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Trab Comercio Calçados - Cópia
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NOME DO ALUNO
CIDADE-UF
2020
NOME DO ALUNO
Tutor à Distância:
Cidade-UF
2020
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO.................................................................................................................3
2. DESENVOLVIMENTO......................................................................................................4
2.1 CONTABILIZAÇÃO..................................................................................4
2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTIRUIÇÃO......................................4
2.1.2 REGISTRO CONTÁBIL DO IMOBILIZADO..........................................5
2.3 COMPRAS E VENDAS DE MERCADORIAS..........................................7
2.4 PLANILHA CONTROLE DE ESTOQUES................................................9
2.5 APURAÇÃO DOS TRIBUTOS PIS, COFINS, ICMS..............................16
2.6 DESPESAS............................................................................................18
2.7 CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO...............................19
2.8 CONTABILIZAÇÃO E APROPRIAÇÃO DO SEGURO..........................22
2.9 APURAÇÃO DO RESULTADO (DRE)...................................................22
3. RELÁTORIO E DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS..........................................25
3.1.1 LIVRO DIÁRIO...................................................................................25
3.1.2 BALANÇO PATRIMONIAL..................................................................42
3.1.3 DEMONSTAÇÃO DE MUTAÇÃO NO PATRIMONIO LIQUÍDO.........44
3.1.4 DEMONSTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA........................................44
3.1.5 NOTAS EXPLICATIVAS.....................................................................46
3.1.6 PLANO DE CONTAS..........................................................................46
4. CONCLUSÃO.....................................................................................................50
5. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS..................................................................51
3
INTRODUÇÃO
Desenvolvimento
2.1. CONTABILIZAÇÃO
2.1.1 REGISTRO CONTÁBIL DA CONSTITUIÇÃO
Depreciação Acumulado
Depreciação Acumulado
Móveis e
Utensílios QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal JULHO (x7)
MESA 2 GAVETAS 4 600,00 2.400,00 10% 240,00 20,00 140,00
ARMÁRIO 5 PORTAS 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
AR CONDICIONADO 2 2.500,00 5.000,00 10% 500,00 41,66 291,62
BEBEDOURO 1 850,00 850,00 10% 85,00 7,08 49,56
TELEFONE SEM FIO 4 250,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
CADEIRA GIRATÓRIA 4 450,00 1.800,00 10% 18.000,00 150,00 1.050,00
CENTRAL TELEFONICA 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
VINTRINE
EXPOSITORA 6 1.150,00 6.900,00 10% 690,00 57,50 402,50
BALCÃO 5 PORTAS
E 3 GAVETAS 1 880,00 880,00 10% 88,00 7,33 51,31
ESTOFADOS RECEPÇÃO 2 530,00 1.060,00 10% 106,00 8,83 58,31
MESA DECORATIVA
RECEPÇÃO 1 650,00 650,00 10% 65,00 5,41 37,87
BANCOS PARA
PROVADORES 5 330,00 1.650,00 10% 1.165,00 97,08 679,56
EXPOSITOR 10 510,00 5.100,00 10% 510,00 42,50 297,50
PLACA LUMINOSA DE
FACHADA 1 3.000,00 3.000,00 10% 300,00 25,00 175,00
PAINEL DE LED 1 4.000,00 4.000,00 10% 400,00 33,00 231,00
SUBTOTAL 44 17.700,00 36.290,00 10% 22.449,00 520,38 3.639,16
Computadores e
QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal
Periféricos
IMPRESSORA LEXMARK 2 1.200,00 1.200,00 20% 240,00 20,00 140,00
MICROCOMPUTADOR 5 5.500,00 5.500,00 20% 1.100,00 91,66 641,62
6
DESKTOP
IMPRESSORA CUPOM
FISCAL/NFC-e 1 1.500,00 1.500,00 20% 300,00 25,00 175,00
IMPRESSORA HP
LASERJET
MULTIFUNCIONAL 1 1.650,00 1.650,00 20% 330,00 27,50 192,50
SUBTOTAL 9 9.850,00 9.850,00 20% 1.970,00 164,16 1.149,12
Veículo QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal
