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Rapport de stage comptabilité

Stage En Entreprise (Université d'Évry-Val-d'Essonne)

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 C.M.M.A

RAPPORT DE STAGE
Pour le diplôme Universitaire de Technologie Gestion des
Entreprises et des Administrations
 RAPPORT DE STAGE
Pour le diplôme Universitaire de Technologie Gestion des Entreprises et des
Administrations
 Remerciements

Dans un premier temps, mes remerciements s’adressent au chef du département de l’IUT de

Brétigny Sur Orge, Monsieur X Christian pour l’accompagnement apporté au cours de
l’année.

Je remercie également Madame X pour m’avoir donné toutes les informations nécessaires à la
bonne élaboration de mon rapport.

Je tiens à remercier Madame X Martine et Madame X pour m’avoir enseigné la partie

théorique de la comptabilité.

Je remercie par ailleurs, tout le personnel de l’IUT de Brétigny-sur-Orge pour les différents
modules dispensés au cours de ma première année.

Je remercie Madame X, chef de bureau pour m’avoir accueilli au sein du cabinet.

Je remercie aussi Madame X, ma tutrice et Madame X, comptable dans me cabinet pour leur
patience et leur professionnalisme. Elles ont essayé de me montrer différents types de dossier,
par l’activité des clients du cabinet d’expertise comptable et par leur tenue comptable.

Je tiens également à remercier toute l’équipe du cabinet C.M.M.A pour leur bienveillance et
leur générosité.

Enfin, je voudrais remercier ma sœur pour avoir transmis mes coordonnées au cabinet
comptable.
Ce rapport n’a pas été corrigé par un enseignant
Table des matières

Remerciements......................................................................................................................................2
Introduction...........................................................................................................................................4
Présentation de l’entreprise...................................................................................................................5
Environnement de l’entreprise...........................................................................................................5
Concurrence.......................................................................................................................................5
Concurrence directe.......................................................................................................................5
Concurrence indirecte....................................................................................................................6
Activité de l’entreprise.......................................................................................................................6
Organisation...........................................................................................................................................9
Rôle de l’étudiant au sein de l’entreprise.............................................................................................11
Tâches principales............................................................................................................................11
Initiation a la comptabilité en cabinet..........................................................................................11
Tache secondaire..............................................................................................................................13
Bilan/ Analyse critique..........................................................................................................................15
Conclusion............................................................................................................................................18
Bibliographie........................................................................................................................................19
Introduction

J’ai effectué un stage de quatre semaines allant du 28 mai au 22 juin dans un cabinet
d’expertise comptable.

Au cours de mon année de terminale, je me suis rendu à une porte ouverte sur la formation
GEA qui m’a donné envie de suivre ce cursus dans l’optique de prendre l’option GCF afin de
devenir plus tard expert-comptable. C’est donc le choix que j’ai fait en fin de première année,
c’est ainsi que mes recherches se sont orientées vers la comptabilité. Je n’ai pas eu de
problèmes à trouver un stage, au mois de janvier grâce à un coup de main de ma sœur j’ai
obtenu un rendez-vous avec Madame X qui m’a directement signé ma pré-convention. Par la
suite, j’ai même été contacté par un second cabinet plus proche de chez moi mais mon choix
s’est finalement porté sur le cabinet CMMA car il avait plus d’ancienneté et donc plus
d’éléments à m’apporter. Mon objectif principal lors de ce stage était de découvrir le métier
de comptable et l’univers de la comptabilité en entreprise ou en cabinet.

Pour décrire ma première expérience au sein du cabinet, je vous proposerai un plan en trois
parties qui se composera dans un premier temps d’une présentation du cabinet afin de le
remplacer dans son environnement, d’évoquer ses concurrents mais aussi de décrire son
activité. Dans un second temps, je vous présenterai les tâches que ma tutrice a bien voulu me
confier, certaines plus importantes que d’autres qu’il me parait important d’expliquer. Enfin,
je proposerai un bilan de ma première expérience en comptabilité afin d’expliquer ce que
l’entreprise a pu m’apporter mais également les connaissances que j’ai pu mobiliser.
 I- Présentation de l’entreprise

A) Environnement de l’entreprise

Fondé en 1960, le cabinet CMMA est un cabinet

d’expert- comptable parisien qui exerce son activité dans
les métiers de l'audit, de l'expertise comptable et du
conseil auprès des TPE, des PE et des PME mais aussi
auprès de grands groupes nationaux. Leur rôle consiste
avant tout à accompagner pour la réalisation de projets et
dans la gestion et le développement d’une entreprise.

