Cas Gestion de La Trã©sorerie ESCOMPTE
Cas Gestion de La Trã©sorerie ESCOMPTE
Cas Gestion de La Trã©sorerie ESCOMPTE
Les mois qui ont précédé Janvier ont fait apparaître un Chiffre d'affaires de 5 400 T.T.C. pour
décembre et 5 100 T.T.C. pour novembre.
L'entreprise observe qu'une partie des ventes soit 35 % environ est encaissée au comptant et avec
escompte de 3% de règlement., 30% le mois suivant la vente par chèque, et le solde par acceptation
de traites à 30 jours fin de mois.
Par exemple, les traites relatives aux ventes de novembre sont émises à échéance fin décembre et
encaissées dans les premiers jours de janvier.
Achats de matières premières :
Les prévisions d'achat sont les suivantes
Janvier 5 500 Février 4 500
Mars 5 700 Avril 4 800
Mai 6 200 Juin 7 000
Pour les deux derniers mois de l'année les achats ont été:
Novembre 3 600, décembre 4 500.
Le service des achats communique les délais de règlement suivant:
25 % au comptant, 50% le mois qui suit la charge, le solde le deuxième mois suivant la charge.
Charges externes: (Totalement assujetties)
Le loyer comprenant le crédit-bail immobilier 40 par mois
1
Autres services extérieurs:
Janvier 130 Février 140
Mars 250 Avril 455
Mai 370 Juin 410
Charges de personnel:
1) On vous demande de prévoir le budget des encaissements pour la période de janvier à juin:
4) Pour combler le déficit de trésorerie l’entreprise recours à l'escompte des effets. Il est
précisé qu'en cas de besoin l'entreprise escompte en priorité les effets qu'elle aurait
normalement encaissé le début de mois suivant.
Le coût de l'escompte est estimé à 8% annuel du montant de la traite escomptée
Etablissez le budget de trésorerie ajustée et présentez après l'utilisation des possibilités
d'escompte le portefeuille en fin juin.
2
Corrigé
3
Budget de T.V.A.
Budget de trésorerie
A 30 jours
Par traite
Escompte
Total Encaissement
4
5
Budget de la trésorerie après escompte