VEÍCULO 1 50.000,00 50.000,00 20% 10.000,00 833,33 5.833,31
SUBTOTAL 1 50.000,00 50.000,00 20% 10.000,00 833,33 5.833,31
Terrenos QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal
TERRENOS 1 100.000,00 100.000,00 4% 4.000,00 333,33 2.333,31
SUBTOTAL 1 100.000,00 100.000,00 4% 4.000,00 333,33 2.333,31
Edificações QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal
EDIFICAÇÕES 1 350.000,00 350.000,00 4% 14.000,00 1.166,00 8.162,00
SUBTOTAL 1 350.000,00 350.000,00 4% 14.000,00 1.166,00 8.162,00
TOTAL 509.886,29 3.016,87 17.477,74
Móveis e
Utensílios QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal JULHO (x7)
MESA 2 GAVETAS 4 600,00 2.400,00 10% 240,00 20,00 140,00
ARMÁRIO 5 PORTAS 1 1.000,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
AR CONDICIONADO 2 2.500,00 5.000,00 10% 500,00 41,66 291,62
BEBEDOURO 1 850,00 850,00 10% 85,00 7,08 49,56
TELEFONE SEM FIO 4 250,00 1.000,00 10% 100,00 8,33 58,31
CADEIRA GIRATÓRIA 4 450,00 1.800,00 10% 18.000,00 150,00 1.050,00
7
IMPOSTOS A RECUPERAR
PIS COFINS ICMS
PROJEÇÃO DE COMPRAS TOTAL
1,65% 7,6% 18%
01/ 09/
10/julho 09/agosto setembro 10/outubro novembro
REF-0001 -
SAPATO R$27.258,0 R$75.460,0 R$18.865,0
R$55.363,00 R$46.354,00
FEMININO 0 0 0
SOCIAL
REF-0002 -
SAPATO R$17.952,0 R$49.121,5 R$12.673,5
R$35.785,00 R$29.988,00
MASCULINO 0 0 0
SOCIAL
REF-0003 -
SAPATO R$13.824,0 R$38.528,0 R$10.584,0
R$27.552,00 R$23.912,00
FEMININO 0 0 0
ESPORTIVO
REF-0004 -
SAPATO R$20.160,0 R$53.256,0 R$12.054,0
R$40.152,00 R$31.458,00
MASCULINO 0 0 0
ESPORTIVO
REF-0005 -
SAPATO R$17.162,5
R$6.000,00 R$11.950,00 R$10.893,75 R$5.118,75
INFANTIL 0
ESPORTIVO
Tabela 5 – Lançamentos dos pagamentos das compras
IMPOSTOS A PAGAR
PIS COFINS ICMS
Projeção de Vendas TOTAL
1,65% 7,6% 18%
JULHO 351.400,00 5.798,10 26.706,40 63.252,00
AGOSTO 432.680,00 7.139,22 32.883,68 77.882,40
SETEMBRO 519.220,00 8.567,13 39.460,72 93.459,60
Tabela 7 – Impostos a pagar
JULHO
COMPRAS VENDAS
PREÇO PREÇO SALDOS
Produto QTDE VALORES QTDE VALORES
COMPRA VENDA INICIAIS
REF-0001 - SAPATO
R$ 220,00 R$ 440,00 0 413 R$ 90.860,00 250 R$ 110.000,00
FEMININO SOCIAL
REF-0002 - SAPATO
R$ 170,00 R$ 340,00 0 352 R$ 59.840,00 220 R$ 74.800,00
MASCULINO SOCIAL
REF-0003 - SAPATO
R$ 160,00 R$ 320,00 0 288 R$ 46.080,00 180 R$ 57.600,00
FEMININO ESPORTIVO
REF-0004 - SAPATO
R$ 140,00 R$ 280,00 0 480 R$ 67.200,00 300 R$ 84.000,00
MASCULINO ESPORTIVO
REF-0005 -SAPATO
R$ 125,00 R$ 250,00 0 160 R$ 20.000,00 100 R$ 25.000,00
INFANTIL ESPORTIVO
AGOSTO
COMPRAS VENDAS
PREÇO PREÇO SALDOS
Produto QTDE VALORES QTDE VALORES
COMPRA VENDA INICIAIS
REF-0001 - SAPATO
R$ 220,00 R$ 440,00 R$ 35.860,00 357 R$ 78.540,00 325 R$ 143.000,00
FEMININO SOCIAL
REF-0002 - SAPATO
R$ 170,00 R$ 340,00 R$ 22.440,00 291 R$ 49.470,00 264 R$ 89.760,00
MASCULINO SOCIAL
REF-0003 - SAPATO
R$ 160,00 R$ 320,00 R$ 17.280,00 238 R$ 38.080,00 216 R$ 69.120,00
FEMININO ESPORTIVO
REF-0004 - SAPATO
R$ 140,00 R$ 280,00 R$ 25.200,00 396 R$ 55.440,00 360 R$ 100.800,00
MASCULINO ESPORTIVO
REF-0005 -SAPATO
R$ 125,00 R$ 250,00 R$ 7.500,00 132 R$ 16.500,00 120 R$ 30.000,00
INFANTIL ESPORTIVO
SETEMBRO
COMPRAS VENDAS
PREÇO PREÇO SALDOS SALDOS
Produto QTDE VALORES QTDE VALOR
COMPRA VENDA INICIAIS FINAIS
REF-0001 - SAPATO
R$ 220,00 R$ 440,00 R$ 42.900,00 245 R$ 53.900,00 390 R$ 171.600,00 R$ 11.000,00
FEMININO SOCIAL
REF-0002 - SAPATO
R$ 170,00 R$ 340,00 R$ 27.030,00 213 R$ 36.210,00 317 R$ 107.780,00 R$ 9.350,00
MASCULINO SOCIAL
REF-0003 - SAPATO
R$ 160,00 R$ 320,00 R$ 20.800,00 189 R$ 30.240,00 259 R$ 82.880,00 R$ 9.600,00
FEMININO ESPORTIVO
REF-0004 - SAPATO
MASCULINO R$ 140,00 R$ 280,00 R$ 30.240,00 246 R$ 34.440,00 432 R$ 120.960,00 R$ 4.200,00
ESPORTIVO
REF-0005 -SAPATO
R$ 125,00 R$ 250,00 R$ 9.000,00 117 R$ 14.625,00 144 R$ 36.000,00 R$ 5.625,00
INFANTIL ESPORTIVO
SALDOS
Valor com
SALDOS EM FINAIS CUSTO MÉDIO
Produto apropriação
ESTOQUES $ EM PONDERADO
Tributos
QTDE
REF-0001 -
SAPATO
R$ 11.000,00 R$ 8.002,50 50 R$ 160,05
FEMININO
SOCIAL
REF-0002 -
SAPATO
R$ 9.350,00 R$ 6.802,13 55 R$ 123,68
MASCULINO
SOCIAL
REF-0003 -
SAPATO
R$ 9.600,00 R$ 6.984,00 60 R$ 116,40
