RespEx 978850205036 7
RespEx 978850205036 7
RespEx 978850205036 7
AOS PROFESSORES
Ensinar escriturao criando uma situao semelhante real a maneira mais
adequada de formar e treinar o estudante de contabilidade, capacitando-o a uma
atividade mais til.
Portanto, para que o aluno sinta o desenrolar do processo contbil, necessrio
que ele escriture os fatos administrativos manipulando os prprios livros contbeis.
E justamente isso que o estudante encontrar neste captulo: modelos reais dos
livros tradicionais, como Dirio, Razo, Contas Correntes e Movimento do Caixa.
A experincia de mais de 30 anos junto a alunos de cursos
profissionalizantes do ensino mdio e do ensino superior mostra ser este um mtodo
bastante til e de excelentes resultados (tanto para os alunos como para os
professores).
Essa apenas a nossa contribuio, cabendo ao professor a escolha de qualquer
outro mtodo de escriturao, dentro, claro, dos recursos oferecidos e do seu tempo
disponvel.
Foi feita, tambm, a opo pela escriturao de uma empresa de prestao de
servios porque o seu processo contbil bem simples.
Nele, a apurao do resultado do exerccio se concentra em dois
lanamentos: transferncia das despesas e transferncia das receitas para a conta
Resultado do Exerccio.
No foi enfocado o modelo de uma empresa comercial porque, se por um lado
esse modelo torna a prtica mais real, por outro ele acarreta informaes em
demasia, fator esse prejudicial ao aproveitamento do aluno que inicia o estudo da
contabilidade.
Finalmente salientamos que esta atividade prtica deve
ser desenvolvida
paralelamente ao estudo dos captulos 8 e 9, uma vez que o contedo desses
captulos completam a monografia e vice-versa.
1. Instrues Gerais
1. Voc deve escriturar todos os fatos administrativos a seguir nos Livros Dirio, Razo
e, quando couber, no Caixa e no Contas Correntes.
2. Aps efetuada a escriturao, levante o Balancete de Verificao do Razo. (Para
atender ao solicitado neste item, voc dever estudar o Captulo 8.)
3. Partindo do Balancete, apure o resultado do exerccio e levante o Balano
Patrimonial. (Para atender ao solicitado neste item, estude o Captulo 9).
4. Os erros de escriturao que porventura ocorrerem devero ser corrigidos
observando-se as tcnicas usuais para correo, estudadas no item 3 do Captulo 6.
5. Transcreva o Balano Patrimonial no Livro Dirio.
6. Para escriturar esta prtica, utilize as contas do Elenco de Contas constante do
Captulo 3, com seus respectivos cdigos. Observe que o cdigo da conta, que um
conjunto de algarismos colocado esquerda de cada conta, embora j tenha sido
explicado no Captulo 3, at o presente no foi utilizado. O uso do cdigo da conta
facilita a identificao de cada uma delas, principalmente se a escriturao for
efetuada por meio do computador.
1
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
NOTA:
O objetivo deste trabalho ensin-lo a escriturar os Livros Dirio, Razo, Caixa e
Contas Correntes. Por isso, optamos, como modelo, por uma empresa de prestao de
servios, a qual, pela sua natureza, no envolve operaes trabalhosas, pois o nosso
propsito, neste estgio, o de situ-lo na matria de maneira tal que voc a
domine bem. Por ora, pretendemos ensinar o registro dos fatos nos livros contbeis.
2. Dados para Escriturao
2.1 Informaes sobre a empresa
1. Firma individual: Natalia Moura Ribeiro.
2. Nome fantasia: NACON - Assistncia Contbil.
3. Ramo de negcio: prestao de servios profissionais de assistncia
contbil e fiscal.
4. Endereo: Rua Ipiranga, n. 9, nesta cidade.
5. Registro cadastral no Conselho Regional de Contabilidade - CRC, sob n.
86.000.
6. Inscrio Municipal n. 1.134/04.
7. Inscrio no CNPJ n. 047.112.832-48.
8. Abertura dos livros: incio das atividades em 01/10/X1.
2.2 Fatos administrativos para escriturao
Em 01/10/X1:
1. Natalia Moura Ribeiro inicia suas atividades com Capital de $ 10.000,
realizado em dinheiro, nesta data.
2. Abertura de Conta Corrente Bancria, no Banco Urups S/A, para
movimento da empresa, sob n. 417.74.70881-6, com depsito inicial de $
10.000, conforme recibo n. 1.348.