Le cabinet est composé de 4 associés pour les sites de Paris et Versailles, d'un responsable
de bureau pour Maurepas et de 20 collaborateurs répartis sur les 3 sites. Le cabinet dans
lequel j’ai effectué mon stage se situe au 19 Rue de Provence dans le 78 à Maurepas. Il
s’agit d’une entreprise à taille humaine ce qui permet d’établir le contact avec tous les
membres du cabinet.1

B) Concurrence
1) Concurrence directe

Dans le cas d’un cabinet d’expertise comptable, tous

les cabinets sont de potentiels concurrents. Dans ce
domaine, d’après l’annuaire d’expert comptables en Ile
de France, on peut comptabiliser 452 cabinets rien que
dans le 78.2 Il existe donc une forte concurrence au
niveau local, mise en évidence sur l’image ci-contre
dans un rayon de 3 km.

Les cabinets comptables rencontrent par ailleurs des

difficultés depuis l’ouverture de l’Europe, à tel point
que certains cabinets sous-traitent avec d’autres pays
européens où les coûts de production sont moindres

1 http://www.cabinet-castagnet.com/missions-expert-comptable-paris
2 http://www.expertcontact.fr/metier/annuaire-experts-comptables/yvelines/
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(salaires et charges sociales). Cette ouverture créée une sorte d’inquiétude pour les
comptables sur le territoire français.

Au niveau national, en 2017 on comptait 21 113 sociétés ou associations d’expertise

comptable en France, bien souvent réparties en Ile-de-France et Rhône-Alpes.3

Le cabinet CMMA compte aujourd’hui de 500 clients qui leur font confiance.

2) Concurrence indirecte

A côté de cela, d’autres menaces pèsent sur les cabinets telles que : l’automatisation des
ordinateurs avec les logiciels paramétrés qui pourraient remplacer le facteur humain. Mais il
semblerait que le regard du comptable reste indispensable.

Les clients constituent également une menace car ils peuvent saisir eux-mêmes partiellement
leur dossier tel que les factures d’achat et le compte de banque.

C) Activité de l’entreprise

Bien qu’il s’agisse d’un cabinet d’expertise comptable, ses activités sont diverses et variées.
On en distingue 8 :

Expertise- Tenue complète et partielle de la comptabilité

comptable

Contrôle des comptes consolidés en normes françaises et IFRS

Audit légal

Prévoyance sociale du Chef d'Entreprise

Social

Assistance à la transmission d'entreprise

Juridique

Gestion et Compte de résultat prévisionnel

organisation

Création Assistance dans la préparation des projets de création

d'entreprise

Schématique réalisé à partir de la brochure du cabinet CMMA

3 https://www.compta-online.com/les-chiffres-de-expertise-comptable-en-france-ao861

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Après avoir analys diminuaitéau

lesfilchiffres
des qui m’ont été transmis, j’ai remarqué que le d’affaire
afin de rendre com chiffre années. J’ai donc pris l’initiative d’ajouter le chiffre de 2013
d’affaires pte de cette chûte.

Chiffre d'affaires de CMMA sur les 5 dernieres années

440040305197

430000

420000

410000 401474

400000
387576
390000 385298 385727

380000

370000

360000
2013 2014 2015 2016 2017

Nous pouvons observer une chute du chiffre d’affaire du cabinet CMMA situé à Maurepas.

Plusieurs hypothèses sont envisageables pour expliquer ce phénomène :

- Un départ à la retraite de personnel parmi les clients de CMMA ce qui a réduit

le nombre de client donc de dossier à traiter réduisant ainsi le chiffre d’affaire.
- Une liquidation importante de sociétés clientes chez CMMA ce qui a aussi provoqué
une réduction de dossier à traiter amenant ainsi à la même conclusion que la première
hypothèse.