FEMININO
ESPORTIVO
REF-0004 -
SAPATO
R$ 4.200,00 R$ 3.055,50 30 R$ 101,85
MASCULINO
ESPORTIVO
REF-0005 -
SAPATO
R$ 5.625,00 R$ 4.092,19 45 R$ 90,94
INFANTIL
ESPORTIVO
R$ 39.775,00 R$ 28.936,31 240 R$ 120,57
Tabela 13 – CMV – Método Custo Médio Ponderado
Compras de
Mercadorias R$253.980,00 R$238.030,00 R$169.415,00
Crédito de
PIS 1,65% R$4.190,67 R$3.927,49 R$2.795,34
Crédito de
COFINS 7,60% R$19.302,48 R$18.090,28 R$1.287,55
Crédito de
ICMS 18,00% R$45.716,40 R$42.845,40 R$30.494,70
APURAÇÃO DO ICMS
APURAÇÃO DE ICMS JUL AGO SET
Débito de ICMS VENDAS R$63.252,00 R$77.882,40 R$93.459,60
Crédito de ICMS COMPRAS R$45.716,00 R$42.845,40 R$30.494,70
Crédito ICMS Fretes R$877,20 R$1.105,14 R$1.323,24
Crédito ICMS s/Energia 25% R$87,50 R$87,50 R$87,50
Saldo do Mês R$3.848,50 R$13.715,86 R$18.726,76
Saldo a Recolher
R$3.848,50 R$13.715,86 R$18.726,76
APURAÇÃO DO PIS
APURAÇÃO DE PIS JUL AGOS SET
Débito de PIS VENDAS R$2.412,30 R$3.039,14 R$3.638,91
Crédito de PIS COMPRAS R$1.971,09 R$1.672,52 R$1.792,97
Crédito PIS Fretes R$120,62 R$151,96 R$181,95
Crédito PIS s/Energia
R$5,78 R$5,78 R$5,78
Elétrica – 1,65%
Crédito PIS sobre
R$28,65 R$28,65 R$28,65
depreciação
Saldo do Mês
R$286,17 R$1.180,23 R$1.629,56
Saldo a Recolher
R$286,17 R$1.180,23 R$1.629,57
APURAÇÃO DO COFINS
APURAÇÃO DE COFINS JUL AGOS SET
Débito de COFINS VENDAS R$11.111,20 R$13.998,44 R$16.761,04
Crédito de COFINS COMPRAS R$9.078,96 R$7.703,74 R$8.258,54
Crédito COFINS fretes R$555,56 R$699,92 R$838,05
Crédito COFINS s/Energia
R$26,60 R$26,60 R$26,60
Eletr. 7,6%
Crédito COFINS sobre
R$131,96 R$131,96 R$131,96
depreciação
Saldo do Mês
R$1.318,12 R$5.436,22 R$7.505,89
Saldo a Recolher
R$1.318,12 R$5.436,22 R$7.505,89
Tabela 14 – Apuração dos Tributos – PIS, COFINS, ICMS
2.6 DESPESAS
18
PROVENTOS
NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total
Empregado ADM_01 Gerente Geral 3.500,00 0 3.500,00
Auxiliar
2.000,00 0 2.000,00
Empregado ADM_02 Administrativo
Empregado ADM_03 Serviços Gerais 1.000,00 0 1.000,00
TOTAL 6.500,00 0 0 0 6.500,00
SAL
INSS % INSS R$ DEP IR V.TRANSP TOTAL DESC FAM LÍQ. A PAGAR
14,00% 700 1 261,00 961,00 4039,00
14,00% 700 0 313,14 1013,14 3986,86
1.400,00 574,14 1974,14 8025,86
DESCONTOS
SAL
INSS % INSS R$ DEP IR VL. TRANSP TOTAL DESC FAM LÍQ. A PAGAR
14,00% 490 4 26,07 516,07 2.983,93
9,00% 180 120 300 1.700,00
7,50% 75 60 135 865
745 26,07 180 951,07 0 5.548,93
DESCONTOS
SAL
INSS % INSS R$ DEP IR VL. TRANSP TOTAL DESC LÍQ. A PAGAR
FAM
9,00% 154,26 0 0 154,26 1.559,70
9,00% 154,26 0 0 154,26 1.559,70
308,51 0 0 308,51 0 3.119,39
TOTAIS 1.053,51 26,07 180,00 1.259,58 8.668,32
ENCARGOS
FGTS INSS
1.000,00
1.000,00
2.000,00
ENCARGOS PROVISÕES
8,00% 28,80% 1/12+1/3 1/12. 36,80%
21
PARCELAS SALDO A
MÊS/ANO DIAS
APROPRIADA APROPRIAR
7.436,9
LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL 1 19.759,92 31.550,95
(14.099,47
(-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS - - )
(14.099,47
CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS - - )
(8.812,1
IMPOSTO DE RENDA 7)
Imposto de Renda (8.812,1
24
7)
(5.287,3
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - - 0)
Contribuição Social (5.287,30)
7.436,9
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 1 19.759,92 17.451,48
Provisão
Salários a pagar-
16 10/07/2020 para Férias/13º R$ 1.309,67
Setor de Vendas
salário
Férias/13º
Salários a pagar-
17 10/07/2020 Salário R$ 1.309,67
Setor de Vendas
(resultados
26
Encargos s/
provisão Salários a pagar-
18 10/07/2020 R$ 481,96
férias/13º Setor de Vendas
salário
Encargos s/
Férias/13º Salários a pagar-
19 10/07/2020 R$ 481,96
Salário Setor de Vendas
(resultados)
Gasto com publicidade
20 10/07/2020 Caixa e propaganda no valor R$ 800,00
de R$ 800
Propaganda e Gasto com publicidade
21 10/07/2020 publicidade e propaganda no valor R$ 800,00
(resultados) de R$ 800
Ordenados e
Salários a pagar -
23 10/07/2020 salários R$ 6.500,00
Setor Administrativo
(resultados
Salários a pagar -
24 10/07/2020 INSS a recolher R$ 1.872,00
Setor Administrativo
INSS Salários a pagar -
25 10/07/2020 R$ 1.872,00
