Comptabilité Financière Copie
Comptabilité Financière Copie
Comptabilité Financière Copie
Introduction :
Comptabilité financière : traduction d’événement qui arrivent dans la vie d’organisation dans
un langage
Exemple : achats matières premières, ventes, déclaration de TVA, paye des salariés,
acquisition, emprunts
Objectifs de la comptabilité :
-prouver que certaines choses ont été faites correctement devant les tribunaux, pour cela
doit être tenue de manière régulière- pas dans le temps mais en respectant les règles,
directives européennes, règles nationales, règles dans le plan comptable générale – et
sincèrement- sans fraude – qui donne le concept d’image fidèle de l’entreprise
-répondre à une obligation légale, les entreprises doivent présenter chaque année des états
de synthèse avec le bilan, le compte de résultat, l’annexe- document qui permet de préciser
certains éléments du bilan et du compte de résultat mais aussi sur des éléments qui ne sont
pas dedans –
I y a des opérations courantes qui ont lieu tout au long de l’exercice et des opération
d’inventaire qui ont lieu à la fin de l’exercice
-comptabilité de gestion, pas obligatoire, permet d’évaluer le prix d’un produit que l’on
produit
-gestion financière, repose sur la comptabilité financière et permet de voir si l’entreprise est
saine
-comptabilité budgétaire, définir un budget pour savoir si sur une période on va se retrouver
à découvert
Exemple : Une entreprise achète des matières premières pour fabriquer des vêtements
qu’elle vend à des grossistes
Opération 1 : l’entreprise A achète pour 20 000$ de toile de lin à l’entreprise B, elle règle
immédiatement par chèque
Flux : transfert d’un bien, d’un service, d’argent, d’argent différé d’un agent économique
vers un autre agent économique
En comptabilité il y a forcément égalité entre les flux entrants et les flux sortants
SD = 20 000
Banque
5 000 20 000
SC = 15 000
Achat de bouton
2 000
SD = 2 000
Achat de fil
1 000
SD = 1000
Dette fournisseur
3 000
SC = 3000
Vente de Polos
5 000
4 000
SC = 9 000
Créances clients
4 000
SD = 4 000
Il y à égalité des soldes, la somme des soldes débiteur est égal à la somme des soldes
créditeur
Pour tous les comptes à solde créditeur lorsque le compte augmente on le crédite et lorsque
le compte à solde créditeur diminue on le débite
Un compte est a solde créditeur tel que les dettes diminution se font au débit et les
augmentation au crédit
Compte caisse, celui où se trouve les espèces, il est forcément à solde débiteur car il ne peut
pas y avoir d’argent négatif dans une caisse
2. L’enregistrement dans les comptes
Les comptes sont classés par numéro dans la liste du plan comptable
A gauche sont noté les entrés pour l’agent économique et à droite les sorties
On a un solde débiteur quand le total de la colonne débit est supérieur au total de la colonne
crédit
On a une solde de créditeur dans le cas contraire
II. La codification comptable
-3, comptes stocks et en-cours, les stocks que l’entreprise possède à la fin de l’exercice
Le journal est constitué d’article qui traduit un évènement, c’est une écriture comptable
Il y a une date associée à chaque évènement, un titre au milieu – exemple : facture Dupond,
un numéro de compte à gauche pour le compte débité et crédité, à droite le montant du
débit ou du crédit
18/10/02
n° compte Facture 1 000
crédité Dupond
n° compte Achat bien 3 000
débité
IV. Balance, bilan et compte de résultat
1. Balance
Récapitule à une date donnée, par ordre croissant de numéros de compte, le total des
mouvements au débit, au crédit, le solde du compte et sa nature – créditeur ou débiteur –
Dans une balance totale des mouvements débiteurs = total des mouvements créditeurs et
total des soldes débiteur = total des soldes créditeur
La balance permet d’avoir une synthèse des différents comptes et de contrôler car dans les
soldes les erreurs sont visibles - ils sont par nature à solde débiteur ou créditeur – compter
plusieurs fois une action ou ne pas la compter, créditer au lieu de débiter, erreur de
montant, erreur de compte
V. G
VI. G
VII. Facture de doit
14/12
411 Créance client 12871
707 Vente de marchandise 12000
44571 TVA collectée 671
7085 Transport et frais accessoires 200
15/12
607 Achat marchandise 2910,60
624 Transport 100
44566 TVA déductible 163,93
765 Escompte obtenu 30,11
512 Banque 3144,42
16/12
512 Banque 5169,5
665 Escompte accordé 100
707 Vente de marchandise 4850
7085 Ports 150
44571 TVA collectée 269,5
VIII. Les avances et acomptes