) 52/2000
c. Industri pembalakan 60 P.U.(A) 294/1998 10 P.U.(A) 52/2000
d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A) 294/1998 10 P.U.(A) 52/2000
e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A) 52/2000
Perenggan 2A & 2C Jadual 3
HK-1.2.4: 2/2
HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA
Tahun Taksiran
Nama
A B C
Kenaan Elaun Elaun
Imbangan Imbangan Modal
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
HK-1.2.4A
HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL
Tahun Taksiran
Nama
Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh lupus Kaedah Pembiayaan
HK-1.2A
HK-1.3: RUMUSAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN YANG TERTAKLUK SEKATAN SEKSYEN 44(5F)
Tahun Taksiran
Nama
Tahun Taksiran
Bil. Kerugian Mula Baki
Amaun Asal
Berbangkit Amaun Diserap oleh Amaun Diserap Hantar
Kerugian Pada Baki Belum Serap Amaun Diabaikan di bawah
Pendapatan Dikecualikan (Terkumpul) Amaun Diserap Hadapan
Tahun Taksiran Kerugian (h=e-f-g) Subseksyen 44(5F)
Cukai Perniagaan Perintis
Mula Berbangkit
(m=h-j-k)
HK1.3
HK-1.3A: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN YANG TERTAKLUK KEPADA SEKATAN SEKSYEN 44(5F)
Tahun Taksiran
Nama
HK 1.3A
PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN DALAM TEMPOH INSENTIF DAN
HK1.4:
TIDAK TERTAKLUK SEKATAN SEKSYEN 44(5F)
Tahun Taksiran
Nama
1.
2.
3.
4.
5.
6.
JUMLAH
Nota : Jika perniagaan tertakluk kepada sekatan seksyen 44(5 F) selepas tempoh insentif, pindahkan butiran jumlah kerugian mengikut ruang ke HK-1.3A bagi melaraskan kerugian selepas
tempoh insentif berakhir.
HK-1.4
HK-2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN
Nama
1 2 3 4
Tahun Taksiran
Penggajian
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
2. Ganjaran
4. JUMLAH ( A1 hingga A3 )
E. 3
Pampasan kerana kehilangan pekerjaan [ perenggan 13(1)(e) ]
TOLAK:
J. Perbelanjaan perjalanan
HK-2: 1/2
K. Perbelanjaan berhubung tempat kediaman yang disediakan
oleh majikan
1. Manfaat kediaman diambil kira:
4. JUMLAH BAYARAN ( K2 + K3 )
L. JUMLAH ( G, H, J dan K5 )
N. 3
RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN PENGGAJIAN
4. JUMLAH
HK-2: 2/2
HK-2.1: PENERIMAAN DI BAWAH PERENGGAN 13(1)(a)
Nama
Tahun Taksiran
A. Gaji Kasar
B. Upah
C. Gaji cuti
E. Fi
F. Komisen
G. Bonus
H. Tip kasar
I.
J. Perkuisit (tunai / barangan)
Tolak:
3. perkhidmatan lama
(berkhidmat lebih daripada 10 tahun
dengan majikan yang sama)
JUMLAH ( J - J4 )
K. Penerimaan saguhati
L. Elaun-elaun
M. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau pembantu digital peribadi (PDA) temasuk kos
pendaftaran dan kos pemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu unit setiap aset
N. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui, PDA
dan langganan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan (daftar atas nama
pekerja) melebihi satu talian bagi setiap aset
O.
P. Keahlian kelab rekreasi dibayar oleh majikan atau ‘reimbursed’ oleh majikan
(Jenis keahlian adalah individu)
- fi kemasukan sebagai keahlian kelab
- yuran keahlian bulanan / tahunan sebagai keahlian kelab
- keahlian berpenggal
Q. Penerimaan-penerimaan lain
R. JUMLAH ( A hingga Q )
(Pindahkan amaun R ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2)
HK-2.1
HK-2.2: PENGIRAAN GANJARAN KENA CUKAI
Nama
Tahun Taksiran
1. Tarikh mula
2. Tarikh tamat
B. Jumlah ganjaran RM
* Nota:
Tempoh penggajian dengan syarikat-syarikat lain dalam kumpulan yang sama TIDAK DIANGGAP sebagai
tempoh penggajian dengan majikan yang sama.