(Resultados) Setor Administrativo
Salários a pagar -
26 10/07/2020 FGTS a recolher R$ 520,00
Setor Administrativo
FGTS Salários a pagar -
27 10/07/2020 R$ 520,00
(resultados) Setor Administrativo
Provisão
Salários a pagar -
28 10/07/2020 para Férias/13º R$ 1.262,09
Setor Administrativo
salário
Férias/13º
Salários a pagar -
29 10/07/2020 Salário R$ 1.262,09
Setor Administrativo
(resultados
Encargos s/
provisão Salários a pagar -
30 10/07/2020 R$ 464,45
férias/13º Setor Administrativo
salário
Encargos s/
Férias/13º Salários a pagar -
31 10/07/2020 R$ 464,45
Salário Setor Administrativo
(resultados)
Aquisição de vale
32 30/07/2020 Caixa transporte no valor R$ 316,80
de 316,8
Compra de mercadoria
para revenda, sendo
R$ 35.838,00 à vista
33 10/07/2020 Caixa R$ 35.838,00
e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
Compra de mercadoria
para revenda, sendo
R$ 35.838,00 à vista
34 10/07/2020 Fornecedores R$ 83.622,00
e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
Compra de mercadoria
para revenda, sendo
R$ 35.838,00 à vista
35 10/07/2020 Estoque R$ 86.907,15
e R$ 41.811 para 30
dias e R$ 41.811 para
60 dias
36 10/07/2020 ICMS a Compra de mercadoria R$ 21.502,80
27
R$ 36.550 para 60
dias
Venda no valor de R$
146.200, sendo R$
73.100 à vista, R$
49 15/07/2020 Estoques R$ 53.180,25
36.550 para 30 dias e
R$ 36.550 para 60
dias
Frete sobre vendas no
50 15/07/2020 Caixa R$ 7.310,00
valor de 5%
Frete Sobre
Vendas Frete sobre vendas no
51 15/07/2020 R$ 5.756,62
(resultado) valor de 5%
(resultados)
Ordenados e
Salários a pagar-
62 15/07/2020 salários R$ 6.745,06
Setor de Vendas
(resultados
Salários a pagar-
63 15/07/2020 INSS a recolher R$ 1.942,58
Setor de Vendas
64
Despesas
Aquisição de vale
antecipadas
65 30/07/2020 transporte no valor R$ 316,80
(Ativo
de 316,8
circulante)
Despesas
Distribuição de vale
antecipadas
66 30/07/2020 transporte no valor R$ 316,80
(Ativo
de R$ 316,8
circulante)
Despesas
Distribuição de vale
administrativas
67 30/07/2020 transporte no valor R$ 316,80
(Vale
de R$ 316,8
transporte DRE
Desconto, na folha de
Salários e
pagamento do mês da
Ordenados a
68 30/07/2020 utilização dos vales- R$ 180,00
Pagar (Passivo
transporte, no valor
Circulante)
de R$ 180
29
Pro Labore
70 30/07/2020 Pró Labore R$ 10.000,00
(resultados)
Pro labore a
71 30/07/2020 Pró Labore R$ 10.000,00
pagar
INSS
73 30/07/2020 Pró Labore R$ 2.000,00
(resultados)
Pagamento Conta de
74 30/07/2020 Caixa telefone valor de R$ R$ 280,00
280
Pagamento Conta de
Telefone
75 30/07/2020 telefone valor de R$ R$ 280,00
(resultado)
280
Pagamento energia
76 30/07/2020 Caixa elétrica no valor de R$ 350,00
R$ 350
Energia Pagamento energia
77 30/07/2020 elétrica elétrica no valor de R$ 230,13
(resultados) R$ 350
Pagamento energia
ICMS a
78 30/07/2020 elétrica no valor de R$ 87,50
recuperar
R$ 350
Pagamento energia
79 30/07/2020 PIS a recuperar elétrica no valor de R$ 5,78
R$ 350
Pagamento energia
COFINS a
80 30/07/2020 elétrica no valor de R$ 26,60
recuperar
R$ 350
Pagamento conta de
81 30/07/2020 Caixa água no valor de R$ R$ 120,00
120
Pagamento conta de
Água
82 30/07/2020 água no valor de R$ R$ 120,00
(resultados)
120
Pagamento conta de
83 30/07/2020 Caixa honorários contábeis R$ 1.500,00
no valor de R$ 1500
Honorários Pagamento conta de
84 30/07/2020 Contábeis honorários contábeis R$ 1.500,00
resultados no valor de R$ 1500
Pagamento da apólice
85 30/07/2020 Caixa do seguro no valor de R$ 1.250,00
R$ 1250
Prêmios de Pagamento da apólice
86 30/07/2020 Seguro a pagar do seguro no valor de R$ 1.250,00
(Passivo) R$ 1250
Pagamento da apólice
Seguros a Pagar
88 30/07/2020 do seguro no valor de R$ 416,66
(resultados)
R$ 1250
Compra de material de
89 30/07/2020 Caixa escritório no valor R$ 200,00
de R$ 200
Material de Compra de material de
90 30/07/2020 escritório escritório no valor R$ 200,00
(resultado) de R$ 200
Despesa com correios
91 30/07/2020 Caixa e telégrafos no valor R$ 100,00
de R$ 100
30
LIVRO DIÁRIO
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
Recebimento das vendas
01/08/202 feitas a prazo no mês
