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3 Perfil Do Auditor e Auditoria - 231025 - 075731
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▪︎ Existência Física
▪︎ Identificação
▪︎ Autenticidade
▪︎ Qualidade
Confirmação
É uma forma de conseguir uma declaração escrita, de alguém de fora da organização, sobre um
fato que essa pessoa esteja capacitada a confirmar;
Informa ao pessoal de nível da empresa sobre o assunto a ser confirmado, tanto o despacho
quanto as respostas dos pedidos de confirmação sejam obtidas diretamente pelo auditor.
Exame de Escrituração
Investigação Minuciosa
Inquérito
É o poder de constatação do auditor, que pode revelar erros, problemas ou deficiências. Tudo vai
depender da sutileza de argumentação dos conhecimentos e experiência do auditor;
O PERFIL DO AUDITOR
• Não há exigência por formação, podendo ser utilizado especialistas na área de maior necessidade
da empresa;
• Tem como principal objetivo cumprir as determinações da alta administração e promover melhorias
nos processos internos e detecção de fraudes;
• Embora esse profissional responda diretamente à alta administração, ele não é totalmente
independente, devendo seguir as orientações da diretoria;
• Precisa ser formado em Ciências Contábeis e ter registro no Conselho Regional de Contabilidade
(CRC);
• O foco principal é garantir a exatidão das informações financeiras e sugerir ações para melhorar os
resultados apresentados nas demonstrações contábeis, atestando para o mercado a fidelidade das
informações e boas práticas;
• Tem responsabilidade perante o cliente que o contratou, os fornecedores, a empresa na qual atua
e o governo;
• O Auditor Externo atua apenas para realizar a atividade contratada, ou seja, sua atividade
periódica;
• Todas as empresas devem se submeter a auditorias para verificar até que ponto seus processos
são realizados de forma correta, de acordo com o que determina a legislação.
Este plano deve indicar quais áreas passarão pelo processo e o motivo por que isso deve
acontece;
Também deve conter as datas de começo e encerramento da auditoria, das reuniões e do prazo
para a emissão do relatório final;
Depois que for agendado o dia, ele deverá ser dedicado exclusivamente a essa atividade;
Supervisionar o auditor (fique atento ao modo como ele se comporta com os funcionários e em
relação às questões avaliadas);
• Definir um Cronograma
Para que seja possível exigir de sua equipe a entrega das atividades de acordo com um
calendário previamente instituído, a palavra-chave é organização;
Os nomes dos executivos e responsáveis com os quais as dúvidas poderão ser diretamente
solucionadas
O auditor pode testar os controles internos a fim de se certificar de que o nível de segurança é
satisfatório, considerando os riscos envolvidos
Por isso, é importante portar todos os relatórios detalhados sobre o processo, anotar os
comentários dos funcionários e ficar pronto para implementar modificações no futuro
● REUNIÃO DE ABERTURA
● REUNIÃO DE FECHAMENTO
• Devem participar, no mínimo, o grupo auditor, os guias da auditoria e os responsáveis pelas áreas
auditadas.
O RNC é o registro de desvios que ocorrem na execução de qualquer processo dentro de uma
empresa, desde os serviços oferecidos ao desenvolvimento de um produto, ou ainda processos
internos administrativos.
Esse mapeamento é fundamental para medir a qualidade dos processos e, também, adotar
medidas necessárias para a correção dos desvios detectados.
• É tudo que não está de acordo com determinados parâmetros estabelecidos, seja por uma
legislação ou por uma regra interna da organização, é não atender a determinado requisito da norma,
não estar conforme.
• São muitos os problemas que a existência de não conformidade traz para uma organização
▪︎ Produtos de má qualidade
▪︎ Serviços mal prestados
▪︎ Acidentes de Trabalho
▪︎ Multas ambientais e trabalhistas
▪︎ Todo tipo de imprevisto culposo para a empresa
• A empresa corre o risco de perder a credibilidade junto aos seus clientes e fornecedores quando se
trata de desvios recorrentes, podendo perder competitividade no mercado.
• O RNC é a base para a análise dos desvios e das suas causas, possibilitando a definição de um
tratamento adequado das não conformidades e a elaboração de um plano de ação que corrija essas
NCs, caso necessário.
• O preenchimento do relatório de não conformidade deve ser o mais abrangente possível, reunindo
todas as informações importantes sobre as ocorrências de desvio.
• É nesse momento que a direção da empresa e os envolvidos na execução das tarefas vão ser
informados sobre o que pode ser melhorado.
• Objetivo da Auditoria
• Metodologia Utilizada
• Observações e Sugestões
• Conclusões e Recomendações
• É através dele que os gestores terão uma "Fotografia" de como estão acontecendo os processos
operacionais
• Além de obter dados reais para corrigir falhas e levantar não conformidades
• Com ele é possível ter noção dos riscos que está correndo com o não enquadramento em normas,
procedimentos internos ou mesmo na legislação vigente.