Rapport
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Rapport
Banque Populaire
Marrakech Beni-Mellal
Département Comptabilité et Finance
Elaborer Par : ZEROUAL AYOUB
2017
Remerciements
Avant tout développement sur cette expérience, il apparaît opportun
de commencer mon rapport de stage par des remerciements à toutes
personnes grâce auxquelles mon stage d’application a pu se dérouler dans
des bonnes conditions et à tous ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce
stage un moment très profitable.
I- Historique de la banque
Les première banques au Maroc datent du début du 19éme siècle,
l’incitatives des puissances étrangères qui avaient des visées coloniales. Les
banques véritablement marocaines ne datent qu’au lendemain de
l’indépendance. Trois phases sont énumérées pour expliquer l’évolution de
système bancaire au Maroc.
Avant le protectorat.
La période coloniale
Après l’indépendance.
Une banque est une entreprise qui gère les dépôts et collecte
l’épargne des clients, accorde des prêts et offre des services financiers. Elle
effectue cette activité en générale grâce à un réseau d’agence, elle utilise
de plus en plus d’autres canaux de distribution : opérations par internet,
accords avec les commerçant pour des crédits à la consommation, le
paiement par carte guichets automatique dans des liens public, centre
d’appel…etc.
Elle se caractérise par une ouverture massive des banques sur le marché.
Elle est marquée aussi par plusieurs événements à savoir la libéralisation du
secteur bancaire, le désencadrement des crédits, etc.
Les agences de banque ont pour but, outre la qualité du service aux
clients. Le développement de leurs « portefeuille client » et des opérations
de ces clients. Le directeur de l’agence est partie prenante du plan
marketing de la banque, et les conseillers de clientèles ont des objectifs
commerciaux, notamment de placement, généralement suivis
mensuellement.
Principe de clarté :
Selon le principe de clarté les opérations et informations doivent être
inscrites dans les comptes sous la rubrique adéquate, avec la bonne
dénomination et sans compensation entre elles ; les éléments d’actif,
de passif et hors bilan doivent être inscrits dans les postes adéquats
sans aucun compensation entre ces postes.
Toute décision doit être basée sur des faits réels, qui ont bien eu lieu
ou qui vont avoir lieu. Des opérations financières d’une grande ampleur qui
doivent être effectuées dans une date donnée, des décisions de
portefeuille d’activité dans un délai bien précis, etc… Chaque décision est
partie primordiale de la stratégie globale de la banque.
Dépenses de fonctionnement :
3. La Facturation
Une facture est un document qui atteste de l’achat ou de la vente de
biens ou services.
La procédure :
Pièce comptable : On déduit le montant HT de la facture et on classe
dans la pièce comptable, avec le montant de la TVA que l’on va récupérer
(c’est le montant de la TVA qui est sur la facture et qui déduit à partir du
taux que ça soit 20%, 14%, 10% ou 7%, que l’on multiplie fois le taux de
Prorata qui est de 74% pour cette année).
L’agent classe les différents documents, tels que la copie des écrits
envoyés aux fonctions concernées et autre, dans le recueil prévu. Il
transmet des reportions quand les suspens sont toujours présents dans la
fonction arrêtés et il avise l’audit régional des anomalies relatives aux
comptes sensible.
3. Objectif Procédure :
Pour cela il faut avant tout identifier « les faux suspens » en entendant
les erreurs de libellés complémentaires. Ensuite les corriger en annotant sur
l’état des suspens les libellés complémentaires et code libellés adéquats.
Après, il faut viser les états annotés, envoyer à la saisie les corrections
relatives à la régularisation des suspens. Et pour finir, on corrige les suspens
due à l’erreur de libellés complémentaires…
4. La concordance :
La concordance est très importante pour que le travail soit bien fait.
Elle aide à détecter les anomalies et les indifférences du débit crédit et
facilite aussi la tâche des autres services, tel que la centralisation qui doit
gérer l’envoie de l’argent pour alimenter la caisse et autre…
II.3 La Centralisation :
Le service de la centralisation est un service qui s’occupe de la
supervision de l’argent, que ça soit devises ou dirhams, qui est récolté par
la société BRINK’S des agences BP ou de ses grands clients. Dans ce service,
on gère, à l’aide des écritures comptables et du système, toutes les
transactions possibles de l’argent, tel la demande d’argent par l’agence, et
aussi les collectes de fond qui a été faite.
Presque toute les transactions faite par les agences et qui concerne les
transferts d’argent sont centralise par ce service-là, d’où son appellation.
Après la saisie des montants sur les pièces débit ou crédit, du libellé, le
code de l’agence BP concernée…, l’agent a désormais crée une pièce
comptable virtuelle qui sera visible par la BCP. C’est alors qu’il pourra
classer ses pièces et le rendre aux archives de la banque.
Les arrêtés mensuels sont des arrêtés qui se font chaque fin du mois,
dans le cadre du PMT (Le plan moyen terme) qui est équivalent à 3ans qui
est inséré dans la stratégie de la BPM.
Beni-Mellal.
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