Contoh 1:
Tarikh mula 01.06.2010
Tarikh tamat 15.01.2019
Tempoh perkhidmatan 8 tahun 7 bulan 15 hari
Jumlah tahun genap 08 tahun
Jumlah ganjaran yang dikecualikan RM1,000 x 8 = RM8,000
Contoh 2:
Tarikh mula 01.01.2014
Tarikh tamat 15.07.2019
Tempoh perkhidmatan 5 tahun 7 bulan 15 hari
Jumlah tahun genap 05 tahun
Jumlah ganjaran yang dikecualikan RM1,000 x 5 = RM5,000
HK-2.2
HK-2.3: PENGIRAAN ELAUN CUKAI / CUKAI DITANGGUNG OLEH MAJIKAN
Nama
A. Tahun Taksiran
Bil. Tahun Taksiran Tarikh Notis Taksiran Amaun Cukai / Cukai Tambahan (RM)
7 Jumlah [ C1 hingga C6 ]
Peringatan
1. Elaun cukai adalah pendapatan bagi pekerja yang mendapat manfaat cukai ditanggung / dibayar oleh majikan.
2. Manfaat ini adalah sebahagian daripada pendapatan di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967.
3. Cukai tahun taksiran sebelum seperti dinyatakan di B dikira sebagai manfaat bagi tahun taksiran di A walaupun bayaran
cukai tersebut belum dijelaskan oleh majikan.
4. Cukai tambahan diambil kira sebagai elaun cukai jika notis taksiran dikeluarkan dalam tempoh asas tahun taksiran yang
dinyatakan di A walaupun majikan belum menjelaskan cukai tersebut.
5. Guna ruang pengiraan di C untuk menjumlahkan keseluruhan elaun cukai yang belum diambil kira dalam tahun taksiran
semasa (seperti yang dinyatakan di A).
Guna ruang C2 hingga C6 bagi cukai tambahan tahun-tahun taksiran kebelakangan yang dibangkitkan dalam tempoh
asas tahun taksiran di A. Satu ruang untuk setiap tahun taksiran.
HK-2.3
HK-2.4: MANFAAT BERUPA BARANGAN (MBB) [PERENGGAN 13(1)(b)]
Nama
A. Kereta
C. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau pembantu digital peribadi (PDA)
termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi
satu unit setiap aset
D. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui,
PDA atau langganan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan (daftar
atas nama majikan ) melebihi satu talian bagi setiap aset
E. Tukang kebun
F. Pembantu rumah
G. 3 keahlian bulanan / tahunan sebagai keahlian kelab yang dibayar oleh majikan
Yuran
bagi pekerja (Jenis keahlian – korporat)
H. Manfaat percutian
I.
J. Manfaat lain
K. JUMLAH ( A hingga J )
(Pindahkan amaun K ke ruang B Helaian Kerja HK-2)
HK-2.4
HK-2.5: MANFAAT / NILAI TEMPAT KEDIAMAN [PERENGGAN 13(1)(c)]
Nama
Tahun Taksiran
A. JAWATAN *
1. Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) atau pengarah urusan
B. JENIS KEDIAMAN *
1. Kediaman biasa
C. PENGHUNIAN *
1. Bersendiri
3. JUMLAH ( G1 – G2 )
HK-2.5: 1/2
I.