1 Caixa R$ 36.550,00
0 anterior, no valor de R$
36.550
Recebimento das vendas
01/08/202 feitas a prazo no mês R$
2 Clientes
0 anterior, no valor de R$ 36.550,00
36.550
Pagamento das compras
01/08/202 feitas a prazo no mês de R$
3 Caixa
0 Janeiro, no valor de R$ 41.811,00
41.811
Pagamento das compras
01/08/202 feitas a prazo no mês de
4 Fornecedores R$ 41.811,00
0 Janeiro, no valor de R$
41.811
01/08/202 Pagamento do salário Setor R$
5 Caixa
0 de Vendas 6.745,06
Salários a
01/08/202 Pagamento do salário Setor
6 Pagar R$ 6.745,06
0 de Vendas
(passivo)
01/08/202 R$
7 Caixa Pagamento de INSS
0 1.942,58
01/08/202
8 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.942,58
0
01/08/202 R$
9 Caixa Pagamento de FGTS
0 539,60
10 01/08/202 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 539,60
31
0
01/08/202 Pagamento de salários R$
11 Caixa
0 Setor Administrativo 6.500,00
Salários a
01/08/202 Pagamento de salários
12 Pagar R$ 6.500,00
0 Setor Administrativo
(passivo)
01/08/202 R$
13 Caixa Pagamento de INSS
0 1.872,00
01/08/202
14 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.872,00
0
01/08/202 R$
15 Caixa Pagamento de FGTS
0 520,00
01/08/202
16 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 520,00
0
01/08/202 R$
17 Caixa Pagamento de Pró Labore
0 10.000,00
01/08/202 Pro Labore a
18 Pagamento de Pró Labore R$ 10.000,00
0 pagar
01/08/202 Pagamento de INSS sobre R$
21 Caixa
0 pro labore 2.000,00
01/08/202 Pagamento de INSS sobre
22 INSS a pagar R$ 2.000,00
0 pro labore
Pagamento de energia
09/08/202 R$
25 Caixa elétrica no valor de R$
0 350,00
350
Energia Pagamento de energia
09/08/202
26 elétrica elétrica no valor de R$ R$ 230,12
0
(resultados) 350
Pagamento de energia
09/08/202 ICMS a
27 elétrica no valor de R$ R$ 87,50
0 recuperar
350
Pagamento de energia
09/08/202 PIS a
28 elétrica no valor de R$ R$ 5,78
0 recuperar
350
Pagamento de energia
09/08/202 COFINS a
29 elétrica no valor de R$ R$ 26,60
0 recuperar
350
09/08/202 Pagamento de água no valor R$
30 Caixa
0 de R$ 120 120,00
09/08/202 Água Pagamento de água no valor
31 R$ 120,00
0 (resultados) de R$ 120
09/08/202 Pagamento de telefone no R$
32 Caixa
0 valor de R$ 280 280,00
09/08/202 Telefone Pagamento de telefone no
33 R$ 280,00
0 (resultados valor de R$ 280
Pagamento de honorários
09/08/202 R$
34 Caixa contábeis no valor de R$
0 1.500,00
1.500
Honorários Pagamento de honorários
09/08/202
35 contábeis contábeis no valor de R$ R$ 1.500,00
0
(resultados) 1.500
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
09/08/202 R$
36 Caixa 30.409,50 à vista e R$
0 30.409,50
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
09/08/202 R$
37 Fornecedores 30.409,50 à vista e R$
0 70.955,50
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
Compra de mercadoria para
revenda, sendo R$
09/08/202
38 Estoque 30.409,50 à vista e R$ R$ 73.743,04
0
35.477,75 para 30 dias e
R$ 35.477,75 para 60 dias
32
Frete Sobre
15/08/202 Vendas Frete sobre vendas no R$
54
0 (resultado) valor de 5% 7.252,48
(resultados)
Depreciação e
15/08/202 Depreciação referente ao
59 amortização R$ 1.575,72
0 imobilizado
(Resultados)
Ordenados e
15/08/202 Salários a pagar- Setor de
63 salários R$ 6.745,06
0 Vendas
(resultados
Provisão
15/08/202 para Salários a pagar- Setor de R$
68
0 Férias/13º Vendas 1.309,67
salário
Férias/13º
15/08/202 Salários a pagar- Setor de
69 Salário R$ 1.309,67
0 Vendas
(resultados
Encargos s/
15/08/202 provisão Salários a pagar- Setor de R$
70
0 férias/13º Vendas 481,96
salário
Encargos s/
15/08/202 Férias/13º Salários a pagar- Setor de
71 R$ 481,96
0 Salário Vendas
(resultados)
Gasto com publicidade e
15/08/202 R$
72 Caixa propaganda no valor de R$
0 800,00
800
Propaganda e Gasto com publicidade e
15/08/202
73 publicidade propaganda no valor de R$ R$ 800,00
0
(resultados) 800
Salário a
15/08/202 Salários a pagar Setor R$
74 pagar
0 Administrativo 6.500,00
(passivo)
34
Ordenados e
15/08/202 Salários a pagar Setor
75 salários R$ 6.500,00
0 Administrativo
(resultados
Provisão
15/08/202 para Salários a pagar Setor R$
80