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 Différents types de structures du portefeuille clients

28
25
20
15

7
3
Entreprise individuelleSARL
SCI BNC SAS SNC
Nombre de dossier par structure

-Une Société Civile Immobilière (SCI) est un contrat de société par lequel les associés
décident de mettre en commun un ou plusieurs biens immobiliers afin d’en partager les
bénéfices ou de profiter de l’économie qui pourrait en résulter4.

-Les activités libérale tels que avocats ou dentistes, sont des Bénéfices Non
Commerciaux (BNC).

-Les entreprises individuelles ont un type d’impositions différent par rapport aux
sociétés comme les SARL ou SAS. Elles n’ont pas de capitale ni d’associés. Il n’y a pas non
plus de protection sur les dettes pour une entreprise individuelle, c’est-à-dire que si
l’entreprise fait faillite, les dettes devront être remboursés5.

-SARL signifie Société A Responsabilité Limité, SAS signifie Société par Actions
Simplifiée et SNC est le sigle de Société en Nom Collectif.

4 https://droit-finances.commentcamarche.com/contents/711-la-sci-societe-civile-immobiliere-definition-et-
avantages#definition
5 Interview de ma tutrice pour avoir ces explications.
 Différents secteurs d'activité du portefeuille clients

46.94%
garages et annexes
brasseries HCR batiment fruits légumes coiffeurs avocats antiquaires c
11.22%

2.04%
2.04% 9.18%
2.04%
4.08%

15.31%
7.14%

Le cabinet CMMA fait la comptabilité de 98 dossiers différents, tous exercent une activité
professionnelle. Il y a 47% dans la catégorie diverse car il y a beaucoup de type d’activités
diverses et variée : il y a un coach sportif, un fabricant de prothèse dentaire, un photographe,
un agent commercial en vêtements et un agent commercial en chaussures, un charcutier, un
tatoueur et bien plus d’activités encore6.

D) Organisation

La part du cabinet Castagnet à Maurepas a été racheté par Mauge Michel et Associés, les
experts comptables ont néanmoins conservé leur poste et ont en charge la gestion des deux
cabinets. Je n’ai pas eu accès à l’organigramme de l’entreprise, de ce fait ma tutrice X m’a
aidé à élaborer un organigramme du service :

6 Interview de ma tutrice pour avoir ces informations.

Dans l’organisation il y a 98 dossiers fiscales et ils sont traités par les deux comptables du
service, parmi ces 98 dossiers, 69 sont traité d’un point de vue social par la gestionnaire de
paie.

x
Chef de bureau

x x x
Comptable Comptable Gestionnaire de paie
 II- Rôle de l’étudiant au sein de l’entreprise

A) Tâches principales
1) Initiation a la comptabilité en cabinet

Lors de mon stage j’ai effectué le traitement comptable de différent dossier que ma
tutrice x m’a confié. Elle m’a expliqué une méthodologie au début de mon stage pour me
permettre de faire mon travail correctement et dans les meilleures conditions.

La méthodologie consistait à prendre le dossier mois par mois puis trier les différentes
pièces comptables envoyer par le client pour ne pas se tromper dans la saisi et ne rien
mélanger. Car les clients envoient les dossiers sans trier les papiers, ils envoient seulement les
pièces comptables dont on a besoin pour faire la comptabilité de leur société donc c’est à
nous, comptable de trier. Je commençais donc par différencier les factures d’achat, les papiers
liés à la vente comme la caisse et pour certain dossier qui exercent la vente de marchandise ou
de matériel, les factures de ventes. Je mettais de coter ensuite les papiers liés à la banque que
je saisi en dernier après avoir saisi les achats et ventes.