J. NILAI PREMIS KEDIAMAN BOLEH DIKENAKAN CUKAI
1. Pekerja biasa (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) / pengarah urusan diberi kediaman jenis B2
Amaun H2 x n/m
Nilai premis kediaman Z
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)
2.1 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C1
2.2 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C2
2.3 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan / Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C3
3.1 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunian adalah C1
Amaun F x n/m
Nilai premis kediaman Z
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2 (Masukkan “0” jika amaun ini adalah negatif)
3.2 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunian adalah C2
HK-2.5: 2/2
HK-2.6: BAYARAN BALIK DARIPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN / PENCEN
YANG TIDAK DILULUSKAN
Nama
Tahun Taksiran
Amaun yang diambil kira adalah seperti dilaporkan oleh majikan di dalam Borang EA / EC
Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian caruman majikan yang diterima oleh pekerja
Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Simpanan / Pencen yang tidak diluluskan.
RM
A. Caruman majikan
B, Caruman pekerja
C. JUMLAH ( A + B )
HK-2.6
HK-2.7: PENGIRAAN PAMPASAN YANG DIKENAKAN CUKAI
Nama
Tahun Taksiran
A. Tempoh perkhidmatan dengan majikan atau dalam kumpulan syarikat yang sama
1. Tarikh mula
2. Tarikh tamat
B. Jumlah pampasan RM
* Nota:
Penerangan mengenai pendapatan pampasan sila rujuk Lampiran B5.
HK-2.7
BUTIRAN HARTA / ASET
HK-4:
DAN PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
Nama
Tahun Taksiran
10
JUMLAH KASAR
Nota:
1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
3. Harta tanah yang disewakan boleh dikumpulkan sebagai satu punca bukan perniagaan di bawah perenggan 4(d)
ACP 1967.
HK-4: 1/3
HK-4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Punca
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
TOLAK:
Perbelanjaan yang dibenarkan:
(iv) Insurans
(viii) ………………………………………………………
(ix) ………………………………………………………
(x) ………………………………………………………
2. JUMLAH ( D + E1 )
HK-4: 2/3
J. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
(v) …………………………..
HK-4: 3/3
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Nama
Tahun Taksiran
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
A.
HK-4B:1/2
B. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)
iv. Insurans
vii. …………………………......
viii. …………………………......
ix. …………………………......
x. …………………………......
3. JUMLAH ( C1 + C2 )
…………………………......
HK-4B: 2/2
HK-4E POTONGAN KHAS PENGURANGAN SEWA PREMIS PERNIAGAAN
Nama
Tahun Taksiran
A. Maklumat penyewa
1. Nama penyewa
2. No. Pengenalan
Cukai (TIN)
3. No. pendaftaran
4. Status penyewa* 1 = Perusahaan Kecil Dan Sederhana (PKS) [Isi item 5] 2 = Bukan PKS
1. Jenis harta
(dari HK-4 / HK-4A / HK-4B /
HK-4C )
2. Alamat harta
(dari HK-4 / HK-4A / HK-4B /
HK-4C )
Pengurangan sewa kepada penyewa yang layak bagi bulan yang berkenaan.
Pemulangan semula nilai sewaan yang telah dibuat bagi bulan yang berkenaan kepada penyewa.
* Nota :
1. Tempoh layak pengurangan sewa
Kategori Penyewa Tempoh Yang Layak
PKS April 2020 sehingga Jun 2022
Bukan PKS Januari 2021 sehingga Jun 2022
2. Sila gunakan helaian kerja yang berasingan mengikut format ini jika mempunyai lebih daripada satu premis yang layak mendapat
potongan khas pengurangan sewa.
3. Rujukan:
a. Soalan Lazim Berkaitan Pengurangan Sewa kepada PKS dan Bukan PKS yang boleh dimuat turun di Portal Hasil LHDNM
b. Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Khas bagi Pengurangan Sewa kepada Perusahaan Kecil dan Sederhana) 2021
[P.U. (A) 353/2021] dan pindaan P.U. (A) 479/2021
c. Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Khas bagi Pengurangan Sewa selain daripada Perusahaan Kecil dan
Sederhana) 2021 [P.U. (A) 354/2021] dan pindaan P.U. (A) 480/2021
BUTIRAN HARTA / ASET
HK-4F:
DAN PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN SEWA
Nama
1 2 3 4 5
Perniagaan Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
10
JUMLAH KASAR
Nota:
1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
3. Harta tanah yang disewakan boleh dikumpulkan sebagai satu punca perniagaan di bawah perenggan 4(a)
ACP 1967.
