KPIs Comptabilité - Finance
KPIs Comptabilité - Finance
KPIs Comptabilité - Finance
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Objectif et domaine d’application : Vue globale sur les indicateurs des performances une
globale l’entreprise (Les KPIs indispensables) pour une bonne gestion de la
finance/Comptabilité.
Mesure la capacité
d'une entreprise à Coefficient d'autofinancement = Flux de
Coefficient financer ses trésorier générer par l’active opérationnelle /
d'autofinancement investissements à partir Investissements nets
de ses propres
ressources internes.
Il indique la capacité de
Le Taux de
l'entreprise à générer
Rendement des ROA = Bénéfice net / Actis Totaux
Actifs (ROA) des bénéfices à partir de
ses actifs.
Évaluer l'efficacité de la
Chiffre d'affaires main-d'œuvre d'une Chiffre d’affaires par employé = CA / Nbr
par employé entreprise à générer des moyen d’employés
revenus
On parle de résultat net de l’exercice, car celui-ci est calculé à chaque clôture
d'exercice comptable. Cette période d’activité peut correspondre, ou non, à
l’année civile.
Cet indicateur vous permet d’évaluer votre capacité à honorer vos dettes
court terme. Autrement dit sa capacité à faire face à des échéances
immédiates telles que le remboursement de ses dettes.
Interprétation
NB : un ratio de liquidité trop élevé n’est pas forcément bon signe. Cela peut
signifier que l’entreprise n’alloue pas correctement ses ressources et que, par
conséquent, son activité ne se développe pas efficacement. Par exemple, elle
ne recourt pas suffisamment à l’emprunt alors que ces machines devraient
être renouvelées ou modernisées.
C- Le cash flow
il s’agit de la différence entre les flux d’argent d’une entreprise, c’est-à-dire ses
dépenses et ses recettes, sur une période donnée
Interprétation
le cash flow est positif, cela signifie que sur la période donnée, les flux entrants
sont supérieurs aux flux sortant.
Par conséquent :
• l’entreprise est en mesure d’honorer ses engagements (remboursement
d’un crédit, paiements de dettes, etc.) ;
• elle peut distribuer des dividendes ;
• elle peut investir (main d’oeuvre supplémentaire, outil de production, etc.).
• l’entreprise dispose de liquidités.
le cash flow est négatif, cela signifie que les flux entrants sont inférieurs aux flux
sortants.
Par conséquent :
• l’entreprise ne peut pas remplir ses obligations ;
• elle doit emprunter pour financer ses dettes ;
• elle doit mettre en place des mesures pour tenter de rétablir la situation.
• entreprise se trouve en difficulté et vous devez impérativement apporter
de l’argent ou bien réduire vos charges.
NB :
Une facture non payée n’est pas comptabilisée dans le flux de trésorerie et ne
peut donc pas financer les dépenses de l’entreprise. Un achat effectué avec le
crédit fournisseur n’est pas non plus comptabilisé dans les sorties d’argent.
Par ailleurs, une entreprise peut avoir un résultat négatif dans son compte de
résultat alors que son cash-flow est lui positif.
C’est la somme d’argent nécessaire que l'entreprise doit posséder pour payer ses
charges courantes en attendant de recevoir les paiements dus par ses clients.
Interprétation
Le Besoin en Fonds de Roulement positif
Cela signifie que la trésorerie ne permet pas de financer les actifs circulants à
court terme, autrement dit vos charges. Il y a donc un décalage dans le temps
entre les encaissements et les décaissements de votre entreprise. Vous devrez
alors trouver d’autres sources de financement à court terme (fonds de
roulement, emprunt, découvert, affacturage, etc.).
• Le décalage entre les délais de paiement accordés par vos fournisseurs et ceux accordés
à vos clients : au jour du paiement de vos fournisseurs, vous ne disposez donc pas de
l’argent dû par vos clients.
• L’existence d’un stock : votre entreprise a procédé à des achats et approvisionnements,
mais ces derniers n’ont pas encore été vendus ou consommés.
• Un crédit de TVA, de charges sociales ou d’impôt : votre entreprise a donc une créance
sur l’État et un trou, correspondant au montant de celle-ci, dans sa trésorerie.
E- Le DSO
Correspond aux nombres de jours de chiffre d’affaires facturés, mais pas encore
encaissés.
Le DSO est aussi appelé en français DMP (Délai moyen de paiement) ou NJC
(Nombre de jours de crédits clients). Concrètement, il reflète le nombre de jours
écoulés entre la date d’émission de votre facture et le jour de son encaissement
(date du paiement par votre client).
Interprétation
Si votre DSO est faible, le délai de recouvrement de vos créances est court. Vous
parvenez à vous faire payer rapidement vos factures. Par la même occasion, vous
réduisez donc votre besoin en fonds de roulement. Vous disposez, par ailleurs,
d’une trésorerie disponible plus importante.
Si, au contraire, votre DSO est élevé, le délai de paiement de vos factures est sans
doute trop long. Votre besoin en fonds de roulement augmente, ce qui met en péril
votre trésorerie.
Représentent les apports effectués par les associés, auxquels s’ajoutent les
résultats non distribués d’une entreprise, au fur et à mesure des exercices. Par
ailleurs, les capitaux propres appartiennent à l’ensemble des associés ou
actionnaires de la société, en proportion de leurs droits.
Interprétation
Plus les capitaux propres sont importants, plus l’entreprise est valorisée. A
contrario, si une entreprise dispose de capitaux propres négatifs, elle est
considérée comme n’ayant aucune valeur. Par ailleurs, des capitaux propres
importants constituent un indicateur pertinent de bonne structure de bilan. C’est
donc une garantie à la fois pour les partenaires commerciaux et les établissements
bancaires.
Taux de rendement des capitaux propres (ROE) :
Le Taux de Rendement des Actifs (ROA) est un indicateur financier essentiel qui
mesure la rentabilité des actifs d'une entreprise. Il indique la capacité de
l'entreprise à générer des bénéfices à partir de ses actifs.
Interprétation
- Un ROA élevé indique une bonne utilisation des actifs de l'entreprise pour générer
des bénéfices. Cela signifie que l'entreprise est efficace dans l'utilisation de ses
ressources pour générer des revenus.
- Un ROA faible peut indiquer que l'entreprise n'utilise pas efficacement ses actifs
pour générer des bénéfices. Cela peut être dû à divers facteurs, tels qu'une
utilisation inefficace des ressources, des coûts élevés ou une faible rentabilité.
H- Coefficient d'autofinancement
Interprétation
Interprétation
- Un chiffre d'affaires par employé élevé indique une plus grande efficacité dans
l'utilisation de la main-d'œuvre pour générer des revenus. Cela peut être le résultat
d'une productivité élevée, d'une utilisation efficace des ressources ou d'une
automatisation des processus.
- Un chiffre d'affaires par employé plus faible peut indiquer des inefficacités dans
les opérations ou une sous-utilisation des ressources humaines, ce qui peut
nécessiter des ajustements dans la gestion des effectifs ou des processus de travail.