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    A24 - Problème ÉFs 2

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    ETAT FINANCIER D'UN PROJET

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    4Capable inc

    Exercice financier 1er septembre au 31 août


    2,024 2,023
    Trésorerie 108,600 27,380
    Clients 92,550 48,400
    Stocks 110,000 75,000
    Assurances payées d'avance 9,870 7,700
    Terrain 150,000 100,000
    Immobilisations 800,000 600,000
    Amortissement cumulé immobilisations 135,000 60,000
    Fournisseurs 99,480 52,980
    Impôt à payer 31,500 18,500
    Salaires à payer 22,540 18,000
    Portion courante de l'hypothèque 40,000 30,000
    Hypothèque 500,000 425,000
    Capital social 150,000 100,000
    Résultats non distribués ???
    Ventes 1,160,000 980,000
    Coûts des ventes 638,000 539,000
    Amortissment 75,000 60,000
    Autres charges 232,000 196,000
    Impôt 21,500 18,500
    Dividendes 55,000 12,500

    Nombre d'actions 10,000 8,000

    4Capable inc
    État des résultats
    Exercice terminé le 31 août
    2024 2023
    PRODUITS
    Ventes 1,160,000 980,000
    CHARGES
    Coûts des ventes 638,000 539,000
    Amortissment 75,000 60,000
    Autres charges 232,000 196,000
    Impôt 21,500 18,500
    966,500 813,500
    RESULTAT NET 193,500 166,500
    4Capable inc
    État des variations des capitaux propres
    Exercice terminé le 31 août
    Résultats non
    2023 Capial social distribués
    Solde du début 100,000 -
    Émission d'actions
    Résultat net 166,500
    Dividendes (12,500)
    Solde de la fin 154,000
    2024
    Solde du début 150,000 154,000
    Résultat net 193,500
    Émission d'actions
    Dividendes (55,000)
    Solde de la fin 292,500

    4Capable inc
    État de la situation financière
    Au 31 août
    2024 2023
    Actif courant
    Trésorerie 108,600 27,380
    Clients 92,550 48,400
    Stocks 110,000 75,000
    Assurances payées d'avance 9,870 7,700
    321,020 158,480

    Actif non courant


    Terrain 150,000 100,000
    Immobilisations 800,000 600,000
    Amortissement cumulé immobilisations (135,000) (60,000)
    815,000 640,000

    Total actif 1,136,020 798,480

    Passif courant
    Fournisseurs 99,480 52,980
    Impôt à payer 31,500 18,500
    Salaires à payer 22,540 18,000
    Portion courante de l'hypothèque 40,000 30,000
    193,520 119,480

    Passif non courant


    Hypothèque 500,000 425,000

    500,000 425,000

    Total passif 693,520 544,480

    PASSIF+CAPITAUX PROPRES 1,136,020 798,480


    ACTIF COURANT
    ACTIF COURANT
    ACTIF COURANT
    ACTIF COURANT
    ACTIF N
    ACTIF N
    ACTIF N
    PASSIF COURANT
    PASSIF COURANT
    PASSIF COURANT
    PASSIF COURANT
    PASSIF N
    CAPITAUCX P
    CAPITAUCX P
    PRODUITS
    CHARGES
    CHARGES
    CHARGES
    CHARGES
    CAPITAUCX P

    Total
    100,000 RESULTAT PAR ACTION 20.8125
    166,500
    12,500
    254,000

    304,000
    193,500

    (55,000)
    442,500
    Tableau des flux de tresoie
    Activité opérationnelle
    Resultat net 193,500
    Amortissement 75,000

    Variations des postes courants


    Clients (44,150)
    stocks (35,000)
    Assurance payé d'avance (2,170)
    Fournisseurs 46,500
    Impot a payer 13,000
    salaire a payer 4,540
    Flux de tresorie provenant de l'acctivité operationnelle 251,220

    Activité d'investissement
    Acquisition de terrain (50,000)
    Immobilisation (200,000)
    Flux de tresorerie provenant de l'activité d'investissement (250,000)

    Activité de finanement
    Hypotheque (75,000)
    Rembourssement hypotheque (10,000)
    Emission d'action (50,000)
    Dividendes (55,000)
    Flux de tresorerie provenant de l'activité de financement (190,000)
    166,500
    60,000

    (48,400)
    (75,000)
    (7,700)
    52,980
    18,500
    18,000
    184,880

    (100,000)
    (600,000)
    (700,000)

    475,000 505,000
    (20,000) 455,000
    100,000
    (12,500)
    542,500

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