HK-4F: 1/3
HK-4F: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – PERNIAGAAN SEWA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Punca
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
TOLAK:
Perbelanjaan yang dibenarkan:
(iv) Insurans
(vii) ………………………………………………………
(viii) ………………………………………………………
(ix) ………………………………………………………
(x) ………………………………………………………
3. JUMLAH ( E1 + E2 )
HK-4F: 2/3
G. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN SEWA
(v) …………………………..
G2. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA PERNIAGAAN SEWA [ (i) hingga (v) ]
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( H1 + H2 + H3 )
TOLAK:
HK-4F: 3/3
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN - FAEDAH / ROYALTI
Nama
Tahun Taksiran
A. 1. Faedah Kasar
TOLAK:
4. Jumlah Perbelanjaan [ A2 + A3 ]
E. 1. Royalti Kasar
TOLAK:
HK-5
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Nama
Tahun Taksiran
A. Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan pendapatan yang tertakluk
kepada peruntukan seksyen 109B ACP 1967.
Senaraikan juga pendapatan daripada badan amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.
Pendapatan Cukai
Nama Pembayar / Kasar Dipotong Tarikh
Bil. Kod * No. Resit
Amanah Bayaran
RM sen RM sen
1
10
JUMLAH:
(Z)
HK-6
HK-8 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PERCUKAIAN DUA KALI DAN
TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Nama
No. Pengenalan Cukai (TIN) No. Pengenalan No. Pendaftaran
/ Pasport Perniagaan
A. Senaraikan pendapatan punca Malaysia dan punca luar Malaysia yang diterima di Malaysia, yang dikenakan cukai di luar negara sebelum 1 Januari 2022 dan mulai 1 Julai 2022:
*Jenis pendapatan 1 = Perniagaan 2 = Perkongsian 3 = Penggajian 4 = Dividen 5 = Faedah
6 = Diskaun 7 = Sewa 8 = Royalti 9 = Premium 10 = Pendapatan lain
Pendapatan Punca Malaysia dan Punca Luar Malaysia Yang Diterima Di Malaysia Yang Kredit Cukai
Pengiraan Kredit Cukai Dua Belah Pihak
Dikenakan Cukai Di Luar Negara Dibenarkan
Bahagian Pendapatan
Bil. Pendapatan Kasar Cukai Luar Negara Kredit Cukai** [Terendah antara (b1)
*Jenis Pendapatan Negara Berkanun* atau (d1) ]
(a1) (b1) (c1) (d1) (e1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JUMLAH KREDIT CUKAI SEKSYEN 132 YANG DIBENARKAN (f1)
* Formula Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun (c1) : ** Formula Pengiraan Kredit Cukai (d1) :
Pendapatan Kasar dari luar negara (mengikut punca) Jumlah Pendapatan Bahagian pendapatan berkanun berhubung pendapatan luar Cukai Malaysia yang kena
[Amaun dari a1] Berkanun (mengikut negara (Amaun dari c1) X dibayar sebelum kredit
X
Pendapatan kasar (mengikut punca) dalam dan luar negara punca) dalam dan luar Jumlah Pendapatan dua belah pihak
negara
NOTA: 1. Pendapatan
1 luar negara yang diterima di Malaysia perlu dilaporkan mengikut kadar pertukaran mata wang asing pada tarikh pendapatan tersebut diterima di Malaysia. Kadar pertukaran
. wang asing adalah berdasarkan kadar di Portal Rasmi Jabatan Akauntan Negara (AGD) atau jika melalui entiti bank, kadar adalah sebagaimana yang digunakan oleh bank tersebut.
mata
2. Gunakan format di atas untuk sediakan lampiran tambahan jika ruangan tidak mencukupi. Dokumen sokongan berkaitan tuntutan hendaklah disimpan bagi tujuan pengauditan.
