PPH Badan
PPH Badan
PPH Badan
• VERRY SE MM BKP SH
(CAND)
PENGHASILAN
Penghasilan Dari
luar negeri
PEREDARAN USAHA
Dikurang HPP
PENGHASILAN
BRUTO
Dikurang Biaya 3M
PENGHASILAN NETTO
KOMERSIAL
Rekonsiliasi Fiskal
PENGHASILAN NETTO
FISKAL
PENGHASILAN KENA
PAJAK
Dikali Tarif
PPh TERUTANG
Yes No
Objek Bukan
Objek
Bantuan
Rp 20jt
PT A PT B
Objek
Pajak
Bantuan
Rp 20jt
PT A PT B
Bukan
Objek
4 SYARAT
35
06/29/20 created by kade
06/29/20 created by kade 36
a. Tarif PPh Pasal 17 Ayat (1) huruf b
Back
Back
Back
Back
PPh yang
dipotong/dipungut PPh yang dibayar
pihak lain sendiri
(PPh Potput)
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
PPh Pasal 24
• PPh Pasal 25
• STP PPh Pasal 25
Berwujud Tak
Berwujud
Penyusutan Amortisasi
06/29/20 created by kade 50
Penyusutan Aktiva Tetap
Digunakan untuk usaha ?
Ya Tidak
1 Bangunan :
a. Permanen 20 thn 5% -
b. Non Permanen 10 thn 10% -
2 Kelompok :
a. Kelompok 1 4 thn 25% 50%
b. Kelompok 2 8 thn 12,5% 25%
c. Kelompok 3 16 thn 6,25% 12,5%
d. Kelompok 4 20 thn 5% 10%
*) Penyusutan Fiskal tidak mengenal Nilai Residu
06/29/20 created by kade 52
Saat Penyusutan Dimulai
“ Bulan “
Perolehan
25 Mar
Kelompok 1 40jt - 5 thn Next
09
Kelompok 2 100jt 20jt 10 thn 10 Apr 06 Next
Jumlah 40.000.000
06/29/20 created by kade Back 55
Garis Lurus
Kelompok 2
Tahun Dasar Peny Tarif Penyusutan
2006 100.000.000 12,5% x 9/12 9.375.000
2007 100.000.000 12,5% 12.500.000
2008 100.000.000 12,5% 12.500.000
2009 100.000.000 12,5% 12.500.000
2010 100.000.000 12,5% 12.500.000
2011 100.000.000 12,5% 12.500.000
2012 100.000.000 12,5% 12.500.000
2013 100.000.000 12,5% 12.500.000
2014 100.000.000 12,5% x 3/12 3.125.000
Jumlah 100.000.000
06/29/20 created by kade 56
Back
Garis Lurus
Bangunan Permanen
Tahun Dasar Peny Tarif Penyusutan
2001 200.000.000 5% x 3/12 2.500.000
2002 200.000.000 5% 10.000.000
. . . .
. . . .
. . . .
. . . .
. . . .
Jumlah 40.000.000
06/29/20 created by kade
Back Next 58
Saldo Menurun
Kelompok 2
Tahun Dasar Peny Tarif Penyusutan NSBF
2006 100.000.000 25%X9/12 18.750.000 81.250.000
2007 81.250.000 25% 20.312.500 60.937.500
2008 60.937.500 25% 15.234.375 45.703.125
2009 45.703.125 25% 11.425.781 34.279.344
2010 34.279.344 25% 8.569.836 25.709.508
2011 25.709.508 25% 6.427.377 19.282.131
2012 19.282.131 25% 4.820.533 14.461.598
2013 14.461.598 25% 3.615.400 10.846.198
2014 10.846.198 25%X3/12 10.846.198 -
06/29/20
Jumlah 100.000.000 59
created by kade
Garis Lurus
Bangunan Permanen
Pembelian HP
kelompok 1
Penyusutan
Deductible 50%
Biaya Pulsa & Pemeliharaan
Deductible 50%
Pembelian Sedan
kelompok 2
Penyusutan
Deductible 50%
Biaya Pemeliharaan & Bahan Bakar
Deductible 50%
2004 (800.000.000)
2005 (600.000.000)
2006 (400.000.000)
2007 300.000.000
2008 200.000.000
2009 500.000.000
2010 700.000.000
2011 400.000.000
2004 (400.000.000)
2005 (500.000.000)
2006 (600.000.000)
2007 100.000.000
2008 150.000.000
2009 100.000.000
2010 800.000.000
2011 500.000.000