Lorsque j’avais terminé les étapes précédentes, je pouvais effectuer mon

rapprochement bancaire (Cf annexe). Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par
le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des
relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et
extrait de compte)7. Pour se faire, on pointe les opérations une à une, en rapprochant à chaque
fois la ligne du relevé bancaire avec la ligne du compte banque (compte 512) de la
comptabilité. Pour finir, je faisais le lettrage des comptes clients et fournisseurs (comptes de
la classe 4). Cette manipulation comptable permet la vérification du règlement des factures
émises ou reçues. Le lettrage comptable consiste à attribuer une lettre à un ou plusieurs
montants au débit pour les faire correspondre à un ou plusieurs montants au crédit. Le lettrage
permet donc de faire un lien entre une facture et son règlement. Il est difficile de pointer un
règlement de facture en plusieurs fois car il faut additionner tous les montants pour arriver à la
même somme que la facture. Le lettrage permet d’être en mesure de n’afficher que des
mouvements non-lettrés et de justifier le solde d’un compte de tiers en comptabilité. Cela
signifie que seuls les montants n’ayant pas fait l’objet d’un paiement pourront être édités

7 https://www.compta-online.com/le-rapprochement-bancaire-ao775
(clients ou fournisseurs). A l’issue d’un lettrage, l’entreprise est donc en mesure de connaître
les factures fournisseurs qui lui restent à payer et les factures clients en attente
d’encaissement. Elle pourra ainsi relancer ses clients en cas de retard de paiement par
exemple8.

Logiciel Quadra COMPTA

Durant mon stage j’ai utilisé principalement le logiciel Quadra COMPTA qui permet
d’effectuer la saisi comptable avec beaucoup de fonctionnalité, d’enregistrer dans les
différents journaux (achats, banques, ventes…), toutes les opérations comptables effectués par
les différentes entreprises pour ainsi pouvoir dresser les bilans comptables, les balances ou
encore les comptes de résultats. Ce logiciel me permettait d’avoir en même temps que je
saisissais, la balance qui servais à me repérer pour les comptes que j’utilisais9.

J’allais donc dans l’onglet saisi puis saisi standard et je choisissais mon journal pour
mes écritures.10 Ainsi le logiciel m’a permis d’enregistrer les achats et ventes effectués par les
différentes sociétés. Toutes les sociétés n’ont pas la même date de clôture de leur exercice,
certaines clôtures le 31 décembre et d’autres le 31 mars. C’est donc pour cela que j’ai saisi
aussi en 2017 pour les dossiers qui avaient du retard et pour qui leurs bilans n’étaient pas
établi.

Il y avait, par exemple des achats de marchandises à enregistrer et des ventes de

prestations de services. J’ai alors rapidement compris comment me servir du logiciel Quadra
COMPTA car nous avions eu des cours de manipulation du logiciel EBP avec Madame
Saliou, ma professeure de comptabilité en Semestre 1.

Quadra COMPTA m’a aussi servi pour saisir dans le journal OD (Opérations
Diverses), de chaque trimestre, la TVA collecté (44571) au débit, la TVA déductible (44566)
au crédit, puis la TVA à décaisser (44551) au crédit. Le montant de la TVA à décaisser est la
différence entre la TVA collecté et la TVA déductible.
8 https://www.compta-facile.com/lettrage-des-comptes-clients-et-fournisseurs/
9 Cf annexe
10 Cf annexe
 Ce logiciel m’a beaucoup plu car il était très pratique à utiliser. Par exemple lorsque je
ne trouvais pas à quoi correspondait un montant j’effectuer une recherche par montant afin de
connaitre le compte auquel il était et voir les libellés.

B) Tâches secondaires

Comme expliquer précédemment, mes tâches principales étaient précises et

techniques. Cependant j’avais aussi des tâches secondaires diverses et variées.

Logiciel Excel

Le logiciel Microsoft Excel était utilisable depuis le logiciel Quadra COMPTA, c’est-
à-dire que lorsque je cliquais sur un onglet une feuille Excel s’affichait. Dans quelques
dossiers il y avait des pièces manquantes et des informations que l’on devait avoir pour
continuer la saisi comptable du dossier. Donc je basculais sur Excel pour créer des tableaux
structurés où je formulais des questions et préparais une liste d’informations manquantes,
pour ensuite envoyer le tout par mail au client pour avoir une réponse et continuer la saisi. Je
n’ai pas eu de mal à utiliser ce logiciel car grâce à Madame Camus, professeure
d’informatique, nous avions acquis les bases en cours.