3. Garis Panduan Layanan Cukai Berhubung Pendapatan Yang Diterima Dari Luar Negara (Pindaan) [LHDNM.AG.600-1/7/3] boleh dirujuk sebagai panduan.
Pendapatan Punca Malaysia dan Punca Luar Malaysia Yang Diterima Di Malaysia Yang Dikenakan Cukai Pengiraan Kredit Cukai Dua
Di Luar Negara Belah Pihak Kredit Cukai Dibenarkan
Bil. Pendapatan Kasar Cukai Luar Negara Kredit Cukai* [Terendah antara (b2) atau (c2) ]
*Jenis Pendapatan Negara
(a2) (b2) (c2) (d2)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JUMLAH KREDIT CUKAI SEKSYEN 132 YANG DIBENARKAN (f2)
C. JUMLAH PELEPASAN CUKAI SEKSYEN 132 [ f1 + f2 ] (Pindahkan amaun ini ke ruang Pelepasan cukai seksyen 132 dalam Borang Nyata)
NOTA: 1. Pendapatan luar negara yang diterima di Malaysia perlu dilaporkan mengikut kadar pertukaran mata wang asing pada tarikh pendapatan tersebut diterima di Malaysia. Kadar pertukaran
mata wang asing adalah berdasarkan kadar di Portal Rasmi Jabatan Akauntan Negara (AGD) atau jika melalui entiti bank, kadar adalah sebagaimana yang digunakan oleh bank tersebut.
2. Gunakan format di atas untuk sediakan lampiran tambahan jika ruangan tidak mencukupi. Dokumen sokongan berkaitan tuntutan hendaklah disimpan bagi tujuan pengauditan.
3. Garis Panduan Layanan Cukai Berhubung Pendapatan Yang Diterima Dari Luar Negara (Pindaan) [LHDNM.AG.600-1/7/3] boleh dirujuk sebagai panduan.
Nama
Tahun Taksiran
Cukai Yang
Pendapatan Boleh
Jenis Pendapatan Kasar Dikenakan Di Negara
Bil. Tarikh Terima Negara Dibahagikan
Pendapatan * (RM) Asal Yang Boleh
(RM)
Dibahagikan (RM)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
JUMLAH :
NOTA: 1. Pendapatan luar negara yang diterima di Malaysia perlu dilaporkan mengikut kadar pertukaran mata wang asing
pada tarikh pendapatan tersebut diterima di Malaysia. Kadar pertukaran mata wang asing adalah berdasarkan
kadar di Portal Rasmi Jabatan Akauntan Negara (AGD) atau jika melalui entiti bank, kadar adalah sebagaimana
yang digunakan oleh bank tersebut.
2. Senarai negara PPDK dan Bukan PPDK boleh disemak di portal rasmi: https://www.hasil.gov.my/. Pilih
antarabangsa > perjanjian pengelakan pencukaian dua kali
HK-8A
HK-9 PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PERCUKAIAN DUA KALI DAN
TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Nama
No. Pengenalan Cukai (TIN) No. Pengenalan No. Pendaftaran
/ Pasport Perniagaan
A. Senaraikan pendapatan punca Malaysia dan punca luar Malaysia yang diterima di Malaysia, yang dikenakan cukai di luar negara sebelum 1 Januari 2022 dan mulai 1 Julai 2022:
*Jenis pendapatan 1 = Perniagaan 2 = Perkongsian 3 = Penggajian 4 = Dividen 5 = Faedah
6 = Diskaun 7 = Sewa 8 = Royalti 9 = Premium 10 = Pendapatan lain
Pendapatan Punca Malaysia dan Punca Luar Malaysia Yang Diterima Di Malaysia Yang Dikenakan Cukai Kredit Cukai
Pengiraan Kredit Cukai Sebelah Pihak
Di Luar Negara Dibenarkan
Bahagian
Setengah Dari Cukai
Bil. Pendapatan Kasar Cukai Luar Negara
Luar Negara
Pendapatan Kredit Cukai** [Terendah antara (c1)
*Jenis Pendapatan Negara Berkanun* atau (f1) ]
(c1)