3. Saque de $ 5.000, para reforo de caixa, por meio do nosso cheque n.
731.401, contra o Banco Urups S/A.
4. Pagamento, em dinheiro, de diversas despesas referentes legalizao da
empresa, incluindo aquisio de livros contbeis e fiscais, taxas etc., no
valor de $ 500, conforme relao.
Em 05/10/X1
5. Compra, a prazo, conforme nota fiscal n. 0721, da Casa de Mveis Moreira
Ltda., de duas escrivaninhas, uma mesa para computador,duas mesas
comuns, oito cadeiras e dois armrios de ao, para uso da empresa, no
valor de $ 6.000. Houve aceite, no ato, de seis duplicatas ns. 0721/01 a
0721/06, no valor de $ 1.000 cada, para vencimentos de 30 em 30 dias.
Em 08/10/X1
6. Compra de um microcomputador conforme configuraes constantes da
nota fiscal n. 1.951 da Importadora USA, no valor de $ 3.000. A compra foi
efetuada a prazo, com aceite de seis duplicatas ns. 1.951/01 a 1.951/06, no
valor de $ 500 cada, para vencimentos de 30 em 30 dias.
2
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
4
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Compra de um micro computador conf. N.F. n 1951, com aceite de 6 dupl. ns.
1951/01 a 1951/06, no valor de $ 500 cada, vencveis de 30 em 30 dias.
........................................................................................................................3.000
(07)
_______________ " _______________
1.3.07 Gastos de Organizao
1.1.01 a Caixa
Conf. Relao..................................................................................................800
(08)
_______________ " _______________
3.1.12 Material de Limpeza
1.1.01 a Caixa
Conf. N.F. n 9.000 do Supermercado So Francisco, ref. vassoura, rodo,
sabes, desinfetantes e papis............................................................................15
(09)
_______________ _______________
3.1.02 Aluguis Passivos
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Pgto. ao Sr. Nelson Moura Ribeiro, conf. rec. n 001, por n/ ch. n 731.402.
..........................................................................................................................2.000
(10)
_______________ _______________
3.1.11 Material de Expediente
1.1.01 a Caixa
Conf. N.F. n 342 da Papelaria Espao Cultural, ref. livros, impressos e materiais
diversos................................................................................................................40
(11)
_______________ " _______________
1.1.01 Caixa
4.1.05 a Receitas de Servios
Servios prestados conf. N.N.F. n 001..........................................................2.000
(12)
_______________ _______________
3.1.06 Despesas Bancrias
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Conf. aviso de dbito................................................................................................8
(13)
_______________ " _______________
1.3.04 Mveis e Utenslios
1.1.01 a Caixa
Notas Fiscais ns 401 e 402 de Marco Antnio Ltda., ref a um refrigerador e duas
calculadoras....................................................................................................4.000
(14)
_______________ _______________
1.3.05 Veculos
2.1.02 a Duplicatas a Pagar
a Distr. Veculos Vale Paraba Ltda.
Compra de um automvel marca Chevrolet Corsa, conf. N.F. n 2.000, com n/
aceite de 4 dupl. ns. 2.000/01a 2.000/04, no valor de $ 3.000 cada, vencveis de
30 em 30 dias..................................................................................................12.000
(15)
_______________ " _______________
3.1.13 Servios de Terceiros
1.1.01 a Caixa
7
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
(24)
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
a Diversos
Pgto. da dupl 2.000/02, como segue:
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
N/ Ch. n 0731.408.........................................................................................2.700
4.1.02 a Descontos Obtidos
10% sobre dupl. Supra........................................................................300 3.000
(41)
_______________ _______________
1.1.01 Caixa