Déclaration de TVA

En juin il y avait les déclarations trimestrielles à faire sur le site officiel

impots.gouv.fr, donc j’ai préparé à l’aide de Nathalie Moreau des déclarations de TVA puis
nous les avons déclarés sur le site. Lorsque je saisissais les informations sur le site j’attendais
la confirmation de Nathalie car ce n’est pas une tâche que j’aurais pu réaliser tout seul sur
mon ordi puisque premièrement c’est sur un site officiel et je ne suis pas habilité et
deuxièmement cela aurait été risquer si je saisi une mauvaise information. A la fin de la
déclaration je procédais au paiement et sortais tous les justificatifs en version papiers pour les
classer dans le classeur du client.
 C) Tâches d’observations.

Durant une demi-journée, j’ai observé x, la gestionnaire de paie du cabinet. Elle utilise
le logiciel Quadratus qui est très bien adapté à son poste de gestionnaire de paie. J’ai pu
comprendre d’après mon observation et ses explications que toutes les fins de mois, elle
élabore les bulletins de paie dans un premier temps. Puis elle fait l’envoi des DSN
(Déclaration Social Nominative) jusqu’au 15 du mois suivant. Ceci est le travail principal
d’un gestionnaire de paie, mais il y a aussi les opérations en cours de mois qui s’y ajoutent.
Comme par exemple le solde de tout compte à verser à un salarié qui quitte l’entreprise mais
aussi les DUE (Déclaration Unique à l’Embauche) auprès de l’URSSAF. J’aurais pu
approfondir mes connaissances et faire de la gestion de paie après cette observation, mais j’ai
préféré continuer dans la comptabilité d’un point de vue fiscal car cela m’intéresse davantage.

Logiciel Sage

J’ai aussi eu l’occasion d’utiliser le logiciel Sage. Il s’agit d’un logiciel comptable qui
fonctionne de la même façon que Quadra COMPTA. Il sert entre autres à la saisi de pièces
comptable. J’ai pu utiliser ce logiciel via une connexion à distance sur la session d’un client
grâce à Logmein qui est un programme qui permet les connexions à distance via internet.
Avant de me connecter, j’appelais le client pour prévenir de ma connexion pour qu’il me
permette d’effectuer mon travail.
 III- Bilan/ Analyse critique
A) Culture d’entreprise

La culture d'entreprise, aussi appelée culture organisationnelle, désigne l'ensemble des différentes
caractéristiques et composantes qui permettent d'expliciter le fonctionnement d'une entreprise
privée ou publique par rapport à ses concurrents11.

L’ambiance chez CMMA n’était pas toujours au beau fixe, car la chef de bureau
n’entretenait pas de bon rapport avec l’ensemble de ses employés. Mis à part cela, les associés
se tutoyaient et m’ont donc incité à en faire de même. Au cours de ce stage, j’ai également pu
observer une chose banale comme le fait de se dire bonjour le matin, notamment que les
façons de se dire bonjour variait selon le sexe comme se faire la bise ou se serrer la main. Il
était fréquent qu’un des collègues propose des bonbons au service, des petites initiatives qui
renforcent la cohésion d’équipe. En termes de tenue vestimentaire, le choix était laissé à
l’employé. De plus, Madame x m’a spontanément accordé un jour de congés afin de respecter
une fête religieuse, j’ai apprécié qu’elle me traite comme un membre à part entière de
l’équipe. Le cabinet ne proposait pas d’avantage en nature tel que les tickets restaurants ou le
self-service mais une cuisine aménager était disponible.

B) Mode de fonctionnement

Mes collègues de travail me donnaient un dossier à saisir comptablement en m’indiquant

qu’elles étaient présente pour moi si j’avais la moindre difficulté. Lorsque je n’avais pas
achevé un dossier, je devais continuer la tâche en cours le lendemain. Je pouvais donc rester
plusieurs jours sur le même dossier.