(a1) (b1) (d1) (f1) (g1)
[c1 = b1 / 2]
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
* Formula Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun (d1) : ** Formula Pengiraan Kredit Cukai (f1) :
Pendapatan Kasar dari luar negara (mengikut punca) Jumlah Pendapatan Bahagian pendapatan berkanun berhubung pendapatan luar Cukai Malaysia yang kena
[Amaun dari a1] Berkanun (mengikut negara (Amaun dari d1) X dibayar sebelum kredit
X
Pendapatan kasar (mengikut punca) dalam dan luar negara punca) dalam dan luar Jumlah Pendapatan sebelah pihak
negara
NOTA: 1. Pendapatan
1 luar negara yang diterima di Malaysia perlu dilaporkan mengikut kadar pertukaran mata wang asing pada tarikh pendapatan tersebut diterima di Malaysia. Kadar pertukaran
mata
. wang asing adalah berdasarkan kadar di Portal Rasmi Jabatan Akauntan Negara (AGD) atau jika melalui entiti bank, kadar adalah sebagaimana yang digunakan oleh bank tersebut.
2. Gunakan format di atas untuk sediakan lampiran tambahan jika ruangan tidak mencukupi. Dokumen sokongan berkaitan tuntutan hendaklah disimpan bagi tujuan pengauditan.
3. Garis Panduan Layanan Cukai Berhubung Pendapatan Yang Diterima Dari Luar Negara (Pindaan) [LHDNM.AG.600-1/7/3] boleh dirujuk sebagai panduan.
Pendapatan Punca Malaysia dan Punca Luar Malaysia Yang Diterima Di Malaysia Yang Dikenakan Cukai Pengiraan Kredit Cukai
Di Luar Negara Sebelah Pihak Kredit Cukai Dibenarkan
Setengah Dari
Bil. Pendapatan Kasar Cukai Luar Negara Kredit Cukai** [Terendah antara (c2) atau (f2) ]
Cukai Luar Negara
*Jenis Pendapatan Negara
(c2)
(a2) (b2) (f2) (g2)
[c2 = b2 / 2]
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
C. JUMLAH PELEPASAN CUKAI SEKSYEN 133 [ h1 + h2 ] (Pindahkan amaun ini ke ruang Pelepasan cukai seksyen 133 dalam Borang Nyata)
NOTA: 1. Pendapatan
1 luar negara yang diterima di Malaysia perlu dilaporkan mengikut kadar pertukaran mata wang asing pada tarikh pendapatan tersebut diterima di Malaysia. Kadar pertukaran
mata
. wang asing adalah berdasarkan kadar di Portal Rasmi Jabatan Akauntan Negara (AGD) atau jika melalui entiti bank, kadar adalah sebagaimana yang digunakan oleh bank tersebut.
2. Gunakan format di atas untuk sediakan lampiran tambahan jika ruangan tidak mencukupi. Dokumen sokongan berkaitan tuntutan hendaklah disimpan bagi tujuan pengauditan.
3. Garis Panduan Layanan Cukai Berhubung Pendapatan Yang Diterima Dari Luar Negara (Pindaan) [LHDNM.AG.600-1/7/3] boleh dirujuk sebagai panduan.
Nama
Tahun Taksiran
Cukai Yang
Pendapatan Boleh Dikenakan Di
Jenis Pendapatan Kasar
Bil. Tarikh Terima Negara Dibahagikan Negara Asal Yang
Pendapatan * (RM)
(RM) Boleh Dibahagikan
(RM)
1
10
11
12
13
14
15
JUMLAH :
NOTA: 1. Pendapatan luar negara yang diterima di Malaysia perlu dilaporkan mengikut kadar pertukaran mata wang asing
pada tarikh pendapatan tersebut diterima di Malaysia. Kadar pertukaran mata wang asing adalah berdasarkan
kadar di Portal Rasmi Jabatan Akauntan Negara (AGD) atau jika melalui entiti bank, kadar adalah sebagaimana
yang digunakan oleh bank tersebut.