0 Férias/13º Administrativo 1.262,09
salário
Férias/13º
15/08/202 Salários a pagar Setor
81 Salário R$ 1.262,09
0 Administrativo
(resultados
Encargos s/
15/08/202 provisão Salários a pagar Setor R$
82
0 férias/13º Administrativo 464,45
salário
Encargos s/
15/08/202 Férias/13º Salários a pagar Setor
83 R$ 464,45
0 Salário Administrativo
(resultados)
Aquisição de vale
20/08/202 R$
84 Caixa transporte no valor de
0 316,80
316,8
Despesas
Aquisição de vale
20/08/202 antecipadas
85 transporte no valor de R$ 316,80
0 (Ativo
316,8
circulante)
Despesas
Distribuição de vale
20/08/202 antecipadas R$
86 transporte no valor de R$
0 (Ativo 316,80
316,8
circulante)
Despesas
Distribuição de vale
20/08/202 administrativa
87 transporte no valor de R$ R$ 316,80
0 s (Vale
316,8
transporte DRE
Desconto, na folha de
20/08/202 Salários e pagamento do mês da
88 R$ 180,00
0 Ordenados a utilização dos vales-
Pagar (Passivo transporte, no valor de R$
Circulante) 180
Desconto, na folha de
Recuperação de pagamento do mês da
20/08/202 Despesa R$
89 utilização dos vales-
0 Operacional 180,00
transporte, no valor de R$
(Conta de 180
Resultado)
20/08/202 Pro labore a R$
90 Pró Labore
0 pagar 10.000,00
20/08/202 Pro Labore
91 Pró Labore R$ 10.000,00
0 (resultados)
20/08/202 INSS a R$
92 Pró Labore
0 recolher 2.000,00
35
20/08/202 INSS
93 Pró Labore R$ 2.000,00
0 (resultados)
Prêmios de
Pagamento da apólice do
109 Seguro a pagar R$ 1.250,00
seguro no valor de R$ 1250
20/08/202 (Passivo)
0
20/08/202 Pagamento de PIS no valor R$
110 Caixa
0 de R$ 286,16 286,16
COFINS a
Pagamento de COFINS no
113 recolher R$ 1.318,12
20/08/202 valor de R$ 1.450,08
(passivo)
0
20/08/202 Pagamento de ICMS no valor R$
114 Caixa
0 de R$ 3.716,54 3.848,51
36
ICMS a
Pagamento de ICMS no valor
115 recolher R$ 3.848,51
20/08/202 de R$ 3.716,54
(passivo)
0
R$
R$ 568.082,4
Total 568.082,42 2
LIVRO DIÁRIO
EMPRESA: COMÉRCIO DE CALÇADOS
ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO
Recebimento das vendas
feitas a prazo no mês de
1 01/09/2020 Caixa R$ 36.550,00
janeiro, no valor de R$
36.550
Recebimento das vendas
feitas a prazo no mês de R$
2 01/09/2020 Clientes
janeiro, no valor de R$ 36.550,00
36.550
Recebimento das vendas
3 01/09/2020 Caixa feitas em fevereiro no R$ 46.047,50
valor de R$ 46.047,50
Recebimento das vendas
R$
4 01/09/2020 Clientes feitas em fevereiro no
46.047,50
valor de R$ 46.047,50
Pagamento das compras
feitas a prazo no mês de R$
5 01/09/2020 Caixa
Janeiro, no valor de R$ 41.811,00
41.811
Pagamento das compras
feitas a prazo no mês de
6 01/09/2020 Fornecedores R$ 41.811,00
Janeiro, no valor de R$
41.811
Pagamento das compras
R$
7 01/09/2020 Caixa feitas no mês de fevereiro
35.477,75
no valor de R$ 35.477,75
R$
11 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS
1.942,58
12 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.942,58
R$
13 01/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS
539,60
14 01/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 539,60
Pagamento de salários Setor R$
15 01/09/2020 Caixa
Administrativo 6.500,00
R$
17 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS
1.872,00
18 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.872,00
37
Despesas
Distribuição de vale
antecipadas
27 01/09/2020 transporte no valor de R$ R$ 316,80
(Ativo
316,8
circulante)
Despesas
Distribuição de vale
administrativas
28 10/09/2020 transporte no valor de R$ R$ 316,80
(Vale
316,8
transporte DRE
Desconto, na folha de
29 10/09/2020 Salários e pagamento do mês da R$ 180,00
Ordenados a utilização dos vales-
Pagar (Passivo transporte, no valor de R$
Circulante) 180
Desconto, na folha de
Recuperação de pagamento do mês da
30 10/09/2020 Despesa utilização dos vales- R$ 180,00
Operacional transporte, no valor de R$
(Conta de 180
Resultado)
Pagamento de energia
31 10/09/2020 Caixa R$ 350,00
elétrica no valor de R$ 350
Energia
Pagamento de energia
32 10/09/2020 elétrica R$ 230,12
elétrica no valor de R$ 350
(resultados)
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
COFINS a R$
56 20/09/2020 vista, R$ 55.135 para 30