4.1.05 a Receitas de Servios
Nossas Notas Fiscais ns. 051 a 080..............................................................9.100
(42)
_______________ " _______________
3.1.07 Energia Eltrica
1.1.01 a Caixa
Pgto. da N.F. n 1.103.371.................................................................................90
(43)
_______________ " _______________
3.1.06 Despesas Bancrias
1.1.02 a Bancos conta Movimento
a Banco Urups S/A
Conf. aviso de dbito ref. tales de cheques.........................................................4
(44)
_______________ " _______________
3.1.01 gua e Esgoto
1.1.01 a Caixa
Pagamento em dinheiro.......................................................................................70
(45)
_______________ " _______________
1.1.02 Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
1.1.01 a Caixa
Depsito conf. recibo d/ data..........................................................................9.000
(46)
_______________ _______________
5.1.1 Resultado do Exerccio
a Diversos
Pela transf. dos saldos das contas de despesas, para apurao do resultado:
3.1.01 a gua e Esgoto
Saldo desta conta...............................................................................................90
3.1.02 a Aluguis Passivos
Idem................................................................................................................6.000
3.1.03 a Caf e Lanches
Idem..................................................................................................................35
3.1.04 a Combustveis
Idem................................................................................................................115
3.1.05 a Descontos Concedidos
Idem..................................................................................................................25
3.1.06 a Despesas Bancrias
Idem...................................................................................................................12
3.1.07 a Energia Eltrica
Idem.................................................................................................................250
3.1.09 a Impostos e Taxas
Idem................................................................................................................140
11
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
12
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
_______________________________
Saldo 16.558 |
1.1.04 Duplicatas a Receber
_______________________________
(19) 1.500 |(35)
500
(25) 2.000 |(39)
400
Soma 3.500 |Soma
900
_______________________________
Saldo 2.600 |
1.3.01 Computadores
_______________________________
(06) 3.000 Z|
1.3.04 Mveis e Utenslios
_______________________________
(05)
6.000 |
(13)
4.000 |
Soma 10.000 |
1.3.05 Veculos
_______________________________
(14) 12.000 |
1.3.07 Gastos de Organizao
_______________________________
(04)
500 |
(07)
800 |
Soma 1.300 |
2.1.02 Duplicatas a Pagar
_______________________________
(21)
500 |(05)
6.000
(24)
1.000 |(06)
3.000
(26)
3.000 |(14)
12.000
(36)
1.000 |
(37)
500 |
(40)
3.000 |
Soma 9.000 |Soma 21.000
_______________________________
|Saldo 12.000
||
2.4.01 Capital
_______________________________
|(01)
10.000
|(20)
5.000
|Soma 15.000
2.4.03 Lucros ou Prejuzos Acumulados
14
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
_______________________________
|(48)
19.388
CONTAS DE RESULTADO
3.1.01 gua e Esgoto
_______________________________
(30)
20 |
(44)
70 |
Soma
90 |(46)
90
3.1.02 Aluguis Passivos
_______________________________
(09)
2.000 |
(23)
2.000 |
(38)
2.000 |
Soma 6.000 |(46)
6.000
3.1.03 Caf e Lanches
_______________________________
(29)
35 |(46)
35
3.1.04 Combustveis
_______________________________
(22)
55 |
(34)
60 |
Soma
115 |(46)
115
3.1.05 Descontos Concedidos
_______________________________
(35)
25 |(46)
25
3.1.06 Despesas Bancrias
_______________________________
(12)
8|
(43)
4|
Soma
12 |(46)
12
3.1.07 Energia Eltrica
_______________________________
(17)
60 |
(32)
100 |
(42)
90 |
Soma
250 |(46)
250