2. Senarai negara PPDK dan Bukan PPDK boleh disemak di portal rasmi: https://www.hasil.gov.my/. Pilih
antarabangsa > perjanjian pengelakan pencukaian dua kali
HK-9A
HK-10: POTONGAN / ANSURAN CUKAI YANG TELAH DIJELASKAN
Nama
Tahun Taksiran
A. Potongan * Yang Dibuat Oleh Majikan Dalam Tahun Semasa Bagi Pendapatan Tahun Semasa
( * TERMASUK Potongan Untuk Pendapatan Penggajian Bagi Tahun-Tahun Kebelakangan Yang Dibayar Kepada Pekerja
Dalam Tahun Semasa )
1 2 3 4
Bil. Potongan PCB Potongan Zakat
No. E Majikan Tempoh Potongan
(RM) (RM)
i. E
ii. E
iii. E
iv. E
v. E
JUMLAH:
B. Potongan Yang Dibuat Oleh Majikan Dalam Tahun Semasa Untuk Tunggakan Cukai
1 2 3
Bil Potongan CP38
No. E Majikan Tempoh Potongan
(RM)
i. E
ii. E
iii. E
iv. E
v. E
JUMLAH:
E. JUMLAH BESAR ( A3 + C + D )
HK-10
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN
(CUKAI PEGANGAN)
Nama
Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGAN DI
BAWAH SEKSYEN:
Bil. No. Resit Tarikh Jumlah Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran
Bayaran Kasar diremit ke LHDNM diremit ke LHDNM Bersih
[untuk perenggan
107A(1)(b) sahaja
(3%)]
1
10
11
12
JUMLAH:
HK-11
HK-14: PREMIUM INSURANS NYAWA, CARUMAN KEPADA KUMPULAN WANG SIMPANAN DAN
PENCEN YANG DILULUSKAN, INSURANS PENDIDIKAN DAN PERUBATAN, SKIM
PERSARAAN SWASTA, ANUITI TERTANGGUH SERTA CARUMAN KEPADA PERKESO
Nama
Tahun Taksiran
10
10
HK-14: 1/2
C1. SKIM PERSARAAN SWASTA
Atas Nama Sendiri, Caruman Dibayar Dalam
Bil. Nama Syarikat No. Akaun
Suami Atau Isteri Tahun Semasa (RM)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
JUMLAH C1 DAN C2
Jumlah ( D1 hingga D5 )
Nota:
Penerangan lanjut berkaitan pelepasan-pelepasan ini, rujuk nota penerangan yang berkenaan.
HK-14: 2/2
HK-17: PELEPASAN ANAK BAGI ANAK-ANAK DI BAWAH TANGGUNGAN YANG BELUM BERKAHWIN
Tahun Taksiran
Nama
No. Pengenalan
Cukai (TIN)
Peringkat Pengajian Kadar *
Amaun
Nama Sekolah / Kolej / Universiti / Di Institut Pengajian Tinggi Kelayakan
Bil. Nama Anak Tarikh Lahir Tuntutan
Institut Pendidikan Tinggi Dalam Luar
100% 50% Pelepasan
Malaysia Malaysia
ANAK – DI BAWAH UMUR 18 TAHUN
1
2
3
4
5
HK-17
6
7
8
9
10
JUMLAH (1 hingga 10)
ANAK – 18 TAHUN DAN KE ATAS YANG MASIH BELAJAR
1
2
3
4
5
JUMLAH (1 hingga 5)
ANAK – KURANG UPAYA
1
2
3
4
5
JUMLAH (1 hingga 5)
*Tandakan ‘X’ di petak yang berkenaan.
Gunakan lampiran tambahan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi.
Penerangan berkaitan pelepasan anak boleh rujuk di nota penerangan yang berkenaan.