Recolher 16.761,04
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
Custo da 220.540, sendo R$ 110.270 à
57 20/09/2020 mercadoria vista, R$ 55.135 para 30 R$ 80.221,43
vendida (CMV) dias e R$ 55.135 para 60
dias
Venda no valor de R$
220.540, sendo R$ 110.270 à
R$
58 20/09/2020 Estoques vista, R$ 55.135 para 30
80.221,43
dias e R$ 55.135 para 60
dias
Frete sobre vendas no valor
59 20/09/2020 Caixa R$ 11.027,00
de 5%
Frete Sobre
Vendas Frete sobre vendas no valor R$
60 20/09/2020
(resultado) de 5% 8.683,76
(resultados)
Depreciação e
Depreciação referente ao
65 20/09/2020 amortização R$ 1.575,72
imobilizado
(Resultados)
Depreciação referente ao
66 20/09/2020 PIS a recuperar R$ 28,65
imobilizado
COFINS a Depreciação referente ao
67 20/09/2020 R$ 131,96
recuperar imobilizado
Ordenados e
Salários a pagar- Setor de
69 20/09/2020 salários R$ 6.745,06
Vendas
(resultados
Provisão para
Salários a pagar- Setor de R$
74 20/09/2020 Férias/13º
Vendas 1.309,67
salário
Férias/13º
Salários a pagar- Setor de
75 20/09/2020 Salário R$ 1.309,67
Vendas
(resultados
Encargos s/
provisão Salários a pagar- Setor de
76 20/09/2020 R$ 481,96
férias/13º Vendas
salário
40
Encargos s/
Férias/13º Salários a pagar- Setor de
77 20/09/2020 R$ 481,96
Salário Vendas
(resultados)
Gasto com publicidade e
78 20/09/2020 Caixa propaganda no valor de R$ R$ 800,00
800
Propaganda e Gasto com publicidade e
79 20/09/2020 publicidade propaganda no valor de R$ R$ 800,00
(resultados) 800
Ordenados e
Salários a pagar - Setor
81 20/09/2020 salários R$ 6.500,00
Administrativo
(resultados
Provisão para
Salários a pagar - Setor R$
86 20/09/2020 Férias/13º
Administrativo 1.262,09
salário
Férias/13º
Salários a pagar - Setor
87 20/09/2020 Salário R$ 1.262,09
Administrativo
(resultados
Encargos s/
provisão Salários a pagar - Setor
88 20/09/2020 R$ 464,45
férias/13º Administrativo
salário
Encargos s/
Férias/13º Salários a pagar - Setor
89 20/09/2020 R$ 464,45
Salário Administrativo
(resultados)
Pro labore a R$
90 20/09/2020 Pró Labore
pagar 10.000,00
Pro Labore
91 20/09/2020 Pró Labore R$ 10.000,00
(resultados)
R$
92 20/09/2020 INSS a recolher Pró Labore
2.000,00
INSS
93 20/09/2020 Pró Labore R$ 2.000,00
(resultados)
Pagamento de parcela de
Prêmio de
94 seguro no valor de R$ R$ 416,66
seguro a vencer
416,66
20/09/2020
Prêmios de Pagamento de parcela de
95 Seguro a vencer seguro no valor de R$ R$ 416,66
(Ativo) 416,66
20/09/2020
Pagamento da apólice do R$
96 Caixa
20/09/2020 seguro no valor de R$ 1250 1.250,00
Prêmios de
Pagamento da apólice do
97 Seguro a pagar R$ 1.250,00
seguro no valor de R$ 1250
(Passivo)
20/09/2020
41
Compra de material de
98 Caixa escritório no valor de R$ R$ 200,00
20/09/2020 200
Material de Compra de material de
99 escritório escritório no valor de R$ R$ 200,00
(resultado) 200
20/09/2020
Despesa com correios e
100 Caixa telégrafos no valor de R$ R$ 100,00
20/09/2020 100
Correios e Despesa com correios e
101 telégrafos telégrafos no valor de R$ R$ 100,00
(resultado) 100
20/09/2020
Pagamento de combustíveis e
102 Caixa lubrificantes no valor de R$ 550,00
20/09/2020 R$ 550
Combustíveis e Pagamento de combustíveis e
103 lubrificantes lubrificantes no valor de R$ 550,00
(resultado) R$ 550
20/09/2020
Pagamento de segurança e
104 Caixa vigilância no valor de R$ R$ 250,00
20/09/2020 250
Segurança e Pagamento de segurança e
105 vigilância vigilância no valor de R$ R$ 250,00
(resultados) 250
20/09/2020
Pagamento de serviço de
106 Caixa limpeza e conservação no R$ 120,00
20/09/2020 valor de R$ 150
Limpeza e Pagamento de serviço de
107 Conservação limpeza e conservação no R$ 120,00
resultados) valor de R$ 150
20/09/2020
Despesas bancárias no valor
108 Caixa R$ 70,00
20/09/2020 de R$ 70
Despesas
Despesas bancárias no valor
109 bancárias R$ 70,00
de R$ 70
(resultado
20/09/2020
Pagamento de PIS no valor R$
110 Caixa
20/09/2020 de R$ 1180,23 1.180,23
PIS a recolher Pagamento de PIS no valor
111 R$ 1.180,23
20/09/2020 (Passivo) de R$ 1180,23
Pagamento de COFINS no R$
112 Caixa
20/09/2020 valor de R$ 5436,22 5.436,22
COFINS a