3.1.09 Impostos e Taxas
_______________________________
(31)
140 |(46)
140
15
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
16
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
OUT
NOV
DEZ
01
10
20
29
05
10
28
28
30
08
10
20
31
31
HISTRICO
DEPSITO INICIAL
CH n 731.401
CH n 731.402
Conf. Aviso de dbito
Depsito conf. Recibo
Conf. Recibo 501
Ch. n 731.403
Ch. n 731.404
Depsito conf. Recibo
Ch. n 731.405
Ch. n 731.406
Ch. n 731.407
Ch. n 731.408
Aviso de dbito
Depsito conf. Recibo
DBITO
10.000
CRDITO
5.000
2.000
8
6.000
5.000
1.100
3.000
3.000
130
500
2.000
2.700
4
9.000
D/C
C
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
SALDO
10.000
5.000
3.000
2.992
8.992
13.992
12.892
9.892
12.892
12.762
12.262
10.262
7.562
7.558
16.558
NOV
DEZ
03
01
HISTRICO
s/ aceite dupl. 020/01 a 03
Pgto dupl. 021/01
DBITO
1.500
500
CRDITO
D/C
D
C
SALDO
1.500
1.000
DBITO
2.000
CRDITO
D/C
D
D
SALDO
2.000
1600
D/C
C
C
C
SALDO
6.000
5.000
4.000
10
20
HISTRICO
s/ aceite dupl. 020/01 a 05
Recebido dupl. 21/01
400
OUT
NOV
DEZ
01
10
05
HISTRICO
n/ aceite dupl. 721/01 a 06
Pgto dupl. 0721/01
Pagto dupl. 0721/02
DBITO
1.000
1.000
CRDITO
6.000
17
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
OUT
NOV
DEZ
08
05
08
HISTRICO
n/ aceite dupl. 1951/01 a 06
Pagto dupl. 1951/01
Pagto. dupl. 1951/02
DBITO
CRDITO
3.000
D/C
C
C
C
SALDO
3.000
2.500
2.000
CRDITO
12.000
D/C
C
C
C
SALDO
12.000
9.000
6.000
500
500
OUT
NOV
DEZ
28
28
20
HISTRICO
n/ aceite dupl. 2.000/01 a 04
Pagto dupl. 2000/01
Pagto. dupl. 2000/02
DBITO
3.000
3.000
ENTRADAS
10.000
SADAS
10.000
5.000
500
800
15
40
2.000
4.000
450
8.000
25.000
25.000
60
6.000
21.865
3.135
25.000
18
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
MOVIMENTO DO CAIXA
Empresa: Natlia Moura Ribeiro
Perodo: 01 / 11 / X1 a 30 / 11 / X1
N
DOCUMENTO
HISTRICO
01 Dp. 1921/01
05
Importadora USA
02 NF 44.433
05
Posto Mangueira
03 Rec. 002
10
Nelson Moura Ribeiro
04 NNF 022 a 050
30
Servios Prestados
05 NF 123
30
Supermercado Aliana
06 Recibo
30
gua e Esgoto
07 Guia
30
Prefeitura do Municpio
08 NF 1.020.805
30
Energia Eltrica
09 Recibo
30
Depsito
TOTAIS DO PERODO
SALDO ANTERIOR
SALDO ATUAL
TOTAIS
MOVIMENTO DO CAIXA
Empresa: Natlia Moura Ribeiro
Perodo: 01 / 12 / X1 a 31 / 12 / X1
N
DOCUMENTO
HISTRICO
01 NF. 9.933
01
Posto Mangueira
02 Dp 021/01
01
Oswaldo Leite
03 Dp 0721/02
05
Casa de Mveis Moreira Ltda.
04 Dp 021/01
20
Edison Natalino com juros
05 NNF 051 a 080
31
Servios Prestados
06 NF 1.103.371
31
Energia Eltrica
07 Recibo
31
gua e Esgoto
08 Recibo
31
Depsito
TOTAIS DO PERODO
SALDO ANTERIOR
SALDO ATUAL
TOTAIS
N
1
2
3
4
5
6
7
8
ENTRADAS
SADAS
450
55
2.000
3.800
35
20
140
100
3.000
5.800
3.800
3.135
1.135
6.935
6.935
ENTRADAS
SADAS
60
475
1.000
440
9.100
10.015
1.135
90
70
9.000
10.220
930
11.150
CRDITO
12.000
19
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
2.4.01
3.1.01
3.1.02
3.1.03
3.1.04
3.1.05
3.1.06
3.1.07
3.1.09
3.1.10
3.1.11
3.1.12
3.1.13
4.1.02
4.1.03
4.1.05
Capital
gua e Esgoto
Aluguis Passivos
Caf e Lanches
Combustveis
Descontos Concedidos
Despesas Bancrias
Energia Eltrica
Impostos e Taxas
Juros Passivos
Material de Expediente
Material de Limpeza
Servios de Terceiros
Descontos Obtidos
Juros Ativos
Receitas e Servios
Totais
BALANO PATRIMONIAL
Empresa: Natlia Moura Ribeiro
Levantado em 31 de dezembro de X1
CONTAS
1 ATIVO
1.1 Ativo Circulante
1.1.01 Caixa
1.1.02 Bancos conta Movimento
1.1.04 Duplicatas a Receber
Total do Ativo Circulante
1.3 Ativo Permanente
1.3.01 Computadores
1.3.04 Mveis e Utenslios
1.3.05 Veculos
1.3.07 Gastos de Organizao
Total do Ativo Permanente
Total do Ativo
2 PASSIVO
2.1 Passivo Circulante
2.1.02 Duplicatas a Pagar
Total do Passivo Circulante
2.4 Patrimnio Lquido
2.4.01 Capital
2.4.03 Lucros ou Prejuzos Acumulados
Total do Patrimnio Lquido
Total do Passivo
90
6.000
35
115
25
12
150
140
100
170
15
450
53.790
15.000
250
40
26.400
53.790
$
930
16.558
2.600
20.088
3.000
10.000
12.000
1.300
26.300
46.388
12.000
12.000
15.000
19.388
19.388
46.388
20
Resposta das Atividades Captulo 7 Monografia Prticas de Escriturao