C) Difficultés rencontrées
Il est toujours difficile d’arriver dans une entreprise, c’est tout naturellement que j’ai
rencontré certaines difficultés que j’aimerais évoquer dans cette partie.

Tout d’abord, les premiers jours ont été intenses en informations à intégrer, de plus je
découvrais de nouveaux logiciels comptables il m’a donc fallu un court temps d’adaptation.

11 https://www.journaldunet.fr/business/dictionnaire-du-marketing/1198161-culture-d-entreprise-definition-
traduction-et-synonymes/
Comme évoquer dans la culture d’entreprise évoquer ci-dessus, l’ambiance était parfois
tendue, cela peut s’expliquer par la période fiscale. En effet il s’agit d’une période où les
comptables clôturent les exercices des entreprises et établissent le bilan.

J’ai également rencontré une contrainte liée à la distance entre mon domicile et mon lieu de
travail. J’ai donc dû m’installer chez ma sœur durant ces quatre semaines ce qui m’a
déstabilisé car je n’étais pas dans ma zone de confort.

Contact relationnel

De nature extravertie, souriant et altruiste, j’ai rapidement sympathisé avec mes collègues au
cours de ces quatre semaines de stage, j’ai appris à les connaitre et à m’ouvrir à eux. Nous
avons d’ailleurs organisé un déjeuner lors de ma dernière semaine de stage.

Analyse critique sur le plan personnel

Certaines tâches demandaient plus d’attention que d’autre et mobilisaient donc des qualités
spécifiques telles que la rigueur ou encore la concentration car la manipulation des chiffres est
délicate.

Analyse critique sur le plan scolaire

Dans cette partie j’aimerais aborder l’utilité des modules dispensés au cours de la première
année qui m’ont été bénéfique pour la partie pratique de ma formation. Tout d’abord les cours
de comptabilités qui ont contribué à la bonne compréhension des données que j’ai pu
rencontrer dans les dossiers. Toujours dans la comptabilité, à l’aide de la formation sur le
logiciel EBP je disposais déjà d’un bagage mais aussi une appréhension moins importante
quant à l’utilisation d’un nouveau logiciel comptable.

Le module de fiscalité m’a permis de calculer les taux de TVA mais aussi de faire des
déclarations de TVA.et donc de gagner un temps précieux sur la partie pratique.

Les cours de communication et d’expression m’ont permis de me présenter de la façon la plus

correcte et professionnelle possible.

Mes connaissances du droit des affaires ont facilité ma compréhension des différents sigles.
Enfin, j’ai dû mobiliser mes connaissances en informatique notamment lors de l’utilisation du
logiciel Excel. Ces prérequis déjà intégré lors de la partie théorique m’ont permis d’être très à
l’aise avec ce logiciel, cela constituait un avantage pour moi car je devais apprendre à
maîtriser de nouveaux logiciels.

Analyse sur le plan professionnel

Conclusion

L’objectif de ce stage était de me rendre compte à partir d’une première expérience de

comptabilité si le métier d’expert-comptable était fait pour moi mais de voir aussi le
fonctionnement d’un cabinet d’expertise-comptable. Le Cabinet Mauge Michel et Associés est
un cabinet d’expertise-comptable en activité depuis 53 ans à Maurepas, il s’agit d’un cabinet
qui dispose de plusieurs services mais qui est également très concurrencé en raison des
nombreux cabinets présents non seulement autour de lui mais plus encore dans l’hexagone.
Concernant les tâches qui m’ont été attribué, j’ai pu dans l’ensemble consolidé mes acquis de
première année, je peux à présent apporter une aide conséquente aux cabinets ou aux services
de la comptabilité des entreprises.

Ma première expérience en comptabilité par rapport aux autres emplois que j’ai pu occuper
m’a consolidé dans mon projet d’avenir, à savoir poursuivre mes études dans la comptabilité
et en faire mon métier. Je souhaiterai effectuer mon stage de deuxième année dans une
entreprise. Mon choix d’option en GCF est donc confirmé.
Bibliographie

http://www.cabinet-castagnet.com/