Pagamento de COFINS no
113 recolher R$ 5.436,22
valor de R$ 5436,22
(passivo)
20/09/2020
Pagamento de ICMS no valor R$
114 Caixa
20/09/2020 de R$13715,86 13.715,86
LIVRO DIÁRIO
Nome Empresa
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO
SALDO DE CAIXA JUL AGO SET
130.435, 136.351,
SALDO INICIAL 20 36
128.645,0 192.867,5
ORIGENS 473.100,00 0 0
128.645,0 192.867,5
DAS OPERAÇÕES 73.100,00 0 0
73.100, 92.095 110.270,
RCBTO VENDAS A VISTA 00 ,00 00
36.550 82.597
RCBTO VENDAS A PRAZO ,00 ,50
400.000,0
DE SÓCIOS E ACIONISTAS 0 - -
400.000,0
INTEGRALIZACAO DE CAPITAL 0
DOS FINANCIAMENTOS - - -
EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS
128.645,0 192.867,5
TOTAL DAS ORIGENS 473.100,00 0 0
342.664,8 122.728, 177.093,
APLICAÇÕES 0 84 61
35.838, 72.220 109.888,
DAS OPERAÇÕES 00 ,50 25
35.838, 72.220 109.888,
PAGAMENTO FORNECEDORES 00 ,50 25
35.838, 30.409 32.599
PAGTO COMPRAS À VISTA 00 ,50 ,50
41.811 77.288
PAGTO COMPRAS À PRAZO ,00 ,75
5.45 20.332
PAGAMENTO DE IMPOSTOS - 2,79 ,31
P.I.S. a Recolher 28 1.18
45
6,16 0,23
1.31 5.43
COFINS a recolher 8,12 6,22
3.84 13.715
ICMS a recolher 8,51 ,86
I.R.P.J. a Pagar
Contribuição Social a pagar
29.939 29.939
PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL - ,25 ,25
11.678 11.678
Salários a Pagar ,11 ,11
8.21 8.21
Pró Labore a Pagar 2,42 2,42
8.30 8.30
I.N.S.S. a Recolher 1,54 1,54
1.05 1.05
F.G.T.S.a Recolher 9,60 9,60
68 68
IRRF a recolher 7,58 7,58
Provisão para Férias/13º salário
Encargos s/ provisão férias/13º salário
13.216, 15.116 16.933
PAGAMENTO DESPESAS GERAIS 80 ,30 ,80
350 35 35
ENERGIA ELÉTRICA ,00 0,00 0,00
7.310 9.20 11.027
FRETES SOBRE VENDAS ,00 9,50 ,00
120 12 12
AGUA E ESGOTO ,00 0,00 0,00
280 28 28
TELEFONES ,00 0,00 0,00
250 25 25
VIGILANCIA E SEGURANÇA ,00 0,00 0,00
200 20 20
MATERIAL DE ESCRITÓRIO ,00 0,00 0,00
550 55 55
COMBUSTÍVEIS ,00 0,00 0,00
100 10 10
CORREIOS E TELEGRAFOS ,00 0,00 0,00
1.500 1.50 1.50
HONORÁRIOS CONTÁBEIS ,00 0,00 0,00
800 80 80
PROPAGANDA E PUBLICIDADE ,00 0,00 0,00
7
DESPESAS BANCÁRIAS 0,00 70,00 70,00
316 31 31
VALE TRANSPORTE ,80 6,80 6,80
1.250 1.25 1.25
PAGAMENTO APOLICE SEGURO ,00 0,00 0,00
120 12 12
LIMPEZA E CONSERVAÇÃO ,00 0,00 0,00
293.610,0
DOS INVESTIMENTOS 0 - -
293.610,0
AQUISICAO DE IMOBILIZADO 0
PAGAMENTO CONSÓRCIO
GASTOS PRÉ OPERACIONAIS
DOS FINANCIAMENTOS - - -
PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS
342.664,8 122.728, 177.093,
TOTAL DAS APLICAÇÕES 0 84 61
130.435,2 136.351, 152.125,
SALDO FINAL DE CAIXA 0 36 25
46
4 073 RESERVAS
5 074 Reserva de Capital
1 075 CONTAS DE RESULTADO
2 076 RECEITA OPERACIONAL
3 077 RECEITA BRUTA COM VENDAS
4 078 RECEITA COMERCIAL
5 079 Vendas de Mercadorias
3 080 ( - ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA
4 081 IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS
5 082 PIS s/ Vendas
5 083 COFINS s/ Vendas
5 084 ICMS s/ Vendas
2 085 CUSTOS
3 086 CUSTOS COM VENDAS
4 087 CUSTOS COMERCIAIS
5 088 Custo das Mercadorias Vendidas
3 089 DESPESAS OPERACIONAIS
4 090 DESPESAS COM VENDAS
5 091 Ordenados e Salários
5 092 INSS
5 093 FGTS
5 094 Férias/13º Salário
5 095 Encargos s/ Férias/13º Salário
5 096 Fretes s/ Vendas
5 097 Propaganda e Publicidade
4 098 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
5 099 Ordenados e Salários
5 100 INSS
5 101 FGTS
5 102 Férias/13º Salário
5 103 Encargos s/ Férias/13º Salário
5 104 Vale Transportes
5 105 Pró-Labore
5 106 INSS s/ Pró-Labore
5 107 Depreciação e Amortização
5 108 Despesas com Telefone
5 109 Energia Elétrica
5 110 Premios de Seguro
5 111 Material de Escritório
5 112 Despesas com Agua e Esgoto
5 113 Correios e Telegrafos
5 114 Honorários Contábeis
5 115 Combustiveis e Lubrificantes
5 116 Segurança e Vigilância
5 117 Limpeza e Conservação
3 118 RESULTADO FINANCEIRO
4 119 RECEITAS FINANCEIRAS
5 120 Juros Ativos
5 121 Multas Recebidas
4 122 DESPESAS FINANCEIRAS
5 123 Despesas Bancarias
5 124 Juros Passivos
2 125 ( - ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS
3 126 CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
49
CONSIDERAÇÕES FINAIS
REFERÊNCIAS