Thème : facture avec réductions : calculs comptabilisation

FRS … A

Facture xxx
Droit

Client B

Brut marchandise : 10T X 820 8200

Remise 5 % 410

=7790

Rabais 10% 779

Net commercial =7011

TVA 17% 1191,87

Net à payer TTC = 8202,87

Journal Chez le FRS

411 -Clients 8202,87

700 -Ventes 7011

44571 -TVA collecté 1191,87

 Chez le client

381 -Achat st Matiére premiére 7011

44566 -TVA (Déductible) 1191,87

401 -FRS 8202,87

a faire
 Exercice :

03 : Fabrication d’un outillage : à crédit 24200 HT

11 : Garage Safir : reparation vehicule : 6400 HT
15 : Société : Edito : abonnanement revue tech : 1800 HT
16 : Honorraires expert comptable 18300 HT
20 : Algerie télécom : abon comm tel janv/febr 6500 HT
26 : Banque du centre : Frais de garde de 640 HT

03/03

611 Sous- Traitance 24200

44566 TVA déductible 4114

401 FRS 28314

11/03

615 Entretien 6400

44566 TVA déductible 1088

512 Banque 7488

15/03

618 Document tech 1800

44566 TVA Deductible 306

512 Banque 2106

16/03

622 Honoraire 18300

44566 TVA déductible 3111

512 Banque 21411

20/03

626 Frais postaux 650

44566 TVA 110,5

512 Banque 460,5

26/06

627 Service banque 640

44566 Tva Déductible 108.8

512 Banque 748,8

 15/05
425 Acompte 35000

512 Banque 35000

26/05

274 Prêt au pers 65000

512 Banque 65000

31/5

631 Rémunération 1660570

421 Personnel rémunération 1660570

421 Rémunération dues

431 149451

442 212588
Charge Patronale :

IRG = (impot sur revenue gobale) :

Charge patronale :

*Retebbyes à charges patronale

* Assurance sociale 12,5%

* Accident de travails et maladie professionnel 1,25 %
*Retraite 10%

* Assurance chômage 1%
*Retraite anticipé 0.25%
* Fonds des œuvres sociales 1%
* Compte retraite 0.5%
* Logement social 0.5%

Journal ;

01/03

631 Rémunération du person 34500

421 remunération dues 34500

421 Personnel rémunération 5335

431 Sécurité social 517,5

432 Caisse de Retraite 2415
433 Caisse chomage 172,5
442 IRG 2230

421 Person renum dues 29165

512 Banque 29165
218.1 Mobiliere de bureau 8200

44562 TVA déductible 1394

512 Banque 9594

Facture n°… chéque XX

218.2 Materiel Informatique 158000

44562 TVA déductible 26860

404 FRS immobilisation 184860

215 Machine-outil 70700

44562 TVA déductible 13857,20

512 Banque 84557,20

215.1 Outillage industriel 9639,7

9400+239,7

44562 TVA Déductible 1358,3

9400*17%= 1598
1598*0,85= 1358,3

512 Banque 10998

 15/03
238 Avance et acomptes 12000
512 Banque 12000

05/04

215 Materiel industriel 26060

44562 TVA déductible 4430,2
404 FRS immobilisation 30490 ,2

30/04

404 FRS immobilisation 30490,2

238 Avance 12000

512 18490,2
 1/octobre
6xx Autres charges 340000

512 Banque 340000

31/12

232 Immobilisations en cours 340000

73 Productions immobi 340000

31/03
6xx Autre charges 240000

512 Banque 240000

31/03
213 Construction 580000

232 Immo en cours 340000

73 Production immo
 Tableau d’ammortissement linéaire : Taux linéaire 20%

Période VB Amorts exercice Amorts cumulé VNC

1 100000 20000 20000 80000
2 100000 20000 40000 60000
3 100000 20000 60000 40000
4 100000 20000 80000 20000
5 100000 20000 100000 0

Tableau d’amortissement dégressive : 20%X2=40%

Période Amorts Amorts Vnc

exercice cumulé
1n 100000 40000 40000 60000 40% 20%
2 n+1 60000 24000 64000 36000 40% 25%
3 n+2 36000 14400 78400 21600 40% 33%
4 n+3 2600 10800 89200 10800
5 n+4 10800 10800 100000
 Exercice

Le théme : conditions de l’emprunt :

Date : 1er octobre N

Montant : 300 000 da
Durée : 3 ans.
Remboursement en bloc le 30 septembre (n+3)
Intérêts annuels à terme échu au taux de 9%

Réponse :

01/10/N

512 Banque 300000

164 Emprunt 300000

31/12/N

661 Charges d’intérêts 6750

168.8 Autres 6750

1/01/n+1

168.8 Intérêt courus 6750

661.1 Charge intérêts 6750

30/09/N+1

6611 Charges d’intérêts 27000

512 Banque 27000

31/12/N+1

6611 Charges intérêts 6750

1688 Intérêts courus 6750

10/01/N+2

1688 Intérêts courus 6750

6611 Charge intérêts 6750

 Exercice 2 :

Tableau d’amortissement financier

Date fin de Capital restant Intérêt Amorts du capital Annuité

période
31/03/N+1 400000 32000 100000 132000
31/03/N+2 300000 24000 100000 124000
31/03/N+3 200000 16000 100000 116000
31/03/N+4 100000 8000 100000 108000

Schéma :

Journal :

01/04/N

512 Banque 400 000

164 Emprunts …. 400 000

31/12/N

661 Charges d’intérêts 24000

1688 Intérêts courus 24000

01/01/N+1

1688 Intérêt courus 24000

661 Charges d’intérêts 24000

31/03/N+2

661 Charges d’intérêts 32000

164 Emprunt auprés … 100 000

512 Banque 132000

 31/12/N

Exercice :

Annuité = 90 000 X 0.06/1-(1.06)^-5 = 21365,68

Intérêts = 90 000 * 0.06 = 5400

Amortissement = 21365,68 – 5400 = 15965,68

Date fin de Capital restant Intérêts Amortis Annuité

période
90 000 90000*0.06 21365,68 – 5400 90 000 X 0.06/1-
=5400 =15965,68 (1.06)^-5 =
21365,68
90 000- 1595,68 4442,06 16923,62 21365,68
=74034,32
57110,7 3426,64 17939,04 21365,68
39171,66 2350,3 19015,38 21365,68
20156,22 1209,37 20156,31 21365,68
Exemple :

05/03

53 Caisse 1016,60

700 Vente marchandise 869,86

44571 TVA collecté 147,71

08/03

512 Banque 93,40

762 revenus des actifs